[優秀]公司財務管理制度
在社會發展不斷提速的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編幫大家整理的公司財務管理制度，歡迎大家分享。
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公司財務管理制度1
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財務管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業用品（如特殊的.宣傳用品等）須一位專業成員同行。
第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務報表，將經費用處標示清楚，注明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，并將相應正規發票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買并開據正規發票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
公司財務管理制度2
一、總則
第一條為適應公司經營管理的需要,理順財務管理關系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經濟效益,促進公司長期穩健發展,特指定本管理制度。
第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
二、財務管理體系
第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。
第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執行《會計法》等有關財務會計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統一領導,負責組織公司財務管理工作。即
董事長總裁財務總監財務部
第三條財務總監由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。
三、公司會計政策
第一條會計準則及制度
自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發的新會計準則,即《企業會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。
第二條記賬基礎和計價原則
本公司會計核算以權責發生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產外,各項資產均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發生資產減值,則計提相應的資產減值準備。本公司投資性房地產按公允價值計量。
第三條會計年度
本公司會計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。
第四條記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
第五條現金等價物的確定標準
本公司在編制現金流量表時所確定的現金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第六條外幣業務核算方法
發生外幣業務時,外幣金額按交易發生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:
(1)外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。
(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產符合資本化條件的資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益,在資產達到預定可使用或者可銷售狀態前計入符合資本化條件的資產的成本,其余均計入當期損益。
第七條金融工具的確認與計量
(1)分類:金融工具分為下列五類
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;
b.持有至到期投資;
c.貨款和應收款項;
d.可供出售金融資產;
e.其他金融負債。
(2)初始確認和后續計量
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。
b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量。
d.可供出售金融資產:按取得該金融資產的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。
e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進行后續計量。
(3)主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法
a.存在活躍市場的金融資產或金融負債,活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。
b.金融工具不存在活躍市場的,企業應當采用估值技術確定其公允價值。
c.初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
d.企業采用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的,應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。
(4)金融資產減值的處理
期末,對于持有至到期投資,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。
a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。
b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。
期末,如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認定該可供出售金融資產已發生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。
第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法
(1)壞賬確認的標準
因債務人破產,依照法律程序清償后,確定無法收回的應收款項;
因債務人死亡,既無遺產可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;
因債務人逾期未履行償債義務,并且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。
(2)壞賬損失的核算方法
公司根據期末應收款項的未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯方發生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務關聯方已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現金流量情況以及其他相關信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的.計提比例如下:
應收款項賬齡計提比例
1年內xxxx%
1至2年xxxx%
2至3年xxxx%
3年以上xxxx%
第九條存貨核算方法
(1)本公司存貨是指在生產經營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發成本、出租開發產品、開發產品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等
(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外。開發成本和開發產品的成本包括土地成本、前期開發費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發費用,開發產品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。
(3)存貨的盤存制度:采用永續盤存制。
(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價,存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒又�,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價準備計提方法:
a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產而持有的材料等,用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。
b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。
第十條投資性房地產的確認、計價政策
投資性房地產是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。
公司按照成本對投資性房地產進行初始計量。在資產負債表日采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。采用公允價值模式計量的,應同時滿足
(1)投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場;
(2)公司能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。采用公允價值模式計量的投資性房地產,不計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
第十一條固定資產的標準、分類、計價、折舊政策
固定資產的確認標準:是指同時具有下列特征的有形資產:
a.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
b.使用壽命超過一個會計年度。
固定資產按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產計提折舊。固定資產從其達到預定可使用狀態的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產在計提折舊時,按該項固定資產的賬面價值,即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:
固定資產類別使用年限殘值率年折舊率
房屋及建筑物255%3.8%
機器設備105%9.5%
電子設備55%19%
運輸工具55%19%
辦公設備55%19%
公司于每年年度終了,對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的,改變固定資產折舊方法。
(2)固定資產減值準備
期末,公司按固定資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。與固定資產有關的更新改造等后續支出,符合固定資產確認條件的,計入固定資產成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產有關的修理費用等后續支出,不符合固定資產確認條件的,計入當期損益。
第十二條在建工程核算方法
在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產達到預計可使用狀態前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產,對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十三條無形資產計價、攤銷及減值準備計提方法
(1)無形資產的計價方法:
無形資產按取得時的實際成本計量。購入的無形資產,其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發的無形資產,其成本為達到預定用途前所發生的支出總額,對于以前期間已經費用化的支出不再調整。公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益。對于使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。公司內部研究開發項目開發階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售無形資產;歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
(2)無形資產減值準備
期末,公司按無形資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十四條資產組的認定
資產組,是指企業可以認定的最小資產組合,其產生的現金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組產生的現金流入。公司以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據作為資產組的認定標準。同時,在認定資產組時,充分考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產的組合生產的產品(或者其他產出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產品(或者其他產出)均供內部使用,在符合資產組認定標準的前提下,可將這幾項資產的組合認定為一個資產組。如果資產組的現金流入受內部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數來確定資產組的未來現金流量。資產組一經確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。
第十五條長期股權投資的核算方法
長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:
(1)企業合并形成的長期股權投資:
a.同一控制下的企業合并,以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
b.非同一控制下的企業合并,購買方在購買日應當按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)除企業合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:
a.以支付現金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
b.以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
c.投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協議價值不公允的除外。
d.通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第7號--非貨幣性資產交換》確定。
e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第12號——債務重組》確定。
(3)長期股權投資的核算方法
a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。
b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時,公司取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據以確認投資損益。
(4)長期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十六條商譽
商譽是指在非同一控制下的企業合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額。初始確認后的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業合并所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十七條長期待攤費用
長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內平均攤銷。
第十八條借款費用
(1)借款費用資本化的確認原則
借款費用包括因借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,應予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產,包括需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:
a.資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;
b.借款費用已發生;
c.為使資產達到預計可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
(2)借款費用資本化的期間
為購建或者生產符合資本化條件的資產發生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態前所發生的,計入該資產的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態后所發生的,于發生當期直接計入財務費用。
(3)借款費用資本化金額的計算方法
在資本化期間內,每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規定確定:
a.為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
b.為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
第十九條收入實現的確認原則
(1)銷售商品:
在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對于外購房地產開發產品的銷售,以辦理產權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對于自行開發的房地產開發產品的銷售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產品收入確認的其他條件時確認。
(2)提供勞務:在資產負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:
已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同的金額結轉勞務成本。
已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的,應當將已經發生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。
(3)讓渡資產使用權:讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:
a.相關的經濟利益很可能流入企業;
b.收入的金額能夠可靠地計量。
利息收入金額,按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內按照直線法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。
第二十條租賃
融資租賃為實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。經營租賃的租金支出在租賃期內的各個期間按直線法確認為相關資產成本或當期損益。
第二十一條政府補助
確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業能夠滿足政府補助所附條件;企業能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
第二十二條所得稅
所得稅按資產負債表債務法核算。公司在取得資產、負債時確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。
第二十三條合并財務報表的編制方法
(1)不同合并方式的會計處理企業合并分為同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并。
a.同一控制下的企業合并
公司在企業合并中取得的資產和負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。
b.非同一控制下的企業合并
公司在購買日對作為企業合并對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核;其次在經復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。
(2)合并范圍
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。
(3)合并程序及方法
合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。
四、會計內部控制制度
第一條會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產的安全完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二條會計內部控制基本目標
(1)確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。
(2)規范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。
(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產的安全、完整。
第三條會計內部控制基本原則
(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規,符合公司的實際情況。
(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。
(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,并針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
(5)會計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
(6)會計內部控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第四條會計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。
第五條公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。
第六條公司建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制。
第八條公司建立項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制,防范決策
第九條公司合理設置采購與付款業務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制,堵塞采購環節的漏洞,減少采購風險。
第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確�；I措資金的合理、有效使用。
第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
第十三條公司加強對擔保業務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發生的損失。
第十四條會計內部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
第十七條會計系統控制要求公司依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。
第十九條財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸,采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施,確保各種財產的安全完整。
第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性。
第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
第二十三條公司重視會計內部控制的監督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查,確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是:
(1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。
(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。
(3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。
第二十四條公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構或相關專業人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。
第二十五條財務部對會計內部控制的執行情況進行監督檢查。
五、預算管理制度
第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。
第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門和子公司組成。
第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個環節,涉及到公司所有部門及各子公司的各項業務和經營活動。
第四條預算管理委員會根據董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標;
第五條預算管理辦公室將年度經營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;
第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;
第七條財務部及相關部門制定預算執行考核標準,由預算管理委員會審批后下發給各部門;
第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批后執行;
第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務總監審核并提出處理意見;
第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;
第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務總監審核后報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。
第十二條預算編制方法
公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個平臺出發,向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。
第十三條預算的分析
每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執行情況,各部門對于本部門執行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執行狀況進行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進行分析,并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進行總結,并將全年預算執行情況報董事會審議。
第十四條預算調整
預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實現。未經批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場出現預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等。
第十五條預算與績效考核
預算有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源,預算的執行情況應納入績效考核管理體系。
六、資金管理制度
第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個人套取現金。
公司應在下列范圍內支付現金:
(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;
(二)個人勞務報酬;
(三)報銷(或借支)的差旅費、業務費、修理費等;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)公司董事長、總裁批準的其他特別支出。
第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛措施。
第三條收入的現金應及時送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現金管理。
第五條一切現金收入都應開具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。
第六條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由財務經理審核、財務總監及總裁批準后提取。
第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長短款,應向財務負責人匯報,查明原因后及時處理。
第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。
第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發性檢查。
第十一條銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶�；編�:是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業務或專門業務,按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。
第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務部門根據實際情況提出申請,經財務部經理審核、報財務總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。
第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支。
第十四條因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業務,其資金來源可以根據需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外,不得辦理經營性的資金結算業務,專用賬戶應做到因特殊業務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業務結束后一個月內必須清理完畢;
第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。
第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發現問題,應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。
第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,并將結果通報全公司。
第十八條各企業財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。
第十九條銀行票據由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。
第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進假票或無效票。
第二十一條公司除現金開支范圍外的所有業務類、非業務類對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。
第二十二條公司的業務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。
第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務負責人批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。
第二十四條如結算方式為匯票結算時,經辦人將付款申請經相關領導簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經辦人后,經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后,應及時將發票傳遞至財務部進行報銷。
第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說明�！躲y行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。
第二十七條借支備用金需由經手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽后,由財務總監和總裁審批。
第二十八條各部門備用金支出后,將有關票據按照報銷程序交財務部報銷,補足備用金。
第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,并由財務部重新核定備用金限額。
第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。
第三十一條借款申請的程序為:
1.經辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2.《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核后,交總裁審批。
3.出納根據審批后的《借款申請單》進行付款。
第三十二條借支的款項應在業務完成后一周內報銷或清還,對未按規定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。
第三十三條職員調離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調離手續。
第三十四條財務部門應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
七、費用報銷管理辦法
第一條費用報銷的程序為:
1.經辦人填寫《費用報銷單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經辦人所在部門負責人審簽。
2.根據費用的審批權限經相關領導審批。
3.財務部門根據部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監審簽后,交總裁審批。
4.出納根據經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。
第二條所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。
第三條付款批準人為財務總監,所有開支一律須經財務總監或其指定的財務人員審批后方能付款。
第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。
第五條各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中職級最高者報銷。
第六條對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用,應于本周內一次性填寫“每周現金報銷單”辦理報銷手續,一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一周內,到財務部辦理報銷手續。
第七條報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“固定資產驗收報告”(固定資產),或由驗收人在發票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應注明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發票應注明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經部門負責人審核,分管副總裁復核后,送財務部辦理報銷手續。
第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問,或發現不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經財務總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經財務部審核的報銷單據,不得送總裁審批。
第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、《費用報銷單》蓋上“現金付訖”章。
八、資產管理辦法
第一條本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產,主要指商業物業、存貨與固定資產。
第二條實物管理部門
(1)商業物業,由本公司指定專門機構負責管理。
(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
(3)所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。
(4)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記,定期會同資產管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。
第三條固定資產編號
固定資產取得后即歸資產管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。
第四條固定資產購置及登記
(1)購置手續
因工作業務需要,添置固定資產,應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字,報財務部結算。
(2)登記
財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產卡片”,逐項目填列;
第五條固定資產修理
固定資產需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經驗收合格,財務部予以付款。
第六條固定資產減損報廢
固定資產由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批準。財務部據此進行相應財務處理。
第七條實物賬冊管理
(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;
(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:
�、俑鶕霂靻斡浭杖�,根據出庫單記發出,有關資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢。
�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。
�、圪~面記錄采用永續盤存制,每次發生增減變動,及時結存余額。
�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。
�、菡{動工作崗位時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
第八條財產盤點方式
(1)年終盤點
財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對投資性商業物業、存貨、固定資產等進行全面清查盤點。
(2)不定期抽點
由財務部及公司指定部門,經領導批準,對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。
第九條盤點人員及其職責
(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(2)主盤人:由財務總監擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。
(3)復盤人:由財務總監根據需要指定專人擔任,負責盤點工作的監督。
(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數量。
(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數據工作。
(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。
第十條盤點報告
(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。
(2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務部依據審批后意見進行帳項調整。
九、財務檔案管理及保密制度
第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。
第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
第五條公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的,要經公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。
第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。
第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前,監銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監銷情況上報有關領導。
第九條各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料,公司有關規章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。
第十條任何人不得在未經財務總監批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。
第十一條對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。
第十二條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。
第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。
附則
第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執行。
第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。
公司財務管理制度3
為了加強公司的財務管理工作，統一所有人員的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、員工的自用款借支標準
1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負責人審簽后，報區域負責人審簽，自用款支出標準不得超過工資三分之一，每月只準許支取一次，伍佰元內由區域負責人審核，超過伍佰元區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，審批通過將郵件發于區域負責會計，區域負責會計第一時間審核，審核無誤后通知出納打款。
2、超過3000以上的支取必須提前一天通知財務備款。
二、備用金使用標準
1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買物品，備用金使用必須有正規發票或收據，100元內由店負責人及區域負責人審簽后，由財務收賬時審核報銷，沒有負責人審批的單據一律不予報銷，超過100元以上必須報財務部門核對，財務部報公司負責人審批，審批通過后才予以報銷。
2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務會根據報賬情況隨時抽查，如發現備用金核對不上由采購人員立即補齊。當天超過3000以上的支出必須提前通知財務備款。
3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買物品后，一個工作日內需報財務沖賬，確實有特殊原因無法核銷的，必須提前通知財務，超過3天的轉為個人借款從工資中扣回。
4、員工借款的借據，出納須將借據附于原始憑證上，將單據交于負責會計做賬，有費用單據必須附在原始憑證上。
三、日常費用報銷制度及流程
日常費用主要包括運營費用、管理費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。
�。ㄒ唬﹫箐N人必須取得相應的合法票據，原則上必須有正規發票，特殊原因無法提供發票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；
從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；
對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。
�。ǘ┨顚憟箐N單應注意：報銷費用是否在計劃內，報銷標準是否在標準內，與公司業務無關的個人消費、費用一律不予報銷；
嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內容或事由。
�。ㄈ⿲徟绦驑藴剩簣箐N人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→店負責人審核簽字→區域負責人審核簽字→公司總負責人審批→財務部會計審核→出納報銷。
�。ㄋ模┎少張箐N流程：
采購根據各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買憑證一同粘貼于費用報銷單，三者缺一不可，入庫單必須有當店負責人簽收，商品購買單據必須由正規購買單據{詳見（—）}，入庫單及購買單據不符合標準的一律不予報銷。
�。ㄎ澹┎少張箐N制度：
采購需要報銷的單據正常運營支出的由會計主管審批，非運營正常支出的由財務負責人審批，所采購的物品不能高于市場正常價格，高于市場價格的由采購人員自行補償差價，因采購人員弄虛作假的，一經查處公司會以差價的百倍價格處罰。
�。┦袌鰞r格調查制度：
公司有質檢部門對于報銷的費用進行不定期抽查，如有發現私自加差價，差價金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔相應的損失外，公司還會對于本人追究法律責任。
�。ㄆ撸﹫箐N須有本人親自報銷，不得代為報銷，報銷金額直接匯入當事人銀行卡內（采購人員除外）
�。ò耍┚W絡采購報銷制度：
以網絡形式進行采購的，采購的物品質量必須達標，采購價格不得高于市場零售價格，先付款的由采購人以自用款形式從財務支取先行墊付，申請金額須和采購物品價格相符合，由財務主管審批，審批通過后由出納匯款。
�。ň牛┑陜冗\營及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。
�。ㄊ┵M用標準：
1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，各部門及各店培訓需求應及時報送區域負責人。區域負責人根據實際需要編制培訓計劃報總負責人審批。
3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各店在購買資料前必須填寫申購單，如有互調盡量相互傳閱。
�。ㄊ唬﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
四、其它費用報銷制度及流程。
�。ㄒ唬┵M用標準：
其它費用報銷包含考察費，油費，差旅費等其它費用；
�。ǘ┵M用標準的補充說明：
1、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2、考察市場產生的費用符合正常報銷標準的由當事人申請，報公司總負責人審批，審批通過后，報出納支��；
3、伙食標準實行實報實銷，原則上必須開具發票，無法出示發票的必須有正規收據；
4、宴請客戶需由公司總負責人批準后方可報銷招待費，未經許可的招待一律不報銷。
5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
五、采購及出入庫流程
1、各店當天申購的物品，在凌晨6點前發公司管理群，超過6點申購的由店負責人自行承擔（特殊應急物品除外），申購單必須由各店經理申購，入庫必須由當店負責人接收入庫，所有采購物品填寫入庫單時必須由購買物品憑證，原則上必須有正規發票，如因特殊原因無開具發票的，必須提供正規購買單據（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見發票或正規收據的一律不準許入庫，接收人員不按規定執行的，經核實會有接收人承擔費用。
2、采購對于各店申請購買的日常物品，必須在當天12點前交于各店，當天12點前無法申購的必須第時一間通知店負責人或申購人，因采購人員12點前沒有完成正常采購的，對運營造成損失的，采購物品的費用由采購人員承擔，財務開自用款單據，特殊應急物品除外。
3、采購的物品如不達標的各店有權拒收，第一時間回復采購，更換或者退貨，不接收的物品不準許寫入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的'一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達標造成的問題由接收人直接承擔；
4、如申購人員申購的物品，采購如實購買的，申購人無正當理由不接收的，采購人員直接于財務對接，申購物品的金額由申購人個人承擔，財務開申購人的自用款單據補償。
5、出入庫制度：各店需要調貨的第一時間聯系采購調貨，需要調出的店開出庫單，由店內負責人審簽，需要調入的店開入庫單由負責人審簽，出庫單和入庫單必須同時交于財務，財務予以出庫，因采購人員未經店負責人準許直接調貨的，由采購本人承擔出庫物品費用，出入庫單據不全，財務給予出入庫的，由財務人員承擔對各店造成的損失。
6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時間檢查倉庫庫存，或者調查其它庫存，如因倉庫內有物品采購另行購買的，商品購買費用由采購承擔，由財務審核開自用補償。
六、員工用車標準制度
1、因工作需要員工申請公車的，經車輛管理人員同意后領取鑰匙，不符合用車標準的一律禁止私自動用公車，不符合正常法律規定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔一切費用及扣分。
2、員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經部門負責人同意后可以乘坐出租車；車費應保存相應車票報銷，由各店負責人及區域負責人審簽，報財務審核報銷。
七、工薪福利及相關費用規定
�。ㄒ唬┤藛T配置標準：詳見人員配置表，如有變動公司總部會以書面形式通知。
�。ㄗ�，人員交接期為7天，超過7天須由書面形式報公司第一負責人審批，無特殊申請造成人員重疊由店負責人承擔主責任，區域負責人承擔連帶責任）
�。ǘ┕べY發放標準：詳見公司發放標準書面規定，如有變動公司總部會以書面形式通知。
�。ㄈ┕べY核對流程：
�。�1）技師工資財務于每月3號前及18號前發于各店及各區域負責人核對，核對無誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務存檔，簽字確認的工資財務不在進行二次核對；
�。�2）如有獎金發放人員由區域負責人向公司負責人申請，審批后交于財務核對，核對無誤后，由出納打款；
�。�3）點鐘核對于每月3號前財務發于店及區域負責人核對，由本人簽字確認，核對無誤后于4號下午回傳財務，5號由店負責人申請，區域負責人審批，審批通過交于財務支取，離職人員獎勵須由財務匯款給本人，簽字確認后財務不在給予核算第二次；
�。�4）各店如有申請臨時性獎金福利，須由書面形式或已郵件形式向公司總負責人審批，審批通過的書面方案須交于財務存檔，郵件形式須發于負責會計，會計通知出納，由出納匯款（符合現金支取的可以發放現金）；
�。�5）所有工資發放財務部通過銀行匯款發放本人銀行卡；無員工入職信息，無身份證復印件，無工資卡號的，財務一律不打款，如有特殊原因需要支取現金的，需要區域負責人申請交財務部審核。
�。�6）員工工資必須由本人簽字確認，特殊情況員工無法本人簽字確認的，可以出書面申請交財務部審核，原因屬實的可以由他人代簽。
�。�7）臨時工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┕べY核算標準
�。�1）后勤工資核算標準
后勤工資按照考勤機為準核對出勤，如因出現特殊原因考勤機無法使用的，參考店內點名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內以書面形式報區域經理審批，每月超過3次以上的須報公司總負責人審批。
�。�2）技師工資核對，財務按照營業單核算工資，當天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內負責人第一時間通知負責會計，3天內不核對不通知會計的按照財務正常核算確定工資。
�。�3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動的須書面形式由公司總負責人審批，審批通過交于財務存檔。
�。ㄎ澹┛冃藴剩焊鲘徫簧婕翱冃Х旨t的，須按照正�？冃藴蕡绦�，詳細見績效提成表；如有另行更改會有書面形式通知。
�。└＠l放標準：
�。�1）員工伙食標準，每人每天5元原材料標準，不包含主食，每月入職不滿15天不算當月就餐人數，超過15天按月計算；
�。�2）節日福利標準：公司對于員工在每年的中秋和春節會發放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個月期間離職的，福利費用從本人工資內扣除；
�。�3）其他福利費費用由各店經理申請，報區域經理審核，由公司負責人審批，審批通過由區域負責人報負責會計，會計報出納支��；
�。�4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標準的，在公司入職滿3個月公司予以報銷。
�。ㄆ撸┘倨跇藴剩簠⒄展炯倨跇藴�，如有變動公司會以書面形式通知。
�。ò耍﹥灮莼顒訕藴剩焊鞯晁袃灮莼顒右詴嫘问接傻曦撠熑松暾�，所有活動費用須提前上報財務核算成本，由區域負責人匯報公司總負責人審批，審批通過交財務存檔。
�。ň牛┐蛘蹣藴剩呵芭_人員嚴格按照前臺收銀正常標準執行，不得私自打折，不得私自沖調賬更改房價，如有因特殊原因需要折扣的必須由書面形式申請，正常填寫打折報表，由當店及區域負責人審批；財務會不定時抽查，如有發現前臺人員私自操作，由當班負責人承擔補償，涉及金額過大必須由公司總負責人審批。
�。ㄊ┴攧帐召~流程：財務不定時抽查各店前臺賬目，不定時去各店前臺收取營業額，各班正常填寫交接班報表。
八、報銷時間的具體規定
為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1、財務報銷：公司財務部每周一為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2、如有特殊原因急需報銷的費用，需有區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，公司總負責人以郵件回復區域負責人確認，確認后由區域負責人發送給區域會計，由會計打印制作憑證，由財務出納打款。
九、費用返還標準
1、工資返還標準：員工不按正常規定離職，工資暫存不予發放的，須入職公司滿3個月考察期后予以發放；
2、點鐘罰款返還標準：員工因個人原因無法達到公司點鐘考核標準的，會有相應罰款暫存公司，點鐘考核標準達標后，會返還前一個月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個月均未達標，3個月同時扣除；（此項20xx年1月實行）
3、曠工罰款返還標準：所有曠工罰款金額暫存，根據曠工天數定考察天數，曠工1天考察1個月，曠工天數增加則考察月數增加，以此類推，如在考察期間無錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調整為不罰取現金，以樂捐的方式購買物品供大家享用；
十、財務收賬流程及標準：
財務不定時對各店前臺進行賬目及商品進行抽查核對，前臺應嚴格按照正常交接班流程交接，財務收賬時如當班人員賬目不對，出現的差額由當班人員承擔，出現賬和商品缺少的并列入質檢考核。
十一、附則
�。ㄒ唬藴手贫冗m用于各店全體員工；
�。ǘ┕矩攧諛藴手贫葘偾捌跇藴收�，如有匯總不全面會有書面形式另行附加；
�。ㄈ┕舅辛鞒碳白兏鼧藴时仨毘鼍邥嫔暾�，財務收到后會予以變更；
�。ㄋ模┍局贫冉浌靖鞴芾韺愚k公會議討論通過并由董事長簽字后生效。
公司財務管理制度4
總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理細則
一、財務工作崗位職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。
3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
六、支出審批制度
(一)目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
(二)審批程序
(三)計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。
3、工資、獎金的支出：
(1)考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。
(2)出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。
(3)主管會計負責《工資發放表》的審核。
(4)總經理負責《工資發放表》的審批。
4、提取備用金：
(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。
5、借款審批：
(1)員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。
(2)凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。
(3)若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。
(四)報銷手續
1、應酬費的報銷：
(1)商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。
2、市內交通費報銷:
(1)無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時間，效率，便捷(如需多次轉車)，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。
3、電話費用報銷：
(1)銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發票實報實銷(使用公司手機者除外)
4、私車公用費用報銷：
如員工用私車處理公務而產生的`有關費用，根據以下規定由公司報銷：
(1)1.2元/公里過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。
(2)用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。
(3)周五用車結束后，請將車�；毓就＼噲�，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。
5、差旅費報銷管理規定：
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
(1)費用標準：
a.差旅個人工作用餐補貼：
每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發票，審批后直接領取。
b.宴請客戶用餐標準：
實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現象，須總經理特批。
c.交通費：
私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼(包含油費，停車費)，過路橋費實報實銷。
公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現象，須總經理特批
d.住宿費：
住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
(2)出差人員出差需持有公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。
5、費用報銷單注意事項：
(1)原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。
(2)按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。
(3)費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整;不得涂改;大小寫金額一致。
(4)發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱;報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。
(5)票據粘貼單要填寫單據張數與金額。
(6)差旅費報銷需附出差申請單。
(7)購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。
(8)購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。
(9)快遞費由行政人員統一報銷。
6、各類報銷費用明細
(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)
(2)培訓費-員工培訓費、購書。
(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。
(4)快遞費-郵費、快寄費等。
(5)電話費-座機費、手機費、網絡電話費。
(6)交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。
(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。
(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。
(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。
(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。
七、往來帳務管理制度
(一)應收帳款及銷售管理
1、公司業務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 "現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先總經理提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)，報告經總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業務人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。
八、發票管理制度
(一)對外銷售開具發票的規定
1、根據稅法等有關規定，會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
2、申請開具發票需提供銷售合同，發票開具申請單。發票申請單上要填寫客戶詳細的名稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。發票簽收單位需在發票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。
4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
5、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
6、需要開具增值稅專用發票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
7、公司經辦業務員依據出納開具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
8、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
9、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發票聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原藍字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
(二)增值稅進項發票的規定
1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續;
5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
(三)運輸發票的規定
1、運輸發票。列運費必須取得"公路、內河運輸業統一發票"，貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
(四)應付帳款管理
1、付款申請單流程
(1)經辦部門經辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。
(2)財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回
(3)總經理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。
(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬
2、流程圖：
九、存貨管理制度
(一)采購管理
1、國內產品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經理審批，經審批后由采購人員組織采購。經確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。
2、進口產品采購基本流程：
3、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。
4、所有采購物質必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。
5、退貨由采購人員上報總經理后與供貨商統一協調，經協調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。
(二)銷售發貨管理
1、發貨統一使用發貨單。
2、發貨應當以有效的書面證明為依據，嚴禁憑電話通知等形式發貨。有效的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經辦人簽字等，有效的書面證明應上報主管會計備案。
3、發貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發貨后，銷售經辦人和主管會計應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。
4、客戶收到商品應當在發貨驗收聯上簽署驗收回執，并加蓋公章。
5、客戶驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執由主管會計保管。
6、銷售退貨應該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發票而退貨的，經總經理審批退貨證明單，可辦理退貨手續;當月已開具增值稅發票，下月出現退貨的，需要稅務局開具的紅字發票申請單并報總經理審批，方可辦理退貨。
(三)庫存管理
業務人員需合理使用財務軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進銷存管理即將上線，敬請期待~
公司財務管理制度5
總 則
第一條 目的： 為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。根據《會計法》和《企業財務通則》以及公司業務的實際情況，制定本制度。
第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。
第四條 總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。
第五條 分公司負責人(經理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經營方針和管理制度。
第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關領導匯報。
管 理 目 標
第七條 強化監控力度，簡化核算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會計核算遵守國家有關法律、法規，執行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。
第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會計事項的處理遵循權責發生制的一般原則。
會 計 基 礎 工 作 管 理
第十二條 會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。
第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規范：
1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、 一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。
5、 提高發貨單的客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設立：
1. 分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經確定，不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。
3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。
第十六條 倉庫單據管理：
一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關單據來反映流動情況。
1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發票，收據，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應分單入庫(如生產，辦公)
2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。
3. 《退貨單》：所購物品出現質量問題或是采購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。
4. 《退倉單》：領用人在倉庫領出物品后，因質量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經辦人簽字確認退倉。
5. 《報廢單》：一般適用于領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經辦人員應事先找品質人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。
二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》：所有產品在生產完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。
2. 《成品出庫單》：所有產品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數量等相關信息，出庫單上應有倉管，經辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。
3. 《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場所，所有成品需要內部轉移時必須開具此單，不能在沒有單據的情況下隨意轉移產成品，調撥單上應寫明調撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。
第十七條 倉庫賬務設置及其他要求：
1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。
2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發生日期，發生內容，備注說明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。
4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經濟責任和調整賬務記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。
固定資產和低值易耗品的管理
第十八條 資產的定義：
分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。
固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。
低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。
第十九條 資產分類：
不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2. 通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4. 工具備件，指維修用工具、備件等。
5. 生活設施，指用于員工日常生活的.各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。
第二十條 固定資產折舊的計提：
1. 折舊方法：
分公司的各類固定資產均按’“ 平均年限法”計提固定資產折舊。
2. 折舊年限：
參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。
3. 資產的變更：
資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
費 用 的 管 理
第二十一條 費用的定義：
費用是公司進行市場推廣和經營過程中發生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。
第二十二條 費用預算管理：
為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監管能力，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據。
1. 各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表�？梢允请娮訖n，財務部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發現問題，更好的完善費用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表-樣表)
第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準
第二十四條 備用金借支程序：
1. 借支人填寫借支單，按規定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務部借款余額不能超過3000元(可根據實際情況做相應調整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據后方可再借支款項。
3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個人報銷憑據以備查。
第二十五條 費用報銷類型：
費用報銷按單據類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。
1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經營管理期間產生的業務招待費，交通費，通訊費等其他相關費用
2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發生的一切相關費用
3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產，辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(主要為發票，收據)
4. 報銷單據都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區別費用性質分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。
第二十六條 費用單據粘貼標準：
1. 票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。
2. 每筆費用的產生要寫明發生的原因、 具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷
3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。
第二十七條 審批權限:
1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經理審批。
2. 費用報銷時,報銷單據由部門負責人簽字審核， 確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經理審批,待手續都辦理完整后，出納開出相應報銷金額的收據給報銷人簽字，確認報銷。
第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。
對 賬 工 作 管 理
第二十九條 財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務人員與業務人員聯合對賬的工作制度。
第三十條 出納(會計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調整。
第三十一條 會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會計和業務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。
會 計 檔 案 管 理
第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。
第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業務的行為準則，本制度解釋權為總公司財務部。
公司財務管理制度6
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加 -營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的.應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
(一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
會計核算基礎工作規定第一條 充分體現會計信息的可靠性,特制定 本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批準。
第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;
(六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條 記帳規則:
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經濟業務完成后,發生退回或退出;
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳:
(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:
1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據規范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時借款,如購置款、業務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發給個人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發給個人,但為了計算方便,規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價的45%計發補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作,核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發給伙食補助費,不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負,不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。
第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批
(一)實行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫療費。
(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統一集中管理,有關開支規定另行制定。
(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。
第六條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執行,超過5000元的報董事長批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班,按下列公式計發加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發加班費:
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。
5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后,由財務部發放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。
第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務部。
公司財務管理制度7
第一章 總則
第一條 為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務監督，根據經濟法規和總公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執行本制度的相關規定。
第三條 公司財務部負責人統一管理財務收支。
第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。
第二章 現金收入管理
第六條 公司各部門的現金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現金。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財務部收入的現金、結算票據應及時存入銀行賬戶，不得坐支現金。
第八條 出納人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。
第九條 收取的代收款專戶存儲。
第三章 現金支出管理
第十條 公司大額款項及重要的經濟事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經理批準、經財務審核方可支付現金。
第十一條 現金付款業務應當依據公司的有關制度經過批準，須有經過復核會計人員復核的.原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實、數字準確、不得涂改、未經復核的會計復核，或違法、違規、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經濟損失。
第十二條 下列業務可以支付現金：
1、公司業務相關的運輸費、廣告費。
2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。
6、確需現金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借款單，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務會計在報銷時必須按規定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員，要有培訓和開會通知的證明文件。
第十四條 代收款的現金不能挪用。
第十五條 通過銀行轉賬支付的嚴禁簽發空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門因業務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執行。
第十七條 公司財務代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。
第五章 庫存現金管理
第十八條、庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現金時，應由公司專車前住，否則出現的損失由出納人員負責。
第二十條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經理負責保管。
第二十一條 財務部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。
第二十二條 調動崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時報部門經理并追查原因，追究相關人員責任。
第二十三條 財務經理不定期對庫存現金進行抽查確�，F金賬面余額與實際庫存現金是否相符。若發現不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應經常與出納核對庫存現金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
第二十四條 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見。
第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十六條 財務室不準替私人存放現金，防止發生意外 。
第二十七條 財務室金庫實行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中，司機監負保安職能，確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶管理
第二十九條 財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規定開立存款賬戶，并由出納負責管理。
第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符若發現不符，應查明原因，追究相關人員責任。
第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務。
第三十二條 對網上銀行的支付須經兩人以上確認才能支付款項。
第七章 賬目管理
第三十三條 財務部應按照國家財政部規定建立日記賬。出納在電算化中登記現金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據業務票據，編制逐筆登記現金日記賬時，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關人員行政處罰和經濟賠償。
第三十九條 凡超出規定范圍內限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財務部制定，本制度由財務科負責解釋。
第四十一條 本制度經公司批準通過后執行。
公司財務管理制度8
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第二章財務管理組織機構
第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
第四章公司財務報告
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的`反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。
會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。
公司財務管理制度9
了加強財務管理和會計核算,規范財務行為,保證公司資產保值、增值和安全完整,提高公司的經濟效益,根據國家有關財務管理的法律法規和《錦廈房地產開發有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門發生的經濟業務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監督。
第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數據。
第六條會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務部經理或集團公司審計人員負責監交。
第七條現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條公司財務部下設會計室、出納室。
第九條財務部設財務經理、財務副經理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務部門應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執行銀行有關庫存現金存放限額,不得違反規定。
第十條現金使用規定
1、未經公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條財務審簽程序
1、公司財務支出一律實行總經理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的費用,要由部門經理審核,部門分管副總經理審核,財務部經理和分管財務副總經理審核后,報總經理審批方可報銷。
3、總經理有事外出,由總經理授權委托的副總經理審簽,總經理回來后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經辦人將合同經部門負責人及總經理簽字后交財務部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經辦人需填制“申請付款單”,并經部門負責人批準,總經理簽字后交財務部門付款。
第十二條現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經過審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點清、識別真偽�，F金結算業務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經總經理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經總經理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經理。
4、財務經理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進行監督檢查,發現問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據簽字情況,發票所列金額等內容,并及時將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車或有人同行。
第十三條公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和各種生產用、行政用的辦公資產和其它資產。
第十四條公司要建立健全各項資產的管理制度,對資產要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產的流失。
第十五條公司資產對外投資、聯營、處置,必須經過總經理同意簽批,方可進行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業企業會計制度》的有關規定執行。
第十八條財務部門必須定期對公司資產和產成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產盤盈盤虧清查表,報總經理并及時做出帳務處理。
第十九條按國家財務制度規定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經常督促經辦人,及時索回相應發票,以使資產或費用與相應的會計期間配比。
第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的`原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務審核工作。
第二十三條加強產品成本的基礎管理,規范成本核算規則。
第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經營活動及其效果,切實發揮財務分析在企業管理中的作用。
第二十六條財務分析報告應對主要經濟指標完成情況、生產經營狀況、成本費用、產品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。
第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業生產經營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務計劃并報有關領導審查,經董事長同意下達。
第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據生產情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續,財務部對經總經理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經申報及申報后未經總經理批準的款項,財務部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。
公司財務管理制度10
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的'原因，報總經理。
第四條對公司的資產進行管理。
第五條規范企業財務行為。
第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。
第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第九條流動資產的管理
第十條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。
2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務管理制度11
第一章總則
為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。
第二章銀行賬戶管理工作
1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。
2、賬戶分設的原則。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。
3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經總公司批準后方可辦理相關手續。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理;未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。
4、在當地設立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機構信用代碼證、
各銀行開戶申批表、其他相關資料原件核實，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。
5、分公司銀行賬戶必須為網銀的形式(設立建設銀行網上銀行系統)，支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。
6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開戶等。
第三章財務人員管理辦法
1、分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。
2、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，財務人員應具備會計從業資格證。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。
3、分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
4、分公司財務人員由總公司培訓通過后方能上崗，分公司財務人員離職時必須有新的財務人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務部，必須在總公司財務部委派財務人員的監督下辦理交接手續，并且通過培訓后方能上崗。
5、總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。
6、分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。
7、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，并且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考核該財務人員，并且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額于發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。
第四章資金管理辦法
1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。
2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網銀上做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。
3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。
4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。
5、有獨立賬戶的.分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。
6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。
7、沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。
第五章財務管理辦法
1、分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
2、分公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和總公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。
3、建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。
4、建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行;定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5、建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。
6、分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批準。分公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，分公司及時將處理結果報財務部備案。
第六章會計核算辦法
分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。分公司報送總公司的財務報表時間如下：
1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。
2、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。
3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。
第七章檢查與考核
一、檢查
1、公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告;分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。
2、總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督;分公司財務配合總公司財務檢查并準備好憑證、財務報表、會計賬簿等其他總公司財務部需要檢查的相關資料。
3、總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。
二、考核
1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。
2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷該分公司。
3、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。
4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。
5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。
6、設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，否則總公司有權直接撤銷該分公司。
7、銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權直接撤銷該分公司。
8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。
公司財務管理制度12
1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。
2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。
3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。
6、負責公司稅金的`計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。
7、負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。
8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
11、協助部長做好部門內務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。
公司財務管理制度13
一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。
二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。
四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。
七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的.現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
公司財務管理制度14
1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。
2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。
4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。
6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。
8、做好債權債務的`清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。
9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用
10、做好學生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。
公司財務管理制度15
根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。
二、收支規定
1、收據、發票及公章使用規定：
1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。
2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。
3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。
4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據填寫要求：
�、贀䦟嵦顚�。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
�、廴柯摯我淮翁铋_，上下聯的內容金額一致。
6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。
2、收款規定
1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。
2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。
3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。
4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規定
1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。
2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。
3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的'正常支付。
6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統一設置以下會計科目：
1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；
2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。
2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。
3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。
2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。
2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。
3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。
5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。
6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。
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