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入保險公司心得體會模板
我們得到了一些心得體會以后，心得體會是很好的記錄方式，這樣可以幫助我們總結以往思想、工作和學習。那么心得體會怎么寫才恰當呢？以下是小編收集整理的入保險公司心得體會模板，歡迎大家分享。
入保險公司心得體會模板 篇1
不過，就記者了解，分紅險的分紅情況與保險公司上年資金收益并不存在直接對應關系。分紅險的熱銷和圍繞它展開的爭論，折射出這個新產品在客戶、人和保險公司各方眼中扮演著很不相同的角色。
20xx年的壽險市場，分紅險貢獻巨大。壽險分紅產品保費收入1121.7億元，占到人身保費收入的49.3％，將近半壁江山。據了解，在深圳市場，20xx年分紅產品占到新單保費收入的80％以上，其火爆可見一斑。
保障還是投資？
簡單來講，分紅保險是指保戶不僅可以享受一般的保險保障，還可以定期獲得保險公司對保險資金運作后所得利潤的分紅。
不少公司在描述分紅產品時說，它具備“保障、投資、儲蓄”三位一體的功能。如果仔細分析中國目前的投資大背景以及老百姓的理財觀念，可以發現，分紅產品的熱銷，很大程度上得益于它迎合了客戶的投資需求。
一位保險業務員告訴記者，老百姓對保險的認識依然比較浮淺。以往人們常常將保險和聯系在一起，后來又有災害補償說、投資說等等�，F在仍有不少人認為，參加保險若不發生事故那就“不合算”了。而分紅險的出現，讓業務員多了一個說服客戶購買保險的理由――兼具投資功能。在銀行和業務員有意無意地引導下，許多客戶是出于投資心態才購買分紅險的。
看看某銀行關于分紅保險的宣傳，就能清楚地體會到這一點：
“1996年至今，銀行存款利率一降再降，但城鄉居民存款卻還在一直攀升，這是為什么呢？主要是由于我國處于社會保障體系轉軌與保障制度重建的特殊時期，人們要通過儲蓄應對未來預期的不確定性，百姓選擇儲蓄，其實是將銀行視做‘保險柜’，盡管收益很低，但卻安全，沒有什么風險，至少本金不會受損失。有沒有另外一種投資產品，它類似儲蓄――保本、有保底收益，又有額外的投資收益，且辦理手續方便又簡單？有，它就是――銀行分紅保險。這是一種保本、有息、零風險的產品�！�
目前國內普通居民的投資渠道仍然非常狹窄。去年上證綜合指數下跌17％，許多人對股市畏而遠之�！岸婵罾⒂诌@么低，與其存銀行，不如買個一舉多得的分紅險算了”。
正是出于這種心態，投保人非常關注分紅險和其他投資品種的比較。一些大眾媒體甚至登出“分紅保險和儲蓄誰更劃算”的'文章。
有保險公司宣傳說，從長期投資的角度來看，分紅險獲得了保險保障之外本金的保值和增值，合同到期時將獲得“本金＋保底收益＋累積紅利”。某保險公司的一位精算師告訴記者，保險人所說的“保底”收益，其實指的是保證利益，即包含死亡給付金額、生存給付金額以及退保金額，只要投保人在保險期間內不退保，投保人在這段期間內總能獲得保險公司定額的保險保障金額。
在他看來，分紅就可理解為一種不保證利益，它與保險公司的投資是否獲得收益直接掛鉤，并沒有所謂的“保底”。也就是說，分紅險包含了保證利益和不保證利益。當然，即使在保險公司上年資金運作沒有贏利，分紅保險的最低分紅是不分紅，投資者可能的最大損失就是保險公司與銀行的利率差。
但不少專家反復指出，分紅保險的主要功能依然是保險，而紅利的分配只是其附屬功能。分紅險銷售過程中出現的誤導和偏差，使得其投資功能被片面放大，而保障功能被忽略了。
出于投資心態購買分紅險的人，自然盯著保險公司的紅利報告。如果實際結果和員當初的過火渲染存在較大差異，保險公司的形象難免大打折扣。
紅利懸念
我國的第一張分紅保險保單誕生于20xx年，由于儲蓄、國債不斷降息，股市又持續低迷，兼具保險、儲蓄和投資功能的投資分紅保險一進入市場就受到歡迎。而各家公司的分紅保險產品包括國壽的“鴻泰”，平安的“千禧紅”系列產品，太平洋的“紅利來”，新華的“紅雙喜”，太平的“盈豐”、“盈盛”，泰康的“千里馬”等。
一般來說，保險公司每年3月15日前后向保監會報備分紅保險專題財務報告。6月1日是紅利分配起始日，之后在每張保單的周年日保險公司開始向客戶寄送紅利通知書。
值得注意的是，客戶分享保險公司的投資收益是有前提的，即保險公司在實際經營過程中產生可分配盈余，而且紅利的分配視保險公司的經營情況而定，總之紅利分配具有不確定性。
據業內人士介紹，一般紅利的來源包括三個方面：死差益、利差益和費差益。有些公司的紅利不包括費差益。死差益，是指保險公司實際的風險發生率低于預計的風險發生率，即實際死亡人數比預定死亡人數少時所產生的盈余；利差益，是指保險公司實際的投資收益高于預計的投資收益時所產生的盈余。
這樣看來，保險公司在厘定費率時要考慮三個因素：預定死亡率、預定投資回報率和費率。在壽險保單的保障期限內，實際情況可能同預期的有所差別，保險公司將這部分差別產生的利潤按一定的比例分配給客戶，這就是紅利的來源。
一個精算水平較高的保險公司，一般不會在核保、費用方面產生較大的誤差，因此分紅保單的紅利大部分來源于投資收益。而投資收益的多少取決于保險公司業務經營能力的強弱，這表明所謂的保單紅利不僅僅是贏利，也有可能是不贏利。
在公司經營有贏利的情況下，分紅保險的紅利來源于該險種投資賬戶的可分配盈余。保險公司每年度計算盈余并進行分配，保監會規定可分配盈余至少為盈余的70％。所以，保險公司對分配方案有一定的自由度。在沒有盈余的情況下，紅利理論上可以為零。
按《保險法》規定，保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和證券投資基金上面。中央財經大學保險系主任郝演蘇教授介紹，去年全國保險資金運用情況是：52％的資金是銀行存款、18.6％用來購買國債，10.7％回購，6.96％金融債，5.4％證券投資基金，3.16％企業債。
部分媒體認為，由于去年基金業出現了全行業虧損，所以會拖累到保險業的投資收益。不過，從以上數據看，基金在保險資金用途中所占比例比較低，影響似乎不大。保險資金的平均收益率倒是更有相關度，統計數據表明，20xx年保險資金運用的平均收益率為4.3％，而20xx年這一數字只有3.14％。如果保險公司的分紅方案和其資金運用的平均收益率相關，那么今年的分紅將比去年差一些。
當然，不排除保險公司在各年度之間進行調劑的情況。分紅產品的期限比較長，保險公司對產品的分紅方案有長期計劃。所以，上年的資金投資狀況不一定就在下一年紅利分配中體現出來。某保險公司精算師告訴記者，在投資收益豐厚的年份，保險公司可能預留部分收益；而在投資收益較差的年份，有可能調撥往年投資收益補貼一部分紅利。
各公司分紅險的紅利分配到底怎樣，目前仍是未知數。較之投資連結險和萬能壽險，分紅保險的公開程度最低。保險監管機關也有規定，不允許片面地向社會公布投資收益率。平安保險（集團）公司壽險精算產品中心的精算師告訴記者，如果只片面強調公司投資收益率的高低，進行不恰當的攀比的話，對客戶來講，其實是一種誤導行為。
保費收入：財富還是包袱？
銀行已成為壽險的主要銷售渠道之一。據統計，20xx年我國壽險分紅產品保費收入1121.7億元，銀行壽險保費收入388.4億元，占人身險保費收入的17.1％。
郝演蘇教授認為，在分紅險的銷售中，銀行扮演了推波助瀾的角色。近幾年銀行經過不斷改革，信貸管理已經相對健全許多。目前銀行手里囤集了大量存款，如果放貸不出去，無疑是個巨大的包袱。為保險公司分紅險，銀行一舉兩得：一方面，將存款導入保險公司，可以緩解部分存貸壓力；另一方面，還可以從保險公司獲得可觀的費。
在郝演蘇看來，保險是個新興行業，對各種產品的市場定位還存在許多誤區。由于股市從20xx年8月開始持續低迷，而央行多次降息，并征收利息稅，使得老百姓手中資金的可運用渠道非常有限，在這個時候，年青的保險行業義無返顧地成為了資金的避風港。以分紅險為誘餌，吸引了很多資金。他說，如果這些資金運用得好，自然是一筆財富，如果運用得不好，那就是一個包袱。
力推分紅險的保險公司，往往以分紅險在境外大行其道為依據。但有專家指出，境外投資型產品的大發展是在保障型產品基本飽和之后才出現的。如臺灣傳統產品的覆蓋率是137％，香港是69％（不包括1/3的外籍居民），而內地20xx年的覆蓋率只有6％。
入保險公司心得體會模板 篇2
一、目前分紅保險面臨的主要風險
1.誤導風險。本來任何投資都有風險，有沒有紅利可分都屬正常，但遺憾的是，由于推銷分紅保險時出現的誤導宣傳，使投�？蛻舻姆旨t預期人為拔高，使保險公司不得不面對巨大的壓力。具體來講，主要包括兩方面的誤導：首先是人的誤導。盡管保監會下發了《人身保險新型產品信息披露管理辦法》，但仍有個別人為單純追求業務發展，在銷售過程中，片面擴大分紅保險的投資功能，如承諾高回報，隱瞞紅利的不確定性等，誤導消費者；其次是銀行、郵政在銷售時的誤導。有的人員混淆保險與儲蓄的區別，簡單地將分紅保險與儲蓄的收益率相類比，把分紅產品的.收益率簡單地列為本金+保底利率+分紅，有的甚至在銀行門口打出“本金+儲蓄+紅利，一個都不能少”、“銀行保險+分紅保險：客戶是最大的贏家”等橫幅，使客戶誤認為購買分紅保險相當于用保費進行儲蓄和投資，容易產生“買分紅保險比儲蓄合算”的誤解。同時，不能排除部分單位受經濟利益的驅使對客戶夸大回報率的現象。
2.成本風險。主要表現為保險公司經營中的“費差損”風險。壽險公司的經營費用主要由營業費用、手續費、傭金組成，目前在各保險公司投資收益大幅下降的同時，經營費用卻呈上漲之勢。據有關報道，20xx年我國保險公司的營業費用、手續費、傭金同比分別增長了67.45％、 212.99％、28.92％。這是由于一方面，部分分紅產品主要通過銀行、郵政等中介機構銷售，隨著銀行保險市場競爭的日趨激烈，保險公司付給銀行等中介機構的手續費有不斷攀升的趨勢，如果不及時得以規范，一旦手續費超過了當初定價時的費用范圍，就有可能造成該險種的費差損。另一方面，保險公司為了搶占市場份額，不斷擴大保費規模，采取各種措施激勵營銷員，進行各種業務競賽，大規模的廣告宣傳，有的公司還采取了有獎銷售等方式，這些都會導致公司的銷售成本增加，額外增加了保險公司的費用支出，有的公司甚至用其它險種的費差益來彌補分紅險種的費差損，長期以往，勢必影響到保險公司的償付能力，危及保險公司的正常經營發展。
入保險公司心得體會模板 篇3
關鍵詞：保險理賠思考
一、導致保險理賠困難的原因分析
1保險公司角度
多數保險公司經營指導思想存在問題。當前，保險公司普遍存在重視業務發展，忽視客戶服務的傾向。保險公司各級機構為超額完成上級公司下達的任務，會千方百計做大業務規模，搶占市場。對于理賠等客戶服務工作由于和機構利益關系不是很大，各級機構對此重視不夠，使理賠等客戶服務工作流于形式。"保險公司業務前期管理的諸多環節存在問題。理賠作為業務環節的最后一個關口，業務前期埋下的隱患都會在這里暴漏出來。影響理賠的業務前期相關環節的問題包括：
條款制定中的問題。眾多的保險產品滿足了客戶多樣化的需求，對保險業務的蓬勃發展功不可沒。但是，不可否認的是，部分保險產品在條款設計上尚存在一定的缺陷，為理賠工作帶來一些爭議。例如某公司產品的責任免除條款中有“被保險人違反法律、法規或其他犯罪行為”一款，既可以理解為被保險人的違法行為和犯罪行為，也可以理解為僅指被保險人的犯罪行為。
展業過程中的問題。目前，各大保險公司大都通過雇用保險人和保險兼業機構銷售保險。銷售人員在銷售產品的時候往往沒有動力去向潛在的消費者披漏對于自己不利的信息，因為這樣會影響他們的銷售利益。在這種銷售機制下，加上對保險人職業道德教育、惡意承攬約束力不夠；兼業機構人員簽單不規范等原因，使消費者處于交易的不利地位。
核保環節中的問題。當前，在有業務就有一切的指導思想下，部分核保人員缺乏責任心，核保把關不嚴，導致進門容易出門難的現象較為普遍。由此引發理賠糾紛問題自屬正常，當然有些保險公司缺少科學的核保技術和評點手冊也一定程度上降低了核保質量。
保險公司理賠人員業務水平良莠不齊。保險公司理賠專業人才缺乏�，F有的理賠人員，大多數不具備專業的理賠知識和能力，辦事效率低下，每當出現復雜賠案時，往往難以做出準確判斷。另外在少數保險理賠人員身上仍然存在“官僚”作風，最終只能造成保戶對“保險”望而卻步，影響了保險公司的`聲譽。
2客戶角度
從客戶角度來看，由于缺乏必要的保險知識，也會讓客戶感覺理賠困難。
客戶不了解理賠流程，認為發生事故應該馬上理賠。尤其是賠案中并存著諸多的道德風險，使得保險公司在處理賠案時不得不小心謹慎，要求被保險人一方提供詳盡的單證、材料，客觀上造成理賠時間較長。
有些客戶的心里就是發生事故保險公司就要對損失進行全額賠付。其實，保險公司的賠付標準和具體的賠款計算方法都有具體的規定，這些內容會寫入賠款計算書，所以客戶可以索要，以核對賠款金額的合理性；如果導致事故發生的原因不屬于合同約定的責任范圍、保戶未履行如實告知義務、缺少必要的索賠單證等情形下，保險公司作出拒賠決定合理合法，客戶就不能糾纏不清，一味要求保險公司賠付。
客戶投保環節不謹慎，簽約時草率、對條款理解不透徹，為日后理賠埋下隱患；對理賠程序及事項事先不太明了，或存在誤解，也極容易在出險理賠時產生爭議，引發賠償糾紛。
3保險監管角度
保險監管部門存在重發展、輕管理的監管理念。由于當前國家發展保險業的思路是做大做強保險業，這種思想在具體貫徹執行過程中，做大保險業的思想被片面的強調了，以為發展保險業首先要做大保險業，或者做大保險業就是做強保險業。在這種思想的指導下，保險監管機構重視對市場主體進入市場門檻的把關，卻忽略了保險公司進入門檻以后的日常經營過程的監管，尤其是忽略了對保險投訴的監管。
保險監管透明度低。由于保險監管透明度低，對各大保險公司理賠服務監管無實質性標準，難以控制保險理賠服務質量。主要問題有以下幾個方面：第一，保險產品審批情況不對外公布，社會公眾難以了解他們準備購買的保險產品是否合法；第二，對保險公司的舉報投訴電話不對外公布，社會公眾難以比較保險公司服務水平的優劣狀況；第三，對保險公司的經營情況和處罰情況不對外公布，經營不善的或違規操作的公司可以繼續在市場中生存下去，不知情的公眾也依然去購買其產品，無形中損害了業績優良、守法經營的公司的利益，也侵害了社會公眾的利益；第四，沒有正規的信息披露渠道，社會公眾無法及時、完整地從權威、中立的機構或媒體獲得關于公司、產品和市場情況的重要信息，只能聽信保險公司和業務人員的一面之詞，助長了誤導之風。
4保險行業協會角度
一般社會公眾對保險認識不多，對保險行業協會來說自然也沒有深入的了解，保險行業協會也并未向一般社會公眾提供相關的服務；保險市場各個主體都忙于貫徹“做大做強”的指導思想，無暇顧及彼此之間達成的行業公約或承諾等，因為沒有相應的獎懲機制，保險行業協會對此無能為力，這使得保險監管部門賦予保險行業協會的“促進保險業持續快速協調健康發展、有利于維護保險行業利益和市場秩序、有利于協會自身發展為目標，積極進行體制改革和制度創新，真正成為加強行業自律、維護公平競爭的監督體系……”等諸多職責無法很好地實現。因此，由于保險行業協會的行業自律作用未得到充分發揮，在保險公司理賠服務質量問題上，保險行業協會達成的行業公約或承諾顯得蒼白無力。
5外部環境角度
保險行業理賠難的言論泛濫。在生活中我們不難發現，只要一遇到保險理賠糾紛，就認為是保險公司的過錯，社會輿論中“投保容易理賠難”的言論流傳甚廣，不能不說有這方面的原因。!相關法律制度不健全。這一問題制約了我國保險業的進一步的發展，亟待對相關法律作進一步的修改和完善。
由于相關制度不健全，理賠涉及的很多機構、部門，如醫院、公安部門等都沒有法律規定的義務和責任為保險理賠提供證明，這在一定程度上增加了理賠調查取證的難度，拖延了理賠時間。
由于《保險法》沒有對保險人“及時”理賠的時限作具體規定。所以對于保險事故的理賠及時與否，沒有公正的衡量標準和監督標準。保險人一方無論怎么拖延時間，也都可以用“沒有達成協議”等理由應付保戶，而且不受任何法規方面的監督、懲處，這使得極少數保險公司在理賠時的確存在鉆法律空子的現象。
入保險公司心得體會模板 篇4
一、現行保險業信息披露制度的局限性
(一)側重反映保險公司的歷史經濟活動,缺乏預測信息�，F行財務報告體系是一種以過去交易事項為基礎、反映保險公司過去業績的向后看的報告體系。保險行業的運作是以精算假設為基礎的,這種假設即是一種預測性的信息。當今社會瞬息萬變,用戶更希望了解那些對決策有用、能體現保險公司現在與未來財務狀況和經營成果的前瞻性和預測性信息。因而,改革現行的財務報告體系,建立能更好適應新經濟時代的財務報告體系勢在必行。
(二)拘泥于法律形式,輕視經濟實質。盡管現行財務報告體系也運用實質重于形式原則,實際上往往是法律形式占據了會計處理的指導地位。比如資產雖被定義為未來的經濟利益,但會計人員并非按現值而是按歷史成本計量資產。
(三)缺少非財務信息。長期以來,會計報表過于偏重財務信息而忽略了非財務信息的披露。在科技高度發達的新經濟時代,每一項經濟決策不僅要依據財務信息,而且要依據非財務信息,有時甚至后者比前者對決策更為重要。會計必須從用戶的需求出發,盡力滿足其信息需求,適當增加對經濟決策有用的非財務信息,如保險公司的背景信息、業務發展的前瞻性信息、保險公司創新能力信息等。
(四)無形資產的計量與披露還存在較大的缺陷,尤其是自創商譽、知識資本等信息得不到反映。市場經濟時代,保險公司等企業的發展動力主要來自一流的人才和不斷創新的技術和管理手段。知識、技術將成為保險公司等企業的核心。財務報告應恰當地揭示對保險公司成功經營起關鍵作用的知識資本信息及其潛在的巨大收益,以合理體現保險公司價值。
(五)未能全面反映保險公司履行社會責任的信息。保險公司經營成功與否,不僅取決于其財務狀況的優劣和盈利能力的大小,而且取決于其在社會公眾心目中形象的好壞。企業是社會的企業,保險公司也是社會的保險公司,人們在關注保險公司經濟效益的同時,也關注社會效益,即保險公司在擴大就業、維護職工利益、保護資源與環境及公益性捐贈等方面作出的努力。遺憾的是,現行的財務報告很少涉及社會責任方面的內容。
二、保險公司信息披露拓展的新信息
(一)保險公司財務指標的披露。保險行業的特殊性決定了其財務分析指標與其他的行業會計相比有很大的差異。龔興隆在《保險會計與風險管理》一書中,對保險公司整體狀況評估提出了五類指標,即償付能力指標、資產質量指標、盈利能力指標、產品線指標和經營穩健指標。在每一大類中還確定該類的核心指標以及一些輔助指標,并對每一指標設定合理的預警線�，F列舉五個核心指標的公式及其一般的取值范圍:
1.償付能力系數=自留保費/(資本金+公積金)×100%
該指標越高,則意味著保險公司承擔的風險越大。我國《保險法》和《保險管理暫行規定》對該指標所做出的規定是:“經營財產保險業務的公司,其自留保費不得超過資本金和公積金和的4倍”。因此,對于財產保險公司應以400%作為臨界值。
2.非認可資產與認可資產比=非認可資產/認可資產×100%
該指標用以衡量保險公司的資產質量和償付能力,我國《保險管理暫行規定》明確規定對保險公司的不良資產應予以控制,NAIC則規定該指標應小于10%.
3.凈收入與總收入比=營運凈收入/總收入×100%
該指標中,營運凈收入是指保險公司在保險業務和投資中的凈收入,總收入中還包括已實現的資本收益。該指標的臨界值應大于零。如果保險公司年度指標小于零,則說明公司整體經營沒有利潤,且由于保險是負債經營,很容易使保險公司處于潛虧的狀態。
4.產品組合變化率=各產品險保費比率的變化之和/產品險總數×100%
該指標用以衡量保險公司每種產品險,如車險、財產險、個人壽險、團體壽險、年金、健康保險等平均保費變化率。根據NAIC的要求,該指標應小于5%.
5.保費收入變化率=保費收入增長(或減少)/上年保費總收入×100%
該指標用以衡量保險公司保費收入的變動情況,既不能過高也不能過低。NAIC對財產險公司規定保費收入變化率應在-33%-+33%之間,壽險公司為- 10%-+50%之間。鑒于我國保險市場尚未成熟,為維護保險公司的穩健經營,我們認為平均一般應控制在-20%-+50%之間為宜。
(二)保險公司財務預測信息的披露。保險公司財務預測信息是保險業信息披露中的自愿披露部分,它表示的是保險公司的末來發展狀況,因而備受投資者的關注。保險公司尤其是上市公司的財務預測信息質量難以保證,并由此引發有關各方承擔法律責任。財務預測信息是著眼于未來的信息,它是基于一系列假設基礎之上的推測,可能會因經營環境與經濟活動未能與預測一致而與實際結果出現差異,保險公司和注冊會計師都有可能因此而招致法律訴訟。當然,這也與公司在披露財務預測信息過程中傾向于報告“好消息”,隱瞞“壞消息”,而且披露的“好消息”往往也過于樂觀有關。我們建議在規定保險公司會計報表披露財務預測信息時,應建立相應的財務預測信息質量保證機制。
(三)非財務信息的披露。保險公司的非財務信息是指不一定與保險公司財務狀況相關,但與保險公司生產經營活動密切相關的.各種信息,它不以貨幣為主要的計量單位。保險行業信息的需求者和保險公司本身都對非財務性信息存在一定的需求。具體而言,保險公司披露非財務信息的必要性在于:對保險業信息的用戶而言,披露非財務信息,彌補了現行財務報告之不足,有助于其進行正確的決策;對保險公司而言,披露非財務信息有助于改進保險公司經營管理,提高生產效率。因此,目前很多國家要求披露非財務信息。
保險公司的非財務性信息的內容包括:
1.經營業績指標。它比財
務指標更能揭示保險公司的發展前景和未來趨勢。有助于信息用戶深入了解保險公司經營活動性質和未來現金流量,把握保險公司企業發展方向,是信息用戶對保險公司未來作出預測的重要依據。
2.保險公司的管理者對財務和非財務信息的分析。由于信息不對稱,管理人員比外部用戶更了解與公司有關的事項和交易,因此,披露管理層對一些重要事項的分析和評論有助于信息用戶評估公司經營管理狀況。
3.前瞻性信息。不包括財務的預測信息。(1)保險公司面臨的機會和風險,包括從事其他行業的經營而導致的機會和風險等。(2)公司管理部門計劃,包括影響成功的關鍵因素等。(3)將實際經營業績與以前披露的機會和風險進行比較,以及與計劃相比較等。
4.背景信息。如主要競爭對手及公司經營總體規劃和戰略目標、有關股東及主要管理者的信息、經營活動和資產的范圍與內容。公司可以就其發展目標和實現這些目標的經營戰略作出說明,以便用戶恰當判斷這些戰略是否與公司經營環境相適應。
(四)保險公司人力資源信息的披露。新經濟時代將不再是企業物質財富、企業規模大小的競爭,而是知識、信息和創新能力的全面競爭,說到底就是人才的競爭�，F行的保險業信息披露制度并不反映人力資源的價值,從而低估了保險公司資產的總額,忽略了勞動者對公司的經濟貢獻。人力資源信息的披露還有利于國家有關部門進行宏觀調控,政府機構可以了解整個保險業及社會的人力資源維護與開發狀況。在保險業信息披露中至少應該對其主要高層管理人員的簡介進行披露。
(五)社會責任信息。保險公司對擴大就業范圍、維護職工權益、參與社會活動與保護資源和環境負有社會責任。今后,將會有越來越多的保險公司意識到自身的社會責任,保險公司只有通過社會效益的實現才能更好的實現其經濟效益。社會責任信息包括:保險公司對職工的社會責任,如職工的勞動報酬和集體福利、健康安全保護和就業保障等信息;保險公司對社會的貢獻,如保險公司對文化、教育、藝術的贊助和捐贈等信息;保險公司對生態環境維護的社會責任,雖然保險公司行業的特點決定了其對環境的影響不會太大;保險公司對保險產品消費者的社會責任等。
三、保險公司信息披露方式的創新
(一)監管會計財務報告的定期披露。保險公司應依法定期向其監管部門遞交財務報告。依照美國的慣例,通常要求在GAAP和SAP下準備兩份財務報告(Annual Rerert and Annual statement)。在監管會計原則下,監管部門的監管重點是保險公司償付能力,而一般公認會計原則更近似于把保險公司視為一般的企業。目前我國應當在要求保險公司向監管部門提供與其他行業具有可比性的一般性財務報告的同時,還應法定要求保險公司對償付能力方面的具體指標進行充分披露,以突出保險公司行業舍計的特殊性,保證保險公司的保戶和債權人的利益。
(二)上市信息披露。目前我國保險公司雖尚未上市,但是它獲許以基金的形式間接入市。保險公司上市是大勢所趨,只是一個時間的問題。因此,對保險公司信息披露的規范應不單單將保險公司作為未上市公司來考慮,還應該對上市后的保險公司的信息披露進行一些超前的設想,上市公司信息披露的經驗也可為保險公司來借鑒。受制于保險行業的特殊性,對于欲上市的和已經上市的保險公司的財務信息應予以更為嚴格的監管。尤其是在保險公司的投資渠道日益拓寬的時候,應披露的信息將有所增加,如前面所提到的金融衍生工具風險的披露。
(三)自愿披露與強制披露相結合。會計信息披露的規范一般都體現著強制性的特征,尤其在資本市場中是促使市場有效性而不得不采取管束措施的直接后果。強制性信息包括財務報告信息和許多非財務報告信息。雖然強制性信息對于減少困信息不對稱而產生的內幕交易和信息誤導有著積極的意義,但也可能因此產生負面效應,如迫使公司公開本屬商業秘密的事項,這樣不利于競爭�？紤]到會計信息披露中存在著強制性和自愿性的矛盾,對保險業會計信息除了必須披露的內容外,應注上類似“不限于此”字樣,以使自愿披露留有余地。如何完善自愿披露的機制,調動信息披露的積極性,又是會計信息披露規范,甚至是資本市場規范中應予以重視的一個問題。
(四)信息披露的渠道多樣化。除了定期向監管部門提交財務報告外,隨著網絡技術的發展、傳播媒介的完善,保險公司信息披露渠道也日益多樣化。從某種角度來說,保險公司的財務報告可以實現兩種不同的目標:一是滿足信息使用者的需要;二是作為保險公司的宣傳工具。其中,后者具有相當的戰略意義。從本質上講,財務報告可以看作一種大眾傳播活動。與現行通用的財務報告模式不同的是,大眾傳播報告將充分利用計算機網絡和遠程通訊技術來傳播會計信息,但在某些情況下,也可采用光盤存儲技術將財務報告存儲在光盤上然后傳遞給使用者。這種做法的良性結果是更多的信息需求者能夠容易地獲得所需要的保險業信息,使保險公司信息面對更大范圍的群體,最大限度地滿足保險公司信息需求者的需要。
入保險公司心得體會模板 篇5
隨著中國金融業人世過渡期的全部結束以及我國綜合經營的逐步放開，國有保險公司面臨更加嚴峻的競爭形勢，突出表現為國際金融保險集團綜合經營的絕對優勢以及國內以銀行業為核心的金融集團的迅速崛起。為了提高整體競爭力和抵御風險能力，國有保險公司應加快實施金融控股化的戰略進程。
一、國有保險公司金融控股化的約束因素分析
金融控股公司是在一個集團公司(母公司)的框架之下，各子公司專門從事銀行、證券、保險等不同領域的金融業務，整個集團公司涉足至少兩種不同的金融業務。國有保險公司金融控股化受到法律環境、資本實力和自身經營管理水平和技術水平的制約。國有保險公司在構建金融保險集團的過程中，最明顯的特點是受到政策法規的限制和指引。盡管我國已在法律和監管上確立了分業經營、分業監管的制度，但現行法律對金融控股公司模式并沒有明確的禁止性規定，即沒有禁止銀行、證券公司、保險公司和信托投資公司擁有共同的大股東，因而在客觀上為成立金融控股公司留出了法律空間。在“十一五”期間，國家將鼓勵綜合經營，因此來自法律方面的約束力將逐漸降低。
資本實力是金融保險集團發展的關鍵約束因素。隨著國內金融業與國際金融業的不斷接軌，不論是銀行業的資本充足率、保險業的償付能力、證券行業的凈資本監管體系、信托業以最低資本要求為核心的風險體系等，都體現了監管對資本與風險相匹配的要求。缺乏足夠的資本，即使政策允許進行綜合經營，也使國有保險公司在金融控股公司化的擴張過程中感到力不從心。
國有保險公司當前的經營管理水平，尤其是風險管理能力和專業化經營的技術水平限制了保險公司在金融集團搭建過程中的產業布局。與發達國家相比，國有保險公司的專業化程度并不高，突出表現為專業子公司的數量、規模、對整個保費收入的貢獻與我國保險業務的發展并不匹配。因此，國有保險公司不得不立足保險業，以原有的保險專業化服務為核心，在保險相關業務領域或保險行業價值鏈上進行拓展。即便如此，在健康險、企業年金、保險經紀、保險資產運營方面仍缺乏運營經驗。
二、國有保險公司金融控股公司的發展現狀
我國國有金融機構發展為金融控股公司是一個漸進的過程，從現行的金融體制和法律框架出發，大致要經過三個基本階段：一是在嚴格的分業監管和機構分設情況下，允許金融機構進行業務合作，開展某些綜合經營業務；二是在分業監管情況下，允許金融機構在股權上進行合作，發展以多元化經營為目的的分支機構；三是在交叉監管或統一監管的情況下，發展金融控股集團，全面實現綜合經營。從我國加入wto到中國保險市場的全面開放，國有保險公司將把成為金融集團乃至國際化的金融集團作為戰略目標，國有保險公司金融控股化已經呈現出階段性和加速化發展的特點。
(一)組建保險集團股份公司，進行專業化經營、集團化發展
從國有獨資保險公司到國有股份制保險公司，再到國有股份占絕對控股比例的保險集團公司，經過了近十年的發展，尤其是加入wto后，保險集團得到快速發展。例如，1991年4月成立的中國太平洋保險公司，在20xx年11月9日正式批準成立中國太平洋保險(集團)股份公司。20xx年經國務院同意、中國保險監督管理委員會批準，原中國人壽保險公司進行重組改制，變更為中國人壽保險(集團)公司。20xx年經國務院同意、中國保監會批準，中國平安保險股份有限公司，正式更名中國平安保險(集團)股份有限公司。中國人民保險公司于20xx年重組正式設立中國人�？毓晒�。此外還有中國保險(控股)集團、中國再保險集團公司。截至20xx年12月31日，國內已形成6家保險集團，這些保險集團的保費收入占據了中國保險市場份額的75%以上。
一些業績表現良好的保險公司，正積極進行集團化改造。如成立于1996年8月的新華人壽保險股份有限公司，20xx年9月底經中國保監會批準籌建新華保險控股股份有限公司，向集團化發展邁出了重要一步。新成立的陽光產險公司，在健康險、壽險領域成立了獨立法人的專業控股子公司，積極向保險集團化發展挺進。
(二)在保險業務領域進行產業布局和整體上市
由于政策的不斷放開和競爭的日趨激烈，保險集團積極進行產業布局。各大保險集團控股公司旗下基本都建立了產險公司、壽險公司、年金公司、資產管理公司、健康險公司等專業化的子公司。一些保險控股集團公司還在保險行業價值鏈上進行資源協同，建立了保險經紀公司、保險公司和保險公估公司。國有保險控股集團由原來單一的一級法人制改造成了多級法人制，國有保險公司也演變成為保險控股公司。例如，平安保險集團，就抓住了歷史性的發展機遇，于1996年成立了平安證券公司、平安信托公司、平安海外控股公司，20xx年收購了福建亞洲銀行，并更名為平安銀行，搭建了比較完整的金融控股公司的`架構和產業布局。同時，該集團緊緊跟隨保監會政策放開的節奏，相繼成立了平安保險資產管理公司、平安養老金公司、平安健康險公司。
在這一發展階段，制約保險集團化發展、多元化經營的主要因素仍然是資本和政策。為補充資本金和緩解償付能力的壓力，保險控股公司整體或部分上市是必然的選擇，中國平安保險集團實現了整體上市。當整體上市的時機不太成熟時，國有保險集團視具體情況，選擇了對部分優良資產重組與上市的策略。如中國人保、中國人壽專業化公司先后在境外成功上市，中國人�？毓晒竞椭袊藟郾ｋU集團公司分別擁有這些上市公司的控股權。太平洋保險集團積極推進集團籌備整體上市計劃，其他準備上市的保險集團也在積極準備。
(三)以控股公司為平臺，發展合適的金融控股公司
國有保險公司金融控股化的最終目標是使保險集團控股公司成為一個純粹的控股母公司，控股母公司不經營具體業務，而是整個集團的管理中心，負責整體的戰略規劃、計劃制定、資源配置、人力資源管理等重大問題。各專業子公司作為專業營運單位和經營活動的主體，是整個集團的經營中心和利潤中心。
我國加入wto后，資本市場在一定期限內繼續開放，金融機構的并購活動將愈發自然和頻繁。因此，國有保險公司應該有目的有意識地研究和選擇自己可能的并購對象，并在最恰當的時機以最小的代價取得成功。為了成本效益或者盈利的需要，也可能考慮出售子公司或集團控股公司的股份。
國有保險公司金融控股公司化的根本動因在于通過提供多元化的綜合金融服務來提高競爭力。因此，在條件成熟的時候積極進入銀行、證券、信托、基金等金融業務領域，是國有保險集團控股公司發展的一個長期戰略目標。當前與保險業務具有較大相關性的是銀行業，與保險資產管理公司業務相關的是證券、基金和信托業。在綜合經營政策沒有完全放開的情況下，資產管理公司和信托公司是繞過政策限制，進入其他金融業務領域的平臺。從保險公司適應競爭的規律來看，應該進入銀行，但根據保險公司的資本實力和發展的現狀，目前還無法并購大中型或較有優勢的城市銀行，只能配合保險業務的區域發展戰略，有選擇地并購一些中小城市銀行。因此，對處于資本劣勢的國有保險公司來說，積極探尋與銀行更深層次的合作，也是無奈的選擇。
(四)比較完善的金融控股公司和國際化運營階段
本階段是國有保險集團控股公司走出國門、參與國際市場競爭的重要階段。目標是融人國際金融體系、參與國際競爭，初步樹立在國際金融市場的形象。這一階段著重應對金融市場的國際發展趨勢和規則，加強與國際著名金融集團的全方位合作，通過戰略合作與戰略聯盟、資本融合以及設立新的國際金融公司，融入國際市場，拓展集團生存空間。
三、國有保險公司金融控股公司化特點
(一)國有保險集團金融控股公司化是形成金融集團的合適路徑
在已經成立的保險集團中，母公司本身不從事具體業務，屬于純粹型金融控股公司。相對母公司本身從事某一業務經營，該業務一般又是該公司的主要或重要業務的事業型母公司，具有相對明顯的比較優勢和專業優勢。在現行法律框架下，通過形成保險金融控股公司形式進行綜合經營，是當前我國保險集團建立金融集團的合適選擇。金融控股公司實行集團混業、經營分業的方式，各子公司之間存在有效的防火墻。金融控股公司模式能夠有效阻斷銀行、證券和保險業的風險傳遞，維護保險體系的安全和穩健。
(二)國有保險金融控股公司基本上還處于構造業務體系的初期階段
國有保險集團在多元化業務的開展中，真正考慮客戶需要的地方還較少，仍試圖從規模經濟、范圍經濟的角度，開展銀行、證券、保險等全面業務。各集團總體發展戰略缺乏差異性，也缺乏明晰的多元化戰略。國有保險公司組建控股公司的目的，是在為遲早的綜合經營做準備，以便在激烈的競爭中脫穎而出。因此發展軌跡基本體現為：海外組建控股公司，然后繞回內地進行綜合經營；母公司進行股份制改造，改建成控股公司，海外或國內上市，時機成熟后，與綜合經營的控股子公司整合，打造巨型金融集團。各大保險集團對自身優勢和發展的定位是模糊的，業務酌整合以及運行能力的整合還沒有得到充分體現，但與跨國金融集團相比尚有很大差距。我國保險集團短期內還無法兼并較大的銀行，并購目標也只能是區域性的商業銀行，銀行業務形成的利潤短期內與保險業務以及資產管理業務形成的凈利潤在數量上還不具有可比性。
(三)保險金融控股公司以保險業務和資產管理為主業
金融保險集團控股公司仍將以保險業務和資產管理為核心，主要涵蓋資產管理、提供多元化金融服務方面。金融保險集團控股公司主業和優勢還是保險。保險集團公司首先要把保險這個主業做好。通過整合內部資源，發揮集團優勢，成為主業突出、優勢互補的以保險業為核心的金融控股集團。
資產管理業務將逐步成為保險金融控股集團的主營業務。通過資產管理，帶動保險業務增長和利潤的持續增長。國外金融保險集團的核心業務板塊也是保險業務和資產管理業務。在保險資金投資股票市場實質性啟動并獲準進行基礎設施投資之后，保險公司將逐步變身為實質性的資產管理公司。隨著承保利潤率的走低，資產管理業務將發揮支撐作用。
目前，保險公司已獲得基礎設施投資資格，例如港口建設、高速公路建設等國家基礎建設項目。這類投資需要大量資金投入，項目回報周期長，投資收益穩定。保險資金和資本市場的對接方式多種多樣，包括組建保險投資基金、參與證券一級市場配售、購買定向債券、進行資產委托管理等。在資產匹配的原則下，其它國際通行辦法也可借鑒，如實業項目投資、消費信貸、抵押貸款、可轉換債券、資產證券化等。
(四)國有保險公司金融控股化，具有發展空間和政策支持優勢
由于大多數國有保險公司是國有股東占控股地位，并且大多數國有股東并不是金融集團，因而國有保險公司金融集團控股化，不會與股東發生戰略沖突和業務競爭。因為進入這些保險公司的戰略投資者，僅僅是把它作為海外金融集團在整個中國金融市場的總體戰略布局的一枚棋子，最多是作為利潤中心，而不會有興趣去培養另外一個金融控股集團。另外，從我國金融產業政策、促進保險業發展和運營安全的角度，國家應該會鼓勵和支持以保險業為核心的金融保險控股集團的發展。
四、保險金融控股公司實現綜合經營的現實策略
(一)完善法人治理結構
完善法人治理結構以便切實防范、化解風險。因為保險企業集團和子公司之間的股權結構比較復雜，容易產生關聯交易、資本金重復計算等問題，如果沒有完善的法人治理結構和嚴密的內控制度，就可能產生更大的風險。
(二)建立和完善以保險業和資產管理業務為主的金融業務框架，提高保險專業化經營能力
繼平安集團順利進軍多個金融領域之后，各保險集團控股公司紛紛將打造一個跨行業經營的金融集團，并購商業銀行和證券公司納入戰略規劃。
(三)加強與其他金融業的合作，有選擇地進入其他金融業
目前銀行銷售的壽險業務已經占到壽險保費收入的近三分之一，保險業和銀行業怎樣通過產權關系建立長期合作關系是目前需要面對和解決的問題。
(四)發揮整合資源優勢
入保險公司心得體會模板 篇6
關鍵詞：外資保險人力資源開發人才競爭
一、保險行業的人力資源開發的現狀
1、行業人才需求的專業化趨勢
隨著保險行業的競爭加劇和保險企業管理水平的不斷提升，行業內企業的人力資源的管理水平在不斷提高，對保險從業人員專業化水平的要求也在不斷提升。保險行業主要需要三類人才：管理型人才，專業型人才以及市場營銷人員，其中最受青睞的是同時具備以上三類專業知識的綜合型人才。目前普遍認為，與銀行等其他傳統金融行業內企業相比，保險企業的進入門檻尚可，但是是否具有保險行業所需的專業性是決定人才是否能夠在保險行業企業長久發展的前提。
2、行業專業人才匱乏
專業人才的稀缺目前仍然是制約保險企業發展的最主要的瓶頸之一。保險行業內企業普遍缺乏具有管理經驗、營銷能力的“高、精、尖”復合型人才，如高級管理人員、保險產品開發人員以及具有團隊建設能力的營銷人員。這類人才需要具有扎實的專業功底，以及常年積累的行業經驗。保險公司所面臨的現狀是大量低層次員工的冗余和高端人才的缺乏，人力資源的結構很不合理。
3、行業人員流動性強
近年來，隨著保險市場競爭逐漸加劇，保險行業內企業的人力資源管理逐步的由原來的粗放式管理向精細化管理方向發展。保險公司一般人員的入職門檻教低，而入職后以業績考核為主的方式使得保險公司員工不斷在行業內外尋找新的機會，以提高個人的發展前景，及更加合理的薪酬，因而導致員工的公司的忠誠度不高，行業內人員的流動性高于一般行業。較高的人才流動率不利于保險公司的人力資源管理，已經逐漸發展成為制約保險公司發展的一個非常嚴重的問題。
二、外資保險公司人力資源開發的特點
中國的保險市場環境和國外市場的差別使得外資保險公司無法將其保險公司管理和營銷的經驗直接搬到中國，因而外資保險公司一直在致力于開發出適應于中國保險市場需求的產品以及建立起適合中國保險市場的人力資源管理體系。
與中資保險公司相比，外資保險公司更加注重人力資源戰略的開發。首先，外資保險公司更注重對人力資本的投入，比如在人員培訓方面，外資保險公司往往制定了針對不同崗位從業人員的專業的培訓計劃。有數據統計顯示：外資保險公司對于員工培訓方面的投入能夠占到員工福利投入的20%左右，對于高級管理人員，甚至可以達到50%。培訓的形式也具有多樣化的特點，既包括公司的內部培訓，也包括各種在職進修。
第二，與中資保險公司相比，外資保險公司的人力資源開發呈現全方位，多樣化的特點。外資保險公司的人力資源開發戰略的根本出發點往往建立在企業管理組織結構設計的基礎上。人力資源開發戰略不僅僅與員工本人的職業發展規劃密切相關，而且還會通過企業文化，團隊建設激發員工的主觀能動性。除傳統的人員培訓，職位晉升激勵，外資保險公司也常常通過引入建O性的人事管理機制，通過豐富員工的工作內容，增加有調整性的工作以及通過崗位輪換，來激發員工工作的積極性和主動性。比如，外資保險公司會通過保險公司內部網站定期員工培訓、晉升、輪崗以及內部招聘等信息，員工能夠及時的了解公司內容信息。這種方式使公司全體員工都能參與到企業人力資源開發戰略當中，不僅開闊了員工的視野，也能幫助員工規劃自己的職業發展路徑，使他們能自覺接受職業發展目標方向的培訓教育。既提升了企業的人力資源整體水平，又增強了員工對保險公司的忠誠度。
第三，外資保險公司培訓體系更加完善。外資保險公司的培訓體系可以分為內部培訓體系和外部培訓體系。內部培訓體系一般是一種全員的培訓，如員工的入職培訓，崗位培訓，以及針對保險專業知識，產品知識，市場特點等的專業培訓。這種培訓提升了員工整體的專業水平。外資保險公司的內部培訓體現著很強的科學性。公司一般設立了專門的培訓部門，會對公司的培訓需求進行總體分析，并據此設計出有針對性的培訓計劃。培訓計劃中包括培訓目的、培訓人員、培訓內容以及培訓方式等，培訓結束后培訓部門會對培訓結果進行分析，并會對培訓人員在培訓后在工作中具體表現的變化進行跟蹤調查。外部培訓體系是保險公司針對高級管理人員和營銷人員，為他們提供到專業學校進修，參加專業會議等外部的培訓的機會，借此提升他們的管理水平。此外，一些規模較大的外資保險公司還和一些大的高等院校建立了合作關系，通過校園招聘選聘一些適合的人才。
第四，外資保險公司更加注重對人才的挖掘和激勵。保險公司的競爭和發展，離不開優秀的專業的人才。外資保險公司在人力資源開發，人才的挖掘，以及人才的激勵方面，與中資保險公司相比更勝一籌。據了解，一些外資保險公司，更注重員工的真實價值的評估，用人機制秉著因才適用的原則，建立了標準化的`管理制度，制定了有競爭力的薪資水平，為員工規劃了有吸引力的職業發展路徑，從而增強了企業的凝聚力。
盡管外資保險公司的人力資源開發戰略較中資保險公司有很多優勢，但是與外國保險市場相比，中國保險市場是個新興的市場，有很多本土化的特點。外資保險公司的人才戰略也要適應中國保險市場的特點。首先，保險市場競爭非常激烈，產品競爭，價格競爭，成本競爭。外資保險公司的人力資本的大量投入，也意味著在成本和價格競爭方面會處于一定的劣勢，如何降低人力資源的成本，是外資保險公司研究的一項重要課題。此外，中國保險市場客戶也具有與國外保險市場不同的特點，如對關系營銷的倚重，這些特點使得中資保險公司在產品營銷方面比外資保險公司更加得心應手，這也是外資保險公司需要不斷像中資保險公司借鑒經驗的地方。
三、外資保險公司人力資源開發的經驗
我國很多外資保險公司來自于起步較早的歐美國家。歐美國家保險市場起步早，發展的也比較成熟，在人力資源開發方面很多經驗都非常值得我們借鑒。
首先，在人才選聘方面，外資保險公司所采用的方式值得中資保險公司學習。外資保險公司在人才選聘方面更強調員工的專業知識背景、團隊合作精神，更重視高級管理人員的挑選和招聘。經調查，外資保險公司招聘的人才主要集中在保險人、高級管理人員以及高校人力資源，并且在招聘過程中不惜采用高薪從中資保險公司搶奪有經驗的保險人和高級管理人員。而中資保險公司在人才招聘中占比較大的還是業務員的招聘，而且在招聘過程中往往更加重視招聘的人員能夠帶來的保險客戶資源，而對業務員本身的素質不重視，導致中資保險公司的業務員普遍素質不高，嚴重的影響了保險行業的信譽和客戶對保險產品的認同。外資保險公司非常重視企業文化，以及員工對企業的認同感。在選聘人才時，一般有對應聘者價值觀的考核，考察應聘者的價值觀與公司的文化是否相符，只有相符，才能留住人才。外資保險公司注重留住有經驗的高級管理人員，會通過給他們更好的發展空間，更優厚的待遇來提高高級管理人員對企業的忠誠度。保險行業的高級管理人員作為稀缺人才，關系到保險公司的發展，而專業知識，溝通能力，個人的專業素質很難再短時間內通過培訓來改善，因此外資保險公司對高級管理人才的重視是其近年來外資保險公司在國內保險市場發展快的關鍵要素，值得中資保險公司借鑒與學習。
外資保險公司在人才培訓方面的經驗也值得中資保險公司學習。保險行業的人力資源流動率高，大量的新入職的員工進入保險公司后都是通過向老員工學習即老帶新的方法來開展業務的，而老員工培訓新員工的過程也是其營銷的過程，新員工如果能帶來更多的客戶，老員工也因此獲得了更多的業績，從而可以不斷的向上晉升。但是這種培訓的弊端是導致新員工剛入職即面臨著較大的業績壓力，因而其流動性更高。而外資保險公司在人才培訓方面所采用的方法更加科學。外資保險公司在人才培訓方面會將企業文化融入到對員工的培訓當中，同時針對員工所應聘的職位有針對性的進行保險產品、保險市場特征、公司內部制度等方面的培訓。外資保險公司在員工培訓方面投入更大，并且對員工的培訓具有一定的連續性。外資保險公司已經建立起相對比較成熟的用人機制和培訓體系，能夠將從同行業人才和公司自己培養的人才結合起來，使得外資保險公司與中資保險公司相比，人力資源更加穩定。
外資保險公司在配置人才方面也相對科學。保險公司在業務擴張的過程中，需要大量既具有營銷經驗，又熟悉操作流程的員工來拓展業務。外資保險公司因為其人員相對精簡，因此在員工的配置方面更加注重將員工培養成多面手，必要時通過人力資源外包來完成營銷人才的補充，這樣能夠在一定程度上節約成本。而在這種情況下，中資保險公司更多的采用“人海戰術”，招聘大量的營銷人員，其中包括大量的兼職人員，而往往忽視營銷人員的素質。雖然這種方法降低了保險公司的人力成本，因為很多人員的工資是完全由其完成的業務量決定的。沒有業務就沒有工資，也沒有保險。但是從長遠看，這些營銷人員能給公司貢獻的客戶是有限的，而且由于很多營銷人員素質差，使得公司的聲譽受到損失，保險產品不被客戶認同，給公司帶來的負面影響是顯而易見的。
外資保險公司在人才儲備方面的經驗是值得我們借鑒。保險行業是一個高級管理人才稀缺的行業，因此對高級管理人員的儲備是非常重要而且必要的。外資保險公司在人力資源開發的體系中往往能做到未雨綢繆，重視人才的儲備和人才的培訓。
保險行業的核心競爭在于人力資源的競爭，保險公司如何建立起好的激勵機制，如何形成員工認同的企業文化，使員工的價值觀與企業的核心價值觀一致，是能否在行業競爭中立于不敗之地的關鍵。外資保險公司非常重企業文化的建設，針對不同崗位的員工設計出包括員工晉升途徑、內部選聘、輪崗等長期的激勵計劃，同時與有市場競爭力的薪酬制度聯系在一起，使得外資保險公司的員工的企業認同感更強，更能在工作崗位上充分的發揮其主管能動性。圍繞著企業的核心的企業文化，企業價值觀，公司的團隊意識更強，凝聚力更強，因此在競爭中更加具備優勢。
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一、數據假設
假設某上市保險公司(福安壽險股份有限公司)20xx年發行在外普通股股數為150 000萬股,該公司20xx年簡易資產負債表、簡易利潤表、簡易現金流量見表1、表2和表3所示。
二、傳統的杜邦分析體系
杜邦分析體系,簡稱杜邦系統,因其由美國杜邦公司最早創造并成功運用而得名,它是利用幾種主要財務指標間的內在聯系,對公司綜合經營理財狀況以及經濟效率進行系統分析評價的方法。一般來說,利用杜邦分析體系進行財務綜合分析時,主要是以杜邦分析圖為基礎進行的,以福安壽險股份有限公司為例,可設計一張杜邦分析圖,如圖1所示。
根據圖1,可以得到以下啟示:
1.杜邦系統的核心是凈資產利潤率,該指標最具綜合性,它表明了公司財務管理的目標。因為凈資產利潤率反映了公司所有者投入資本的獲利能力以及公司籌資、投資等各項財務活動的效率。提高凈資產利潤率是所有者財富最大化的基本保證,同時它也體現了公司經營活動的最終成果,無論是所有者還是經營者都十分關心這一財務指標。本例中福安壽險股份有限公司凈資產利潤率為14.71%,說明該公司20xx年股東的投資報酬率還是較高的。
2.全面、直觀地反映了凈資產利潤率的影響因素,其中資產利潤率又是最重要的因素。杜邦系統強調高資產利潤率可以有兩個來源,高利潤率或高資產周轉率或者兩者的結合,因此要進一步從盈利能力和資產營運能力兩方面來分析。本例中福安壽險股份有限公司資產利潤率為1.28%,可見,該公司20xx年資產的利用給公司帶來了利潤,但資產利潤率還較低,資產的使用潛力尚未全部挖掘出來。進一步分析,該公司利潤率為3.04%,說明公司所獲得的收入創造利潤的水平還有待提高;資產周轉率為0.42%,說明該公司20xx年全部資產的綜合利用效率較低,總資產的營運能力不強。
3.說明適度的負債經營對公司的財務狀況具有同等的重要性,特別是保險公司本身就是高負債經營機構,只要盈利率大于負債利率,適度有效地增加舉債額度,能使保險公司獲得財務杠桿利益。如果保險公司負債比例很小,說明保險公司利用債權人資本進行經營活動的能力很差。本例中福安壽險股份有限公司20xx年凈資產利潤率達到14.71%,其主要原因是資產負債率指標高引起的。該公司20xx年資產負債率為91.68%,處于高負債經營狀況,這很正常,但同時保險公司在舉債經營時,必須充分估計預期的利潤和增加的風險,特別是壽險行業,具有保險期限長期性特點,關心遠期比關心近期更重要,而且由于人壽保險業務經營的產品與人的身體、生命有著直接密切的關系,能否保證在未來具有充足的償付能力是事關保險公司生存的重大問題。與非人壽保險業務相比,人壽保險業務償付能力的重要性尤為突出。因此,還須進一步進行償付能力分析。
4.利潤率反映了公司凈利潤與營業收入的關系,從這個意義上,提高利潤率是提高盈利能力的關鍵所在。要提高利潤率,一方面要提高營業收入。營業收入包括已賺保費、投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業務收入,其中重點是要增加已賺保費,因為它具有穩定性、持久性特點,代表了保險公司的主營業務利潤,體現了保險經營的本質;另外,由于保險資金運動有自身的運動規律,即保費收入后要按保險責任提取各種責任準備金,如何將形成的責任準備金通過資金運用實現增值,增加投資收益,也是提高營業收入的重要手段。公允價值隨市場價格的變化而變化,匯兌收益受外匯市場匯率變化的影響較大,這兩部分屬于浮動盈虧,收益穩定性較差,保險公司應注重規避市場風險和匯率風險。其他業務收入包括利息收入(不含定期存款)、租金收入、手續費收入、咨詢服務收入、代勘查收入、代保管收入、擔保收入、賬戶管理收入、第三方管理收入等,保險公司要努力改變盈利模式過度依賴承保盈利和投資收益的現狀,積極參與“交強險”、“新農合”、“新農�！�、“企業年金”等中間業務項目,進一步開辟新的盈利來源,從單一盈利模式向多元盈利模式轉變。要提高利潤率,另一方面還需降低營業支出,營業支出包括退保金、賠付支出、提取保險責任準備金、保單紅利支出、分保費用、營業稅金及附加、手續費及傭金支出、業務及管理費、其他業務成本、資產減值損失等,保險公司成本費用內容繁多復雜,對當期利潤影響較大,如何降低賠款與給付,控制費用,減少保險業務支出,是保險公司應該關注的問題。
5.資產周轉率反映了公司資產的使用效率即營運能力,強有力的營運能力既是公司獲利的基礎,又是公司按期償付到期債務的主要資金來源和保證。為此,保險公司要進一步分析各項資產的占用數額和周轉速度,比如貨幣資金是否閑置,應收保費是否控制在規定比例內,是否按期收回,保戶的信譽及付款能力;固定資產的購建規模是否超標準,是否得到充分利用,投資是否按期收回,是否獲得可觀的收益。
綜上所述,杜邦分析體系的核心是凈資產利潤率,而凈資產利潤率是公司盈利能力、償付能力和營運能力的綜合體現。如果保險公司凈資產利潤率是建立在良好的盈利能力、償付能力和營運能力基礎上,那么,這種凈資產利潤率是隱定可靠的;反之,是不穩定不可靠的,保險公司應該抓住這一體系內每個因素之間的內在聯系,促進各因素的不斷優化,才能使保險公司的財務狀況朝著自我優化的方向發展。
三、引入現金流量信息的杜邦分析體系
傳統的杜邦分析體系數據資料來源于資產負債表和利潤表,對現金流量表提供的信息絲毫沒有加以運用。雖然利潤指標在財務分析中起著承上啟下的作用,而利潤指標提供的財務信息質量遠遠低于現金流量提供的信息,因而導致利益相關者不能準確地評價保險公司的財務狀況。在引入現金流量分析后,杜邦系統的數據資料來源于公司編制的三種報表,使得財務分析更加全面、綜合。以福安壽險股份有限公司為例,引入現金流量信息,對杜邦系統進行改進后,其各指標之間的關系如圖2。
根據圖2,可以看出:
1.更加全面、真實地反映公司盈利能力和營運能力。改進后的杜邦系統在反映公司的盈利能力指標和營運能力指標中增加了營運指數和資產現金回報率。營運指數是公司凈利潤與經營活動現金凈流量之比,反映公司經營活動創造或獲取現金的能力。該比率越小,說明公司經營活動獲取現金的能力越強,盈利質量越高。資產現金回報率是經營活動現金凈流量與資產總額之比,它是對資產利潤率的修正,反映公司運用全部資產創造現金流量的能力,它綜合而真實反映了公司資產的利用效果,比率越高,說明公司資產的利用效率越高,盈利性越強。本例中福安壽險股份有限公司20xx年營運指數為0.12,比率較低,說明該公司利潤的收現能力較強,收益質量高;資產現金回報率為10.99%,比率較低,說明該公司資產獲現能力還不高,資產的使用潛力尚未全部挖掘出來。
2.更加全面、真實地反映公司償付能力。改進后的杜邦系統在反映公司的償付能力指標中增加了凈資產現金回報率和現金債務總額比,使得償付能力指標更具有現實性。凈資產現金回報率是指經營活動現金凈流量與凈資產之比,它是對凈資產利潤率的修正,反映了由所有者提供的資本產生現金流量的能力,即所有者每一元投資所獲得的現金流量,同時也反映了公司對所有者投資的回報能力。這一比率越高,說明公司支付能力越強,所有者投資越有保障�，F金債務總額比是經營活動現金凈流量與負債之比,它是對資產負債率的修正,反映公司經營活動現金流量償還全部債務的能力,它從現實的角度,動態地反映了公司經營所得所獲現金流量償還債務能力的大小。該比率越高,說明公司償付能力越強,反之,說明公司償還債務的.保證程度越小。本例中福安壽險股份有限公司凈資產現金回報率為125.90%,指標很高,說明該公司由所有者提供的資本產生現金流量的能力較強,同時也反映了公司對所有者投資的回報能力也較強;現金債務總額比為0.11,比率偏低,公司還應增加現金流量。
四、杜邦分析體系在上市保險公司中的改造
引入現金流量分析后杜邦系統和傳統杜邦系統相比,信息更全面,但仍然不能反映上市保險公司的特色,如所有者權益股份化、優先股股利的存在等;而且以凈資產利潤率為核心的指標不完全符合上市公司股東財富最大化的要求。雖然,凈資產利潤率是一個綜合性指標,它所反映的是公司經營業績的綜合情況,而單獨從它的大小看不出公司的資本結構、主營業務、非經常性損益、成本費用等對公司利潤的影響,因而無法判斷公司的經營狀況和財務狀況。因此,單獨用凈資產利潤率無法對上市公司進行科學合理的評價。因此,可進一步改造杜邦系統,選用反映上市公司盈利能力最強的財務指標――每股收益作為核心指標。
每股收益又稱為基本每股收益,是指凈利潤減優先股股利后與普通股總數之比,它是在某個會計年度內平均每股普通股獲得的收益,反映了股東原始投資的獲利水平,即股東原始投資對公司本期利潤的要求權,它會直接影響到股票市價。一般情況下,如果實現每股凈收益最大,也就意味著實現股東財富最大化,因而以每股凈收益為核心指標符合上市公司股東財富最大化的財務管理目標。由于每股收益指標的重要性,許多國家都要求公司在利潤表中專門披露這一比率,并且有相應的會計準則加以規范。我國20xx年頒布的新會計準則也明確規定應將每股收益在利潤表中單獨列示。
以福安壽險股份有限公司為例,改造后的杜邦系統如圖3所示。
根據圖3,可以看出:
1.凈資產利潤率是影響每股收益最重要的因素,從股權投資者角度反映了股東權益報酬。凈資產利潤率被稱為是最具綜合性和代表性的財務指標,傳統的杜邦分析體系便是以其為出發點,解釋公司的財務狀況和變化趨勢。由此可見,在改進后的杜邦分析體系中,凈資產利潤率仍然扮演著十分重要的角色。改進后的杜邦分析體系主要從資金來源的角度對凈資產利潤率進行分解,增加了營業收入現金回報率指標。營業收入現金回報率是指經營活動現金凈流量與營業收入之比,它是對利潤率指標的修正,反映公司每1元的營業收入所帶來的現金流量的多少,該比率排除了不能收回的應收保費等應收款項的影響,因此較為穩健。通常,該比率越高越好。比率越大說明上市公司壞賬越少,償付能力越強,同時為其正常經營打下堅實基礎。本例中福安壽險股份有限公司20xx年每股收益為1.40元,其中一個重要原因是該公司凈資產利潤率達到了14.71%,進一步分析,該公司營業收入現金回報率為26.04%,比率不低,說明該公司利潤指標較為穩健。
2.每股凈資產是影響每股凈收益的另一個重要因素,反映公司保值增值的現有狀態,同時也是上市公司股票的理論價格。每股凈資產是指每年年末股東權益與年末普通股總數之比,反映了股東每股投入的成本,在一定程度上反映了上市公司資產的質量,在理論上提供了普通股每股的最低價值。每股凈資產指標在實踐中具有很重要的作用,公司的購并、回購等資產重組活動,均以每股凈資產為重要參考指標。本例中福安壽險股份有限公司20xx年每股凈資產為10.16元,比率較高,說明該公司資本實力較強。
3.每股凈資產由三個指標構成,即每股現金流量、現金債務總額比和權益乘數。每股現金流量是指經營活動現金凈流量減優先股股利后與普通股總數之比,反映公司經營活動所得現金分派股利的能力。每股現金流量越高,表示公司的每股普通股在一個會計年度中所賺得的現金流量越多,公司支付股利的能力越高。反之,則每股普通股所賺得的現金流量越少,公司支付股利的能力越低。從短期觀點來看,每股現金流最比每股凈收益更能顯示從事資本性支出及支付股利的能力。通常它比每股凈收益要高,正如公司從正常經營活動產生的現金凈流量通常高于公司凈利潤一樣。權益乘數說明適度的負債經營對公司的財務狀況具有同等的重要性�，F金債務總額比反映的是經營活動現金的還債能力。通過這三個指標可以看出,經營活動所得現金既要還債,又要分配股利,從中可以看出資本結構是否合理。本例中福安壽險股份有限公司20xx年每股現金流量為12.01元,現金債務總額比為0.11,權益乘數為12.02,總體來看,該公司支付股利的能力較強,資本結構基本合理。
【參考文獻】
[1]侯旭華.保險公司財務會計報告精析――新會計準則下的解讀[M].中國金融出版社,20xx:345-351.
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