企業財務管理制度(共15篇)
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編整理的企業財務管理制度，歡迎大家分享。
企業財務管理制度1
1建筑企業財務管理現狀
財務管理屬于建筑企業管理的核心，隨著建筑企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來看，建筑企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨著目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建筑企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意愿來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建筑企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最后，建筑企業財務管理狀況混亂。建筑企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的.，這種差別主要體現在，建筑企業的財務管理并不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建筑施工現場進行，這就使建筑企業的財務管理制度變得非�；靵y。
2構建建筑企業財務管理制度的必要性
首先，構建建筑企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建筑企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建筑企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建筑企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建筑企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業的發展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業財務管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。
3構建建筑企業財務管理制度的措施
�。�1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落后的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建筑企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建筑企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規范財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的發展。
（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建筑企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業自身來說，定期召開財務會議可以使財務預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建筑企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建筑企業的財務管理水平和構建建筑企業的財務管理制度是非常有利的。
（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發展的建筑企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。
4結語
建筑企業作為一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建筑企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建筑企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建筑企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規范。
企業財務管理制度2
一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I財務管理思想較為落后
中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I很難進行融資
我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I的投資能力不強
在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業財務管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理
1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的.所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。
企業財務管理制度3
在當前市場經濟環境背景下，企業要想穩定發展，需要建立完善的財務管理制度和展開科學有效的成本管理，以此增強企業財務風險把控的實效性，提升企業的經濟效益。對此，應建立起科學合理的財務管理制度，完善企業的財務成本管理工作。財務管理制度建設與成本管理是建筑企業在經營發展過程中不可缺少的重點工作內容，尤其是現階段建筑行業的競爭越來越激烈，建筑企業層出不窮，需要通過完善的財務管理工作來強化企業的經濟效益。在進一步強化企業財務管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規范化的財務成本管理體系，促進企業獲得全面、穩定的發展，提升自身的市場競爭力。
一、企業財務管理、目標成本管理與控制的價值體現
1、優化資金使用結構。建筑企業和其他企業的資金結構存在不同，企業的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業做好財務成本把控工作，有利于提高財務管理工作的有效性。在財務管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項目的資金均得到最大化利用，優化資金結構，通過有效管理目標成本和采取科學合理的手段，在企業投資時進行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過相應的評估成果來決定投放到市場上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業在市場資金投入的風險度，保障工程項目順利施工，優化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業的經濟效益，全面提升企業的財務管理質量。
2、提高企業的管控能力。通過有效的目標成本管理工作進一步促進企業經濟效益增長，建筑企業的財務管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環，財務管理工作的落實效果將會直接影響企業的內部管控能力。
3、企業經營管理的內在需求。工程造價是建筑企業全面提升經濟效益的重要手段之一，通過加強工程造價管控，在項目建設過程中建立合理的財務管理制度，能夠直接顯現出公司在運營結果上的優良程度，企業通過財務管理工作中的成本把控進一步縮減成本投入，提升整體企業的經濟效益。在當前投資越來越多元化的市場背景下，目標成本管理正在成為市場發展的重要體現。
二、現階段企業財務管理制度建設與執行中存在的問題
1、企業管理體制不規范。在建筑企業開展各類經濟活動的過程中，財務管理制度是規范化企業經營活動的重要依據。個別企業在實際經營過程中沒有建立起科學有效的財務管理制度，也沒有細化和規范財務管理的具體執行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現階段工程項目的建設規模以及建設總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務管理工作人員常常虛報或假報財務資金、會計信息。
2、信息及數據果道不夠完善。企業收集各類重要財務信息的效率非常低，財務部門和內部控制管理部門缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門最終遞交的報告均憑借個人工作經驗制作，沒有數據支撐。財務管理工作人員應向上級人員提交與財務相關的應收、應付款項余額以及風險分析評估等數據資料。但由于企業未設定相應的收費以及報銷時間限制，財務管理工作人員無法跟相關人員在賬款的清退和計劃上進行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領導定期整理和匯報賬款中存在的各類問題，進而無法及時解決存在的風險與問題，在管理和經營上存在較大的缺陷與不足，整體的數據財務信息化系統不具備連通性。
三、企業財務管理制度建設與執行優化
1、明確企業財務管理的目標成本管理控制目標。在企業制定目標成本管理制度過程中，需要明確財務管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價管控目標，以此控制建筑企業的整體成本投入。很多企業在確立財務成本管理目標過程中較為傳統或整體意識過于超前，無法跟企業的實際發展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業的法律法規和戰略目標進行有機融合，個別企業沒有遵循客觀發展規律。因此，企業在確定目標成本管理和控制目標的過程中，應在價格機制的引導下，建立更加科學合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業各個工程項目的實際經營狀況，進一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的.造價把控與企業后期的市場開闊和發展目標具備非常緊密的聯系，將會直接影響到建筑企業未來戰略目標的實施和在行業內的核心競爭力。因此，進一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業的成本管理落實效果，提高企業的整體財務管理水平。其次，建筑企業加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術，通過各類新型技術的改進與優化降低在工程項目建設過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術，以此降低企業成本。再其次，企業必須關注工程項目在營銷過程中的財務成本，在項目上市之后，營銷是一個非常復雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環節，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業最終的成本資金在無形中上升。
2、建立科學的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業都沒有建立科學合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統模式，過于追求降低成本，未站在企業的實際發展角度進行綜合考量。需要企業綜合自身的經濟效益來制定目標成本管理制度，制度應符合企業的發展目標和長期戰略目標，不能追求短期內的龐大經濟效益，要具備大局觀和長遠眼光。因此，建筑企業在開展財務管理中的目標成本管控工作時，需要認真梳理在實際發展過程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務管理工作的著力點，合理調整和優化企業整體的內部控制工作，進一步提升企業的管理水平。
3提升員工成本控制的意識。企業想要進一步優化財務管理工作中目標成本管控與制度建設的落實效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工了解到成本管控與財務制度建立的重要性，包括技術人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業的成本管控并不是財務部門單獨的工作內容，而是需要企業每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業每一個業務部門都應建立科學的業務支出方案與內部支出計劃，合理規劃每個工程項目建設的月度支出、施工進度支出，進一步強化其他部門在經濟制度上的監督與管理效果，科學規劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進一步提升目標成本管控和財務管理工作的控制效果，并有效規避在不同部門之間出現支出不平衡的情況。
4、加強監督力度。嚴格把控企業的財務成本是進一步提高企業經濟效益的重要途徑之一。在企業的成本管理工作過程中，強化成本管理的監督水平能夠增強財務管理工作的效果。首先，針對企業的實際運營狀況設置一個專門的監督機構。在監督機構中工作人員需要隨時隨地了解企業在成本管控過程中的實際狀況，例如各個工程項目的費用支出以及成本費用等。在實際的監督管理過程中，若發現財務問題應及時采取具有針對性的措施解決。其次，企業監督管理部門全方位監管財務部門的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監管方式對財務部門進行監督，全面提升財務成本管理監督水平，避免在財務成本管理工作中出現短期的監督行為。再其次，在強化財務成本監督力度的過程中，必須重視企業內部的審查工作，主要目的是更好地監督財務管理工作，使內部控制工作充分發揮出其價值與優勢，全面提升企業的財務管控水平。企業的領導層應對優化內部審查工作的執行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門，審計部門獨立存在，不受其他部門的干預與領導，這樣才能有效發揮出其監督管理的價值與優勢。同時完善財務監控制度，財務管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現違規現象，確保財務信息的有效性。在強化企業成本管理監督力度的過程中，需要建立專業的監督檢查部門，強化內部檢查的力度，全面發揮財務成本管理工作中的監督作用，促進財務管理工作有序向前推進，并提高工作質量和水平。
四、結束語
在當前社會主義市場經濟高速發展的社會背景下，財務管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現，其發揮出越來越重要的價值與作用，除了體現出財務管理的職能作用之外，還能充分體現企業的管理水平，提升企業的經濟效益。因此，建筑企業需要采取科學合理的手段進一步優化財務管理工作的落實效果，對工程項目實行全過程的工程造價管控，幫助企業提升自身的市場競爭力。
企業財務管理制度4
一、中小企業財務管理制度創新存在的問題
�。ㄒ唬� 缺乏創新理念與思想
長期以來，我國中小企業的發展有其自身的諸多弊病，缺乏創新意識與創新能力，思想觀念相對陳舊，存在嚴重的小富即安等問題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業的發展步伐。其在財務管理制度創新方面還缺乏創新理念與思想，傳統的財務管理思想影響根深蒂固，中小企業管理者沒有給予財務管理及其制度創新充分的重視，而將主要的精力集中于生產和銷售等方面。不注重學型企業財務管理制度創新的經驗，因此其在財務管理制度創新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動財務管理制度真正實現全面的創新。
�。ǘ┤狈I化的創新型人才
在中小企業財務管理制度創新的過程中，人才具有決定性的作用，是全面推動財務管理制度創新的重要動力源泉。當前，中小企業在發展的過程中還缺乏專業化的財務管理制度創新人才�，F有的財務管理人員在綜合素質方面顯得相對落后，而且大部分中小企業不注重對財務管理人員進行全方位的培訓，其知識理念相對陳舊，尤其在財務管理制度創新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時，很多中小企業的人力資源管理機制存在較大的問題，更不愿意花費較大的成本從外部引進先進的財務管理制度創新型人才，外部的先進理念與方法難以順利流入到中小企業中，使其在財務管理制度創新方面面臨人才匱乏的嚴重問題。
�。ㄈ� 缺乏強有力的制度保障
在中小企業制定和實施任何發展戰略的過程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務管理制度創新方面，中小企業的相關制度還不完善，難以全面服務于其財務管理各項工作，因此創新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，很多中小企業沒有在內部建立和完善自身的財務管理制度，其財務管理工作停留在簡單的核算層面，因此在創新方面難以實現質的飛躍。另一方面，政府相關部門還沒有針對中小企業的發展需求，制定相關的制度措施來保障中小企業順利實現財務管理制度的創新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業財務管理制度創新的步伐。
二、中小企業財務管理制度創新模式改進的對策建議
�。ㄒ唬﹦撔吕砟钆c思想
中小企業要想全面實現財務管理制度的創新，必須要首先創新理念與思想，使其在現有的財務管理模式下突破傳統思想的束縛，不斷學習和借鑒其他企業財務管理的方法與理念，對比自身存在的問題對其進行改進和優化，并逐步摒棄傳統的財務管理思想，向著現代企業財務管理模式推進。同時，要促使企業管理者充分重視財務管理制度創新，并在實際的工作過程中承擔起重要的責任，對各項財務管理工作進行監督和檢查，完善財務預算與決算，不斷進行自主學習，規范財務管理部門的各項工作。根據自身的發展需求逐步實施財務管理制度創新，全面服務于中小企業的發展，提升其綜合競爭力。
�。ǘ┡囵B和引進專業化的創新型人才
中小企業在進行財務管理制度創新的過程中，一方面要對其現有的財務管理工作人員進行全方位的培訓，使其掌握現代化的財務管理理念與方法，并提升其財務管理的綜合素養，使其能夠隨時接受到最先進的財務管理理念及方法，并在實際的工作中不斷對其進行實踐和改進，為中小企業推動財務管理制度的創新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業必須要轉變傳統的人才管理模式，通過完善激勵機制、薪酬機制、績效考核機制等人力資源管理制度，進行資金等方面的投入，從外部引進一批專業化的財務管理創新人才，為現有的財務管理人員團隊注入新鮮的血液，為中小企業的財務管理模式創新提供強大的人才保障。
�。ㄈ┩晟浦贫葘用娴谋Ｕ�
制度層面的`保障是中小企業完善財務管理制度新模式的關鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業要根據其內部管理的現狀，從企業的發展戰略出發，對其財務管理工作進行重新審視，發現其存在的問題，并制定嚴格的規章制度，對其進行有效的規范，有效的服務于中小企業的財務管理工作。另一方面，政府相關部門要嚴格落實國家對中小企業發展的支持政策，制定出針對中小企業發展的財務管理制度創新模式，供中小企業參考和學習，并給予中小企業財務管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順利實現財務管理制度的創新，以此強化對中小企業發展的保障作用。
三、總結
財務管理制度創新已經成為當前我國中小企業實施的一項重要發展戰略，其直接關系到中小企業的核心競爭力。從現階段我國中小企業財務管理制度創新存在的問題來看，應該要從創新理念與思想、培養和引進專業化的創新型人才、完善制度層面的保障等方面出發，全面實現中小企業財務管理模式的創新，實現企業的健康發展。
參考文獻：
[1]顏陸玲.中小企業財務管理創新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.
企業財務管理制度5
第一章 總則
第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。
第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日�？刂浦�，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的.監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；
(二) 對差異額進行的分析；
(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。
企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；
(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；
(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業財務管理制度6
目錄
第一章總則
第二章財務管理機構和人員第三章財務會計管理第四章經營計劃和預算管理第五章資產管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產管理5-4無形資產管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監督第十二章財務考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強×××××(公司名）財務管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業會計基本準則和具體準則等國家有關法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門參照執行。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規，并接受有關主管部門、公司監事會以及審計部門的檢查和監督。
第二章財務管理機構和人員
第五條公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務工作統一管理、統一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責、承擔相應的責任。
第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規定程序審議通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃；
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┡鷾使镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補議案；
�。ㄋ模┕驹黾踊驕p少注冊資本；
�。ㄎ澹┌l行公司債券；
�。┕竞喜�、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會審議的擔保行為；
�。ò耍┻_到規定條件需由董事會審議的重大資產購買和出售；
�。ň牛┻_到規定條件需由董事會表決的關聯交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ幖肮菊鲁桃幎ㄐ栌啥聲䦟徸h通過的其他財務事項。
第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。
�。ㄒ唬Q定公司經營計劃和投資方案；
�。ǘ┲贫ü镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┲贫ü镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補方案；
�。ㄋ模┲贫ü驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發生債券或者其他證券及上市方案；
�。ㄎ澹⿺M定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
�。Q定達到規定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；
�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會審議的關聯交易；
�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣緦徲嫷臅嫀熓聞账�；
�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧展芾碇贫群凸镜闹饕獣嬚�，審議和批準公司對外披露的財務報告；
�。ㄊ┓煞ㄒ幖肮菊鲁�、本財務管理制度規定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。
第八條各部門關于財務管理的職責權限由部門管理章程規定，但必須符合相關法律規定以及公司相關制度的規定。各部門發生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權限的，除需按其所在部門的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。
第九條公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。
第十條公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協調、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務；公司財務監督；參與公司投資與產權管理。
第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀浄ㄒ幒凸局贫鹊囊幎ūO督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經法規和公司的統一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監督執行公司規定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值，對侵害公司資產的行為有權予以制止并提請公司按規定進行處理。
�。﹨⑴c公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業意見。
�。ㄆ撸┴撠煿镜亩悇展ぷ�，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執行，提高財務工作的規范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹块T和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關主管部門的檢查和監督。
�。ㄊ唬┮罁局贫纫幎男信c財務管理相關的其他職責。
第十三條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規定接受后續教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業培訓，不斷提高財務人員的專業水平。
公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。
第十四條財務人員因各種原因發生工作崗位變動的，必須按相關規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動、調離手續。
第三章財務會計管理
第十五條公司執行統一的會計政策。各部門統一招待國家制定的會計法律法規、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規、會計準則的規定。
第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經公司董事會表決通過。
第十七條公司財務管理部門應根據國家相關法律法規、準則的規定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內部財務會計工作管理制度進行規范。保證會計數據的真實、準確、及時和完整。
第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。
第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十條紙質財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統一管理。財務會計檔案的'紙質文件與電子文檔的內容應保持一致。
第二十一條公司應按照國家有關主管部門規定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經本單位的會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。
第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規范化情況進行檢查、監督。
第四章經營計劃和預算管理
第二十三條公司實行統一的經營計劃管理，并實行全面預算管理。各部門應根據上級批復經營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業務收入，確保各項經營計劃和財務目標如期實現。經營計劃和財務預算的執行情況作為各部門經營績效考核的重要依據。
第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規范化管理。
第二十五條財務預算的編制實行統一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應按照公司統一的內容、格式、時間節點等要求編制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發，做到既符合公司整體發展規劃和經營計劃目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務預算應報公司總經理辦公會審批后執行。
第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經過規定審核與批準程序。
第二十七條財務預算經管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。
第二十八條在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發銷售進度變化等致使實際情況與預算發生或將要發生重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。
第二十九條公司各部門應根據年度經營計劃編制具體的成本費用預算，并經各公司管理層審批后執行。
第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務數據。
第五章資產管理
第三十一條公司應建立健全資產管理制度，依法經營公司資產，保證公司資產安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：
1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權投資、無形資產、交易性金融資產由財務部門管理；
2、固定資產按照實際使用部門負責管理；
3、軟件項目及研發用設備物料由研發部門負責管理。
各項資產統一由財務部門核算，財務部門應對資產的管理履行會計監督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。
第一節貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。
第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經營計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經公司管理層審批后執行。
第三十五條公司應根據資金預算方案來籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時間，以實現保證經營所需資金、降低財務風險和資金成本的管理目標，并根據實際情況滾動調整資金預算。
第三十六條公司必須根據自身實際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進行資金支付。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。
第三十七條未經公司總裁辦公會在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關責任人的責任。
第三十九條財務部門應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。
第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經總經理辦公會批準。
第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。
第二節應收款和預付款的管理
第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。
第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷售款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法回收。對于期限較長的預付款項也應及時清理。
第四十四條公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷證據后及時按規定程序報總裁辦公會或董事會批準后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動或離職手續。
第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來、因業務需要應收的備用金及因業務需要的其他應收款項。
對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催收對象，由財務、法律、業務等相關部門共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節固定資產管理
第四十八條公司應建立健全固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。
第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產采購、持有和運營的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。
第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門負責固定資產和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產，保證固定資產完好無損，數量不缺，每年至少對固定資產進行一次維護和清理盤點，提高使用經濟效益。
第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，公司所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。
第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產投資需按規定的權限和程序審批執行
第五十三條財務部門按相關法律法規以及公司的規定計提固定資產折舊。
第四節無形資產管理
第五十四條公司應當制定無形資產業務管理制度，明確無形資產投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保無形資產業務全過程得到有效控制。
第五十五條公司應當根據無形資產的使用效果、生產經營發展目標等因素擬定無形資產投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產投資預算，并按規定程序審批，確保無形資產投資決策科學合理。
對于重大的無形資產投資項目，應由董事會進行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
第五十六條嚴格執行無形資產投資預算，對于預算內無形資產投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關手續；對于超預算或預算外無形資產投資項目，按規定審批后再辦理相關手續。外購的無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協議等法律文件，必要時應聽取專業人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產應及時辦理編號、建卡、調配等手續。
第五十七條外購無形資產應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無形資產采購合同協議的簽訂應遵循合同協議管理內部控制的相關規定。
第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。無形資產交付使用的驗收工作由使用部門及相關部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產交換以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經確認為投資性房地產外，在尚未開發或建造自用項目前，公司應當根據合同協議、土地使用權證辦理無形資產的驗收手續。
第六十條對需要辦理產權登記手續的無形資產，及時到相關部門辦理。
第六十一條公司應根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要，確定無形資產分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產目錄制度。依據國家有關規定，結合本公司實際情況，確定無形資產攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。
第六十二條每年年末由無形資產使用部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。無形資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規定計提減值準備、確認資產減值損失。
第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門填制無形資產報廢單，經授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規定程序審批后進行報廢清理。
對擬出售或投資轉出的無形資產，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
對于重大無形資產的處置，應當報經總裁辦公會或董事會審批后方可處置。
無形資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。
第六章負債、籌資及擔保的管理
第五十四條公司妊企業債券、發行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經總裁辦公會、董事會按照規定權限審批。
第五十五條公司根據自身實際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控制負債帶來的財務風險。
第五十六條公司籌措生產經營資金時，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。
第五十七條公司的擔保行為需經總裁辦公會或董事會按權限審批。未經總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經董事會審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶ν鈸？傤~達到或超過最近一期經審計凈資產百分之五十以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ⿲蓶|、實際控制人及其關聯方提供的擔保。
根據《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿�，包括上市公司對控股子公司的擔保。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實與擔保責任相對等的反擔保并經總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應嚴格按照《企業會計準則》和公司有關收入確認原則和方法確認收入的實現。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應嚴格按照《企業會計準則》和公司有關核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進入成本。
第六十四條公司應按《企業會計準則》和公司核算有關規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。
第八章項目投資管理
第六十六條公司實行統一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務部門根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。
第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關法律法規和規定相符。
第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進行審計和評估，涉及國有資產處置的，按國家有關資產管理規定執行。
第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯同有關部門跟蹤、管理、監督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經董事會審批后實施。
公司財務部應根據公司實際經營情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經公司管理層審批后報總裁辦公會，經總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產經營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財務會計報告
第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業會計準則的要求就報告期內的財務狀況、經營成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務會計報告。
第七十四條公司統一組織年度財務決算和日常財務會計報告編報工作，及政府規定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。
第七十五條公司財務部門應及時按規定報送財務報告。
第七十六條報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對外投資、重要資產的處置、主要的經營項目進展情況及公司經營環境、經營范圍等發生重大調整或發生其他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、經營成果可能產生的影響。
第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。
第七十九條公司必須按照國家財務制度規定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規定不一致時，應按規一的會計期間、語言文字及幣種調整編報財務報告。
第八十條公司正式對外披露的財務會計報告需經本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對處進行解釋。
第八十一條公司的財務會計報告按規定需經審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報總裁辦公會審議。
第八十二條除國家法律、行政法規、部門規章規定以及公司招投標、融資等業務需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。
第十一章審計監督
第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時設立專門的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。
第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業務規范，并嚴格按照內部審計制度、業務規范開展工作。
第八十五條公司的下列活動、事項必須進行外審計：
�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；
�。ǘ┠甓蓉攧諘媹蟾�；
�。ㄈ┕厩逅�；
�。ㄋ模┕静①�；
�。ㄎ澹┢渌嘘P法規規定或公司認為必須進行的外部審計事項。
第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財務考核
第八十七條公司對財務人員的考核依據考核辦法進行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財務考核工作按公司財務管理權限級別分級組織實施。
第八十九條公司財務管理中心每年年初組織對上一年財務工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務部門、人事部門另行規定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋。第九十六條本制度自發布之日實施。
企業財務管理制度7
第一條總目標：
加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。
第二條各部門目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產能。
(2)利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
(3)銷售費用的'控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。
2.內銷部：
(1)估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷成長率x%，年度內銷金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經濟采購量。選擇優良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。
(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務部人事科：
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事，控制管理費用。
5.事業關系室：
(1)建立人、物出入廠管理規則。
(2)加強警衛勤務訓練。
企業財務管理制度8
1 總則
為規范財務預算的行為，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據公司經營計劃大綱及有關專業預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；
b. 全資子公司的財務預算管理；
c. 控股子公司的財務預算管理；
d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的依據
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術改造計劃；
c. 生產技術、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產品銷售量計劃；
f. 產品生產量計劃；
g. 產品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務預算編制程序
5.1 根據公司的方針目標，財務部門要收集大量的數據資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業預算。
5.3 責任部門根據公司的方針目標、專業預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批準后,公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計劃的.編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。
6.1.2.2 根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現的利潤數。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現建立在扎實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務計劃內容包括：
a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產品單位成本計劃；e 全部商品產品成本計劃；f 可比產品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經營業務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷售規模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.4.1 財務費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可能形成的負債規模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據生產經營需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批準。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。
9 年度財務預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務預算批準的審批權限
公司利潤計劃經過公司董事會的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經子公司董事會或總公司經理層批準后執行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批準后執行。
9.2 年度財務預算經批準實施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批準后執行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。
企業財務管理制度9
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度。
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行。協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的'購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。。
部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務
四、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
企業財務管理制度10
總則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司
對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第一章財務機構的設置及職能：
公司設財務部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；
3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預（決）算；
5、了解掌握有關政策、稅收；
6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；
7、完成公司交給的其他財務工作。
第二章：會計人員的設置及職責：
公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：
�。ㄒ唬�、財務經理：
1、決定部門內的人員配置。
2、協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。
3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。
5、督促、指導本部門人員工作。
6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。
8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。
9、負責財務檔案的管理工作。
10、完成總經理交付的其他工作。
�。ǘ�、主管會計：
1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、充分發揮會計的反映和監督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。
3、負責會計憑證審核和編制工作，發現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。
4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。
5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。
6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，并定期協同辦公室清點資產。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發現問題及時處理。
9、根據開發經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。
10、根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。
12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。
14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實相符情況。
16、完成公司財務經理交辦的其他工作。
�。ㄈ�、出納：
1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；
3、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；
4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；
5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；
6、為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理；
7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，控制使用限額和報銷期限；
8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；
9、按時辦理工資發放及其他員工福利工作；
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；
11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；
12、完成財務經理交辦的其他任務；
�。ㄋ模�、收款員：
1、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；
2、根據收款手續制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；
3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；
4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；
第三章費用報銷制度
一、費用報銷的總的要求及審批流程：
�。ㄒ唬�、費用原始單據要求：
1、所有費用須取得正規有效的稅務發票（或行政事業性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。
2、發票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對于品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。
3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。
�。ǘ�、費用報銷單填寫：
1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：
報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經手人填列公司統一使用的'《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。
�。ㄈ�、原始單據粘貼：
1、使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。
2、數量較多的定額發票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。
3、除財務制度規定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發生的業務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。
�。ㄋ模�、報銷審批流程：
1、經手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷單；
2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；
3、財務部審核：
�。�1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；
�。�2）發票及附件是否符合本辦法第三條要求；
�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規范；
�。�4）是否存在不同經濟內容或不同時間發生的業務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；
�。�5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；
�。�6）審核完后在單據上簽字。
5、總經理批準。
6、出納：
�。�1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；
�。�2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；
�。�3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
�。ㄒ唬�、借款分類及管理
1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。
�。�1）、臨時借款是指員工因業務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。
�。�2）、備用金借款是指員工因業務需要須以現金支付相關款項，且發生頻率較高、發生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業務招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據業務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時工和試用期員工不予借款，有業務需要時，由同行員工或部門負責人借支。
6、借款必須用于公司業務需要，禁止各類私人借款。
�。ǘ�、借款程序
1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。
�。ㄈ�、借款審批：
1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；
3、財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續；
4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發生新的借款時，財務部主管
企業財務管理制度11
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬跈啾皇跈嗳舜�，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條 除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；
(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規定
第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的'原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條 記帳規則：
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第六條 本規定解釋權在公司財務部。
企業財務管理制度12
一、小微企業經營者的經營管理觀念現狀
當前很多小微企業的經營者存在的一個普遍問題就是對企業未來的發展沒有一個清晰的發展方向，發展思路相對迷茫，很多小微企業對自身所處的市場發展變化趨勢并不十分關心，經營管理過程中對企業目標以及重點缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業的經營者的經營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經營者往往將財務視為企業的最高機密，這也直接導致了小微企業財務管理無法正常實施。
對策：小微企業的經營者應該積極了解自身企業所處的市場環境，掌握其發展規律和趨勢，并從自身的實際情況出發制定符合實際的企業發展規劃，也可以借助專業機構為自己量身定做發展規劃。另外，小微企業經營者還應該對自身的財務管理意識進行及時的更新，財務管理意識是企業財務管理開展的基礎，沒有科學的財務管理活動，小微企業很難在激烈的市場競爭中立足。經營者的財務管理意識是小微企業財務管理活動以及現代企業管理制度實施的推動力量。
二、小微企業融資和財務制度上的問題及對策
�。ㄒ唬┬∥⑵髽I融資渠道狹窄，經營風險較高
從小微企業的現實情況來看，通常規模較小，且抵押能力及風險防范能力較小，所以，小微企業從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業一般無法向銀行提供及時有效的財務報表，或者提供的財務信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業的融資成本大大提高。
對策：小微企業應該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業要建立相關的信用機制，保證自身的'銀行信用；第二，通過股權的方式進行融資。小微企業應該敢于通過債權的關系進行融資，通過各種商業信用以及現金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉。
�。ǘ┬∥⑵髽I的成本意識欠缺
通常小微企業在精打細算方面都有一定的經驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產品的質量，對企業的發展造成深遠影響。
對策：小微企業的成本控制水平直接關系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產經營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預算以及標準來對成本進行控制，小微企業可以從自身未來發展的規劃出發，根據經濟批量模型來對生產過程中的各種原材料成本進行控制，并根據自身的生產情況，利用科學的方法來對成本進行核算，從而實現合理的成本控制。
�。ㄈ﹥炔繖C構簡單，財務制度缺乏健全
當前很多小微企業的財務控制并沒有起到相應的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業而言，各種物資的進出、現金支付、費用結算等財務環節是最容易滋生的地方，但是現實中很多小微企業并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業自身的內部會計機構進行完善；其次，堅決禁止不相關職務的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經濟的發展特點，對自身內部的會計管理減少不必要的管理環節，做到各種決策的分散化。
三、小微企業面臨的常見法律風險
�。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風險
當前，小微企業面臨的法律風險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風險和人力資源管理風險。對于合同風險而言，有的小微企業在合同的制定中存在各種不規范現象，各種違規現象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產生的各種法律責任和利益損失等都由企業承擔。另外，小微企業的人力資源管理中也存在一定法律風險，比方說，錄用員工時違反國家相關規定、沒有按照國家規定履行那個合同等都會受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L險的防范對策
1.全面風險防范機制的確立
法律風險的防范需要建立由企業經營人統一負責，包括事前預防、事中監控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風險的控制來說，訴訟往往是企業解決危機和風險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實不可取。
2．經營領導層法律風險防范意識的培養和提高
小微企業處于天然的弱勢，小微企業的經營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學畢業生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業主調查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業法律風險的防范需要對經營決策人員和一線員工進行法律知識培訓，培養其法律思維方式，注重依法治理企業。
參考文獻
企業財務管理制度13
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章
財務部門各個工作崗位職責
第五條
財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第八條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條
財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。
第十三條
財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條
財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十條
對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬跈啾皇跈嗳舜�，同意后可先付款后補簽。
第五章
現金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條
除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十四條
公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第二十九條
發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條
差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十二條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現下列情況之一的'，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條
本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規定自發布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規定
第一條
充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條
記帳規則：
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條
為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條
業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第十條
本規定解釋權在公司財務部。
企業財務管理制度14
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的'使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
企業財務管理制度15
1、目的：
為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經理、財務部經理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。
4.3總經理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。
4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監督檢查。
4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統籌處理財務工作中出現的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財務報表；
4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業務支出的支票領用,都必須有經核準的`發票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準；
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買、統一保管、統一發放，發放時必須做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準；
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發現問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經理批準。
4.7.4公司確認發生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準；發生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產及其它資產管理
4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。
4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規定合理計提有關費用。
4.9.2發生的所有費用必須先由財務經理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。
4.10營業收入和營業外收支的管理
4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控設備，實行發票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。
4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
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