【精選】學校財務管理制度
在生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的學校財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
學校財務管理制度1
第一章 總則
第一條為了進一步規范小學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，切實做好中小學財務報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規定”精神，根據教育部、財政部《關于印發小學校財務制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結合我縣小學校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣小學校財務管理細則》。
第二條本財務管理細則適用于上饒縣人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、幼兒園、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。
其他社會力量舉辦的中小學校、幼兒園可以參照本財務管理細則執行。
第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第二章 財務管理體制
第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。
第六條中小學校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在上饒縣教育會計核算站報賬。
第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計制度執行。中小學校報賬員應持有會計從業資格證書，按照國家有關規定參加會計業務的培訓，掌握必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。
為做好學校財務和食堂財務管理，全面履行會計崗位職責，報賬員為學�？倓蘸笄诠芾砣藛T，主要做好財務等方面工作，規模大且核算任務重的學校要增加財務人員配備。
第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。
義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。
第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，實行單獨核算，在學校財務部門統一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關于印發<上饒縣義務教育學校食堂財務管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發〔20xx〕25號）進行管理。
第三章 預算管理
第十條中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
中小學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條中小學校預算以校為基本編制單位，村完�。ê虒W點）要編制預算匯總后納入中心小學（包括九年一貫制學校）統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十二條中小學校年度預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學校根據縣財政局下達的預算控制數編制預算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經法定程序審定后批復執行。
第十三條預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調整的，中小學校應當報縣教體局審核后報縣財政局調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報縣教體局和縣財政局備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩妥的原則，只要是合理合規的收入應加以充分利用，增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數字準確。
第十五條編制支出預算應結合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發展”的原則，合理確定支出項目比例。義務教育學校主要支出項目原則上按以下比例執行：（1）業務培訓費不低于公用經費10%；（2）校園文化建設費不低于公用經費的10%；（3）教學裝備圖書購置與維護費不低于公用經費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經費的10%。非義務教育學校應根據學校實際情況，確定相應的支出結構比例。
第十六條義務教育學校應嚴格控制無經費來源的校建項目支出。公用經費是學校正常教育教學工作的業務經費，主要用于教育教學業務管理和教育教學設施的常規維護、維修等，原則上不得用于基本建設投資。
第十七條為細化報賬管理，在年度總預算的基礎上，根據學校按學期進行管理的特點，學校應編制學期收支預算。
�。ㄒ唬⿲W校應在學期初10天內，由報賬員根據上年度財務收支和業務活動及有關資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學期各項增減因素對學校收支的影響，提出本學期收入、支出建議數，提交校委會研究。
�。ǘ⿲W校應在學期初15天內，將校委會審核通過的預算計劃，提交教代會討論通過。
�。ㄈ⿲W校應在學期初20天內，將本學期財務預算計劃報教體局審批。預算計劃經審批后，即成為本學期預算執行的依據，原則上不得進行調整。如遇特殊情況需調整預算，報教體局同意后，予以調整。
�。ㄋ模⿲W期結束，應進行本學期收支決算，清理債務。
第十八條中小學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的年度報告。
中小學校應當按照規定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。
第十九條中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即中小學校從財政部門取得的各類財政撥款。學校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標準確無誤。
�。ǘ┦聵I收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。
�。ㄎ澹┙洜I收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執行收支兩條線管理。
第二十三條學�？倓仗�、教務處、財務人員應及時對學生人數、票據金額等進行核對，全面核查收入正確性。收取的現金通過當地銀行上繳縣財政專戶或相關專用賬戶，嚴禁攜帶大額現金，確保資金安全。
第二十四條中小學校各項收入必須統一由學校財務組織辦理，全部納入學校預算，統一核算，統一管理。
任何單位和部門嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第二十六條中小學校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
�。ǘ┙洜I支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學校按照縣財政局和縣教體局的規定上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報縣教體局和縣財政局備案，學校規定不得違反法律法規和國家政策。
中小學校應當加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應當按照規定�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用。
第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十九條中小學校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應當�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。
第三十條中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第三十一條中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據
第三十四條根據學校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業支出進行細化管理。
第三十五條人員支出管理
�。ㄒ唬┌l放人員經費，由學校統一制表，到核算站報支，由銀行統一代發。各校應在每月25日前將下月工資變動調整表用電腦打�。ǜ皆鲑Y批復，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。并應將工資發放情況和扣款情況及時公布，中心小學要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發放中出現的差錯要及時更正，并耐心做好解釋工作。
�。ǘ└餍１仨氄J真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫療保險、失業保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規定的應由個人繳納的各項費用的職責。
�。ㄈ┆剟钚钥冃ЧべY、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經費按人員經費管理，嚴格執行上級有關規定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經費中列支，不高于寄宿生年生均80元標準。臨時工工資、烤火費要列入公用經費勞務費科目開支。嚴禁超標準支付各項人員經費，或給教師開空頭支票，并及時發放各項經費，全面提高教師積極性。教師工資相關的新政策要在上饒縣教育信息網的`“工資政策咨詢”欄及時公布，便于教師查詢。
第三十六條公用支出管理
�。ㄒ唬┎盥觅M管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標準按省、縣、市縣有關事業單位差旅費管理辦法的通知執行。
�。ǘ┺k公業務費管理
各學校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長審批后，由總務處指定二人（雙人操作）統一購置。在當地小商店的零星購買，簽字人員必須由學校指定專人（嚴禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時結賬。開展業務活動支出應做到事前有方案，事后有結果，伙食有標準。
�。ㄈ┕珓战哟M管理。本著“招待熱情、控制標準、勤儉節約”的原則，加強公務接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經費的5%以內。
第三十七條項目支出管理
項目支出包括學校設備購置、校園文化建設費、學�；窘ㄔO三部分。達到政府采購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務院令第658號）執行。
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袑W校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關于印發<上饒縣中小學校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發〔20xx〕5號）文件執行。
�。ǘ┬@文化建設費用實行預算控制管理，由學校自行組織實施。學校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工后，由學校組織驗收決算。若達到招標和采購要求的應參照上述“學校設備購置”條款辦理招標和采購審批手續。
�。ㄈ⿲W�；窘ㄔO嚴格按《上饒縣學�；窘ㄔO管理辦法》（饒縣教體發〔20xx〕11號）文件執行。
學�；窘ㄔO包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。
校舍修繕項目是指用學校用公用經費進行校舍維修和維護發生的項目。各學校根據預算確定修繕內容和規模，不得超規模、超預算實施。
投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學校以文件形式（并附經造價公司編制的造價預算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領導審批后，再由項目學校按程序組織招投標，并簽訂好施工合同（協議）及監理合同后組織實施。
政府投入校建項目是指由政府投入資金給學校的建設性項目，非義務教育學校還包括用學校收費項目經費進行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續完善到位，并按工程進度支付至中標企業基本賬戶的原則。各項目學校要根據施工合同（協議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預留工程總造價（合同或協議價款）的20%不予支付。
撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農民工工資承諾書、稅務發票、校建項目明細臺帳、發改委的立項報告、工程招標資料。
第三十八條村完小支出管理。
�。ㄒ唬┐逋晷」媒涃M主要包括兩方面：一是全鄉性費用。全鄉性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關部門布置的由中心小學統一組織實施的培訓費、會議費、設備采購、修繕、校園文化建設等公共業務支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學生人均標準公用經費總計扣除全鄉性費用后，由村完小直接支付勞務費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業務支出。各村完小要指定一名品德兼優的教師參與管理，做到每項業務支出三人以上參加，每張票據有三人以上簽名，每月公開財務收支情況。
�。ǘ┲行男W應加強村完小的經費管理，結合本鄉鎮各村完小規模大小等實際情況進行統籌兼顧，對村完小公用經費進行科學合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經費。村完小設二級報賬員，到中心小學報賬。中心小學報賬員在報賬時應以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經費支出明細表，及時歸集掌握村完小經費使用情況。
�。ㄈ┲行男W學期初應結合本鄉鎮實際情況，按照“統籌兼顧，合理規劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規定的項目支出比例制定全鄉性費用支出預算指標，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業務費用。村完小根據中心小學下發的全鄉性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預算，由中心小學匯總上報審批后，按預算管理辦法執行。開學前中心小學應召開村完小財務預算工作會議，對本學期全鄉性費用和直接支配費用做好預算，學期結束應召開村完小財務決算工作會議，對本學期各項費用進行清算，清算時要有學校教師代表參加，編制村完小經費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心小學要在學期結束將各村完小的收支進行公示。
第三十九條票據手續管理。
�。ㄒ唬┢睋掷m完善，附件齊全。經手人、證明人要親筆簽名。發票單位名稱、日期、發票專用章、商品名稱、單價、數量內容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷貨清單、餐費菜單等相關附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規范的住宿發票、車（船、機）票等原始票據。費用報銷人要對票據進行分類整理，學校報賬員要對票據的合法性、完整性、業務的真實性、數據的準確性、費用的劃分范圍等有關內容審核簽字，報校長簽批后，再報核算站按有關程序報賬支付。
�。ǘ└鲗W校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫，收入和費用支出的相關人員必須在備查賬上簽名，以明確責任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復、電子文檔等文件資料應及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。
�。ㄈ┖怂阏矩攧杖藛T應妥善保管學校憑證賬冊，不泄露學校財務資料，有關審查機關查閱或調用財務資料要報告并辦理相關手續，每年2月份應將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學校保管，并辦理憑證賬冊移交手續。報賬員離任時應，將報表、賬冊、憑證、工資批復等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續。
第四十條備用金支出管理
�。ㄒ唬└髦行W校的經常性支出實行備用金制度。學校報賬員必須依照《現金管理暫行條例》的規定進行現金管理。核算站應結合學校經濟業務量等實際情況，核定備用金限額，保證學校日常開支的需要。核算站根據學校規模大小和遠近核定各學校備用金額度為：中學5000元至10000元，小學10000至18000元。學校報現金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。
�。ǘ﹫筚~員出具借據借出備用金，報賬員應在相關金融機構辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務卡）專項用于學校報賬，個人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結。
第六章結轉和結余管理
第四十一條結轉和結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年度預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
第四十二條財政撥款結轉和結余的管理。項目未完成的財政撥款結轉下年度繼續用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結余的應報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。
第四十三條非財政撥款結轉后有結余結轉下一年度繼續使用。經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第七章專用基金管理
第四十四條專用基金是指中小學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規模。
第四十五條專用基金包括：
�。ㄒ唬┬拶徎�，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。
義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。
�。ǘ┞毠じ＠�，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
�。ㄈ┆勚鷮W基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。
�。ㄋ模┢渌�，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。
第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由縣教體局會同縣財政局確定。
第八章資產管理
第四十七條資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。
第四十八條中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。
第四十九條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第五十條中小學校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。
第五十一條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第五十二條中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。
中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。
第五十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中小學校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。
第五十四條中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經縣教體局審核同意后報縣財政局審批。
第五十五條中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。
中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
第五十六條中小學校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。
第五十七條中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。
第九章負債管理
第五十八條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第五十九條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。
�。ǘ⿷都邦A收款項包括中小學校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
�。ㄈ⿷U款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
�。ㄋ模┐芸铐検侵钢行W校接受委托代為管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標押金等，中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。
第六十條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
�。ㄒ唬⿲W校在每學期末（2月份、8月份）做好債務清查，真實反映學校財務收支及債務情況。對當期未取得發票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調節債務不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學校應及時上報《學校債權債務情況統計表》，每學年結束，教體局將對本學年度學校債務及財務管理情況進行內部審計。
�。ǘ┙逃龝嫼怂阏緫獙Ω鲉挝坏耐鶃砜铐�，按債權人和債務人進行明細核算，督促學校及時清理，以防壞賬損失。學校公款一般不得用于個人借支（預支差旅費除外），特殊情況，本學校職工確需借用，應按規定的范圍、權限審批，并落實追繳責任人。
�。ㄈ┓惨殉霈F負債的學校，在學期預算時，必須作出舊債償還計劃，每學年原則上保證償還債務金額的10%以上。
第六十一條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。
嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。
中小學校不得提供擔保。
第十章財務清算
第六十二條經國家有關部門批準，中小學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第六十三條中小學校財務清算，應當在縣教體局和縣財政局的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十四條中小學校財務清算結束后，經縣教體局審核并報縣財政局批準，其資產分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
�。ǘ┏蜂N的中小學校，全部資產由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌闹行W校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌闹行W校，資產按照有關規定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。
第十一章財務報告和財務分析
第六十五條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。
核算站每月10日前要將準確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建�？钆_賬上報縣財政局相關股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學校進行對賬，并將上月預算執行情況表發送到相關學校校長信箱，每月10日前將學�！顿Y產負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學校及相關部門，報賬員應對報表進行核對，學校蓋章，校長、報賬員簽字后返一份核算站。
中小學校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十六條中小學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。
第六十七條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十八條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。
財務分析內容包括中小學校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。
主管部門和中小學�？梢愿鶕䦟W校特點增加財務分析指標。
第十二章財務監督
第六十九條中小學校財務監督的主要內容包括：
�。ㄒ唬╊A、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性；
�。ǘ└黜検杖�、支出的合法性、合規性；
�。ㄈ┙Y轉和結余資金以及專用基金管理的合規性；
�。ㄋ模┵Y產管理的安全性、合規性、有效性；
�。ㄎ澹┴搨暮弦幮院惋L險性；
�。⿲W生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。
第七十條中小學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專項監督相結合。
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO，做好事前監督。各學校應建立建全各項財務管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務管理制度落實情況列入學校工作績效考核范疇。
�。ǘ┘訌婎A算執行，做好事中監督。核算站財務人員應對學校預算執行情況進行監督控制，凡超過預算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領導審批同意后方可列支。核算站財務人員應加強對學校預算執行情況的管理分析，及時分析各校預算支出情況，動態掌握預算的執行進度，將預算執行情況分析上報教育體育局領導并通報各學校，確保預算執行到位。嚴格執行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務管理制度要求報賬，認真做好會計基礎規范。
�。ㄈ┘訌妼彶榱Χ�，做好事后監督。加強內部財務審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規定的財務人員、相關責任人和學校主要負責人進行通報批評，列入評優評先、績效考核范疇。對性質特別嚴重的移交司法機關按有關法律法規處罰。
第七十一條中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。加強財務公開，做好社會監督。每學期的預算和決算（包括村完小的預算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預決算及三公經費情況在學校教職工代表大會、校務公開欄或校園網公布。
第七十二條中小學校應當依法接受教育和財政、審計等部門的監督。
第十三章附則
第七十三條中小學�；窘ㄔO投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。
第七十四條納入企業財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。
第七十五條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。
第七十六條中小學校應當根據財政部、教育部下發的《中小學校財務制度》和本財務管理細則，結合學校實際情況制定本校財務管理執行方案，并報教體局備案。
第七十七條本財務管理細則自20xx年3月1日起施行。
學校財務管理制度2
1、規范財務管理，關鍵在校長。實行民主理財，堅持財務公開、透明，校長是第一責任人。校長對學校經費收支的真實性、合法性、完整性和平衡性負責。
2、規范經費收支預算管理。每期初，各校（園）根據學校收入情況認真制定經費使用計劃，報中心學校批準。計劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結余，同時要強化預算執行的力度，堅持無預算無支出的原則。因特殊情況確需調整預算計劃，須書面向中心學校申請，經批準方可執行。
3、堅持錢、賬分開管理，管錢不管帳，管帳不管錢。校長不得留存單位現金，不得單獨一人公費開支。
4、規范經費使用管理，開支500元以上必須經學校審賬小組審核通過，千元以上必須書面報中心學校批準后方可開支使用。
5、報銷票據必須合法、合情、合理，并要做到手續齊全。招待費、交通費報銷票據的`附注說明必須清晰、真實、完整（同時附招待費、交通費支出登記表）。招待費支出控制在經費總支出的2﹪以內，一般教學活動半天以內原則上不得招待開支，不得借期終（中）考試、結束會、加班等名義進行會餐。
6、各校（園）確因教育、教學活動需要，在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時由指定人員（或經辦人）簽名并注明事由。
7、每次中途報賬前需對學校前一階段的對外欠賬進行統計并及時上報，如因此次報賬超支，需書面報中心學校財務室，以備下次中心學校合理安排。
8、代管經費據實收取，按期結清，代管經費收支情況在每期民主生活會上向全體教師予以公示，并作詳細會議記錄。
9、每學期結束時，各校（園）審帳小組對本單位財務收支情況進行自查，并在全體教師會上公布。每學期中心學校對轄屬各小學、幼兒園進行財務審查。
10、本著勤儉節約、量力而行的原則，科學規范使用好學校經費，每學期不留欠債。嚴格控制學校不合理開支，誰舉債誰負責。因學校經費管理不善或支出控制不嚴，造成經費赤字過大，中心學校將書面報請區教育局處理。
學校財務管理制度3
一、總則
為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《國家學校財務管理制度》和國家有關法規，結合我校特點，制定本制度。
學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
二、財務收支管理
�。ㄒ唬�、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。
�。ǘ�、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的.開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用合法票據。
�。ㄈ�、財會人員職責
1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
3、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
4、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。
三、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
學校財務管理制度4
一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀察出入人員動態，外來人員不得無故進校，如聯系工作必須出示證件，填寫出入登記。
二、嚴格執行門衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進行檢查，攜出物品，必須要有總務處開出的出門證，并且物證相符，否則門衛人員不予放行。
三、進校的各種機動車輛和自行車，均應進行檢查，要指揮車輛順道路行使，并且指揮車輛整齊的排列在指定的位置。
四、門衛室鐘表，每天要與北京標準時間校對。要嚴格按作息時間，打上下課的鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學校辦公室。
五、負責報紙、雜志、文件、函件的`收發保管工作，要做到：發送及時、準時、不丟失、無差錯，還要做好保密工作。
六、負責門衛周圍的打掃工作，大門、傳達室內外要經常保持整潔，干凈。
七、加強學生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀察校內和大門周圍異常動態和不安全因素，隨時記載，及時反映。
八、假日期間和每天晚上，學生不得隨便進校，如有要事，須經門衛人員同意，憑學生證方可進校。
九、學校每天早上七點開門，晚上二十點關門。
學校財務管理制度5
一、財務機房管理
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會室內部工作人員才有資格擔任機房的系統管理員、數據錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經領導批準的業務。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護，機房應設置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環境，防止意外事故的發生。
5、為保證會計數據的安全保密，無關人員不得進人機房。
6、嚴格執行會計數據的管理規定，保證會計數據的完整性，預防計算機病毒，及時將有關存檔的數據進行打印或者備份，對磁性介質存放的數據要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
�。ㄒ唬�、操作權限控制
操作權限是指系統的種類操作人員所能進行操作的權限。操作權限控制包括以下內容：
1、系統管理員一般具有最高的權限。
2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發現差錯，應在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統管理員；已輸入計算機的會計數據，在記賬前發現差錯，可按憑證數據進行修正；如在記賬之后發現差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權。
4、系統維護人員必須按有關的維護規定進行操作，除了系統維護員外，其他人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數據、源程序和數據庫文件的結構。
5、出納人員、會計軟件開發人員不允許進行系統性的操作。
�。ǘ�、操作規程控制。
操作規程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會計系統正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內容：
1、操作人員在上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內容，供系統管理員核實；
2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權和擅自上機操作或從事與工作無關的操作；
3、每次上機完畢，應及時做好所需的各項備份工作，以防發生意外事故；
4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統都是建立在相應的軟、硬件基礎之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。
�。ㄒ唬�、軟件管理
計算機會計系統的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發人員根據具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統及數據庫管理系統等應用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規則》的規定，必須達到《會計核算軟件基本功能規范》的要求。
2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質存儲的軟件要定期進行檢查，出現問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務主管，經同意后登記使用，使用者必須是財會室系統管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專業人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應的修改和升級，出現問題及時向供應商映，征求解決辦法。
�。ǘ�、硬件管理
硬件包括計算機系統使用的所有機器設備，對硬件的管理和維護是系統整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統的整個生命周期，不斷重復出現，直到系統過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統管理員執行。
1、妥善保管所有機器設備，實行責任制管理，使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。
2、系統管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統運行過程中出現問題及時向系統管理員報告，進行故障分析和排除，建立設備問題處理記錄。
4、在設備更新、擴充、修復時，由系統管理與維護人員共同決定，并報告財務主管同意后，再由系統維護人員實施安裝和調試。
5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
4、學校會計管理制度
一、金計電算化崗位責任
根據《會計電算化工作范》的規定,結含廣西中小學會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負責協調計算機及會計數件系統的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數據處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位�；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫�,可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩定。規模小的中小學設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。
二、會計電算化作管理
根據《會計電算化工作規范》的規定,各單位應建立會計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(一)操作人員的`工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限,嚴格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計軟件；
(二)預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿的措施(建議在會計核算軟件基本功能中設置此項功能);
(三)操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件;
(四)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理
根據《會計電算化工作規范》的規定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(一)保證機房設備安全和計算機正常運行的措施(如經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生等)；
(二)會計數據和會計核算軟件安全保密的措施(如防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質存放的數據要保存雙備份等);
(三)修改會計核算軟件的.審批和監督制度(如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作,應具備審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數據的連續和安全，并應由有關人員進行監督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會計檔案管理制度
根據《會計電算化工作規范》的規定,各單位應建立電算化會計檔察管理制度,主要內容包括：
�。ㄒ唬╇娝慊瘯嫏n案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據(以其它磁性介質或光盤存的會計數據)和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據,以及會計軟件系統開發運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料；
�。ǘ┮呀洸捎秒娮佑嬎銠C替代手工記賬的,其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行;
�。ㄈ┐嬖谟嬎銠C硬盤中的會計數據(以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據)是在會計電算化情況下新的會計檔案形式,在未打印成書面形式輸出之前,應妥善保管并留有副本,并都應視同會計資料或檔案進行保存;
�。ㄋ模⿲﹄娝慊瘯嫏n案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點;
�。ㄎ澹┎捎么判越橘|保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失;
�。⿻嬰娝慊到y開發和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年
�。ㄆ撸╇娝慊瘯嫏n案使用規定
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設備、光盤、微縮膠片等,未經單位領導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應履行相應的借閱手續,經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時還應認真檢查,防止感染病毒。
5、學校會計管理制度
1、會計室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實。
2、現金管理必須專人負責，財會室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經校領導批準，同時落實防護措施。否則發生事故，由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，設施經常檢查，確保有效，使用經、技監部門檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過夜現金不得超出機關或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時關鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進行結算，特殊情況去銀行取現金數額較時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
6、學校會計管理制度
現金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也受好用好教育經費的一個重要環節。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現金在銀行核定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。
三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。
四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
學校財務管理制度6
為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規范我校的財務收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。
2、除常規開支以外的額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。
二、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開支50元以下，由后勤主任審批；
�。�2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；
�。�3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；
�。�4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；
�。�5）開支10000以上者，原則上需經教代會及理財小組表決通過。
2、審批程序
�。�1）500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
�。�2）500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
�。�3）對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導映。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
�。�1）學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
�。�2）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。
2、規范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據實按市區內30元/天。一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。
四、理財制度
1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的管理領導小組。成員由教職工產生，并由學校派。
2、管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。
3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。
五、財務審計制度
1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專項審計。根據職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。
六、財務公開制度
為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。
七、固定資產管理制度
采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3、凡列入�？厣唐泛驼少忢椖�，必須按規定的'程序辦理，手續完備后方能采購。
4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。
5、簽訂購貨合同必須注明品種規格質量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。
6、采購學生用教材，一定要從正規渠道采購。
驗收入庫制度
1、增添或配置固定資產，必須經過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經驗收或驗收不合格，不辦理結算手續或不辦理接收手續。
2、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯單據應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。
3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數量質量規格等并做到發票與實物相符，否則不予入庫。
4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。
5、入庫時要區分物品性質，危險品、易蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。
6、對入庫的教學設備有關部門負責人協同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調試工作，并做好相關資料的存檔工作。
7、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學�？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執行情況。
領用借用及賠償制度
1、領用物品需辦理領用手續，一律憑物資“領用單”到庫房領取各種物資，無“領用單”一律不受理。
2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。
3、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行，賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
學校內部移交固定資產制度
1、學校內部調整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產清查，并辦理交接手續；
2、固定資產管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續；
3、固定資產使用人員調離學�；蛲诵�，須交清所用固定資產。
專用教室設備的管理制度
1、專用教室包括圖書閱覽室、美術室、科常室、常規電教、體育辦等。
2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養。
3、對圖書等資產做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。
4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。
5、對所有資產，每年進行一次清查，要在學校資產管理領導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。
本制度從20xx年9月1日起執行。
學校財務管理制度7
第一章、總則
第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情況，制定本制度。
第2條黌舍財務管理的根本準繩是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的目標；正確處理黌舍的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條黌舍財會人員的崗亭職責：在XXX及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在黌舍的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指黌舍根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務進出計劃。黌舍預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據黌舍開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證黌舍人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款子不納退黌舍支出預算，代收代支款子應納入“代管款子”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批準下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映黌舍經營情況的財務會計資料。負責黌舍年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報黌舍領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審核黌舍的各項用度開支，審核黌舍收繳費是否符合物價管理劃定，組織勤學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做勤黌舍資產的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門的財產安全與完整。
8、協調與本地稅務、物價部門、銀行等黌舍外部的往來關系。
9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的`預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗亭職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；
4、了解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作勤黌舍的財務經營建議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費的開具，并做好學生繳費與相對應的備查工作。
3、按請求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門劃定的具體工作。
4、做好收款收據、、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或黌舍領導安排的其它工作。
第六章、出納崗亭職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理劃定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與用度款分管的準繩，堅持進出兩條線。
3、對個人借款、個人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費體系的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
學校財務管理制度8
1、堅持勤儉辦學的方針，執行黨的'方針政策和財務制度，遵守國家的財經紀律，做好學校的財務工作。
2、建立和健全收費管理辦法，一切收入要入帳，未經批準，任何個人和集體不得向學校借款。
3、執行預、決算，有計劃地使用經費，�？顚Ｓ�，做好月報年報工作。
4、嚴格審批報銷手續，報銷單據應手續齊全，票據合法，專人審批。
5、嚴格執行銀行結算紀律和現金開支使用范圍。外出購物預領現金，必須履行批報手續，購物后要及時結算賬目，不得拖欠和挪用公款。
6、遵照上級規定向學生收取雜費、代辦費，并嚴格執行代辦費結算制度，學期末要逐項核算到人，列出清單，向學生公布，堅持多退少補。
7、堅持民主理財，定期審查財務帳目，做到經濟民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。
學校財務管理制度9
為進一步規范學校經濟行為，樹立廉潔治校意識，預防職務違紀、違法及其犯罪，保證學校經費合理使用，推動學校和諧快速發展，現結合我校實際，規范學校財務管理特制定以下規定：
一、資金收入學校所有資金收入由財會人員統一收取入帳。
二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務科統一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。
三、發票審批發票先由經手人簽名，部門負責人審核，財務科復核，然后報分管部門領導審核，經校分管領導和校長審批后方可報銷。
四、物資采購購買物資先由部門負責人書面申請，經校領導批準（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學校組織集體采購；10000元以上由學校組織工會、教師代表并邀請教育局紀檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準或集中采購。
五、工程施工工程施工由學校邀請縣紀委、教育局紀檢領導和職工代表參與投標或議標，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導下，由學校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質的專業機構審計，未經審計（或在審）的項目，預付工程款嚴格控制在預算的70%以內，待審計結束后按審計價結算。
六、合同管理學校在簽訂經濟類合同時，根據類別邀請縣教育局監察室、審計室等相關職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標準備階段，標書制作符合國家法律法規，嚴控非誠信企業參與招投標活動；投標、開標及相關程序必須符合國家相關規定，付款按合同規定履行。
七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預借公款），回來應立即辦理報帳手續，在一月內未及時報銷結賬，財務科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。
八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學科組審核提議，經年級分管領導及校領導批準，報銷時附相關合同，手續不齊全的不予報銷。
九、加班補助加班先由部門負責人書面申請，經分管領導批準，按周結清；加班補助按相關工作量確定。
十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的'待遇，但不包括岳父母、公婆的規定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）
十一、校產管理學校財產由后勤處統一管理，各部門和個人不得私自調動或處理，凡報廢資產須書面申請，經后勤處上報校長室批準，根據上級有關規定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內資產實行誰使用誰保管，每學期結束進行檢查，損壞、丟失按當時現行價格賠償。
十二、財務公開學校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學校各類財務賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規開支，杜絕浪費。
學校財務管理制度10
學校財務管理制度
第一節、總則
第二十八條為加強財務管理，規范財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：
第二節、財務組織
第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三十條會計員
在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。
第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律的后果責任。
第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯動。
第三十四條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。
第三節財務流程
報銷流程
注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。
2、對于手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批準；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。
3、未結清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產管理流程
第四節資金管理
第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。
出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。
第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的'支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。
第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。
第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。
第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發放。
第五節庫存控制
第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。
第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。
第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。
第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。
第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。
第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；
第五十條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。
第六節費用報銷
第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。
第五十四條業務招待費是指開展經
營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。
第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。
第七節資料上報
第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料
第五十七條會計資料上報內容
資產負債表
利潤表
庫存商品進銷存明細表
營業收入匯總表
管理費用明細表
學校財務管理制度11
為了加強學校財務管理，規范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學�？沙掷m發展，根據國家和省市地方有關法律規定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。
第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系。
第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統一領導，集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校董事會和校長的領導下，由財務部門統一管理。學校設立財務室。財務室配置會計一名，出納一名。會計、出納必須由品行端正，業務能力強，并取得會計從業資格證書的人員擔任。
第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經發現，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學校重大開支須經董事會集體討論決定。學校所有開支、借支都必須經分管財務工作的領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經辦人、證明人簽字，并經分管財務的'領導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學校的經費支出要以教學為中心。根據“確保必需、突出重點、效率優先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優化支出結構，提高資金使用效益。
第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統一核算，統一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需董事會集體討論決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態減免學費。
第七條學校按照國家的有關規定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規定，認真搞好日常會計核算和監督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時清理往來款項，庫存現金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、按要求予編內部會計報表，編制對外財務報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府部門規定的工作
3、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其他財務資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發票相對應的備查工作
4、完成領導交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責
1、嚴格執行國家關于現金管理制度，做好現金、支票的收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持收支兩條線。
3、對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金安全。
4、做好現金的日清月結工作，保證賬實（錢）相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。
5、做好招生收費的統計、復核、檢查與對賬的工作。
6、完成領導交辦的其他工作
第十條加強資產管理
1、資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。
2、為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現金及各種存款的內部管理監督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。
3、財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學校董事會負責解釋和修訂。
學校財務管理制度12
第一章總則
第一條根據≤中華人民共和國會計法≥、財政部第二號令《關于事業單位財務管理的若干規定》的有關規定制定本制度。
第二條建立健全各項財務管理制度，如實、全面反映學校財務狀況和財務成果，自覺接受上級主管機關和財政機關的知道和監督。
第三條嚴格執行國家有關方針、政策和財政、財務制度，堅持勤儉半學校的方針，正確處理社會效益與經濟效益的關系，加強財務管理，保障學校健康發展。
第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發揮學校的各項資產效益，促進教育事業的健康發展。
第五條學校以校長負責制為主，民主管理為輔，提倡科學管理。
第二章預算管理
第一條學校應根據國家有關方針、政策，按照上級主管機關下達的計劃任務，正確處理好事業需要與財力可能的關系，實事求是，量入為出，區別輕重緩急，科學合理安排各項資金。本著收支平衡的原則，編制年度預算（財務收支計劃），并報上級主管機關和財政機關批準后執行。
第二條學校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關和財政機關掌握。
第三章收入管理
第一條學校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門下撥的經費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和經濟效益的統一。
第二條學校的'收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。
第三條學校的一切收入都必須全都納入單位預算，統一核算、統一管理，并按規定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規定范圍執行，取得各項收入必須如實開具正式收款收據。學校的收入應與業務已經完成，款項已經收到，或者取得了收取款項的憑據時，確認收入的實現。
第四條學校的收費應使用省財政廳監制的專用發票。票據的領用、保管應按《江蘇省非經營性商事票據管理辦法》執行，學校經批準成立后，在正式開業前應申領《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關申領專用票據。
第四章支出管理
第一條學校的支出，是指因開展業務活動及與之相關活動發生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，自覺執行國家有關方針、政策，遵守各項財政、財務制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續，不得以領代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學校發展。
第二條學校發給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關規定執行，不得自行規定。
第三條各項費用開支應按照上級管理機關和財政機關核準的范圍和開支標準辦理。嚴格執行國家控制社會集團購買力的規定，辦理購買專項商品。
第四條學校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出、資產購置支出等。
第五條財政部門審批撥入的專項經費，要嚴格按照批準用途�？顚Ｓ�，單獨核算，并及時向上級主管機關和財政機關報送專項資金支出報表和資金使用情況報告。
第五章基金管理
第一條專用基金是指按照國家有關規定，提取的事業發展基金和福利、獎勵基金。
第二條專用基金應本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節約使用、事業發展基金必須用于事業發展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。
第六章資產管理
第一條資產是指學校依法占有并使用的能以貨幣計量的經濟資源。具體分為固定資產、流動資產和其他資產。
(一)固定資產固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，耐用時間一年以上，或單位價值雖不滿標準的大批同類財產設備，如課桌椅等
(二)流動資產流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。
第二條學校的資產屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、汽車等固定資產支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關提出書面報告，經批準后方可辦理有關手續。
第三條建立健全固定資產各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產，堅持驗收制度，經驗收合格后的固定資產及時入賬并交付使用。固定資產拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關規定辦理必要的手續，經上級主管機關批準后，及時作帳務處理。
第四條建立健全流動資產各項管理制度。加強對現金、有價證券、應收款項等流動資產的管理�，F金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進行清理，不得長期掛帳。
第七章監督審計
第一條學校的會計機構、會計人員對不真實、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無效時，應當向本校領導提出書面處理意見，或向上級主管機關反映，制止違規違紀行為。
第二條學校必須依法接受財政。審計機關的監督，并如實提供會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。
第八章機構人員
第一條學校設立財務機構或設置專職會計人員。會計人員必須具備會計從業資格證書，憑證上崗，會計機構負責人必須具有會計師資格的人員擔任。
第二條會計人員應忠于職守，嚴格按財務制度辦事。會計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會計工作，學�？梢悦饴毣蜣o退。
第三條會計人員調動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續，由學校負責人、會計主管人員監交。會計主管人員辦理交接手續由學校負責人監交，必要時可以由上級主管機構派員會同監交。
學校財務管理制度13
一、財產要做到帳目清楚保管、帳物相符。學校后勤要建立固定資產帳，低質易耗品帳，并分門別類安排專人保管定期核對。
二、校實行財產保管責任制。各科室財物要建立登記卡，學期初科室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。
三、產專管員負責建立分管財產帳。新購買的.財物要及時驗收入帳。教職工領用、使用要登記、簽名。每學期末，專管員要做好財產清算、催還維護、保管等工作，并把有關結果送后勤。
四、財產責任人和專管員要對學校財產進行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。
五、外借學校財物，需經學校領導批準，并到后勤辦理借用手續，借用后要歸還。
六、學校分配到各科室的財物，不允許擅自調配或挪作他用。如需變動需報后勤調整。
七、購置學校財物，先由業務部門按實際需要數量書面向后勤提出購買申請。由后勤審核后送領導審批。領導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）。
八、各科室的鑰匙后勤根據業務需要指定人員持有，持匙人員要到后勤登記并負責財產保管責任。期末，科室責任人應自覺地將鑰匙交后勤統一保管。
九、學校實行全員管理財物制度，師生共同愛護公物，對財物保管先進集體和個人給予表彰獎勵。
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第一章總則
第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。
第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。
第3條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第4條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第二章財務管理體制
第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。
第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》規定執行。
第7條中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。
第三章單位預算管理
第8條預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中小學校特點、學校收支狀況、事業
發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。
第10條預算編制原則
中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第11條預算編制方法
收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
第12條預算編報審批程序
中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數。中小學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。
第13條預算執行和調整中小學校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整；如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第四章收入管理
第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第15條中小學校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄈ┦聵I收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括：義務教育階段學生繳納的雜費；非義務教育階段學生繳納的學費；借讀學生繳納的借讀費；住宿學生繳納的住宿費；按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中：按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。
�。ㄋ模┙洜I收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。
�。┢渌杖�，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。
第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第五章支出管理
第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第18條中小學校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
�。ǘ┙ㄔO性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發生的支出。
�。ㄈ┙洜I支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
�。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
第19條中小學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤，經營支出應當與經濟收入配比。
第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況：項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。
第21條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制主度沒有統一規定的.，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
中小學校財務的管理制度8
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公。具有會計專業技術資格。熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識。熱愛本職工作，努力鉆研業務。
二、持證上崗，定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執行情況，協助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來款項設立明細帳，及時清理。對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
學校財務管理制度15
第一章總則
第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。
第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。
第3條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持勤儉辦學的方針。正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第4條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算。依法多渠道籌集事業資金。加強核算，提高資金使用效益。加強資產管理，防止國有資產流失。建立健全財務規章制度。對學校經濟活動進行財務控制和監督。定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第二章財務管理體制
第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。
第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規定執行。
第7條中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。
第三章單位預算管理
第8條預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中小學校特點、學校收支狀況、事業發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。
第10條預算編制原則
中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第11條預算編制方法
收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
第12條預算編報審批程序
中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數。中小學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。
第13條預算執行和調整中小學校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第四章收入管理
第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第15條中小學校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄈ┦聵I收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括：義務教育階段學生繳納的雜費。非義務教育階段學生繳納的學費。借讀學生繳納的借讀費。住宿學生繳納的住宿費。按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中：按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的'預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。
�。ㄋ模┙洜I收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。
�。┢渌杖�，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。
第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第五章支出管理
第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第18條中小學校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
�。ǘ┙ㄔO性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發生的支出。
�。ㄈ┙洜I支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
�。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
第19條中小學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用。不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。，經營支出應當與經濟收入配比。
第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況：項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。
第21條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。國家有關財務規章制主度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
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