公司財務管理制度

公司財務管理制度15篇(精品)

　　在日新月異的現代社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編精心整理的公司財務管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務管理制度1

　　一、總則

　　第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務管理部門的職能：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

　　2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

　　5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。

　　第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

　　財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

　　擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。

　　第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。

　　第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　二、財務管理基本要求

　　第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。

　　第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

　　第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發出。

　　第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。

　　財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的.原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

　　出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

　　會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

　　第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

　　財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。

　　三、主要會計政策

　　第十三條執行《企業會計制度》。

　　第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

　　第十五條以人民幣為記賬本位幣。

　　第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。

　　第十七條現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

　　第十九條存貨

　　存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

　　產成品(包括半成品)的發出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

　　低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

　　第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

　　股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。

　　股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。

　　股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。

　　第二十一條固定資產及折舊

　　固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

　　固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別

　　房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

　　殘值率5% 5% 3% 5% 3%

　　使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

　　第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。

　　第二十三條無形資產

　　公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

　　投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

　　其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

　　第二十四條收入的實現

　　銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。

　　在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業收入。

　　利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。

　　第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。

　　四、工作崗位職責

　　第二十六條財務經理的主要工作職責是：

　　1、具體領導公司的財務會計工作。

　　對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。

　　2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

　　3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。

　　4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

　　5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

　　根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。

　　6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

　　充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

　　7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。

　　8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

　　要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。

　　9、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第二十七條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

　　2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

　　3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監督其執行情況。

　　4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

　　5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

　　6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第二十八條出納的主要工作職責是：

　　1、辦理現金支付和銀行結算業務。

　　嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

　　2、登記現金和銀行存款日記賬。

　　根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

　　3、保管庫存現金和各種有價證券。

　　對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

　　5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

　　五、支票管理

　　第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

　　第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)�？偨浝硗獬鰰r，應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。

　　六、現金管理

　　第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職員工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下零星支出。

　　5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　第三十八條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。

　　第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。

　　第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間)，經財務經理審核簽字后報銷。

　　第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。

　　第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。

　　七、會計檔案管理

　　第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

　　第四十六條會計檔案的保存

　　財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

　　會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：

　　會計檔案保管期限表

　　檔案名稱保管期限

　　1、會計憑證類：

　　(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　　(2)銀行存款余額調節表5年

　　(3)銀行對賬單5年

　　2、會計賬簿類：

　　(1)日記賬15年

　　其中：現金和銀行存款日記賬25年

　　(2)明細賬、總賬、輔助賬15年

　　(3)固定資產卡片15年

　　固定資產報廢清理后保存5年

　　3、會計報表類：

　　(1)主要財務指標報表3年

　　(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

　　(3)年度會計報表(決算)永久

　　4、其他類：

　　(1)財務成本計劃3年

　　(2)會計移交清冊15年

　　(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(4)主要財務會計文件、合同、協議永久

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

　　第四十七條會計檔案的借用

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　八、附則

　　第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

　　第五十條本制度自發布之日起生效實施。

公司財務管理制度2

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的'明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。

　　財 務 基 礎 工 作 規 范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、 票據

　　1、 票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

公司財務管理制度3

　　第一節

　　總則

　　第1條

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為目標。

　　第3條

　　財務管理工作貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節

　　財務機構和財務人員

　　第4條

　　公司設置獨立的財務機構，配備專職財務人員。

　　第5條

　　公司的財務機構：財務科，是公司的財務管理部門。

　　第6條

　　財務科主要職責：

　　1、在公司總經理的領導下，編制公司的財務計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，監督各項財務活動，考核生產經營成果，向總經理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見。

　　3、負責全公司的.資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執行。

　　4、監督全公司的財務管理和活動。

　　5、監督本部門會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益，不執行計劃和違反財經紀律的事項，并向總經理報告。

　　6、對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經理批準后執行。

　　7、負責本部門財務人員的培訓工作，不斷提高財務人員的素質和業務水平。

　　第7條

　　計劃財務科科長領導計劃財務科的工作，在總經理的領導下開展工作。

　　第8條

　　財務科科長的職責：

　　1、主持計劃財務科的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業務工作。

　　2、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經理提供數據、資料和財務分析報告。

　　3、籌劃經營資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

　　4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。

　　6、協調處理對內對外的關系。

　　第9條

　　財務部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務項目的登記工作。

　　第10條

　　財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第11條

　　公司領導要切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

　　第12條

　　財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執行，并及時向主管領導報告。

　　嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復，公司對堅持原則的財務人員予以表揚和獎勵。

　　第13條

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監交，一般財務人員的交接，由計劃財務科科長進行監交；計劃財務科科長的交接，由總經理進行監交。

　　第三節

　　會計核算原則

　　第14條

　　公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規范》等法律法規中關于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產清查，成本核算等事項的規定。

　　第15條

　　公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事務。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第18條

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉賬套取現金。

　　第21條

　　銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。

　　第24條

　　一切現金收付，必須收付有憑據。

　　第25條

　　嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經理審批后，由計劃財務科執行。

　　第六節

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點，并與賬面結存數進行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進行處理，必須查明原因后，報總經理審批后進行處理。

　　第七節

　　會計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發票。違者按有關法律法規的規定進行處理。

　　第32條

　　會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，必須由經辦人員負責按會計制度規定進行更正。

　　第33條

　　會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規定進行保管。

　　第34條

　　會計檔案保存期滿銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、財政部門、稅務機關等同意后，才能銷毀。

　　第八節

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。

公司財務管理制度4

　　關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。

　　一、財務機構的設置：

　　1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

　　2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

　　二、財務人員的職責范圍

　　1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

　　2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

　　3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。

　　4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

　　5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

　　6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。

　　7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

　　8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。

　　9、定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批準，做出處理。

　　10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。

　　11、完成公司領導交辦的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、公司現金用于日常報銷，工資發放，采購農副產品等。

　　2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

　　3、銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

　　4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。

　　5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

　　2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

　　五、印章管理

　　為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六、財務報表制度

　　1、公司財務人員在月底結帳后，要在規定期限內向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。

　　2、公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。

　　3、會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。

　　4、會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　2、會計檔案不到規定年限，不得銷毀。

　　3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　八、內部借款制度

　　1、公司業務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明借款部門、原因，經部門主管同意，總經理批準，方可辦理借款。

　　2、借款人在辦理完業務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。

　　3、公司財務人員對內部借款進行監督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，可在工資中扣除。

　　九、報銷制度

　　1、根據公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產經營活動的報帳，由總經理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支，需經董事會同意、董事長負責審批。

　　2、公司對外辦理各項經濟業務要按規定索取正規票據。

　　3、經辦人員根據業務需要持有效票據，需辦理入庫的辦理入庫手續后，分別填制票據傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經部門主管人員同意，經公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。

　　十、成本管理制度

　　1、材料采購

　�、俟�司對材料的采購由供應部門負責，首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管同意、總經理批準，可到財務辦理借款手續。

　�、诓少徣藛T要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。

　�、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續，填制四聯式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯驗收，材料會計入帳憑證。

　　2、材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯，由各部門主管、領料人、發料人同時簽字，領料單一式三聯，第一聯存根，領用部門留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的.配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

　　3、車間生產：生產部門領用材料投入生產，對領用不足部分，可按上述手續二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發生變質，不能使用，丟失等現象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產部門主管簽字報總經理批準后，到財務進行帳務處理。

　　4、產品入庫：車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續，由倉庫負責驗收，填制產品入庫單，一式四聯，第一聯存根倉庫登記臺帳，第二聯交財務，第三聯車間留存，第四聯驗收材料會計入帳憑證。

　　5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數據，和當月發生其它制造費用進行匯總，以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤，計算出產品的生產成本。

　　6、產品銷售：產品銷售由銷售內勤根據業務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯，由銷售內勤和業務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯銷售部留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，第四聯為出門證。

　　7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經理及董事長批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務進行帳務處理。

　　8、票據傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。

　　十一、固定資產和低值易耗品的管理

　　1、對公司原有固定資產，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2、公司新購固定資產辦理入庫驗收手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。

　　3、公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續，憑原始發票到財務報銷。

　　4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。

　　5、低值易耗品的使用部門，要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續。

　　6、公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二、處罰辦法

　　1、警告

　�、儆貌环�合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；②未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　�、鼙Ａ魩ね饪铐椈驅⒐�司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　2、辭退

　�、龠`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　�、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務便利，占有或虛報冒領、騙取公司帳物的；

　�、菖�虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　公司財務部管理制度1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。

　　2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。

　　3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

　　4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。

　　5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，并檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

　　6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

　　7、負責向金融機構的資金籌措工作。

　　8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

　　9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。

　　11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。

　　12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。

　　13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。

　　14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。

　　15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。

　　16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。

　　17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。

　　18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

　　19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

　　20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。

　　21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。

　　22、完成公司領導交辦的其他任務。

公司財務管理制度5

　　總 則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的`計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務管理制度6

　　了加強財務管理和會計核算,規范財務行為,保證公司資產保值、增值和安全完整,提高公司的經濟效益,根據國家有關財務管理的法律法規和《錦廈房地產開發有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門發生的經濟業務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監督。

　　第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。

　　第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數據。

　　第六條會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務部經理或集團公司審計人員負責監交。

　　第七條現金使用范圍及庫存現金管理。

　　第八條公司財務部下設會計室、出納室。

　　第九條財務部設財務經理、財務副經理、會計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費。

　　3、支付個人其它勞動報酬。

　　4、銀行確定需要支付現金的其它支出。

　　5、財務部門應根據現金支出量多少,合理提取現金。

　　6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴格執行銀行有關庫存現金存放限額,不得違反規定。

　　第十條現金使用規定

　　1、未經公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現金。

　　2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現金。

　　3、不準將公款、現金以個人名義存入儲蓄所。

　　4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。

　　5、不準墊支現金。

　　第十一條財務審簽程序

　　1、公司財務支出一律實行總經理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門報支的費用,要由部門經理審核,部門分管副總經理審核,財務部經理和分管財務副總經理審核后,報總經理審批方可報銷。

　　3、總經理有事外出,由總經理授權委托的副總經理審簽,總經理回來后補簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經辦人將合同經部門負責人及總經理簽字后交財務部門付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經辦人需填制“申請付款單”,并經部門負責人批準,總經理簽字后交財務部門付款。

　　第十二條現金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經過審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點清、識別真偽�，F金結算業務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。

　　2、未經總經理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經總經理或授權人批準的各種支出或借款。

　　3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經理。

　　4、財務經理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進行監督檢查,發現問題及時上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來、單據簽字情況,發票所列金額等內容,并及時將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車或有人同行。

　　第十三條公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和各種生產用、行政用的辦公資產和其它資產。

　　第十四條公司要建立健全各項資產的管理制度,對資產要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產的流失。

　　第十五條公司資產對外投資、聯營、處置,必須經過總經理同意簽批,方可進行辦理。

　　第十六條公司的.各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業企業會計制度》的有關規定執行。

　　第十八條財務部門必須定期對公司資產和產成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產盤盈盤虧清查表,報總經理并及時做出帳務處理。

　　第十九條按國家財務制度規定計提折舊費。

　　第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經常督促經辦人,及時索回相應發票,以使資產或費用與相應的會計期間配比。

　　第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。

　　第二十二條強財務審核工作。

　　第二十三條加強產品成本的基礎管理,規范成本核算規則。

　　第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經營活動及其效果,切實發揮財務分析在企業管理中的作用。

　　第二十六條財務分析報告應對主要經濟指標完成情況、生產經營狀況、成本費用、產品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

　　第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業生產經營提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務計劃并報有關領導審查,經董事長同意下達。

　　第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。

　　第三十一條根據生產情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續,財務部對經總經理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經申報及申報后未經總經理批準的款項,財務部應予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。

公司財務管理制度7

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的.第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的`人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

　　財務管理細則

　　一、財務工作崗位職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。

　　3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

公司財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條：為了規范和加強四峰文化傳媒有限公司財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司基本財務管理制度》(以下簡稱：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。

　　第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

　　第二章財務機構和人員設置及職責權限

　　第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

　　第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

　　第七條：財務部設財務總監崗、會計崗、出納崗。財務總監全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作;會計在財務總監的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作;出納員在財務總監的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作;財務總監、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

　　第三章財務審批流程及權限

　　第八條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款(報銷)單部門負責人審核會計復核財務總監審核總經理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務總監簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單部門負責人核實財務總監審核總經理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務總監及部門負責人簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單部門負責人核實財務總監審核總經理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務總監及部門負責人簽字即可)

　　第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃行政部門審核申購計劃總經理審批申購計劃行政部門派專人采購行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片行政部門發放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章費用報銷及款項支付審批權限及流程

　　第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項支付申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，由財務總監安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批; 第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業務的`需要和公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。

　　第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執行。

　　第五章貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務，銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：

　　1、正常的經營活動的資金支出，由公司總經理審批。

　　2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務總監的安排下辦理貨幣資金的收支業務，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務總監請示相關領導同意后由財務總監安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續。

　　第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務總監統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務總監負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務總監或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業務;通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務總監負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務總監分別保管。

　　第二十二條：收款員應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務總監同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納

　　并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務總監和會計。出納員應及時收取收款員的營業款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。

　　第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務總監要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。

　　第六章固定資產和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品(以下簡稱資產)等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

　　第二十五條：各部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由由部門負責人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經總經理審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準。

　　第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。

　　第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產和低值易耗品管理制度》執行。

　　第七章財務核算及報告和會計檔案管理

　　第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。

　　第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務總監應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經總經理審閱后，由財務總監代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。

　　第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。

　　第三十四條：根據會計制度規定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政部人員現場進行監督銷毀。

　　第八章附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行，單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

　　第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產采購過程等經濟業務中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領的，一經發現按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。

公司財務管理制度9

　　一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

　　二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務人員及工作職責

　　四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。八、財務部經理的主要工作職責：

　　1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。

　　2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

　　3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

　　7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

　　九、會計人員的主要工作職責：

　　1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導和財務部門報告。

　　第三章會計核算

　　十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

　　第四章現金管理

　　十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

　　十九、銷售規定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；

　　2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

　　除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止并報董事長進行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和

　　結余情況。嚴禁簽發空頭支票，并按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷或付款時的.經辦人員流程：費用類：

　　本司員工誰經辦誰負責。

　　費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

　　應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納復核付款。其它類：

　　對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。

　　工程類：

　　工程(進度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，

　　由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。

　　工程(供貨)進度付款審批表。

　　(3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　�。�4）多數散戶付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

　　每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批準后開支。

　　二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統計結算。

　　二十六、差旅費報銷標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。

　　3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。

　　4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批準后到公司隨時報銷。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。三十、業務招待費，本著”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。*

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，

　　應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

　　務主管負責保管，支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

　　序時的現金日記賬OA（每天）

　　序時的銀行日記賬OA（每項）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現金結余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調節表（不一致）OA(每月)

　　銀行對賬單(OA)

　　三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)

　　財務情況分析(每月)OA (開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

　　工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA

　　樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。

　　三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

公司財務管理制度10

　　為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　2.3支付給個人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。財務部門現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的.房間無人時，需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。5購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關現金管理的其他幾項規定：

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

　　9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　9.7財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

公司財務管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業可持續發展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩妥；支出預算要科學合理，注重實效。

　　第五條統籌兼顧，突出重點。預算體現學校年度整體的事業目標，保證學校事業順利進行。優先保障正常運行和人員經費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。

　　第六條統一預算，分級管理。學校實行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。

　　第七條勤儉節約，注重績效。嚴格控制和優化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執行情況。

　　第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產管理處等有關職能部門根據學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

　　第十條財務處負責預算編制的組織和協調工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據相關規定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執行情況。

　　第十一條學校財經工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執行情況報告和財務決算報告。

　　第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務決算報告。

　　第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務決算報告。

　　第四章預算編制內容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學校在預算年度內開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業收入預算、上級補助收入預算、經營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學校在預算年度內用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經費支出預算、公用經費支出預算和專項經費支出預算。

　�。ㄒ唬┤藛T經費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學�？冃ЧべY方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規定標準編制。

　�。ǘ�）公用經費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業發展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數內按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的.辦法安排預算，公用專項根據上級政策、學校財力和工作重點安排預算。

　�。ㄈ�）專項經費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務、預算編制的相關規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績效評價，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案，經過一定范圍討論通過后報財務處匯總；

　�。ǘ�）財務處匯總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經費預算修改意見反饋各部門；

　�。ㄈ�）各單位根據學校提出的修改意見和建議進行調整，調整后的預算方案經本單位領導班子審議通過后報財務處；

　�。ㄋ模┴攧仗幵俅螀R總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經學校財經工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條？學校支出預算可設置公用經費的2%的校長預備費，用于當年預算執行中的突發事件。？

　　第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經財經工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。

　　第六章預算執行

　　第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。

　　第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規定，及時足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經費需提交黨委常委會審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據。

　　第二十七條財務處按照上級主管部門規定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

　　第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預決算公開

　　第二十九條學校在門戶網站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規定，向社會公開預算和決算的相關信息。

　　第三十條學校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執行情況，切實保證本單位財經活動的健康有序運行。

　　第九章預算績效管理

　　第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價以及根據評價結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現。

　　第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執行情況進行統計分析。

　　第三十四條學校逐步建立和完善預算執行績效評價制度，將預算執行績效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監督

　　第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執行情況進行監督。

　　第三十七條監察審計處負責對學校各級預算的執行情況進行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學校分管紀委和財務的領導。

　　第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發[20xx]24號同時廢止)。

公司財務管理制度12

　　為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內容

　　學院預算指根據學院事業發展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業收入、經營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發展支出等必須納入學院的支出預算。

　　學院實行《部門預算》與《學院內部管理預算》相結合，首先根據學院教育事業及發展情況，編制《學院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據，再細化編制《學院內部管理預算》，依據其進行日常財務管理工作。

　　二、預算管理機構

　　學院成立預算管理領導小組。

　　院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關會計。

　　預算管理領導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進行審定，并對預算執行情況提出考核意見。

　　為保證預算的執行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的.執行負責。

　　根據高等學校財務管理制度和學院規模，學院預算實行“院長統一領導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業、學院發展責任中心，由學院后勤招生就業副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　�。ㄒ唬╊A算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點，統籌兼顧，持續發展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。確保各項事業的健康、持續、和諧發展。

　�。ǘ�）預算編制程序和方法

　　由學院財務處根據各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。

　　編制預算要從學院的實際工作出發，以年度工作計劃為基礎、依據學院中長期規劃進行編制；編制方法主要以業務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。

　　《學院內部管理預算》的具體內容及編制分工：

　　1）學院人員支出預算由人事部門根據職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統發工資、統發津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學院教學支出預算由教務部門根據學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。

　　3）學生費用預算由學生處根據學生助學金支出、學生活動要求編制；

　　4）招生就業支出由招生就業處提出預算；

　　5）后勤、學院發展支出預算由院領導決策后由總務部門編制預算；

　　6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業務處室編制的年度預算交分管院領導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。

　　四、預算的執行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。

　　為了保證預算的順利執行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調整

　　由預算責任中心提出調整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。

　　預算實行分級調整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經預算管理領導小組批準。

　　預算調整時間：原則上半年作一次調整，結合學院實際具體定為上學期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監督

　　財務部門在按月提供的《學校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進行分析，提出出現偏差的原因、改進措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學校內部預算管理預算執行報表》，由院長、學院預算管理領導小組對各預責任中心進行業績評價，充分調動各責任中心的管理積極性。

　　學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執行情況，同時公布當年預算。

公司財務管理制度13

　　為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實施勞動保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動保護的合法權益，必須加強對安全生產的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產檢查制度：

　　一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發現問題及時糾正，發現事故隱患及時匯報處理，解決。

　　二、堅持企業領導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

　　三、堅持安全生產領導全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。

　　四、對起重機械設備進行經常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。

　　五、對企業職工進行法律、法規、操作規程等知識的檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的`，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經濟效益，使職工人身安全和集體財產得到保障。

公司財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

　　第二章財務管理組織機構

　　第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。

　　股份公司是獨立的.企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

　　第四章公司財務報告

　　第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。

　　會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

　　第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。

公司財務管理制度15

　　分公司財務管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務管理制度

　　第三部分財務組織管理

　　第四部分財務人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產物資的管理

　　第九部分發票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　第四條財務人員管理統一

　　1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

　　2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會計核算方法統一

　　1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

　　2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　1、分公司月度財務報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發票臺賬、外經證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　3、分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的`驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

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