公司的財務管理制度(精品)
在現實社會中，制度使用的情況越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的公司的財務管理制度 ，歡迎大家分享。
公司的財務管理制度 1
第一節財務計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。
第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂,要根據經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用'權責發生制'。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。
第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。
第三節資金管理規定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金,又要加快資金周轉。
2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規定,營業收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的.部份,年終還要沖減費用,調整損益。
3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。
1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。
3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。
3.3.凡領用后的支票要在7天內將發票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。
4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。
第四節付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規定:
(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。
3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;
2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;
2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;
2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;
2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節外匯管理規定
第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶,也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。
第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時,則按規定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業務產生的匯兌損益,按國家有關規定進行賬務處理,及時列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關外匯業務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日�；斯ぷ饔韶攧詹拷浝碡撠煻綄绦�。
第六節臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。
第七節成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會制度的有關規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營業費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;
3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。
4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發生制原則,以權責發生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發生時,要按實際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出,不能列入成本費用。
第八節會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經濟業務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。
第九節會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。
第四十四條會計報表要按規定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數據。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續。
第十節會計監督
第四十七條會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規定和要求執行。
第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督;參與擬訂財務計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。
第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務分部負責人監督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監督交接。
第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監報告解決,以保證財務政策和制度的正確執行。
公司的財務管理制度 2
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實業股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進一步理順母、子公司之間的投資關系和母子公司之間的關聯交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進公司的規范運作和健康發展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規劃、產業結構調整及業務發展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策，據以從該企業的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規、規范性文件和公司章程或協議的規定，依法設置會計機構，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條子公司應根據本公司生產經營特點和管理的要求，建立和健全財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門和公司的檢查監督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條為了規范公司的財務會計報表體系，提高公司對外披露財務會計信息的質量，各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務預測、會計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益;通過加強財務管理，進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產經營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務機構內部的稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。
第三章會計核算制度
第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求，按照《企業會計準則》的有關規定開展日常會計核算工作。
第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執行：
1、公司按照《企業會計準則》的有關規定，遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則，制訂并經公司董事會批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司委托或經公司同意的會計師事務所審計。
子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：
(1)月度財務報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度，報公司財務處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的`基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務預算，并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規定嚴格控制非生產性支出，各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節對責任人進行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實際情況出發并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產，應事先向公司財務處或相關部門報告，取得公司的同意后方可實施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時，強調在調查研究的基礎上，進行可行性分析論證，要特別注重于技術和經濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對外信息披露義務。即經本公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目，在項目實施前應向公司董事會報告，經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時，應按公司的有關規定，建立擔保事項報告制度，及時向公司有關部門報告，經公司同意后方可實施。
第七章母子公司之間的相互關系
第二十四條各子公司生產經營目標及發展規劃必須與公司的總目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡，以確保公司總目標的實現及穩定、高效的發展。
第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規律，根據自身的發展與經營特點，制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發生的關聯交易業務，應按市場經濟規律及公司對外披露信息等有關規定的要求，對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執行經濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經本公司總經理審批同意后，財務部門才能按規定程序辦理付款手續。關聯交易完成后，交易雙方應及時辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同，通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執行的，合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況，經雙方協商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
3、關聯交易預計發生的金額超過公司章程規定的限額時，各子公司應履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計，并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的事項，由公司履行相關信息披露義務。在該等信息未公開披露前，相關當事人負有保密義務。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
公司的財務管理制度 3
第一條為了規范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據國家法律、法規和財政部門的有關規定，制定本制度。
第二條實行“分級審批，嚴格把關”的財務管理原則，秉著保證業務工作需要，厲行節約，合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務制度，
第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規范下進行，嚴格執行“收支兩條線”，嚴禁各科室設置“小金庫”。
第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制，經主管領導審定后按程序上報。
第五條正常公務需要追加的專項經費，由業務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經檢察長同意報財政部門。
第六條經批準變價處理的`固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況，自覺接受院領導和全院干警監督指導。
第八條工資、津貼管理制度
�。ㄒ唬┘{入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
�。ǘ┤藛T增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
第九條差旅費開支管理制度
�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費按照縣財政局的有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，應由部門提交借款報告，經部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
�。ㄈ┎盥觅M報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票，自帶車的可附過路費票據，其他票據不得附帶報銷。
�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為，手續費由持卡人承擔。
�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據，不得作為報銷憑據。
�。┧緳C因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。
第十條公務接待費管理制度
�。ㄒ唬⿲僭汗珓战哟目腿�，由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。
�。ǘ┙哟ぷ饕J真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。
�。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾責o法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經領導批準，事先未經批準發生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度
�。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經費預算，報主管財務領導同意后方可實施。
�。ǘ⿻h費的各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批準，不得任意擴大規模，提高會議標準，增加會議開支項目。
�。ㄈ⿻h所需辦公用品，由會務人員根據實際需要提出購買計劃，經院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
�。ㄋ模┰航y一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。
�。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業資格證書的，院里獎勵20xx元。
第十二條設備購置費管理制度
�。ㄒ唬└骺剖倚枰徶棉k公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經費預算，報請檢察長批準。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
�。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^政府采購批準購置的物品，要按照規定向財政部門申報，經財政部門批準后進行購置。
�。ㄈ⿲儆趯ｍ椏钯徶玫脑O備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，�？顚Ｓ�。購置手續和其它物品相同。
�。ㄋ模┰O備購回后，必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產報廢審批手續。
第十三條 車輛燃修費管理制度
�。ㄒ唬┕珓哲囕v維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。
�。ǘ┰侯I導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。
�。ㄈ┸囕v的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更，須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續，沖減固定資產。
公司的財務管理制度 4
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
�、� 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
�、� 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
�、� 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
�、� 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
�、� 往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;
�、� 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執行。
施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
�、� 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
4、公司差旅費開支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
�、� 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
�、� 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:
�、� 房租標準:
a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;
b、一般職員,房租標準為100元/日。
�、� 伙食補貼、市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行 的方式結算;
�、� 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建帳予以核銷使用;
�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
�、� 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、� 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;
�、� 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
�、� 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
�、� 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
�、� 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
�、� 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財
務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;
�、� 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
�、� 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;
�、� 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
�、� 銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
�、� 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、� 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
�、� 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
�、� 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序。
�、� 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
�、� 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
�、� 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1、公司財產的范圍
�、� 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
�、� 凡單項價值在 元以下或價值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的`業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
�、� 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
�、� 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
�、� 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
�、� 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
�、� 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產的清查、盤點
�、� 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
�、� 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
�、� 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
�、� 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
公司的財務管理制度 5
第一章 總則
第一條 為了規范XX廣電股份有限公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。
第二章 資金管理
第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。
第四條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。
第五條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過XX元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現公司財務管理制度及辦法。
第六條 對外收、付款的規定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。
2、有合同的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。
3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務管理制度及辦法。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；
付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的`證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
第七條 公司按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應收款項的管理
第八條 應收帳款的管理規定如下：
1.應收款的發生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。
2.所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3.各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況公司財務管理制度及辦法。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。
4.各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。
5.所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
�。�1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。
�。�2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
溫馨提示：本財務管理制度僅作為參考，您可以根據公司實際情況，對條款進行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！
公司的財務管理制度 6
關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。
一、財務機構的設置：
1、董事長負責公司財務工作的全面管理。
2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務人員的職責范圍
1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。
2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。
4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。
5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。
7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。
8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批準，做出處理。
10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。
11、完成公司領導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷，工資發放，采購農副產品等。
2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。
3、銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。
5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財務報表制度
1、公司財務人員在月底結帳后，要在規定期限內向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。
2、公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。
3、會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。
4、會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七、會計檔案管理制度
1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
2、會計檔案不到規定年限，不得銷毀。
3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
八、內部借款制度
1、公司業務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明借款部門、原因，經部門主管同意，總經理批準，方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。
3、公司財務人員對內部借款進行監督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷制度
1、根據公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產經營活動的報帳，由總經理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支，需經董事會同意、董事長負責審批。
2、公司對外辦理各項經濟業務要按規定索取正規票據。
3、經辦人員根據業務需要持有效票據，需辦理入庫的辦理入庫手續后，分別填制票據傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經部門主管人員同意，經公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。
十、成本管理制度
1、材料采購
�、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷块T負責，首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管同意、總經理批準，可到財務辦理借款手續。
�、诓少徣藛T要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。
�、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續，填制四聯式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯驗收，材料會計入帳憑證。
2、材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯，由各部門主管、領料人、發料人同時簽字，領料單一式三聯，第一聯存根，領用部門留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。
3、車間生產：生產部門領用材料投入生產，對領用不足部分，可按上述手續二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發生變質，不能使用，丟失等現象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產部門主管簽字報總經理批準后，到財務進行帳務處理。
4、產品入庫：車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續，由倉庫負責驗收，填制產品入庫單，一式四聯，第一聯存根倉庫登記臺帳，第二聯交財務，第三聯車間留存，第四聯驗收材料會計入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數據，和當月發生其它制造費用進行匯總，以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤，計算出產品的生產成本。
6、產品銷售：產品銷售由銷售內勤根據業務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯，由銷售內勤和業務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯銷售部留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，第四聯為出門證。
7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經理及董事長批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務進行帳務處理。
8、票據傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。
十一、固定資產和低值易耗品的管理
1、對公司原有固定資產，倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2、公司新購固定資產辦理入庫驗收手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。
3、公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續，憑原始發票到財務報銷。
4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。
5、低值易耗品的'使用部門，要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續。
6、公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二、處罰辦法
1、警告
�、儆貌环县攧諘嬛贫纫幎ǖ膽{證頂替銀行存款或庫存現金的；②未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
�、鼙Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。
2、辭退
�、龠`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務便利，占有或虛報冒領、騙取公司帳物的；
�、菖撟骷�、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
公司財務部管理制度1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。
2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。
3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。
4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。
5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，并檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。
14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。
16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。
17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
公司的財務管理制度 7
一、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。
三、公司每年形成的.會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。
七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執行。
附會計檔案保管期限表:
序號檔案名稱保管年限備注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調節表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中:現金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務指標快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷毀清冊25年
公司的財務管理制度 8
為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
2.3支付給個人的各種獎金。
2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
2.6結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。財務部門現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的`密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。5購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關現金管理的其他幾項規定：
9.1不準超出規定限額范圍使用現金。
9.2不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。
9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。
9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
9.7財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。
公司的財務管理制度 9
一、小規模私營企業財務管理特征
小規模私營企業投資規模小、自有資金有限、企業經營管理水平低、產品科技含量低、員工素質不高、市場競爭力有限。
這類企業的財務管理主要有以下特征：
1、財務管理地位不高
小規模非科技型私營企業，其決策模式主要為經驗決策。
私營企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。
企業財務管理未受到重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高。
2、未配置獨立的財務管理機構或人員
大部分小企業未配置獨立的財務管理機構或人員，財務人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。
有些會計平時不到企業中去，月底或月初企業經營者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。
由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，記賬戶數多了后，賬務處理簡單化，將企業的經營業務不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發票），也不按照要求設置二級明細科目。
3、財務管理職能作用不大
小規模私營企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。
在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。
所以，在小規模、低層次的私營企業，真正的財務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。
4、企業法人財務觀念淡薄
財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會帶來管理水平的提高。
而目前為數不少的小規模私營企業經營者，在經營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務管理對他們來說，是個不可理解的概念。
他們認為財務就是記賬或算賬。
自己辦的企業，只要平時記流水賬，到年底結算有無盈利即可，沒有必要設立會計總賬、分類賬、明細賬，沒有必要按照《會計制度》要求進行會計核算和財務分析。
因此，許多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正發揮財務管理和會計核算的作用。
5、企業資產管理混亂
一是現金管理混亂。
多頭開戶銀行，材料采購和產品銷售大量用現金交易，企業業務人員隨意支取現金長期不結算，有的企業現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。
企業現金管理不規范，給企業財務管理埋下隱患。
二是應收賬款失控。
這主要發生在產品（商品）供大于需的私營企業，由于供貨企業間的互相競爭激烈，為了避免自己的產品被淘汰出局，采取墊資發貨辦法，造成應收賬款居高不下。
三是存貨管理混亂。
沒有建立完整、準確的材料（商品）、產品倉庫明細賬。
材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方沒有開具發票或為了壓價不要求對方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業存貨一攤糊涂賬。
四是固定資產管理混亂。
有的企業購置固定資產時，沒有及時登記入賬；有的企業購置的固定資產沒有取得發票而無法入賬；有的企業購置的固定資產由于原始記錄不清，無法按現有《會計制度》要求采取分類折舊；有的企業報廢、毀損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符。
二、對加強管理的建議
1、加強對企業經營者的財會知識培訓
有關部門應針對目前私營企業在財會方面存在的問題，對經營者開展業務培訓，提高經營者的法制觀念。
特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務》、《會計制度》、金融法規等財經法律、法規的學習輔導，提高經營者對加強企業財務管理重要性的認識，充分理解財務管理在企業經營中的作用，要從企業的長遠發展去審視企業的`經營管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經營、守法經營，這樣才能辦好企業、辦大企業。
2、加強對財務人員的培訓
財政部門作為企業財務人員的主管部門，要通過調查研究，找出私營企業財務人員存在的薄弱環節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問題。
也可采取企業會計互審互查方法，使他們在檢查中增長知識，以達到提高財會人員業務素質之目的。
同時對私營企業中財務管理混亂的企業，應加強執法力度，對不按照《會計制度》進行會計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會計法》、《稅法》的相關規定對企業法人予以經濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關的會計責任人員予以吊銷會計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。
3、加強外部監管力度
從目前私營企業的現狀來看，靠企業自身約束來規范會計工作是不現實的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營企業實現會計規范化。
我國的會計監督是由國家監督、社會監督和企業內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。
國家監督是由財政、稅務、銀行、工商、證券、監管等部門根據有關法律法規實施的監督；社會監督則以會計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。
如其在執業過程中，發現私營企業會計核算過程中不符合相關法律、法規要求的，應及時上報財政、稅務等主管部門，對私營企業存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。
公司的財務管理制度 10
財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(三)厲行節約，合理使用資金。
(四)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(五)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第三條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長批準。
(三)應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經董事長簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或董事長指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查.
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。第六條現金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧杖藛T支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須董事長簽字。董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧杖藛T從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由董事長批準后提取。
�。ㄈ┴攧杖藛T支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
�。┕韭殕T因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交董事長批準簽字
后方可借用。超過還款日期的，在當月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
2、審批流程：主管部門經理審核簽字→會計復核→總經理審批。
3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費等。
1、報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
2、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據)→會計復核→總經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第八條：會計的`檔案管理：
�。ㄒ唬┓彩潜竟镜臅嫅{證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔，由董事長指定專人保管。
�。ǘ⿻嫏n案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經董事長批準。
第九條：會計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧展ぷ魅藛T調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無誤后
簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監交人各持一份。
�。ǘ┴攧展ぷ魅藛T辦理交接手續，由公司負責人進行監交。第十條處罰辦法：出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第十一條本制度解釋權歸公司財務部。第十二條本制度自公布之日起生效。
公司的財務管理制度 11
一、銀行支票的管理規定
一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。
二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規定的時間內到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發現銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
二、財務印鑒的管理
一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑒的`，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用，不得將財務專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。
三、現金管理規定
一、現金會計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定后，予以辦理。
二、加強對庫存現金的管理，單位公務借款須以正規借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
四、財務開支審批辦法
為了加強財務開支管理，嚴格財務監督，規范財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務開支要本著勤儉、節約的原則，盡可能的節省管理費用，用于發展業務。
二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據初審，合格后，填費用報銷單，經財務部門審核后，報法人代表審批，財務報銷時間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、發票報銷。
五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷。
六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
五、單位及職工個人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工資額。
三、用于單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借據，寫明具體原因，還款時間。
四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續借款。
六、差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法
由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務出差(市內)，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
公司的財務管理制度 12
一、公司財務管理制度的核心是什么
(1)如何有效解讀財務報告。有人把財務報告比作一種通用的商業語言，這些用財務術語寫成的報告，已經成為公司、股東、管理層之間進行信息溝通的最標準、最常用的語言，關系著一個公司的發展興衰。無論你的母語是什么，有了財務報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語言。但是在國內，仍有很多企業的總裁、高管看不懂財務報表，不了解財務指標的真正含義，這使得許多戰略的計劃、執行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業制定戰略和執行戰略的能力。
(2)有效成本管理和控制的策略。企業在進行產品定價時，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場價為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產品在同類商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間?宜-家的做法似乎可以給些啟示。宜-家家居依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質和低價格變為可能。先有成本還是先有利潤?這個類似于雞和蛋的`理論也許值得探討。作為企業高管，怎樣做好成本管理與控制?把握成本與企業商業模式之間的關系?如何搭配合理的產品線?如何從成本的角度制定價格策略?這都是需要反復推敲的。
(3)如何完善預算管理方法，建立健全預算編制體系。全面預算管理，是一個企業由小到大必須學會的一種計劃管理手段。許多時候當資源的表現形式眾多時，就需要進行均衡協調，使各項的投入產出保持相對平衡。所謂“凡事預則立，不預則廢”，有了全面完善的預算體系，就如同給企業發展奠定了牢固的地基，使企業經營的各項風險得到有效的控制。同時也讓企業內部各部門之間的經濟活動有機、合理地聯結在一起，從而提高分工協作的效率。同樣，預算的執行結果還為績效評價提供了量化依據，從而可使企業更加完善穩定。
二、企業如何完善財務管理制度
(1)債權債務管理。企業如果不重視對賒銷及其賬款的管理和控制，最后形成呆死賬而無法收回，造成重大經濟損失，甚至由于資金鏈的斷裂而倒閉。所以企業自身要建立賬款回收制度以及逾期款催收制度，也要結合對合同的審查和履行的規范來規避風險。對重大的項目和合同要提前進行資信調查，對遇到有逾期情況的客戶要主動了解其經營狀況和資產情況，摸清其資產范圍、性質和權屬，一旦發生訴訟可以直接進行保全，防止損失的擴大。
(2)內部財會人員管理。財務管理人員在利益驅使下有犯罪風險，同時也可能有人員工作失誤產生錯誤記錄，因此有必要完善監督檢查制度。
(3)財務風險管理。企業主要有籌資風險、投資風險、現金流量風險和連帶債務風險，都需要予以高度的管理控制。
公司的財務管理制度 13
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
�。ǘ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
�。ㄈ﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。┌凑諊視嬛贫鹊囊幎�、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ㄆ撸┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長批準。
�。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經執行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
現金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧杖藛T支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧杖藛T從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由執行董事批準后提取。
�。ㄈ┴攧杖藛T支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
報銷制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務主管審核簽字→會計復核→經理審批。
3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務辦理領款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費等。
1、報銷人必須取得相應的合法票據（相關規定見發票管理制度），且發票背面有經辦人簽名。
2、填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據）→會計復核→經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理：
1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應當有執行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務負責人審查，執行董事批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有公司有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經執行董事批準，并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構的.改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年
會計帳簿類：
�。�1）日記帳：15年
其中：現金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管：5年
會計報表類：
�。�1）主要財務指標報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會計報表（包括文字分析）：永久
其他類：
�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久
�。�2）財務成本計劃：3年
�。�3）主要財務會計文件、合同、協議：永久
會計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧展ぷ魅藛T調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。
�。ǘ┴攧展ぷ魅藛T辦理交接手續，由公司負責人進行監交。
財務人員應予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑毡憷�，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
�。ò耍�、未經領導批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現金放入保險柜。
�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務（如：偽造報銷清單和收據）
�。ㄊ�、不能勝任財務工作或缺乏財務工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務有關的內容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規定，
公司的財務管理制度 14
第一節賬務管理
一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準、完整，并符合會計制度的規定。
二、財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。
三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
四、財務工作人員應依據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。
五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。
七、財務工作人員調動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續。
第二節現金管理
第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務酬勞；
�。ㄈ┏霾钊藛T必需攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨浝砼鷾实钠渌_支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。
第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支顯現金。
第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月供應的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員定時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支出。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第八條、公司報賬程序：
第三節會計檔案管理
�。ㄒ唬�、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應m.歸檔。
�。ǘ⿻嫅{證應按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包含制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。
第四節支票管理
第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。
第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。
第三條、于報銷時短缺的.金額，財務人員要適時催辦。
第四條、公司財務人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五節懲罰方法
顯現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。
1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包含現金）或支出款項的；
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；
6、保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。
公司的財務管理制度 15
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的.經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的.第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理細則
一、財務工作崗位職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。
3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
【公司的財務管理制度 】相關文章：
財務公司管理制度08-22
財務公司管理制度范本10-18
公司財務的管理制度12-22
公司財務的管理制度08-30
公司的財務管理制度01-14
[精選]公司財務的管理制度12-23
公司完善財務管理制度10-03
（經典）公司財務管理制度11-14
公司財務的管理制度[實用]12-23
公司財務管理制度「」08-08