財務管理制度

[薦]財務管理制度

　　隨著社會一步步向前發展，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　財務管理制度 篇1

　　根據《教育部辦公廳關于做好中小學生課后服務工作的指導意見》（教基一廳[20xx]2號）和市教育局等六部門下發的《關于做好全市中小學生課后服務工作的通知》等文件，落實黨的十九大精神和全國教育大會、全國基礎教育工作會議精神，進一步滿足廣大家長對中小學生課后服務的迫切需求。特制定我校課后服務經費管理制度。

　　第一章收費管理

　　第一條嚴格按規定收取課后服務費，每生每月120元服務費用主要用于參與課后服務工作人員的補助。參與課后服務工作的教師每課時不超過70元，管理崗位人員每課時不超過35元。必須堅持學生和家長自愿原則，嚴禁學校以任何方式強制或變相強制學生參加，嚴禁不開展課后服務而收費、以課后服務名義亂收費等行為。

　　對建檔立卡、低保家庭、殘疾、孤兒、特困家庭學生實行減免政策。

　　第二條每學期開學前學校需科學合理制定課后服務實施方案，將服務時間、服務方式、服務內容、收費金額等情況報區教育局教育科、財務科備案后實施。

　　第三條做好收費項目和收費標準的公示，提前告知家

　　長開展校內課后服務的服務時間、服務方式、服務內容、收費標準等事項，并簽訂課后服務自愿協議書。

　　第四條課后服務費根據區教育局具體安排，按月收取，中途轉入或轉出的學生，根據實際天數進行核算。

　　第五條課后服務費屬服務性收費，應當遵循“學生自愿、據實收取、不得盈利、及時結算、定期公布”的.原則。

　　第二章支出管理

　　第六條課后服務費由學校財務統一收到和管理，收取時需出具國家正規票據，建立專賬、�？顚Ｓ�，單獨核算足額用于課后服務工作。不得截留或提取管理費，不得侵占、挪用，不得列支其它無關費用。

　　第七條學校要厲行節約，努力提高課后服務費使用效益和公益服務水平，堅持量入為主、收支平衡的原則。

　　第八條課后服務費發放標準由學校研究確定，其考核和分配方案要通過家長委員會和教職工代表大會討論，報區教育局教育科和財務科。

　　第三章監督管理

　　第九條學校應建立健全課后服務制度，安排和開展好課后服務工作，不得擅自增加收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍，并自覺接受市場監管、教育等部門的檢查和社會的監督。

　　第十條學校要建立健全經費管理制度�？顚Ｓ�，嚴格執行財務管理相關規定確保費用使用合理合規，提高經費使用效率。

　　第十一條學校適時對課后服務費收費和使用情況進行檢查、抽查，對違反有關規定和財務規章制度的老師，按照有關規定進行處理。

　　第十二條本制度自20xx年秋季學期開始執行。

　　財務管理制度 篇2

　　為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

　　一、財務部新增職能。

　　負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

　　財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

　　二、各種費用的報銷。

　　1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

　　2、車票的報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。

　　3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

　　4、當天往返者生活費補助40元。

　　5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

　　6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的`實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。

　　7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時后附銷售或采購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字后報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理后，交財務審核記賬。

　　8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

　　9、外協加工費應不高于集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字后報總經理批準執行。外協加工費的計算應注明批準人、加工名稱、數量、規格，并有批準人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

　　10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核后，報總經理簽字報銷。

　　生產、辦公、后勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務復核

　　11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

　　12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

　　13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束后的15日內。

　　14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

　　15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位戶頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

　　16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理簽批后到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

　　17、跨年度費用發票財務不予報銷；

　　本規定自3月8日起執行。

　　財務管理制度 篇3

　　一、辦公費：實行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內由各科科長自行掌握使用，超額部分一律不予報銷。

　　二、文印費：打印文件資料，一律經辦公室主任簽字批準，并嚴格控制打印份數。不經批準的，所有費用由打字員個人負擔。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報請主管財務的主任批準。

　　三、電話費：各科室電話一律取消長途功能，繼續推行費用包年制度。費用繳付由財務科統一辦理，每季考核一次。

　　四、照明費：除夜間加班，值班外，其它時間，宿辦室電燈一律關掉，做到人走燈滅。機關大院及樓道由警衛人員負責，出現常明燈的，每發現一次，對當事人罰款10元。

　　五、探視費：系統內干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社領導安排，不經領導批準，任何科室或個人一律不準用公款進行探視。

　　六、招待費：上級或職能部門來人需要招待的，必須提前報請主任批準，主任不在報付主任批準，由辦公室安排陪餐人員，用餐標準和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人，用餐標準每人不得突破30元，財務科憑領導和經辦人注明招待原因的'收據予以報銷。

　　七、醫藥費：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發醫藥費一元，有重病住院需要檢查治療的，必須取得縣以上主治醫師證明，并報縣社主任批準，所需醫藥費，由縣社根據情況酌情解決。

　　八、維修費及低值品購置：機關需要購置家俱或房屋設備需要維修時，事前由辦公室造報預算，報主任批準后購置或施工。在家俱用具的管理上，要按照誰使用誰負責保管的原則，由辦公室、財務科造冊登記，摸清底數，明確責任。每年進行一次盤點清理，對無故丟失或損壞的，由責任人按現價包賠損失。

　　九、費用開支批準權限：除電話費、辦公費實行包干外，其它費用開支在10元以內的，由經辦人簽字，科長批準報銷，超過10元的，由主管財務的領導批準報銷；凡購物超過100元的，由主辦人匯同財務科共同辦理。

　　十、建立財務內審和公開制度：每月要由主管領導組織有關財會人員，對機關財務開支情況，進行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進行公布，增強透明度。

　　財務管理制度 篇4

　　1. 認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

　　2. 編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

　　3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

　　5. 學校財務工作系指學校行政及工會的`工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　6. 根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

　　7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8. 學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

　　10. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11. 認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

　　12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

　　13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

　　財務管理制度 篇5

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的`發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　財務管理制度 篇6

　　民營醫院是一種新的醫院發展模式，民營醫院與企業一樣，不僅講求醫療服務的質量，也講求經濟效益，而民營醫院與公立醫院最大的不同在于，公立醫院每年都得到政府的大量的資金補貼與財政支持，而民營醫院需要自己去籌集資金。

　　因此，做好民營醫院的財務管理，是民營醫院發展的重要問題，醫院財務管理工作是醫院經濟運行的核心工作，提高民營醫院的財務管理水平，對加快民營醫院和促進區域衛生事業發展都有著十分重要的意義。

　　一、當前民營醫院形成財務風險的原因分析

　　(一)對財務管理重要性認識不到位

　　在我國，不論是公立醫院還是民營醫院，管理者是醫術高超并有著數十年臨床工作經驗的醫療工作者，但是，術業有專攻，這些醫療工作者并不是有著優良管理經驗的職業經理人，對于醫院管理，他們的財務管理經驗比較欠缺。所以，對于財務風驗，大部分的醫院管理者都沒有概念。他們對醫院資金的運作成本和使用效率不夠重視，從而忽視了醫院的價值管理，有的時候，甚至是不顧醫院發展實際情況，盲目更新和添置各類醫用設備，只是為了提高醫療水平。

　　(二)財務制度不健全

　　民營醫院由于成立時間不長，運行周轉不明確，因此，一些相關的財務制度、日常工作規則、財務工作制度、資金報銷制度、采購管理制度、內部控制制度、會計核算制度等等都不夠完善，不夠健全，導致醫院出現人員職責不清、業務核算不規范現象。

　　(三)財務決策失誤

　　民營醫院在營利與公益兩方面左右不決，在一些重大的財務項目上，往往使得管理者做出錯誤的財務決策，主要是決策者對財務事項的調研論證不充分，主觀臆斷或憑借經驗決策，進而造成財務風險。

　　二、防范醫院財務風險的策略探討

　　(一)醫院管理者提高風險意識

　　如前文所述，民營醫院的財務風險高于公立醫院，并且，由于民營醫院沒有政府的補貼，財務問題更是醫院管理者的首要任務。因此，醫院管理者必須摒棄以往的傳統觀念，不再自以為是，以為醫療水平好，醫療服務好就可以提高醫院的經濟效益，如果不注重管理，財務一樣會有風險。

　　醫院管理者必須意識到市場經濟條件下的競爭機制，不斷提高財務管理工作者風險意識，從思想上開始重視財務管理工作，同時，協調醫院醫療、護理、采購、財務等各部門之間的財務狀況，使得財務情況透明化，將財務管理貫徹到醫院管理的每一個角落，同時，要求醫院的每個職能部門努力配合并支持財務管理工作，定期提供會計所需的資料。

　　(二)重視市場化競爭的優勝劣汰

　　市場競爭是當前任何一個行業都無法避免的，醫院是公益性機構，不論是公立醫院還是民營醫院，都是本著治病救人的宗旨而存在的，但是，醫院不能隨意浪費金錢與社會資源，所以，醫院管理者必須建立全新的財務管理制度，提高醫院內部財務管理的風險意識。

　　在當今市場經濟的條件下，任何市場主體都不可避免地要承擔一定的經營風險，因此醫院管理者應充分考慮醫院的發展問題，適應新形勢下的財務管理發展，適時地進行投資，提高業務收入。

　　(三)建立有效的風險防范機制

　　財務風險是由人造成的，是人為因素引起的，所以，通過有效的措施進行防范，同樣可以避免風險的出現，因此，醫院管理者可以在醫院內部成立財務部門的風險防范小組，而小組的成員主要是由財務處、票據管理、財務審核、門急診及出入院組長等各個崗位的工作人員組成。

　　風險防范小組的主要工作就是要對財務管理的每一道程序加以監控，解決當前已有的財務流程問題，明確重點風險環節及風險控制點，有針對性地制定操作細則與規章制度，并確保制度的落實與執行到位。

　　(四)健全內部財務監控制度

　　筆者有多年的醫院財務管理經驗，筆者認為，大部分的醫院財務風驗以及相關問題，實際上有很多問題都出自于醫院內部，很多時候，民營醫院的財務風險往往是由一些細小的問題引起的。

　　所以，民營醫院必須根據自身的實際情況，綜合當前的市場競爭、醫院管理，建立健全一套完善的風險防范體系及內部財務監控制度，從制度上解決重大事件的所需要的財務決策，通過內外部的`審計工作，對醫院的財務狀況進行監督，減少財務工作者的可操作性，提高財務數據的真實性、透明度，減少財務風險。

　　三、總結

　　民營醫院是中國特色社會主義經濟發展的特殊產物，民營醫院的發展還有很長的路要走，而這條路能否走的通，走的順，就要看民營醫院的財務管理，民營醫院的財務風險伴隨著它的誕生就開始了，如何有效的控制的醫院的財務風險，幫助民營醫院承擔起它應負的社會責任，是當前醫院管理者必須考慮的問題。

　　民營醫院在進行財務風險的分析及防范時，必須結合醫院經營的實際情況，比如醫院的每年的住院、門診人次、財政補貼節約數等等，通過這些綜合因素的考慮，我們能全面了解并認識到民營醫院的財務狀況，一方面通過加強管理改進自身經營，另一方面通過社會制度改革，擴大生存空間。

　　財務管理制度 篇7

　　第一章 總 則

　　第一條

　　為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學校財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條

　　中小學校財務管理的主要任務是:合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

　　第二章 財務管理體制

　　第五條 按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責:按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　農村中小學校的主要職責:認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條 從事財務工作的'人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章 預算管理

　　第十條 按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條 預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條 預算編制

　　中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條 預算執行

　　各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條 預算調整

　　中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章 收入管理

　　第十五條

　　中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條 中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章 支出管理

　　第十七條

　　中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條

　　中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　財務管理制度 篇8

　　園財務管理制度對于組織的穩定運行至關重要：

　　1. 保障資金安全：通過嚴格的收支管理和資產監管，防止財務損失。

　　2. 優化資源配置：科學的預算與規劃有助于資源的'有效利用。

　　3. 提升決策質量：準確的財務信息為管理層決策提供可靠依據。

　　4. 預防風險：內部審計和風險控制能提前發現并解決問題，避免潛在危機。

　　5. 增強法規遵從性：遵守法規能維護組織的良好形象，避免法律糾紛。

　　財務管理制度 篇9

　　在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實可行的《財經管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的`幫助轄區學校制定有關財經管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施�？刂瓢�車費和生活招待費。

　　本年度繼續借鑒以往成功經驗，組織成立教職工超過半數以上的學校理財小組，實行民主理財。

　　嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。

　　開支管理細則：

　　一、物品購買

　　學校購買物品，由總務處統一管理。購物前總務處列清單，經校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規定》購買。教師教學所需的資料和設備，由教導處列清單，經校長審核同意后，派專人購買。

　　二、開支數額

　　學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。

　　三、招待規定

　　從嚴控制來客執行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。

　　四、出差規定

　　校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：

　�、俚匠顷P，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。

　�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關規定補助。

　　五、用車制度

　　縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發票。

　　六、發票報批

　　需要報批的發票，一律使用稅務發票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發票報批前，要注清經辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。

　　財務管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家財政法規，切實加強學校財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，促進教育事業健康穩步發展，根據財政部《事業單位財務規則》和教育部《中小學校財務制度》，結合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮所有學校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業發展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關系。

　　第三條主要任務：合理編制經費預算;規范資金核算，提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務規章制度，規范經濟秩序;對小學校及幼兒園經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入�？�、事業收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。

　　第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發票》，收費納入單位財務核算管理。

　　第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監督工作。

　　第三章支出管理制度

　　第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔�，要做的�？顚Ｓ�。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統一采購。

　　2、購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　4、嚴格控制發放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規定的比例之內。

　　5、公用經費要在核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過后上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監督。

　　6、基建工程項目必須先經教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審

　　計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

　　9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續。報支經費時要把有關批準手續附后，沒有批準手續的財務人員不得辦理結報手續。

　　8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束后一次結清。

　　9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第十條流動資產管理

　　流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

　　1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時核對。

　　2、對已經發生的應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。以后原則上不準出現新的應收款項。

　　3、庫存備品要登記造冊，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫和領用發放簽字手續，并要定期進行清查盤點。

　　第十一條固定資產管理

　　固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

　　如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產管理。

　　1、各單位都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。

　　2、固定資產的計價：(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。(4)接受捐贈的.固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。

　　3、固定資產的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的賬務處理。

　　4、固定資產的清查盤點。各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

　　第五章負債管理制度

　　第十二條嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批后，方可辦理有關手續，各學校經批準所籌措的資金，必須�？顚Ｓ�。

　　第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

　　第六章財務監督制度

　　第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務收支及結余情況。重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

　　第十六條各學校及幼兒園每學期結束后要把本學期的公用經費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報匯總表，上報中心學校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有抵觸的地方按上級規定執行。

　　20xx年9月1日

　　財務管理制度 篇11

　　一、財務管理體制

　　1．學校的財務工作，實行“統一領導，統一管理”的體制，財務活動在校長的領導下由部門統一管理。

　　2．財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執行。

　　二、收費管理

　　1．學校的收費必須合規合法，嚴格執行“一費制”，實行收費公示制度，推行校務公開，接受群眾監督。

　　2．一律使用財政部門印制的收費票據，自覺接受群眾的監督。

　　3．學生的課本資料，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料，財會人員有權拒絕并報上級主管部門查處。

　　三、現金管理

　　1．每學期開學初，學�？倓諔�及時將收的費用如數上繳，防止不安全事故發生，不執行規定造成損失者，追究財務人員的責任。

　　2．學校的`資金是保證教育教學工作正常運轉的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。

　　3．任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。

　　四、收支管理

　　1．堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，要做好每學期的經費收支預算。

　　2．學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。

　　3．學校上繳的費用，應按數依期向上級教育部門上繳。

　　4．重大財務收支應集體決策，并要把決策的內容同原始憑證一起裝訂保管。

　　五、帳務的管理

　　1．學校的財務人員應按國家規定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。

　　2．報銷的票據必須合規合法，學校的各項開支要有稅務部門的正式發票，不合規合法的票據不予報銷，不能我行我素使用不合法票據，票據的裝訂要整齊劃一。

　　3．帳務核算必須堅持民主公開的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。

　　4．財務人員調離，必須做好資料交接手續，移交、接收、監交應多方參與。

　　六、財務監督

　　1．學校每學期帳務在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監督。

　　2．學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監察、物價等部門的監督和檢查。

　　財務管理制度 篇12

　　根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

　　1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

　　2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的'順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

　　3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

　　4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

　　6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

　　7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

　　財務管理制度 篇13

　　財務科工作職責

　　一、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

　　二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務收支。

　　三、負責編制年度財務預算和財務決算。

　　四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。

　　五、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

　　六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　七、負責債權、債務和固定資產的核查工作。

　　八、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

　　九、負責各處室經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

　　十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到�？顚Ｓ�。

　　十一、完成領導和有關業務部門交辦的其他事項。

　　財務科科長崗位職責

　　一、在分管校長的領導下，負責財務科的全面工作。

　　二、嚴格財經紀律，執行財務制度，負責各項財務標準制度的執行、監督和解釋工作。

　　三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務科工作。

　　四、負責組織財務預算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調度使用資金。

　　六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發揮會計工作的核算和監督作用。

　　七、負責年度預算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業務內容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務。

　　九、負責基建款的管理使用工作。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關。

　　3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。

　　4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經費領撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。

　　6、每日核對現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。

　　7、確�，F金、有價證券和所管印章的安全。

　　8、自覺學習業務知識，不斷提高業務素質。

　　9、與會計互相配合，搞好財務工作。

　　10、認真完成領導交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。

　　2、認真執行開戶銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金。

　　3、控制簽發空白支票，不簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時與銀行對帳單核對。

　　6確�，F金和所管印章安全。

　　7、認真完成領導交辦的其他工作。

　　收費員崗位職責

　　1、嚴格遵守國家法律、法規和學校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進行收費。

　　2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續。

　　3、按財政部門規定的執行代碼、物價部門規定的收費標準領取、使用、保管，繳銷收費票據。

　　4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。

　　5、發票按規定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章，凡作廢發票，各聯次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。

　　6、收費工作必須細心負責，態度熱情和藹，準確地按規定價格和收費標準進行收費。

　　7、完成領導交辦的其他工作。

　　會計崗位職責

　　一、認真學習國家財政、稅務方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業道德。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好各項資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　按照符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度規定，設置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。

　　四、加強財產管理，定期組織清產核資，及時核對有關帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。

　　五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表并及時報送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據年度有關資料，認真參與編制經費預算、決算并嚴格執行。

　　八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的'性質，保證及時繳存，防止坐支。

　　九、當好領導參謀，協助領導做好業務工作。

　　十、積極完成領導交辦的其他工作。

　　食堂會計崗位職責

　　一、按照國家統一的會計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實性、合法性，確保會計資料的質量。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好食堂資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　三、按照財政部門規定的有關方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數據的真實、完整。

　　五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務。

　　六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認真學習專業理論知識、現代管理方法，不斷提高業務素質。

　　九、積極完成領導交辦的其他工作。

　　財務科工作規范

　　一、經費預算管理

　　1、根據財政部門對下年度單位預算編制的要求，財務科在廣泛征求意見的基礎上，提出建議和意見，及時向分管領導匯報。

　　2、根據分管領導的批示和財政部門的要求，財務科制定黨校經費預算編制的詳細說明和有關預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開經費預算編制工作會議，部署經費預算編制工作。

　　3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務科進行匯總整理，經分管領導批示，提交校領導辦公會議研究決定申請的專項經費項目和日常公用經費。

　　4、財務科按照財政部門關于“部門預算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專項經費申請項目和日常公用經費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復的年度預算明細，向分管領導匯報。

　　5、財務科根據批復的經費預算，編制公用經費每月用款計劃、專項經費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經分管領導批示后，報送財政部門。

　　6、各處室要增強預算法制觀念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。

　　7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經費申請報告，報分管財務的領導同意后，由財務科統一向財政部門提出申請追加經費。

　　8、財政部門撥款后，根據財政撥款情況，經分管領導批準后，財務科方可辦理支出結算。

　　9、財政撥款未到位的，財務科原則上不事先墊付，特殊情況經分管領導同意可預付小部分資金。

　　10、財務科對經費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。

　　11、財務科按照確定的年度預算和追加經費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務預算執行情況，對經費支出中存在的問題，及時向分管領導及財政部門反映。

　　二、財務報銷、財務處理

　　1、各處室在經濟活動中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務科統一到市集中支付中心報銷。具體程序：經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經單位領導集體研究決定，按程序審批報銷。

　　原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：單位名稱、日期、業務內容、數量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經辦人簽名。

　�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。

　　2、出納員認真整理領導簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據登記表》。

　　3、會計人員認真審核領導簽批的有關原始憑證，根據財政部門《單位預算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務預留印鑒及經辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。

　　5、會計人員根據集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。

　�。�1）根據原始憑證的經濟業務內容按科目歸類。

　�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經濟業務內容。

　�。�3）填制會計分錄，正確使用應借、應貸的會計科目的名稱、方向和金額。

　　6、財務科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關。

　�。�1）審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經紀律和財務制度情況。

　�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否同實際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。

　�。�3）應借應貸的會計科目，對應關系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。

　　7、出納員根據審核無誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。

　　9、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會計人員根據科目匯總表，登記總分類帳。

　　11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。

　　12、會計人員根據支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。

　　13、會計人員根據總分類帳、明細分類帳和其他有關會計資料，定期編制會計報表和財務分析。年度終了，根據財政部門的有關規定，編制年度決算報表。

　　14、會計人員定期將有關會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。

　　16、出納員每年按規定時間辦理工會經費、養老金、殘疾人就業保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。

　　三、現金管理

　　1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的收入分類填好現金繳款單及時送存銀行。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。

　　3、收取其他款項開出收據時，應當面點清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為記帳憑據。

　　4、教職工因公出差借用現金時，須提前通知財務科。

　　5、借用現金1000元以下的，須經財務科長審簽；借用現金1000元以上的，須經分管財務的領導審簽。

　　6、借款人員出具領導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來，憑合法有效單據經經手人簽字、財務科長、紀檢書記、分管財務的領導簽字審批后，及時送交財務科結算。會計人員認真審核領導簽批后的有關單據，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。

　　四、收入管理

　　1、預算外收入包括業余教育函授學費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統一核算、統一管理，及時足額上繳財政專戶。

　　2、各業務科室、班主任在領用票據時，須到財務科辦理票據領用手續，財務科根據領用票據的種類、數量、起止頁碼等進行登記，逐步實現票據管理的科學化、規范化。

　　3、票據管理人員開具票據要按時間順序，逐項據實填列，并加蓋財務專用章。

　　4、各業務科室、班主任在交回原領用的票據時，按票據的使用、作廢等情況進行分類整理。

　　5、財務科嚴格按照財政部門的規定按票據順序整理好票據，及時繳銷票據。

　　6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務領導、財務科、一名專業技術人員負責。在編制年度財務預算時，同時編制年度政府采購預算。

　　2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說明采購項目的性質、用途、數量、質量、規格型號和主要技術參數及標準配置等情況。

　　3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進行采購。各處室須提前15天向財務科報送政府采購申請報告，經分管財務的領導批準后，由財務科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業技術人員參加竟標并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經校領導研究批準后，財務科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門，并落實資金來源。

　　六、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監督緊密相關的、由會計部門負責辦理的有關數據資料。

　　2、會計年度終了后，由財務科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　3、財務科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務科保管一年，期滿后財務科移交單位檔案部門統一保管。

　　4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務科共同拆封整理，以分清責任。

　　5、財務科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設施。

　　6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經財務科長批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。

　　七、固定資產管理

　　1、切實加強對固定資產的使用管理，提高固定資產使用效益，防止固定資產流失。

　　2、固定資產管理由行政處1名資產管理員，負責固定資產的保管和發放工作；由財務科1名會計人員負責監督使用和登記固定資產帳簿、核對帳務、填報有關資產報表工作。

　　3、固定資產的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產部門、財政部門批準后，均由資產管理員負責登記調整帳卡；會計人員負責登記固定資產帳簿、核對帳務、報送有關資產報表。資產管理員每年定期做好固定資產清查工作，與財務帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產要嚴格執行出入庫手續，資產購置后，首先由資產管理員在購物發票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續。領用資產時，由資產管理員開據出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產需要調整時，必須經分管財務的領導批準后，辦理轉移手續，資產管理員開據固定資產轉移單，調整帳卡。

　　6、資產管理員要經常了解固定資產使用和供需情況，發現問題，及時向領導匯報；對閑置的、舊的固定資產提出處理意見，經分管財務的領導同意后，按國有資產管理部門的有關規定處理。

　　7、固定資產實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。

　　食堂財務工作規范

　　一、財務報銷

　�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復核付款。

　　2、超過300元（含300元）的由經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→出納復核付款。

　　3、（1）對原始憑證的復核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經濟業務的內容、實物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應有經辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。

　�。ǘ�）出納員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　�。ㄈ�）現金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金日記帳核對。

　　3、每日將收入填好現金繳款單及時送存銀行。

　�。ǘ�）借用現金

　　1、食堂采購員借用現金時，須提前通知財務科。

　　2、借款人員出具財務科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。

　�。ㄈ�）收取其他款項

　　1、問清交款原因并查看交款依據。

　　2、當面點清現金、檢驗支票。

　　3、開出收據，由交款人簽字。

　　4、收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為會計記帳憑據。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領用登記本，按領用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫“借款單”經財務科長簽字批準后方可借給。

　　3、簽發支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。

　　4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發日期是否在規定期內，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發生退票，由出納員及時到支票簽發單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。

　　四、會計對原始單據的審核無論是外來或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　　1、原始單據的名稱。

　　2、原始單據的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱。

　　5、經濟業務的內容（摘要）。

　　6、經濟業務的實物數量、單位和金額。

　　7、有關負責人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據原始單據的經濟業務內容按科目歸類。

　　2、填制記帳日期、摘要、說明經濟業務的內容。

　　3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法。有無違反財經紀律和、財務制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否與實際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。

　　5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴格按照經審核的記帳科目、登記所屬明細帳。

　　2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據科目總表登記總分類帳。

　　八、結帳

　　1、結帳前查明本月發生的業務是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據食堂盤點表計算成本。

　　3、結帳時，結出每個帳戶的期末余額。

　　4、把本月發生的經濟業務全部登記入帳后，將借、貸發生額和余額結算清楚，填寫試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一年度。

　　九、對帳

　　1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。

　　2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。

　　3、每月清理往來款項，并核對一致。

　　十、編制會計報表

　　1、根據結清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。

　　2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。

　　3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關系和銜接關系。

　　4、寫清應說明的問題。

　　財務管理制度 篇14

　　為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、公司食堂財務管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務員工為宗旨，不以盈利為目的；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應，擇低供貨，如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種、數量采購量及單價對比表，并以此表作為參考，以降低成本為目標，分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、保管人員在統一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后，方可作為結算憑據。對于未按要求供應，品種、數量、質量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據簽收不全，一律不予付款。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)食堂如需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，辦理設備采購手續，購入后做好固定資產登記。

　　三、公司食堂收入管理

　　(一)食堂收入來源。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據就餐人次，在月底統計一次性補助收入。

　　(二)充值消費。所有職工在我公司食堂就餐，應首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，持卡刷卡消費。除特殊情況（如刷卡機不能刷卡消費時），不允許手工記賬消費。公司補助充卡，確定補助名單后，可以分次批量充值，次數不超3次。

　　(三)職工伙食費的`收取應充分考慮員工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　四、公司食堂支出管理

　　公司食堂支出要以服務員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　�。�1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　�。�2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　�。�3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　�。�5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。

　　五、公司食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發生的當期總收入與總支出相抵后的余額。

　　(二) 加強食堂的成本核算，對食堂成本實行每月結算，月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”， 報告公司領導，做到及時發現問題，分析原因，降低成本，消除虧損。

　　六、公司食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后，月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。

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