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    企業財務管理制度

    時間：2024-10-17 10:25:42 財務管理 我要投稿

    企業財務管理制度（經典15篇）

    　　在充滿活力，日益開放的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的企業財務管理制度，希望對大家有所幫助。

    企業財務管理制度（經典15篇）

    企業財務管理制度1

    　　第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

    　　第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。

    　　第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，并結合實際工作進行廣泛宣傳。

    　　第四條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

    　　第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

    　　第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

    　　第七條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

    　　第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的.重要考核依據。

    　　第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

    　　第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。

    　　第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

    　　第十二條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

    　�。ㄒ唬┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料。

    　�。ǘ┚幹埔平磺鍍�，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物的內容。

    　　第十三條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。

    　　第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

    　�。ㄒ唬┈F金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

    　�。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。

    　�。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。

    　�。ㄋ模┮平蝗藛T經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

    　　第二十二條會計機構負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

    　　第二十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。

    　　第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務檔案保管人存一份。

    　　第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

    　　第二十六條財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或單位領導人必須指定有關人員接替或代理，并辦理交接手續。

    　　單位撤銷時，必須留有必要的財務人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續依此規定辦理。

    企業財務管理制度2

    　　第一章 總 則

    　　一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規范生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

    　　二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

    　　三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

    　　四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

    　　五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發布實施。

    　　第二章 財務機構、財務人員與職責

    　　六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

    　　七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

    　　八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

    　　九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

    　　十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

    　　十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。

    　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

    　　第三章 資金管理

    　　十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

    　　十四、現金由出納員專門保管，并承擔保管責任。

    　　十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確�，F金安全。

    　　十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

    　　十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

    　　十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

    　　十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

    　　二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

    　　二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

    　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

    　　1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：

    　　2、未簽訂的購銷合同：

    　　3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

    　　4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

    　　5、違法、違章經營的：

    　　手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

    　　二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間周轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

    　　二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

    　　第四章 存貨管理

    　　二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

    　　二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

    　　二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

    　　二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。

    　　二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

    　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

    　　第五章 固定資產與低值易耗品的管理

    　　三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規定辦理有關手續。

    　　三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

    　　三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。

    　　三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

    　　三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

    　　三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

    　　三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。

    　　第六章 費用管理

    　　三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

    　　三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

    　　四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。

    　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。

    　　任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

    　　四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。

    　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

    　　四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。

    　　四十四、郵電通訊費

    　　公司因業務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

    　　四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發票，發票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

    　　四十六、印刷費

    　　公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯系印刷，并發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

    　　四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

    　　四十八、公司員工的工資標準執行統一的'標準，聘請人員由廠部辦公室統一辦理招聘手續，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

    　　工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。

    　　四十九、公司員工平時正�？床�，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

    　　五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是稅務部門監制的專業發票，稅務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續后，才能給予報銷。

    　　五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。

    　　第七章 財務核算的有關規定

    　　五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

    　　五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

    　　五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規定使用。

    　　五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。

    　　五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

    　　五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

    　　五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

    　　五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。

    　　六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

    　　1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

    　　2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。

    　　3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

    　　4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

    　　六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

    　　六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

    　　六十三、本試行規定條例經廠部會議討論通過后開始執行。

    　　六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。

    企業財務管理制度3

    　　第一章 總則

    　　第一條為了規范公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，并結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。

    　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。

    　　第二章會計管理體系

    　　第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。

    　　第四條小企業財務負責人工作職責

    　　1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

    　　2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批后，并監督貫徹執行。

    　　3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。

    　　4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。

    　　5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的.會計報告。

    　　6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。

    　　7、負責各項稅收的申報審核。

    　　8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。

    　　第三章財務崗位責任制

    　　第五條會計人員工作崗位職責如下

    　　1、負責現金、銀行日記賬的核算。

    　　2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。

    　　3、負責銷售業務往來結算及明細核算。

    　　4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、發結存的計算管理。

    　　5、負責銷售發票的審核。

    　　6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。

    　　7、負責銷售成本的結轉及財務處理。

    　　8、負責營業費用的管理及核算。

    　　9、負責利潤的計算和結轉事項。

    　　10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。

    　　11、負責會計報表的編制，并報財務副總審批。

    　　12、會計檔案的管理。

    　　13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

    　　第六條出納人員工作崗位職責如下

    　�。�1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。

    　�。�2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。

    　�。�3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

    　�。�4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。

    　�。�5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

    　　用章與法人預留簽章需分開保管。

    　�。�6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。

    　�。�7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。

    　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

    　　財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

    　　第四章負責

    　　第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批準后執行。

    　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

    企業財務管理制度4

    　　關鍵詞：小微企業；財務管理；問題；對策

    　　小微企業，是與大企業相比較而言整體的經營規模較小的企業，小微企業目前在我國企業中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業問題提供了良好的助益。小微企業在發展中沒有大企業專業化的管理模式，尤其是在財務管理上，小微企業財務管理問題的問題逐漸顯現出來，成為企業發展的重要制約因素。

    　　一、小微企業財務管理存在的問題

    　　小微企業財務管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現在沒有一個健全的財務制度作為支撐。財務管理的科學性、合理性需要在一個科學、合理、專業的財務制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務管理。在小微企業中，財務制度的不完善又集中表現在財務權利的過分集中上，小微企業的財政權力主要掌握在企業老板手中，小微企業很多的管理者對內部財務管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒有嚴格的規范化管理，使得存在于企業中財務管理規章制度形同虛設，不能發揮真正的財務管理的作用。這就使得小微企業的整體財務狀況混亂，會計信息失真情況時有發生，制約了企業財務制度的健全，從而更進一步的影響到企業的長久運營。

    　　其次，小微企業普遍缺乏相對專業的財務管理人才，人才素質不高。這是當前很多小微企業所面臨的一個問題，導致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業小微企業不能為優秀的財務管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業本身對財務管理人才的重視程度不高，為了降低財務方面崗位成本，很多小微企業選擇一些并不具備專業素質的財務人員來進行財務管理。這些財務人員由于沒有較強的專業素養，整體的財務素質低下，制約了企業的財務管理水平。

    　　最后財務管理在小微企業管理中的地位不高，小微企業對財務管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務預算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業的`規模影響的，小微企業本身發展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務問題一直以來在小微企業中扮演著可有可無的角色。

    　　二、完善小微企業財務管理的策略

    　　從小微企業當前存在的財務管理問題就能夠看出，財務管理的漏洞已經逐漸開始制約我國小微企業的發展。財務管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業的重視。針對已經存在的諸多財務管理漏洞，筆者提出以下建議。

    　　首先建立并完善小微企業本身的財務管理制度。制度的規范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業想要進一步完善在財務方面的管理，就需要建立規范化的財務管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務進行管理。小微企業可以根據自身發展情況，建立相應的符合企業情況的財務管理制度，使得財務管理制度能夠真正發揮其本來應該有的作用。

    　　其次是提高對財務管理人才的重視程度，加強財務人員的素質建設。小微企業雖然企業規模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業可以砍去財務管理的環節，財務問題關乎到企業的真正生死存亡。而財務管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質的財務管理人才對小微企業財務管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業可以提高財務管理人員的薪酬，對已經在崗的財務知識與經驗比較匱乏的人才進行再培訓，使得財務管理人員的綜合素質能夠得到大的提升。然而對財務管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業要不斷提高財務管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優秀財務管理人才能夠被吸引。

    　　最后是提高對財務管理的重視程度。小微企業對財務管理的不重視，管理意識的淡薄，已經在一定程度上影響到小微企業的長遠發展。實踐證明，小微企業想要獲得全方位突破性的發展，就需要不斷完善內部財務管理，從成本控制角度對企業的運營現狀進行分析與決策。小微企業的管理人員需要提高這方面的意識，在企業發展中做好各個方面的預算工作，讓財務管理在企業管理中發揮出應有的作用。

    企業財務管理制度5

    　　第一章員工守則

    　　員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

    　　1、按時上下班，不遲到，不早退。

    　　2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。

    　　3、服從領導安排。如有不同意見，可婉轉相告，或是書面陳述，但不管領導是否采納意見，皆應服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。

    　　4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業機密，對外不議論公司事務。

    　　5、愛護公司財產，勤儉節約，做到不浪費、不化公為私。

    　　6、不私自經營與公司業務有關的商業，或兼任公司以外的職務。經股東大會同意的'除外。

    　　7、不得收受與公司業務有關人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。

    　　8、講文明、講衛生，嚴禁隨處吐痰，車間與倉庫內嚴禁吸煙，生產工人嚴禁留長指甲。

    　　第二章考勤制度

    　　為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

    　　1、出勤：時間調整時由辦公室統一公布通知。

    　　工作時間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

    　　工作時間內不得擅離崗位，有特殊情況者需報經主管負責人批準，方可離開工作崗位。因業務需要外出，在外出前需告知主管負責人。

    　　2、簽到：員工上、下班時必須本人親自打卡，不得代打卡及無上班加班打卡，否則均以違紀處罰。

    　　3、遲到：上班時間超過5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

    　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無故離崗者為早退。按曠工處理。

    　　5、請假：員工若有事不能直接到公司，應在前一日向主管部門負責人請假，如有特殊情況發生，最遲應在當日上班前向主管部門負責人請假，部門負責人將未到人員的情況在上班前報總經理，否則視為曠工處理。請假未滿一天者，以工作時間計算，按個人工資標準由財務核扣。

    　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

    　　第三章出入廠管理規則

    　　根據《一次性使用衛生用品的衛生標準》的相關規定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

    　　1、員工進入廠房前應先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應穿著制服，戴上工作帽，頭發包入帽內，嚴禁披頭散發。下雨天應在外面把鞋洗刷干凈方可入內，以免將泥沙帶入廠內。

    　　2、員工上下班應從正門出入，嚴禁只圖方便直接走側門。

    　　3、上班期間嚴禁親朋來訪，若確有急事，應先讓親朋告訴主管，讓主管轉告或經主管同意，方可走出工作間或在接待室會談，但時間不宜過長。

    　　4、從業人員上班時不得無故或隨意請假，家中若無大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開或不上班，須先向主管說明，經主管批準方可離廠。

    　　5、從業人員下班時不得私自攜帶廠內物品出廠，經主管批準或是在廠內購買的物品除外。

    　　6、員工上班時不得攜帶私人物品（水杯例外）進入車間，如食品等。若有攜帶應將物品放入衣物柜。

    　　第四章安全生產管理細則

    　　1、遵守安全生產各項規章制度，遵守各項操作規程，遵守勞動紀律保障安全生產。

    　　堅決反對違反安全生產規定的行為，糾正和制止違章作業，違章指揮。

    　　2、倉庫及廠房內嚴禁吸煙或攜帶引火物品，但在下班時間及倉庫及廠房外則不在此限。從業人員不得在上班時間內到倉庫及廠房處吸煙，影響工作。

    　　3、易燃易爆等危險物品應放于安全地點，除必要之數量外，不得攜入工作場所。揮發性易燃物，還應注意溫度及通風。

    　　4、滅火設備應照規定設置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時可用之狀態。同時要熟練使用方法。

    　　5、電線不得接用大保險絲，電力使用后，應關閉電源。下班后應關閉總電源。遇停電時要立刻關閉總開頭。送電時在開各開關之前，要先開總開頭。

    　　6、使用氧氣乙炔焊接時，應注意附近有無易燃物品，設備應經常檢查。

    　　7、首先發現起火的人，應立即呼救，并停止工作，迅速關閉電源或其他火源，將著火物附近的可然物品，在場的員工均應立刻協同滅火。

    　　8、救火時，應特別注意下列事項：

    　�、�、油類或電線失火，應用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

    　�、�、衣服著火，立即在地上打滾較易撲滅；

    　�、�、在火煙中搶救，應用濕手巾掩著口鼻；

    　�、�、如火焰封住路口，應利用繩索或電線等物從窗口逃生。

    　　9、在料房等灰塵多的場合工作時，應戴上口罩及工作帽。

    　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。

    　　11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時必須先關閉開關再操作。

    　　12、機械清掃注油時應轉動停止后行之，但得特別許可時不在此限。如無特殊情況嚴禁機械的空運轉。

    企業財務管理制度6

    　　一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

    　�。ㄒ唬┪覈行∑髽I財務管理思想較為落后

    　　中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

    　�。ǘ┲行∑髽I很難進行融資

    　　我國的中小企業在發展中遇到的.最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：

    　　第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；

    　　第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；

    　　第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

    　�。ㄈ┲行∑髽I的投資能力不強

    　　在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

    企業財務管理制度7

    　　總則

    　　本制度是根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務通則》、《會計準則》和《企業會計制度》等法律、法規的規定，結合公司具體情況制訂的。

    　　本制度之規定，是為使公司各部門及各工作人員在經營活動和業務工作中有所遵循，使公司的各項工作和經營活動均能按照法律法規的規定順利進行，促使經營活動規范化、制度化、標準化，以確保公司順利運作和不斷發展。

    　　第一部分 財務會計制度

    　　一、財務經理、會計員、出納員、核算員工作職責

    　�。ㄒ唬┴攧战浝砉ぷ髀氊�

    　　1、對董事長負責，負責對全公司的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，及時組織編制財務預算和決算。并向董事長、總經理匯報。

    　　2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調劑業務部門所需資金，保證業務活動順利運作。

    　　3、負責審核各項開支，包括每項開支是否公司正常支出，各經理的經濟開支權限是否超標，超出總經理審批權限的，須報董事長批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

    　　4、督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

    　　5、每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查，負責組織對業務部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業務部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

    　　6、負責與財稅、金融、工商、會計師事務所等部門聯系，密切與這些部門的關系，準時提交符合各政府部門要求的會計、統計報表和交納各種稅費。

    　　7、參加總經理召開的例會，與經營班子一齊，編制管理目標預算表，并與實際營業中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協助總經理作出經營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執行。

    　　8、監督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業務中是否遵紀守法。

    　　9、檢查、督促財務人員認真執行各項財務規章制度，監督財務人員按制度處理公司的帳務。

    　　10、保存店面關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整保存企業一切帳冊、報表、憑證。

    　　11、負責本部門員工業務培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業務知識、規范、環節、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

    　　12、負責審查記帳憑證的完整性和合法依據，包括科目對應關系，借貸是否平衡，數字是否相等項目，同時審核原始單據的合法性等。

    　　13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監督。

    　　14、監督會計部門準確計算（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進行分析。發現問題，馬上匯報，以便盡快解決。

    　�。ǘ⿻媶T工作職責

    　　1、對經濟業務辦理收支結算時，必須按財務管理制度和開支標準等規定嚴格進行審查，包括內容、用途、審批手續和原始單據金額的大小碼等，并填制相應的記帳憑證。

    　　2、根據已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結工作。

    　　3、負責財產賬務的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發現不符，必須查明原因向上匯報。

    　　4、負責每月各門店人員工資的審核以及發放工作。

    　　5、負責原材料核算，每天及時統計收貨和領貨日報表，每十天一期計算各領用部門（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當月成本率。

    　　6、定期參與倉庫和業務部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發現問題及時查明原因并向上匯報。

    　　7、負責管理發票收據、建立發票收據內部控制系統，發票收據不足要及時補充，領用要合符手續，發現遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的發票收據副本要進行核對或上繳。加強發票收據的管理。

    　　8、不斷學習業務知識，提高自身業務水平，提高工作效率。

    　�。ㄈ┏黾{員工作職責

    　　1、負責公司的現金和轉帳票據的收付工作，當天收入的現金和轉帳票據，要在當天下午四時前送存銀行，不得積壓。

    　　2、記錄現金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規定結出每頁借貸發生額，累計總數和當天余額，要日清月結。

    　　3、每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調整表和調整帳目與總分類核對。

    　　4、每天根據帳薄的發生額和余額，編制“現金及銀行存款收付日報表”送財務經理審閱。

    　　5、對辦理報銷的單據，除按會計審查程序重新審核外，還須經財務經理審批后才予以付款，凡手續不完備或未經財務經理簽批單據，一律拒絕支付。

    　　6、認真復核各收款點營業報表、帳單，發現差錯及時糾正，以保證公司營業收入帳目準確，對已復核過的報表，均須簽名，以示負責。

    　　7、營業日報表要與紙帶一致，各項數目要準確，左右要相等，單據齊全并蓋上餐廳有關專用章，收款員簽名，檢查結帳單有無多收或少收，檢查店面內部人員接待有無越權簽單接待，越權簽折頭，如發現問題，分清責任人，上報總經理，追究責任。

    　　8、餐單改數后，要有原因說明及店長簽名；作廢帳單，要有原因說明及店長簽名，且三聯單要齊全；餐單數目如發現差錯，應查明原因，扣罰當事人。

    　　9、負責編制每日營業匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。

    　　10、不斷完善核算制度，加強培訓，提高業務素質，提高工作效率。

    　　二、財務計劃管理規定

    　　1、根據董事長、總經理對公司經濟活動安排，計劃期內客源、貨源內外價格變化情況，以及報告期內計劃執行情況，預計完成情況，作出評估及分析來審定。

    　　2、依據董事長審定的公司財務計劃，按各門店的不同經營位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報計劃，制定門店計劃指標，下達給各門店執行。計劃一經確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調整。

    　　3、財務計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個月下旬，各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應根據公司審查批復后的計劃指標，結合本門店的具體情況，按月攤銷任務指標，作為本門店各月指標檢查尺度，公司對各門店的計劃檢查按季進行，全年清算。

    　　4、為方便公司的經營和收支標準符合總經理、董事長要求，做到增收節支，強調按計劃辦事，確定財務計劃應包括以下內容：

    　　財務部：費用計劃和利潤計劃，償還債務計劃和利潤分配計劃。

    　　營運部：營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發計劃。

    　　人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓計劃。

    　　采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。

    　　工程部：設備維修、更新及購置計劃。

    　　招商部：招商拓展計劃

    　　三、會計核算管理規定

    　　1、原始憑證、會計憑證、帳簿設置、會計檔案管理執行會計工作管理規范的規定及具體要求。

    　　2、會計科目設置、會計核算程序、方法，執行財務通財、會計準則，企業會計制度的`規定及具體要求。

    　　四、貨幣資金管理規定

    　�。ㄒ唬┈F金管理規定

    　　1、門店現金（零錢備用金）管理規定

    　　根據本公司業務范圍和經營活動的特點，各門店的庫存現金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內），報財務部審核批準定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔責任。

    　　2、現金支付范圍

    　　門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零，不準外借、挪用、支付貨款等，一經發現收銀員和店長同時受處罰。

    　　3、門店現金（營業款）的轉存

    　　門店當日所收的現金營業款，必須在第二天財務部規定的時間內轉存到公司指定的賬戶內。營業其中產生的長款跟現金營收一起轉存并備注，短款根據由門店根據責任劃分門店補齊后轉存。

    　�。ǘ┿y行存款管理規定

    　　1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對外業務結算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。

    　　3、銀行預留印章的管理：在銀行開立結算戶的預留印章包括財務專用章，法人私章和合同章，必須嚴格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經手人的簽字登記。

    　　4、資金的審批制度

    　　為嚴肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

    　　A：對于公司內部之間資金調撥，包括帳戶之間調撥和提取等，由財務經理簽字方可辦理；

    　　B：屬公司經常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等），屬公司非經常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經理簽名報帳；

    　　C：超出經常性支出二萬或非經常性支出壹仟元，須經董事長同意方可支付；交財務經理審查備案，安排資金使用計劃。

    　　6、報銷款的管理

    　　A、公司部門以及門店報銷必須走正規的報銷流程，填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發票，發票上沒有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經財務經理審核簽字后遞交總經理審批簽字，由會計打款并歸檔；大額費用報銷需由財務經理審核簽字后轉呈總經理審批簽字最后由董事長簽字生效，交由會計打款并歸檔。

    　　B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據經會計審核后交由財務經理簽字確認，轉交總經理審批董事長簽字，會計打款并歸檔。收據單上未有門店簽字確認的一律不審批，由門店簽字確認的后期查出錯賬由門店承擔責任。

    　　7、工資的支出

    　　工資表由人事部根據門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會計審核，由財務經理審批簽字交由總經理、董事長審批簽字。工資表出現問題，問題出現在哪個環節，責任由該環節操作部門承擔。對于工資表造假的，一經發現責任人立馬開除處理。

    　　8、會計每天根據銀行存款收付憑證，按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結算當日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調節表，并核對總帳與日記帳余額，發現不符應及時查明原因，做出處理。

    　　9、會計應當天編制銀行及現金余額表，于次日上午上班時，交財務經理，以便安排資金使用計劃。

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    　　1、借支原則

    　　凡因經營管理需要，經審查批準后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

    　　2、借支手續規定

    　�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務部審核。

    　�。�2）借支需經財務部并按審批權限報批，經批準后，方能辦理借支。

    　�。�3）辦事員借支在辦理公務后必須在三天內向財務部提供費用使用發票，不得拖延，否則財務部予以追查。

    　�。�4）借支款報銷形式屬于沖賬，財務需做好沖賬登記并歸檔。

    　　3、借支種類及審批權限

    　�。�1）采購借款

    　　凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設備名稱、規格、數量、金額、用途等。審批權限為：采購材料在xx元以下，由總經理審批；采購材料在xx元以上由董事長審批。

    　�。�2）部門周轉金借款。因工作需要，部門需周轉金的，如水電費租金繳納等，由部門申請，報財務部同意后，報總經理批準。

    　　五、應收帳款的管理規定

    　　應收款一般均由加盟部產生，加盟商的分階段付款等。

    　�。ㄒ唬⿷諑た畹挠嬎�

    　　1、應收帳款必須以雙方所簽訂協議為基準進行計算。

    　�。�1）核對加盟商簽名式樣。

    　�。�2）核對加盟商名稱。

    　�。�3）核對協議條件，包括限額、優惠、付款期限等。

    　　2、應收帳款月結

    　�。�1）會計部門每月應準確結出加盟商余款情況及金額。

    　�。�2）編制應收帳款明細表，報加盟部、總經理、董事長和加盟商單位負責人及有關人員。

    　�。�3）編制帳齡分析，突出重點欠帳商戶，重點處理。

    　�。�4）必要時向客戶發出月結單。

    　�。ǘ┙Y帳收款

    　　1、招商部和營運部應配合財務部通知加盟商付款。

    　　2、用電話聯系或微信聯系加盟商打款。

    　　3、備齊結帳所需的結算單據，發票。

    　　4、加盟商付款（現金或支票）后，將結帳單據、發票給客戶。

    　　5、將收款情況向負責人匯報。

    　　第二部分收銀管理制度

    　　一、收銀員職責

    　　餐廳收銀員職責

    　　1、提前到崗，做好營業前收款的一切準備工作。

    　　2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設備，并做好清潔保養工作。

    　　3、負責點菜單打價，按公司規定售價，及時、快速、準確地計價。

    　　4、埋單進機，準確打印各項收費帳單，及時快捷收妥客人應付款項，在收款中做到快而準，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假，對簽單結帳者，必須有依據。

    　　5、熟悉收款業務，掌握結帳的方法和程序（如菜點、飲料價格和現金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

    　　6、每日或每市收入現金，必須切實執行“長繳短補”規定，不得以長補短，發現長款或短款，必須如實向店長匯報。

    　　7、備用周轉金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業收入現金不準坐支，未經財務部批準，不得將營業收入借出或支付任何部門或任何個人。

    　　8、每日或每市收入的現款，票據必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業日報表，一并交會計核實。

    　　9、每日夜市收市由店長/店助清機，收銀員將現金、優惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出，到銀行轉存。

    　　10、注意個人儀容整潔和搞好區域衛生。

    　　二、餐廳結帳程序

    　　餐廳結帳程序是規范客人、服務員、收銀員在結帳環節有所遵循的業務工作程序

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    　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。

    　　2、客人付現金應當面點清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

    　�。ǘ┏绦颍�

    　　1、現金結帳程序

    　�。�1）當客人要求結帳時，服務員迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時服務員應在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對。

    　�。�2）客人付帳單有疑問時，要負責耐心解釋。

    　�。�3）提前詢問顧客有無店內優惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢問客人結賬方式。

    　�。�4）客人要求現金支付，由服務員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。

    　　2、銀行卡、掃碼結帳程序

    　�。�1）客人示意結帳時，服務員應迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時應在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產品。

    　�。�2）提前詢問顧客有無店內優惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢問客人結賬方式。

    　�。�3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進行支付，并等待顧客結賬完成，致謝。如有優惠券/儲值卡的需帶到吧臺結賬。

    　�。�4）客人要求刷卡結賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

    　　3、簽單免單程序

    　�。�1）公司人員、公司客戶（類似準加盟商考察）到門店用餐產生消費要求簽單的，收銀員根據財務管理制度可以簽單的，報至店長，按照簽單結算。

    　�。�2）簽單一定是在結賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長簽字。

    　�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長，做免單結算并結賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。

    企業財務管理制度8

    　　第一章

    　　總則

    　　第一條

    　　為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

    　　第二條

    　　公司財務部門的職能是：

    　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

    　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

    　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

    　　(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

    　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

    　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

    　　(七)完成公司交給的其他工作。

    　　第三條

    　　公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

    　　第四條

    　　公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

    　　第二章

    　　財務部門各個工作崗位職責

    　　第五條

    　　財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

    　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

    　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

    　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

    　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

    　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

    　　(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

    　　(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

    　　第六條

    　　會計的主要工作職責是：

    　　(一)負責公司各項費用報賬工作。

    　　(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

    　　(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

    　　(四)負責處理公司的各項稅務工作。

    　　(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。

    　　(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

    　　(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

    　　(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

    　　第七條

    　　出納的主要工作職責是：

    　　(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

    　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

    　　(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

    　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

    　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

    　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

    　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

    　　第三章

    　　財務工作管理

    　　第八條

    　　會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

    　　第九條

    　　會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

    　　第十條

    　　財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

    　　第十一條

    　　財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

    　　第十二條

    　　財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

    　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。

    　　第十三條

    　　財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

    　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

    　　第十四條

    　　財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

    　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

    　　第十五條

    　　財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。

    　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

    　　第十六條

    　　財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

    　　財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

    　　第四章

    　　支票管理

    　　第十七條

    　　支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

    　　第十八條

    　　支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

    　　第十九條

    　　支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

    　　第二十條

    　　對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

    　　第二十一條

    　　公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬跈啾皇跈嗳舜�，同意后可先付款后補簽。

    　　第五章

    　　現金管理

    　　第二十二條

    　　公司可以在下列范圍內使用現金：

    　　(一)職員工資、津貼、獎金；

    　　(二)個人勞務報酬；

    　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

    　　(四)結算起點以下的零星支出；

    　　(五)總經理批準的其他開支。

    　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

    　　第二十三條

    　　除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

    　　第二十四條

    　　公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。

    　　第二十五條

    　　日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條

    　　財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。

    　　第二十七條

    　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

    　　第二十八條

    　　符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

    　　第二十九條

    　　發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

    　　第三十條

    　　工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

    　　第三十一條

    　　差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

    　　第三十二條

    　　無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

    　　第三十三條

    　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

    　　第六章

    　　會計檔案管理

    　　第三十四條

    　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

    　　第三十五條

    　　會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

    　　第三十六條

    　　會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

    　　第三十七條

    　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

    　　第七章

    　　處罰辦法

    　　第三十八條

    　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。

    　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

    　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

    　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

    　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

    　　(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。

    　　第三十九條

    　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

    　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

    　　(二)不服從公司工作安排的；

    　　(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

    　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

    　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

    　　(六)個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

    　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

    　　第八章

    　　附則

    　　(一)會計核算基礎工作規范

    　　(二)借款及各項費用開支標準審批程序

    　　第四十四條

    　　本規定由公司財務部負責解釋。

    　　第四十五條

    　　本規定自發布之日起生效試行。

    　　附則一、會計核算基礎工作規定

    　　第一條

    　　充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

    　　第二條

    　　會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

    　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

    　　第四條

    　　會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

    　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

    　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

    　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

    　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

    　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

    　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

    　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

    　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

    　　第五條

    　　記帳規則：

    　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

    　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

    　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

    　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

    　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

    　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

    　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

    　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

    　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

    　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的'理由和依據。

    　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

    　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

    　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

    　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

    　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

    　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

    　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

    　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

    　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

    　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

    　　第六條

    　　結帳、對帳：

    　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

    　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

    　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

    　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

    　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

    　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

    　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

    　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

    　　附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

    　　第一條

    　　為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

    　　第二條

    　　借款及報銷審批程序

    　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

    　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

    　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

    　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

    　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

    　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

    　　第三條

    　　出差開支標準及報銷審批オ

    　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

    　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

    　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

    　　3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

    　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

    　　5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

    　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

    　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

    　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

    　　(三)出差補助

    　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

    　　(四)出差市內短途交通費

    　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

    　　(五)其他雜費

    　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

    　　(六)車船票

    　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

    　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

    　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

    　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

    　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

    　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

    　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

    　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

    　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

    　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

    　　第四條

    　　業務招待費標準及審批

    　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

    　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

    　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

    　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

    　　第五條

    　　第六條

    　　其他費用開支標準及審批

    　　(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

    　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

    　　第十條

    　　本規定解釋權在公司財務部。

    企業財務管理制度9

    　　第一節 財務工作準則

    　　一、總則

    　　第一條 為了規范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規，制訂本制度。

    　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務管理。

    　　第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統計的準則。

    　　二、會計人員的行政隸屬關系

    　　第四條 分公司及項目部財務人員均直屬總公司財務部管理，向總公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

    　　三、基本工作要求

    　　第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。

    　　第六條 財務人員在工作中應當遵守職業道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

    　　第七條 財務人員應當按照國家統一的會計法規和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

    　　第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，總公司財務部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監、總經理和董事長各一份。

    　　第九條 財務工作人員對本公司實行會計監督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

    　　第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監或分管總經理的監督下進行，沒有辦好交接手續的不得擅自離開工作崗位，否則扣發當年工資。

    　　第二節 資金管理制度

    　　一、總則

    　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

    　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業務關系的處理，直接由總公司財務總監領導。

    　　第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

    　　二、資金籌集

    　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權辦理上述業務。

    　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。

    　　第六條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。

    　　三、資金管理

    　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

    　　第八條 各分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設帳戶必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶。

    　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向總公司資金管理中心寫出書面報告，經總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

    　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

    　　第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。

    　　第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

    　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

    　　第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

    　　第十五條 要款責任人

    　　項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時協助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

    　　第十六條 要款程序

    　　1、進度款要款程序

    　　(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監理和業主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協助，經營科必須給予支持。

    　　(2)項目經理或預算員與業主(總包)方主管人員溝通和協商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；

    　　(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協助辦理；

    　　(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業主(總包)辦理要款手續，回收資金。

    　　2、年終要款規定

    　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

    　　(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

    　　(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；

    　　(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

    　　3、竣工決算要款規定

    　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業主(總包)辦理完決算手續，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協助和協調的責任；

    　　(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

    　　(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

    　　第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：

    　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

    　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

    　　3、應上交的利潤；

    　　4、應上交的陳欠款；

    　　5、公司墊資的計劃回收款。

    　　第十八條 要款獎罰

    　　l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予處罰，公司財務總監、資金管理中心主任均有權進行處罰；

    　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規定見公司檢查監督制度。

    　　四、資金調度

    　　第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

    　　第二十條 各分公司及項目部因經驗不足或計劃不周，發現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續；經總公司資金管理中心審核，報總公司財務總監批準后辦埋。

    　　五、資金結算

    　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續。

    　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

    　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

    　　六、資金使用

    　　第二十四條 資金使用審批規定

    　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字�，F金會計必須嚴格把關，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

    　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由分公司總經理(執行經理)簽字，50萬元以上由總公司總經理簽字。

    　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。

    　　第二十五條 支票與財務印章管理

    　　支票與現金必須分人保管，企業財務專用章和私章由分公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發空頭支票，不得簽發與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

    　　第二十六條 對外付款規定

    　　l、分包工程進度款的支付程序如下：

    　　分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

    　　2、分包工程決算支付程序如下：

    　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。

    　　3、材料款支付程序

    　　材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

    　　4、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。

    　　5、本條由監事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。

    　　第三節 固定資產管理制度

    　　第一條 目的

    　　為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。

    　　第二條 范圍

    　　本制度所稱固定資產，是指企業使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。

    　　第三條 管理部門

    　　固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養由管理部門和使用部門負責：

    　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；

    　　2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；

    　　3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；

    　　4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；

    　　5、其它資產由資產管理科管理。

    　　第四條 編號

    　　固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

    　　第五條 增減報告

    　　資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。

    　　第五條 盤點

    　　公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業外支出。

    　　第六條 固定資產的增置、營造

    　　1、企業固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態前所必要的支出； 。

    　　2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；

    　　3、接受捐贈的`資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。

    　　第七條 固定資產折舊

    　　固定資產按平均年限法計提折舊。

    　　第四節 現金管理制度

    　　第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

    　　1、職工工資、津貼、獎金；

    　　2、個人勞務報酬；

    　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

    　　4、1000元以下零星支出；

    　　5、分公司(分公司)經理審批的其它開支；

    　　6、各種業務招待費；

    　　7、購買農副產品。

    　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

    　　第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

    　　第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。

    　　第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，總公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。

    　　第六條 符合本制度第一條規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。

    　　第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發放現金，并由財務部門辦理會計核算手續。

    　　第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

    　　第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

    　　第五節 票據審批管理制度

    　　一、基本原則

    　　第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

    　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關財務規定進行審批；四、必須查清預算價和實際發生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價審批；八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

    　　上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

    　　第三條 在審批發票時，必須做到連續編號，發票上寫明所附單據張數，凡發現不在報支范圍內的發票，當場撕毀。

    　　第四條 凡是單獨發生的發票，包括汽油發票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。

    　　第五條 在逐張發票審批的同時，把票據的金額、編號及發票本身號碼同時輸入計算機。

    　　第六條 不管任何人報銷發票，發票上都必須具備對方開好的日期，如發現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發票審批時，所有手續必須完備，如發現搞形式主義補辦手續的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。

    　　第七條 差旅費、過路費、定額發票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符。如發現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

    　　第八條 原則上各類發票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態，發現后發票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任。

    　　第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

    　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節余部分歸個人所有，超支不予報銷。

    　　二、計劃審批試行辦法

    　　第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。

    　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發放。

    　　第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發放，個人備用金按照制度規定，在計劃內領用。

    　　第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開除或追究法律責任。

    　　三、差旅費報銷規定

    　　第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

    　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

    　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

    　　第十八條 工地與工地之間調遣以公共車為主。

    　　第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明

    　　原因報總公司總經理批準，事后憑發票和經批準的書面申請報銷。

    　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發現按票據額的兩倍罰款。

    　　第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。

    　　第二十二條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續。

    　　第二十三條 婚假、產假、大中專畢業生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。

    　　四、招待費和業務費審批規定

    　　第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

    　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

    　　第二十六條 成本核算登記員必須把發生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

    　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。

    　　第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。

    　　分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發生不必要的重復支出。

    　　第二十九條 不允許將超額發票分開報銷，一經發現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

    　　第三十條 逢年過節拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。

    　　辦公費審批規定

    　　第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。

    　　第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發放事務。

    　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。

    　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

    　　1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機；

    　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

    　　3、主體項目必須安裝固定電話。

    　　第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。

    　　六、材料票據審批規定

    　　第三十六條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

    　　第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開除處理。

    　　第三十八條 通過正規招投標程序而采購的材料價格，如經材料監督員詢價發現價格偏高的，責任人賠償50％；如發現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

    　　第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實際數量，由材料會計辦理好各項手續，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

    　　七、分包隊伍票據審批規定

    　　第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續的規定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規定收��；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規定，手續齊全后，才可審批。

    　　八、拖延發票報銷的處罰

    　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續。

    　　第四十二條 招投標材料、設備及工程發包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續。

    　　第四十三條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。

    　　第六節會計檔案管理制度

    　　第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。

    　　第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

    　　第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

    　　第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

    　　第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

    　　第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。

    　　第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人進行處罰。

    　　第七節 備用金及借款管理制度

    　　一、備用金管理規定

    　　第一條 公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由副總經理批準(重大款項副總經理通過電話請示總經理)；分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經理審批。

    　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

    　　第二條 有關人員的備用金額度規定如下：

    　　總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。

    　　副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

    　　第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。 第八節 會計核算及財務管理規定

    　　一、核算體制

    　　第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

    　　第二條 總公司設立財務管理部，其它分公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。

    　　第三條 總公司與分公司為總分公司關系，分公司受總公司領導，總公司財務管理部對分公司財務部(科)行使領導、指導職能；分公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣矩攧展芾聿繉λ鶎俑骷壺攧諜C構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

    　　第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責，各級會計人員的工作業績由總公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權。

    　　第五條 總公司財務管理部統一負責處理對外關系，協調與各地財政、稅務、銀行的關系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向總公司財務管理郡請示、匯報，未經總公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務管理部備案)。

    　　第六條 總公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。

    　　第七條 總公司財務管理部負責對總公司的資產進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務科，分公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

    　　第八條 分公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。

    　　第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

    　　第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

    　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；公司財務部按月向各分公司及項目部分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。

    　　第十二條 年度末，各分公司將當年實現的利潤全部交分公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。

    　　二、會計核算

    　　第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

    　　第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》。

    　　第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業務當天要處理，不得拖延。

    　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

    　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對�，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務主管簽字。

    　　第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

    　　第十九條 為保證發票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

    　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預提。

    　　第二十一條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。

    　　對外購材料，如果收到材料而發票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

    　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

    　　第二十三條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：

    　　一類：房屋、建筑物 20年

    　　二類：試驗設備及儀器 5年

    　　三類：施工機械 10年

    　　四類：運輸設備 10年

    　　五類：生產設備 10年

    　　六類：電子設備 3年

    　　提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

    　　固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

    　　第二十四條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。

    　　第二十五條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購，發票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規定計提折舊，待取得發票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發票重新列帳，如發票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

    　　第二十六條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

    　　第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節未完工程成本調節利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。

    　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。

    　　第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

    　　第三十條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

    　　三、成本核算

    　　第三十一條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

    　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來調節利潤。

    　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

    　　第三十四條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

    　　第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

    　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。

    　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

    　　第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。

    　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控，發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：

    　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

    　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

    　　工時統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

    　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

    　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

    　　第三十九條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

    　　第四十條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

    　　第四十一條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

    　　第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

    　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。

    　　第四十四條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

    　　按公司頒發的標準實施。

    　　第四十五條 人員工時統計按下發的報表統一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

    　　第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

    　　第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。

    　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

    　　第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發現一次給予500—5000元罰款。

    　　第五十條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。

    　　四、財務管理

    　　第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

    　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。

    　　第五十三條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

    　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發現弄虛作假的，每次罰分公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

    　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

    　　第五十六條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發票給我方。

    　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經總公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

    　　第九節 財務盤點制度

    　　第一條 目的

    　　為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。

    　　第二條 盤點范圍

    　　存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳料；

    　　財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；

    　　財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。

    　　第三條 盤點方式

    　　1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；

    　　2、突擊盤點：監事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。

    　　第四條 盤點工作注意事項

    　　1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協調會，擬定時間表；

    　　2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；

    　　3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；

    　　4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。

    　　第五條 盤點報告

    　　財務管理部依據“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。

    　　盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本年度營業外收入或營業外支出。

    　　第六條 賠償處理

    　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

    　　1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

    　　2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

    　　第十節 財務管理獎罰條例

    　　第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

    　　第二條 每月30日對本月發生的經濟業務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。

    　　第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務管理部，遲一天處罰扣分。

    　　第四條 要同建設方、總包方和協作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。

    　　第五條 分公司及項目部財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。

    　　第六條 發現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

    　　第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發現一次罰50元。

    　　第八條 使用虛假的發票，發票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節 內部審計制度

    　　第一條 企業內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監事會主席和董事長領導，為股東服務，除監事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

    　　第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

    　　第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。

    　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規以及工程預算和電算化技術。

    　　第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業規章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。

    　　第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

    　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

    　　第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

    　　第九條 對嚴重違反財經法規或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會主席、總公司董事長負責處罰。

    　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。

    　　第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。

    　　第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

    　　第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在總公司董事會上要進行匯報。

    　　本制度由董事長、監事會主席和審計部負責人行使處罰權。

    企業財務管理制度10

    　　第一章資金審批制度

    　�。保倓t

    　�、潘锌铐椀闹Ц�，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

    　�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

    　�、似渌嘘P費用及成本支出的程序以公司規定為準。

    　　第二章工程成本管理制度

    　�。保舅泄こ探洕贤约吧婕肮こ坛杀镜囊磺兄笜�、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

    　�。玻竟こ滩恐饕撠煿こ淘靸r的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

    　�。常こ滩窟�負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

    　�。矗攧詹恐饕撠煿こ坛杀镜目傮w控制工作。

    　�、艆⑴c有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

    　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

    　�。担こ讨虚g結算程序。

    　�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩�，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內送財務部會簽；

    　�、曝攧詹扛鶕嘘P文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

    　�。叮こ虥Q算程序。

    　�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

    　�、曝攧詹扛鶕鞣N經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

    　�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

    　�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

    　　第三章財產管理制度

    　�。保矩敭a的范圍

    　�、殴矩敭a包括固定資產和低值易耗品；

    　�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

    　�、欠矄雾梼r值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

    　�。玻矩攧詹控撠煿舅胸敭a的會計核算

    　�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

    　�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

    　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

    　�。常敭a的購置與調撥

    　�、呸k公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

    　�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

    　�、歉鞑块T需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

    　�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

    　�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

    　�。矗敭a的清查、盤點

    　�、殴矩敭a歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

    　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加；

    　�、秦敭a盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

    　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

    　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

    　　小企業財務管理制度2

    　　第一條：為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

    　　第二條：公司財務部門的職能是：

    　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

    　�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

    　�。ㄈ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

    　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

    　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

    　�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

    　�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

    　　第三條：公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

    　　第四條：公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

    　　第五條：財務工作崗位職責。

    　　第五條：總會計師負責組織本公司的下列工作：

    　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

    　�。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

    　�。ㄈ┙⒔∪洕怂阒贫�，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

    　�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。

    　　第六條：會計的主要工作職責是：

    　�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊幎�、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

    　�。ǘ┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

    　�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

    　�。ㄋ模┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌ぷ�。

    　　第七條：出納的主要工作職責是：

    　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

    　�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

    　�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

    　�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

    　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

    　　小企業財務管理制度3

    　　第一章、總則：

    　　一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

    　　二、公司財務部門的職能是：

    　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

    　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

    　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

    　　4、

    　　厲行節約，合理使用資金。

    　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

    　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

    　　7、完成公司交給的其它工作。

    　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

    　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

    　　第二章、制度細則：

    　　● 財務工作崗位職責

    　　● 財務管理工作

    　　● 支票管理（含其它銀行票據）

    　　● 現金管理

    　　● 會計檔案管理

    　　● 個人借款管理

    　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程

    　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理

    　　● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

    　　第三章、財務工作崗位職責：

    　　二、會計的主要工作職責是：

    　　1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

    　　2、負責核對往來賬務及清理。

    　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

    　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

    　　5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

    　　6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

    　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

    　　三、出納的主要工作職責是：

    　　1、認真執行現金管理制度。

    　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

    　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

    　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

    　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

    　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

    　　6、配合會計做好各種賬務處理。

    　　7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

    　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。

    　　9、負責公司發票的開據和及時發送。

    　　10、完成公司領導交辦的其它工作。

    　　第四章、財務工作管理：

    　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

    　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

    　　三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

    　　四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

    　　五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

    　　六、 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的`原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

    　　七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

    　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

    　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

    　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

    　　三、 財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

    　　第六章、現金管理：

    　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

    　　1、員工工資、津貼、獎金。

    　　2、個人勞務報酬。

    　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

    　　4、結算起點以下的零星支出。

    　　5、總經理批準的其它開支。

    　　6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

    　　二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

    　　三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

    　　四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

    　　五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

    　　六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

    　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

    　　八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。

    　　九、發票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

    　　十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

    　　十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。

    　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

    　　第七章、會計檔案管理：

    　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

    　　二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

    　　三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

    　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

    　　第八章、借款管理部分：

    　　一、適用范圍：

    　　1、需要出差到外地的員工

    　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

    　　3、其它需要的臨時性借款

    　　二、操作流程：

    　　1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

    　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

    　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

    　　4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

    　　三、要求：

    　　1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

    　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

    　　3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

    　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

    　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

    　　二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

    　　三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

    　　四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

    　　五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

    　　六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

    　　第十章、費用報銷的相關標準：

    　　一、出差開支標準及報銷審批：

    　　1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

    　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

    　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

    　　4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

    　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：

    　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

    　�。�1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。

    　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

    　�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。

    　　2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

    　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。

    　　4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

    　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

    　　6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。

    　　第十一章，采購流程：

    　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

    　　二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

    　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

    　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

    　　第十二章，付款流程：

    　　一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

    　　二、報經總經理批準。

    　　三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

    　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

    　　第十三章，銷售流程：

    　　一、銷售出貨：

    　　1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

    　　2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額

    　　3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

    　　4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

    　　二、銷售收款：

    　　1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

    　　2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

    　　3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

    　　第十四章，發票管理：

    　　一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

    　　二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

    　　三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

    　　四、發票填開時注意事項：

    　　1、書寫規范、字跡干凈整齊。

    　　2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

    　　3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

    　　4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

    　　5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

    　　6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

    　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

    　　8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

    　　9、嚴禁開具陰陽票。

    　　10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

    　　11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

    　　第十五章，成本核算的管理：

    　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

    　　二、具體操作方法及流程如下：

    　　1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

    　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

    　　3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

    　　3中表述的方法攤

    　　4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

    　　5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

    　　第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

    　　一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

    　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

    　　第十七章，附則：

    　　一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

    　　二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

    　　三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

    　　小企業財務管理制度4

    　　第一章 資金審批制度

    　　1.總則

    　�。�1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

    　�。�2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

    　�。�3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

    　�。�4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

    　�。�5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

    　�。�6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

    　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

    　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

    　　3、行政費用支出管理制度

    　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

    　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

    　　3.公司差旅費開支制度

    　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

    　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

    　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

    　�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

    　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

    　�。�1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

    　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

    　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

    　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

    　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

    　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

    　�。�3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

    　�。�4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

    　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

    　�。�6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

    　　6.行政費用報銷制度

    　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

    　�。�2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章 第1條的規定進行審批支付；

    　�。�3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

    　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

    　�。�5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

    　�。�6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

    　�。�7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

    　　第二章 工程成本管理制度

    　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

    　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

    　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

    　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

    　�。�1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

    　�。�2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

    　　5.工程中間結算程序。

    　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

    　�。�2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

    　　6.工程決算程序。

    　�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

    　�。�2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

    　�。�3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

    　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

    　　第三章 財產管理制度

    　　1.公司財產的范圍

    　�。�1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

    　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

    　�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

    　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

    　�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

    　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

    　�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

    　　3.財產的購置與調撥

    　�。�1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

    　�。�2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

    　�。�3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

    　�。�4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

    　�。�5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

    　　4.財產的清查、盤點

    　�。�1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

    　�。�2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

    　�。�3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

    　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

    　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

    　　小企業財務管理制度5

    　　一、總原則

    　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

    　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

    　　二、財務工作崗位職責

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    　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

    　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

    　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

    　　4、其他相關工作。

    　�。ǘ┴攧罩鞴苈氊�

    　　1、負責管理公司的日常財務工作。

    　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

    　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

    　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

    　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

    　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

    　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

    　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

    　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

    　　10、完成領導交辦的其他工作。

    　�。ㄈ⿻嬄氊�

    　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

    　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

    　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

    　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

    　�。ㄋ模┏黾{職責

    　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

    　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

    　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

    　　三、現金管理制度

    　　1、所有現金收支由公司出納負責。

    　　2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

    　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

    　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

    　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

    　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

    　　四、支票管理

    　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

    　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

    　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

    　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

    　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

    　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

    　　五、印鑒的保管

    　　1、銀行印鑒必須分人保管。

    　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

    　　六、現金、銀行存款的盤查

    　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

    　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

    　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

    　　小企業財務管理制度6

    　　一、目的

    　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

    　　2、防止因私占用公司財產。

    　　二、適用原則

    　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

    　　三、審批程序

    　　1、報銷：

    　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

    　　四、審批內容

    　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

    　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

    　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

    　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

    　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

    　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

    　　小企業財務管理制度7

    　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

    　　一、財務部職責范圍

    　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

    　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

    　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

    　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

    　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

    　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

    　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

    　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

    　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

    　　二、借款審批及標準

    　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

    　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

    　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

    　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

    　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

    　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

    　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

    　　三、日常費用報銷：

    　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

    　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

    　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

    　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

    　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

    　　四、附則

    　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。

    　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

    　　小企業財務管理制度8

    　　一． 庫存現金管理

    　　公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

    　�。粶视谩鞍讞l”入帳。

    　�。粶仕饺伺灿�、占用和借用公款現金。

    　�。焦疽酝饨鹑跈C構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

    　�。F金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

    　�。F金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

    　�。F金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

    　�。黾{員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

    　　二．銀行存款管理

    　�。颈仨氉袷刂袊嗣胥y行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

    　�。颈仨氄J真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

    　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

    　�。y行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

    　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

    　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

    　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

    　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

    　　三．往來帳款的管理

    　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

    　　. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

    　　. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

    　　四. 內部牽制：

    　　. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

    　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

    　　. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

    　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

    　　五．本制度自下發之日起執行。

    　　一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

    　　二條 公司財務部門的職能是：

    　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

    　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

    　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

    　　(四)厲行節約，合理使用資金。

    　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

    　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

    　　(七)完成公司交給的其他工作。

    　　小企業財務管理制度9

    　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

    　　一、票據

    　　1、票據的種類：

    　�。�1）外部取得的原始發票；

    　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

    　�。�3）公司自制的支出證明單。

    　　2、票據的報銷要求：

    　�。�1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

    　�。�2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

    　�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

    　　二、憑證

    　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

    　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

    　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

    　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

    　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

    　　三、帳簿

    　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

    　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

    　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

    　　四、報表

    　　1、報表分為對外報表和對內報表。

    　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

    　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

    　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

    　　五、主要科目解釋

    　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

    　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

    　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

    　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

    　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

    　　六、應付帳款的確認原則：

    　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

    　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

    　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

    　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

    　　處罰辦法

    　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：

    　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

    　�。�2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

    　�。�3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

    　�。�4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

    　�。�5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

    　�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

    　�。�7）違反本規定條款認定應予處罰的。

    　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

    　�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

    　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

    　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

    　�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

    　�。�5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

    　�。�6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

    　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

    　　七、附則

    　　本規定需由公司股東會議決議通過。

    　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

    　　本規定自發布之日起生效。

    　　XXXX公司

    　　XX年XX月XX日

    　　小企業財務管理制度10

    　　總則

    　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

    　　財務機構與會計人員

    　　1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

    　　2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

    　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

    　　4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

    　　5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

    　　會計核算原則及科目

    　　1、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

    　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

    　　3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

    　　4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

    　�。�1）房屋及其他建筑物；

    　�。�2）機器設備；

    　�。�3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

    　�。�4）運輸工具；

    　�。�5）其他設備。

    　　各類固定資產折舊年限為：

    　　1、房屋及建筑物35年；

    　　2、機器設備10年；

    　　3、電子設備、運輸工具5年；

    　　4、其他設備5年。

    　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

    　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

    　　小企業財務管理制度11

    　　總 則

    　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

    　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

    　　財務機構與會計人員

    　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

    　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

    　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

    　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

    　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

    　　會計核算原則及科目

    　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

    　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

    　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

    　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

    　　1、房屋及其他建筑物；

    　　2、機器設備；

    　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

    　　4、運輸工具；

    　　5、其他設備。

    　　十一、各類固定資產折舊年限為：

    　　1、房屋及建筑物35年；

    　　2、機器設備10年；

    　　3、電子設備、運輸工具5年；

    　　4、其他設備5年。

    　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

    　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

    　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

    　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

    　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

    　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

    　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

    　　資金、現金、費用管理

    　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

    　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

    　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

    　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

    　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

    　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

    　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

    　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

    　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

    　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

    　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

    　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

    　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

    　　辦公用具、用品購置與管理

    　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

    　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

    　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

    　　其它事項

    　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

    　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

    　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

    　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

    　　小企業財務管理制度12

    　　一、總則

    　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

    　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

    　　二、財務工作崗位職責

    　�。ㄒ唬⿻嬄氊�

    　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

    　　2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

    　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

    　　4、負責完成公司的日常財務工作；

    　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

    　　6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

    　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

    　　8、完成領導交辦的其他工作。

    　�。ǘ┏黾{職責

    　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

    　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

    　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

    　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；

    　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

    　　6、完成領導交辦的其他工作。

    　　三、現金管理制度

    　　1、所有收支由公司出納負責。

    　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

    　　3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

    　　4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。

    　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

    　　6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

    　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

    　　四、支票管理

    　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

    　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

    　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

    　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

    　　5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

    　　五、印鑒的保管

    　　1、銀行印鑒必須分人保管。

    　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

    　　六、現金、銀行存款的盤查

    　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

    　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

    　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

    　　七、資產管理制度

    　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

    　　八、費用管理制度

    　　日常費用管理

    　　一、業務招待費：

    　　1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

    　　2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

    　　3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷�！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。

    　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

    　　二、差旅費：

    　　1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

    　　2、差旅費報銷標準：

    　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

    　�。�2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

    　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

    　�。�4）差旅費報銷標準：

    　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

    　　人員

    　　飛機

    　　火車

    　　輪船

    　　長途汽車

    　　出租車

    　　總經理、副總經理

    　　普通艙

    　　軟臥軟座

    　　二等艙

    　　實報

    　　實報

    　　部門主管

    　　預申請

    　　硬臥硬座

    　　二等艙

    　　可乘

    　　實報（緊急情況實報）

    　　主管以下

    　　硬臥硬座

    　　三等艙

    　　可乘

    　　預申請

    　　2、住宿標準：

    　　人員

    　　特區

    　　直轄市

    　　省會城市

    　　省轄市

    　　縣級市及以下

    　　總經理、副總經理

    　　實報實銷（含副總經理，下同）

    　　副總以下

    　　480

    　　300

    　　240

    　　180

    　　150

    　　3、伙食補助費：

    　　人員

    　　特區

    　　直轄市

    　　省會城市

    　　省轄市

    　　縣級市及以下

    　　總經理、副總經理

    　　實報實銷

    　　副總以下

    　　100

    　　90

    　　80

    　　80

    　　60

    　　4、市內交通費：

    　　人員

    　　特區

    　　直轄市

    　　省會城市

    　　省轄市

    　　縣級市及以下

    　　總經理、副總經理

    　　實報實銷

    　　副總以下

    　　100

    　　100

    　　60

    　　60

    　　50

    　　備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

    　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

    　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

    　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批準——>出納付款

    　　根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

    　　1.整體性原則

    　　對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

    　　2.彈性原則

    　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

    　　3.比例原則

    　　財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

    　　4.優化原則

    　　一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

    　　1.優化財務管理環境

    　　對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

    　　2.提高財務人員的素質

    　　財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

    　　3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

    　　結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效

    企業財務管理制度11

    　　第一章總則

    　　第一條為了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規范化、系統化，特制定本制度。

    　　第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。

    　　第二章會計檔案管理

    　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。

    　　具體包括：

    　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

    　　2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

    　　3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務報告。

    　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會計核算專業資料。

    　　第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

    　　第五條應指定專人負責會計檔案的.保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。

    　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。

    　　第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。

    　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

    　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

    　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。

    　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

    　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

    　　2.集團總裁、財務總監在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

    　　3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監與董事長辦公室人員共同監銷。

    　　4.監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監銷情況報告公司總裁。

    　　第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。

    　　第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。

    　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統一保管，另一方可查閱、復制與其業務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業務相關方保存，并按規定辦法交接手續。

    　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統一保管。

    　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

    　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

    　　第三章年度會計報告及審計資料管理

    　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。

    　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制，

    　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等，并由接收人簽字或蓋章。

    　　第四章資金類檔案管理

    　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

    　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

    　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。

    　　第二十四條資金類檔案的管理應執行公司保密制度。

    　　第五章預算檔案管理

    　　第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

    　　第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。

    　　第六章日常往來財務文件、決議檔案管理

    　　第二十七條日常往來財務文件分為內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來文件。

    　　第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存，如內部規章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。

    　　第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

    　　第七章合同檔案管理

    　　第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。

    　　第三十一條按合同性質進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

    　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪攧詹块T查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，以影印件借出。

    　　第三十三條合同文檔須指派專人負責。

    　　第八章附則

    　　第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。

    　　第三十五條本辦法經董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。

    企業財務管理制度12

    　　第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結清款項外,均應簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務部一份,作為發票審核和貨款結算的依據。

    　　房地產開發企業應同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產局等管理部門測繪結果報財務備案。

    　　第二條 銷售專用發票或專用收據由財務部統一向主管稅務機關申購并登記保管。

    　　開票員領用時應辦理領用登記手續,發票、收據開完后應及時交銷,以舊換新。財務部應在一個星期內將已開發票的存根聯與入賬記錄進行核查。

    　　嚴禁開票員私自購買發票及收據,不得打白紙條收款。

    　　第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

    　　開票:小定可以開具公司自制的收據,大定必須開具稅務機關專用收據。開發產品的銷售在未結清價款前不能開具正式發票,或者只能就收到的價款部份開具正式發票。收據換發票的.必須將原收據收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發票。

    　　第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報xx公司批準后執行,同時將批準后的折扣政策報xx公司財務部備案。

    　　第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領導簽字批準,財務部門核對無誤后入賬。

    　　銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

    　　第六條 財務部門應根據銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯系,隨時掌握收款進度及應收賬款的變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。

    　　第七條 銷售分析:

    　　(一)銷售分析應分別由營銷部門和財務部門按月進行。

    　　(二)營銷部門側重分析銷售計劃的執行情況、價格變動情況。

    　　(三)財務部門側重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。

    企業財務管理制度13

    　　一、目的

    　　為保證公司正常的財務報銷運作，規范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。

    　　二、范圍

    　　公司全體員工

    　　三、職責

    　　1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；

    　　2、財務部負責復核相關申請，發放相應款項，處理發票等單據；

    　　3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；

    　　四、程序

    　　1、個人借支及報銷

    　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據，經部門主管批復后報財務部審核；

    　　2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；

    　　2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；

    　　2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準；

    　　2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；

    　　2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；

    　　2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則；

    　　2、國內出差

    　　2.1.出差規定

    　　2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；

    　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。

    　　2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批準后交財務部審批及領��；

    　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

    　　2.1.5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；

    　　2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；

    　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；

    　　2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。

    　　2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：

    　　a、出差地、日程、目的地；

    　　b、出差處理事項；

    　　c、出差條件及意見；

    　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

    　　2.2.交通工具

    　　2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；

    　　2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。

    　　2.2.3近距離或不趕時間的.情況下，可選擇汽車或火車；

    　　2.2.4在以下情況可以使用計程車：

    　　a、時間緊急；

    　　b、攜大量現款；

    　　c、有客戶陪同；

    　　d、無簡易交通之地段或無班車情況。

    　　2.2.5交通費用實報實銷。

    　　2.3通信費用

    　　2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）；

    　　2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發生的費用；

    　　2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通信費用報銷資格；

    　　2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。

    　　2.4住宿費用

    　　2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：

    　　2.4.2行政級別分為經理和員工；

    　　2.4.3地區分為

    　　a類消費區（深圳、北京、上海）

    　　b類消費區（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）

    　　c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

    　　2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；

    　　2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；

    　　2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；

    　　2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。

    　　2.5應酬費用報銷規定及膳食補助

    　　2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；

    　　2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；

    　　2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；

    　　2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。

    　　2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；

    　　2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。

    　　3、國外出差

    　　3.1出差規定

    　　3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；

    　　3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；

    　　3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；

    　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

    　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

    　　3.2交通工具：

    　　3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；

    　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；

    　　3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨浝硪陨峡勺孕羞x擇。

    　　3.3臨時費用：

    　　3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；

    　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；

    　　3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；

    　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。

    　　3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：

    　　五、相關文件：

    　　1、財務報銷制度實施細則

    　　2.財務審批授權表規定

    企業財務管理制度14

    　　第一章總 則

    　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業，負責開發區工業區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開發區管理委員會管理。

    　　第二條 為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。

    　　第三條 公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司經營計劃和投資方案，審批財務事項。

    　　第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。

    　　第五條 會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。

    　　第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。

    　　第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。

    　　第八條 服從政府委派本公司財務總監的監督和指導，積極配合財務總監依法履行職責和行使職權。

    　　第二章貨幣資金管理制度

    　　第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。

    　　第十條 堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。

    　　第十一條 本公司不辦理現金業務。

    　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。

    　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。

    　　第十四條 嚴格執行《浙江省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

    　　第十五條 加強應收及預付款項的管理：

    　�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

    　�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。

    　�。ㄈ└黝悜占邦A付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。

    　　第三章財務收支審批制度

    　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董

    　　事長批準。

    　　第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。

    　　第十八條 審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

    　　第十九條 會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

    　　第二十條 公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

    　　第二十一條 公司經營支出管理參照麗水南城建設有限公司營運費用報銷規定。

    　　第四章 基本建設投資管理制度

    　　第二十一條基本建設投資管理參照XX關于印發《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。

    　　第五章固定資產管理制度

    　　第二十五條 固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、

    　　建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。

    　　第二十六條 公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。

    　　第六章內部控制制度

    　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

    　　第二十八條出納人員的職責：

    　�。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

    　�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權債務賬目的登記工作。

    　�。ㄈ┖灠l支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。

    　　第八章財務報告及財務評價制度

    　　第二十九條 財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。

    　　第三十條 會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

    　　第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

    　　第三十二條 財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。

    　　第九章附則

    　　第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

    　　第三十四條 本制度經公司董事會審議通過，報財政部門批準后實施，修正時亦同。

    　　國有企業財務管理和監督暫行辦法

    　　第一章總則

    　　第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規范企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。

    　　第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業(含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業)。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規范管理和監督。

    　　第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規范運作。

    　　第二章財務預算

    　　第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

    　　第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。

    　　第六條企業要在認真分析、預測影響經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。

    　　第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。

    　　第八條企業財務預算重點反映以下內容：

    　�。ㄒ唬┢髽I預算內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；

    　�。ǘ┢髽I預算內預計實現經營成果及利潤分配情況；

    　�。ㄈ┢髽I預算內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；

    　�。ㄋ模┢髽I預算內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；

    　�。ㄎ澹┢髽I預算內預計發生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；

    　�。┢髽I預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；

    　�。ㄆ撸┢渌�。

    　　企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。

    　　第九條企業應當于每年11月30日前將下財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。

    　　第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，并與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在終了，依據企業財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。

    　　第三章財務管理

    　　第十一條企業要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：

    　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

    　�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結算管理制度；

    　�。ㄈ┊a品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；

    　�。ㄋ模┕潭ㄙY產和在建工程管理制度；

    　�。ㄎ澹o形資產和遞延資產管理制度；

    　�。⿲ν馔顿Y管理制度；

    　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

    　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

    　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

    　�。ㄊ┎块T負責人離任審計制度。 第十二條企業要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。

    　　第十三條企業所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環。

    　　第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。

    　　第十五條企業因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發生的財務事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關規定調賬。

    　　第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的原因，及時提出相應的.整改措施。

    　　第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》（財政部令第33號）的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實。

    　　第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監督。

    　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附注中就關聯方的關系、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。

    　　第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。

    　　第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：

    　�。ㄒ唬┙浨瀹a核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；

    　�。ǘ┵Y產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；

    　�。ㄈ┢髽I所發生的擔保、資產抵押行為；

    　�。ㄋ模┢髽I計提的工資總額；

    　�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。

    　　第二十二條企業實現的凈利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業分配方案須報國有資產出資人審批后執行。

    　　國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。

    　　第四章財務監督

    　　第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，并報國有資產出資人備案。

    　　第二十四條企業須按規定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。

    　　第二十五條企業要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。

    　　第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。

    　　第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：

    　�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業財務負責人（總會計師、財務總監等）的任免必須報國有資產出資人批準。

    　�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免必須報國有資產出資人批準。

    　　國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免須經母體企業批準，并報國有資產出資人備案。

    　　第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：

    　�。ㄒ唬┢髽I財務決算；

    　�。ǘ┢髽I經理（廠長）任期屆滿、和專項事項；

    　�。ㄈ┢髽I發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項；

    　�。ㄋ模﹪匈Y產出資人確定的其他需要審計事項。

    　　第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。

    　　第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。

    　　第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

    　　第五章財務決算與財務報告

    　　第三十二條企業在每個會計終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業財務狀況和經營成果。

    　　第三十三條企業于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

    　　第三十四條企業財務決算報告由財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。

    　　第三十五條企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業財務決算報表合并范圍發生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。 第三十六條企業應在終了后2個月內分別以紙質文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產出資人。含有上市公司的企業，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產出資人。

    　　第三十七條企業在編制財務決算工作中，要按照國家規定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產分期攤銷年限，規范提留。要結合企業清產核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經審批后合理消化和處理。

    　　第三十八條為確保財務決算的真實性，企業編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規定和會計核算工作要求，正確采用統一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

    　　第三十九條企業及子企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務決算數據保持銜接，如實反映間企業財務狀況、經營成果的變動等情況。

    　　第四十條除國家另有規定，企業及子企業執行的會計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產出資人備案，并陳述相關理由。子企業執行會計制度與企業總部不一致的，應按有關規定將企業總部或者子企業的財務決算數據進行調整后合并。

    　　第四十一條國有資產出資人依法對企業財務決算報告編制工作進行監督，組織有關工作人員和中介機構對企業財務決算報告真實性、完整性進行核查。

    　　第四十二條企業報送財務決算報告后，國有資產出資人應當在規定時間內對企業資產質量、財務狀況及經營成果進行審核，并依據審核后的財務決算報告進行企業負責人業績考核、企業效績評價和企業國有資產保值增值結果確認等工作。

    　　第四十三條為促進企業及時準確編報企業財務報告，國有資產出資人對企業財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現突出的單位和個人給予表彰。

    　　第六章罰則

    　　第四十四條企業違反本辦法，未按規定將有關事項報送國有資產出資人審批或備案的，即出現財務決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務決算不實及財務決算報告不符合規范要求等問題的，由國有資產出資人責令其重新編報并予以通報批評。

    　　第四十五條經國有資產出資人或其委托機構檢查，企業違反財經法規，即因違規操作造成國有資產對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產被查封或拍賣，改制中造成國有資產流失，在國有資產處置中造成貶值，企業資產出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關進行處理。

    　　第四十六條企業在財務決算編制中弄虛作假、提供虛假財務信息，故意漏報、瞞報的由國有資產出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業國有資產法》和《企業財務會計報告條例》等有關法律法規予以經濟處罰和行政處分。

    　　第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業財務決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結論失實的，國有資產出資人應當禁止其承接企業審計業務，并通報或會同有關部門依法查處。

    　　第四十八條國有資產出資人相關人員在對企業財務決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業商業秘密的，要追究相關人員的責任。

    　　第七章附則

    　　第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發之日起施行。

    企業財務管理制度15

    　　第一章：總則

    　　第一條

    　　企業財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業中價值的形成、實現和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是

    　　企業管理

    　　的重要組織部分。

    　　第二條

    　　企業財務管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

    　　第二章：流動資金管理

    　　第三條

    　　流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。

    　　第四條

    　　流動資金的范圍：

    　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產資金，成品資金三大部分。

    　�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

    　�。�2）生產資金范圍：包括在制品，半成品及外協費。

    　�。�3）成品資金范圍：包括各種產成品。

    　　2、非定額流動資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。

    　　第五條

    　　流動資金管理分工：

    　　流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

    　�。�1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

    　�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

    　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

    　�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

    　�。�5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

    　　勞動保護

    　　用品等。

    　�。�6）生產處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

    　�。�7）經營計劃處歸口管理：各項產成品。

    　　第六條

    　　儲備資金管理職責：

    　　1、各分管單位根據生產任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據生產需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

    　　2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

    　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

    　　4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務處。

    　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

    　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態，堅持旬報制度。

    　　7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。

    　　第七條

    　　生產資金管理

    　　1、計劃調度處編制生產作業計劃，投入產品計劃，組織均衡生產，確定各種產品的生產周期，加速生產資金周轉，控制生產資金保證資金指標的完成。

    　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

    　　3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。

    　　第八條

    　　成品資金管理

    　　1、營銷總公司負責簽訂和管理產品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產品

    　　銷售計劃

    　　和資金指標的完成。

    　　2、計劃調度處必須貫徹以銷定產原則，按銷售合同制定產品生產計劃，按年、季、月編制商品生產計劃。

    　　3、營銷總公司定各種產成品庫存定額，負責及時處理積壓產品。

    　　4、營銷總公司按月進行產成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

    　　第九條

    　　非定額流動資金管理

    　　1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。

    　　2、上必須貫徹財經政策，嚴格財經紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

    　　第十條

    　　流動資金的計劃管理：

    　　1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據生產情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經主管廠長批準后執行。

    　　2、財務收支平衡會議制度是企業加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。

    　　第十一條

    　　編制財務收支計劃的原則：

    　　1、堅持以銷定產，收支必須平衡。

    　　2、積極組織合理調度資金，保證生產正常的資金供應。

    　　3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發揮資金的效能。

    　　4、確保稅利的及時上交。

    　　第十二條

    　　財務收支計劃內容：

    　　1、收支計劃，產品銷售計劃，外協收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

    　　2、支出計劃，采購計劃，生產外協計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。

    　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

    　　4、信貸計劃。

    　　第十三條

    　　各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。

    　　第十四條

    　　資金平衡會內容：

    　　1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執行情況及本月財務收支計劃草案。

    　　2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

    　　3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

    　　第十五條

    　　各歸口管理部門根據廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。

    　　第十六條

    　　各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發現虧損報廢要由有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統一處理，各單位不得擅自銷賬。

    　　第十七條

    　　建立流動資金的檢查，分析制度。

    　　第十八條

    　　為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產品銷售合同及主要材料訂貨合同。

    　　第三章：成本管理制度

    　　第十九條

    　　產成品是反映企業產品生產過程和銷售過程所發生的各種消耗的總和，是檢查企業經營管理水平，工作質量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業經濟效益，是企業成本管理的重要任務。

    　　第二十條

    　　目標成本：

    　　目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場預測，技術經濟情報及企業總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

    　　第二十一條

    　　目標成本的計算：

    　　目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤

    　　第二十二條

    　　根據市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業目標成本核算的各產品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產品各加工階段及各部門的目標成本。

    　　第二十三條

    　　研制新產品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內制定。

    　　第二十四條

    　　為綜合評價產品的技術經濟效果，在研制新產品或新老產品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

    　　第二十五條

    　　成本計劃是企業、生產、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進的技術定額，并在周密地進行經濟活動分析的基礎上產生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。

    　　第二十六條

    　　成本計劃的基本內容：

    　　1、生產費用綜合預算；

    　　2、單位產品成本計算；

    　　3、可比產品成本降低計劃；

    　　4、全部商品成本計劃；

    　　5、車間經費，企業管理費預算；

    　　6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

    　　第二十七條

    　　編制成本計劃的依據：

    　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業的成本目標；

    　　2、計劃期內生產，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；

    　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

    　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

    　　5、工具處提供的工具消耗定額；

    　　6、勞資處提供的產品工時定額；

    　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

    　　8、財務處的費用計劃；

    　　9、本企業歷史先進水平，同行業以及報告期成本資料；

    　　10計劃期內廠內計劃價格。

    　　第二十八條

    　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。

    　　第二十九條

    　　編制成本計劃的工作程序：

    　　1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。

    　　2、根據上級下達的成本指標，市場預測，企業計劃期內可能發生的情況，進行產品成本和生產費用預算的測算，平衡。

    　　3、在編制企業成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。

    　　4、經營計劃處根據成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業成本計劃，報廠訓審批，執行。

    　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

    　　第三十條

    　　成本計劃編制原則：

    　　1、成本計劃要保證實現企業最佳經營目標；

    　　2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現，要制定自己的行動計劃；

    　　3、實行嚴格的預算管理，企業的經濟活動都受預算的控制，企業各方面的管理部門都是執行預算管理的環節；

    　　4、經綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據以控制，考核和獎懲。

    　　第三十一條

    　　成本控制的分類：

    　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

    　　第三十二條

    　　成本控制的對象：

    　　1、以產品形成過程為成本控制對象，即對產品形成全過程進行控制，凡是發生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。

    　　2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

    　　3、以產品的成本控制對象，按每一產品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。

    　　第三十三條

    　　各成本控制對象具體內容：

    　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業各種定額。建立限額發料，廢物回收及損失賠償制度。

    　　2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

    　　3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。

    　　4、對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產品質量，嚴格質量檢查制度。

    　　第三十四條

    　　成本控制方法：

    　　根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

    　　1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。

    　　2、企業的成本計劃要層層分解，落實到人。

    　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實現。

    　　4、進行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

    　　5、根據經濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

    　　第三十五條

    　　成本歸口控制責任制：

    　　根據各單位、部門職業職責范圍及各項經濟指標，，由各單位對本部門所發生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

    　　第三十六條

    　　成本核算的任務：

    　　1、正確反映生產過程所發生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

    　　2、計算和提供產成品、半成品、在制品的實際成本。

    　　3、反映和控制在制品動態，為生產資金管理提供資料。

    　　4、為產品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

    　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

    　　6、提供衡量企業各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

    　　第三十七條

    　　成本核算的要求：

    　　1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。

    　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發、領退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發料制度。

    　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

    　　4、正確、及時、完整按月核算產品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。

    　　第三十八條

    　　成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經費，停工損失，廢品損失，企業管理費和專用費用。

    　　第三十九條

    　　成本計算：

    　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

    　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產品，外協等成本計算采用定單法。

    　　3、工廠成本采用平等結轉分步法。

    　　4、產成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

    　　第四十條

    　　完工產品的成本結轉必須以完整手續的產品入庫單為依據。

    　　第四十一條

    　　成本計劃的資料來源：

    　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

    　　2、各種統計資料：

    　　——車間統計員每月21日向車間核算員提供工時統計表，產品（包括勞務）工時統計表。

    　　——質管拉科負責提供各產品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

    　　——設備科每月1日向財務科提供電耗統計表。

    　　——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

    　　3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數據的真實性、可靠性負責，并經所在單位領導審查、簽名。

    　　第四十二條

    　　部門的成本：

    　　1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統一指導下開展成本核算工作。

    　　2、車間成本核算：

    　　各車間將本車間發生的生產費用，包括其他車間轉入的勞務費及財務科分配的車間經費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

    　　3、專用費用由財務科按產品入庫量、專用費用的比例統一分配。

    　　第四十三條

    　　為正確及時成本計劃的執行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。

    　　第四十四條

    　　成本分析是企業經營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經濟效益。

    　　第四十五條

    　　成本分析的內容：

    　　1、生產費用預算執行情況的分析；

    　　2、單位產品成本，總成本及可比產品成本的分析；

    　　3、影響產品成本升降的因素分析；

    　　4、部門責任成本的完成情況分析；

    　　5、各成本指標完成情況的分析。

    　　第四十六條

    　　成本分析會議制：

    　　1、企業按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告。

    　　2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。

    　　第四十七條

    　　新老產品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據設計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。

    　　第四十八條

    　　各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實施。

    　　第四章：財產物資定期盤點管理制度

    　　第四十九條

    　　為了保護社會主義財產的安全完整，加強企業管理，使經濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠財產物資定期盤頭計量計價管理制度。

    　　第五十條

    　　固定資產管理：

    　　1、固定資產是企業主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產核算的正確性，必須對固定資產進行清查和盤點，以促使固定資產的賬面反映資料與實際存在情況相等。

    　　2、固定資產一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務處進行平衡匯總，按批準權限上報。

    　　第五十一條

    　　流動資產管理：

    　　1、材料：企業的材料各類繁多，規格不一，收發頻繁，在日常收發管理過程中，可能發生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監督材料物資的實有數額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

    　　“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務統一平衡匯總，按批準權限進行上報。

    　　2、在制品、半成品

    　�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

    　�。�2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統一的在制品、半成品價格。

    　�。�3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

    　�。�4）分清半成品、在制品，將已經加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

    　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

    　�。�6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統一規定的時間進行。

    　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

    　�。�8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結，查明原因，分清責任。

    　�。�9）此項工作各車間、處室分頭進行，調度處統一負責，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，確定出生產資金盈虧數，會同有關部門分析原因，總結經驗教訓，按批準權限統一上報。

    　　第五章：固定資產的管理制度

    　　第五十二條

    　　固定資產使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。為了規范工業工廠固定資產管理和核算、充分發揮固定資產的效用、保全資產完整、根據國家有關法規和《企業財務通則》、《企業會計準則》、《工業企業

    　　財務制度

    　　》及工廠的特點制定管理制度。

    　　第五十三條

    　　固定資產的分類；工廠的固定資產種類較多、規格不一，為加強管理，便于

    　　組織管理

    　　和會計核算，有必要對固定資產進行科學、合理的分類。

    　　第五十四條

    　　1、按固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非經營用固定資產。

    　�。�1）經營用固定資產，是指直接服務于工廠生產、經營過程的各種固定資產。如生產經營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

    　�。�2）非經營用固定資產，是指不直接服務于生產，經營過程的各種固定資產。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產等。

    　　2、按固定資產使用情況分類，可以分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需用的固定資產。

    　�。�1）使用中的固定資產，是指下在使用中的經營性和非經營性固定資產。由于季節性經營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產仍屬于工廠使用中的固定資產，工廠出租給其他單位使用的固定資產也屬于使用中的固定資產。

    　�。�2）未使用的固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產。如工廠購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產等。

    　�。�3）不需用的固定資產，是指工廠多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產。

    　　第五十五條

    　　固定資產的范圍、標準和計價：

    　　1、工廠固定資產范圍、標準主要是指企業生產條件、生產手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等生產資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產經營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產經經營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產。

    　　2、工廠固定資產的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：

    　�。�1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產達到可使用狀前所發生的一切合理、必要的支出。

    　�。�2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產所需用的全部支出。

    　�。�3）按凈值計價方法：是指固定資產原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

    　　第五十六條

    　　固定資產資產價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關稅費、安裝調試成本、為購置固定資產的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產其價值按制造成本、稅金費用等計價。

    　　第五十七條

    　　投資投入的固定資產按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協議中約定的價款計價。捐贈的固定資產按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

    　　第五十八條

    　　盤盈的固定資產按相同或同類固定資產的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

    　　第五十九條

    　　因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按照相館所發生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產原價。

    　　第六十條

    　　以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規定的價格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務費用。

    　　第六十一條

    　　盤盈、盤虧、毀損固定資產的溢余或損失按凈值計價。

    　　第六十二條

    　　工廠為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發生的，應當計入固定資產價值，在此之后發生的，應當計入期損益。

    　　第六十三條

    　　工廠自行建造固定資產應交的固定資產投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產價值。

    　　第六十四條

    　　已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調整。

    　　第六十五條

    　　固定資產價值一經確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經有權機構評估和國家有關部門批準不得調整其帳面價值。

    　　第六十六條

    　　固定資產的核算；固定資產是工業企業生產所需的最基本的生產手段和生產資料，是工廠生產經營的物質資產，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產目錄、設置固定資產登記簿和卡片進行明細會計和業務核算。明細核算類別分為：生產經營用機器設備；生產經營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產明細核算的分類進行管理和核算。

    　　第六十七條

    　　投資人投入的固定資產的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產”科目，貸記“實收瘓本”科目。

    　　第六十八條

    　　購入固定資產的核算：工廠對不需用安裝的固定資產和需用安裝的固定資產，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產的原價轉帳，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產，則應按售出單位的固定資產凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產原價。

    　　第六十九條

    　　自制自建的固定資產的核算；工廠自制自建的固定資產所發生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產完成后，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。

    　　第七十條

    　　盤盈固定資產的核算；工廠財產清查中盤盈的固定資產，在報經批準處理前均通過“待處理財產損益”科目核算，既按盤盈固定資產的重置完全價值借記“固定資產”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產損益”科目，工廠盤盈的固定資產報經批準后轉入“營業外收入”科目，既借記“待處理財產損益”科目，貸記“營業外收入”科目。

    　　第七十一條

    　　固定資產出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產因不適用或不需用，工廠可以出售轉讓，工廠的固定資產因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產清理”科目核算�！肮潭ㄙY產清理”科目其借方反映清理的固定資產凈值和發生的清理費用，貸方反映清理固定資產的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產出售、報廢、毀損發生的凈收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“營業外收入”科目；發生的凈損失，借記“營業外支出”科目，貸記“固定資產清理”科目。

    　　第七十二條

    　　向其他單位投資轉出的固定資產的核算；工廠向其他單位投資轉出的固定資產，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發生投資轉出的固定資產，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產原價貸記“固定資產”科目。

    　　第七十三條

    　　盤虧固定資產的核算；工廠發生盤虧固定資產應按其凈值借記“待處理財產損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產的原價貸記“固定資產”科目；盤虧的固定資產報經批準轉銷時，借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損益”科目。

    　　第七十四條

    　　累計折舊的核算；

    　　1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產（包括經營用固定資產、非經營用固定資產、租出固定資產等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產。

    　　不提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產、國家規定不提折舊的其他固定資產（如土地）等。

    　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業企業財務制度的工業企業固定資產分類折舊年限表結合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業生產用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發生設備、其他動力設備均選用11年；工業爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產用房選用30年；非生產用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業提出申請，報主管財政機關批準。

    　　3、計算凈殘值的方法；根據《工業企業財務制度》規定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產凈殘值率均選擇3%。

    　　4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

    　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

    　　第七十五條

    　　固定資產修理的核算；工廠的固定資產按發生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

    　　第七十六條

    　　固定資產的管理；財務處是工廠固定資產綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產具體業務管理部門，進行固定資產的日常業務管理，它包括；固定資產的檔案資料、精度等級、轉移調動、調撥轉讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產完全好狀態。

    　　第七十六條

    　　為了經濟有效投入固定資產應核定現有固定資產生產能力，企業根據發展規劃和生產經營計劃預測和計算出固定資產需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據遠期和近期市場分析預測來決策固定資產投入或調出計劃。

    　　第七十七條

    　　根據設備等固定資產投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據詢價編制固定資產計劃經過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產，盡快發揮投資效用和效益。

    　　第七十八條

    　　根據經批準的房產等固定資產投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產質量。

    　　第七十九條

    　　財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

    　　第八十條

    　　對多余閑置或不需用的固定資產應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉讓，出租以發揮其兩個價值的作用。

    　　第八十一條

    　　定期（一般為一年）對固定資產進行一次盤點，工廠固定資產的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發現的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產的固定資產經報批先列作待處理財產損益。對已拆除的房產設施固定資產補辦拆除報廢手續。

    　　第八十二條

    　　對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產由固定資產業務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

    　　第八十三條

    　　對多余、閑置、報廢的固定資產的轉讓由；固定資產管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉長讓。

    　　第八十四條

    　　固定資產購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產核算的依據。

    　　第八十五條

    　　固定資產報停、清理、使用單位變更由業務管理部門發出通知、財務部門辦理內部轉帳。

    　　第八十六條

    　　對出租的固定資產應納入會計報表資產額并單獨建帳建卡管理和核算。經營性租入的固定資產進行登記建卡管理不納入會計報表資產額核算反映。

    　　第八十七條

    　　五萬元以下的生產技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產審批和管理，并與利潤承受能力相聯系由財務部門嚴格掌握列入生產成本開支。該類設備投產后其會計處理按規定區別于資本性支出的固定資產、其折舊一次提完攤入制造費用。

    　　第六章：存貨的管理制度

    　　第八十八條

    　　為了反映和監督企業存貨的采購，收發及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉，根據《企業財務通則》和《企業會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業企業數額最大的流動資產，它是企業在生產經營過程中儲備的供銷售或制造產品的一切商品和物資。

    　　第八十九條

    　　工業企業的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產品并構成產品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產品和產成品。

    　　第九十條

    　　存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內，法定所有權屬于企業的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業的存貨，凡物權已經轉移的物品，即使物品仍在企業，均不應包括在存貨之內。

    　　第九十一條

    　　存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

    　　1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進外匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內運輸費等。

    　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。

    　　3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

    　　4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

    　　5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發票報銷的單所列金額等，按實際計價）。

    　　6、投資者投入的存貨，如聯營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協議確認的價值計價。

    　　7、按照計劃成本或內部結算價格進行存貨核算的企業，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

    　　第九十二條

    　　存貨按實際成本計價核算，發出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法等。

    　　1、先進先出法：是以先收入的存貨先發出為假定前提的，采用此種方法在發出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

    　　2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

    　　3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

    　　4、移動加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權平均單價。

    　　5、個別計價法：是在每次發出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發出時的實際成本。

    　　第九十三條

    　　工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產品和產成品按個別計價法計價，該計價方法經確定就不得隨意改變。

    　　第九十四條

    　　材料的分類工業企業的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

    　　第九十五條

    　　為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規格、計量單位編定號碼。

    　　第九十六條

    　　材料的收入核算：

    　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

    　　2、材料的收入必須經質量檢查部門檢驗合格后，由生產供應處、生產外協處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發票交財務處入帳；如果發票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

    　　3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續，交庫時應填制“材料入庫單”。

    　　4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。

    　　第九十七條

    　　材料的發出核算：

    　　1、材料的發出主要是指車間領用，管理部門領用，委托外部加工材料的發出以及材料的銷售等。

    　　2、企業的車間因生產需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據生產指令號和計劃（預算）及定額，由經辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規格、數量和用途，經領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發料。

    　　3、企業委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。

    　　4、企業內部各倉庫調劑缺材料時，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發料。

    　　第九十八條

    　　材料的明細核算：

    　　1、企業要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來設置材料收、發、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

    　�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發出和結存數量情況。

    　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發、存數量，又登記收發存金額的帳簿。根據材料收、發憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據材料收、發憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

    　　2、按計劃成本計價核算，材料收、發憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

    　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

    　　月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

    　�。�1）本月材料差異=*100%

    　　初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

    　　月初結存材料成本差

    　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

    　　月初結存材料計劃成本

    　　工廠采用計劃成本計價，經確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執行。

    　　第九十九條

    　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

    　　1、一般工具，指在生產經營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

    　　2、專用工具，指為制造某種特定產品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

    　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

    　　4、勞動保護用品，指為保證生產安全而發給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

    　　第一00條

    　　低值易耗品的領用與攤銷方法：

    　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。

    　　2、分期攤銷法：根據低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。

    　　3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

    　　上述方法，工廠根據實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執行。

    　　第一0一條

    　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業產品，并隨同產品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

    　　1、生產過程中用于包裝產品周圍產品組成部分的包裝物；

    　　2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

    　　3、隨同產品出售單獨計價的包裝物；

    　　4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

    　　第一0二條

    　　包裝物核算的內容：

    　　1、包裝物購入，自制及加工回收業務的核算，可比照出來核算方法的有關規定辦理。

    　　2、生產過程中用于保證產品作為產品組成部分的可直接計入生產成本。

    　　3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業務收入處理。

    　　4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產品銷售費用處理。

    　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。

    　　6、用于企業生產周轉性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

    　　第一0三條

    　　在產品、自制半成品和產成品核算，在產品是處在生產尚未加工完成的各項產品，在產品應根據“生產成本”帳戶月末余額計列。

    　　第一0四條

    　　過程在計算產品成本時，應將生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，分配辦法是根據過程各車間發生的實動工時進行分配。

    　　第一0五條

    　　自制半成品是指經過一定生產過程并經檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產品，仍需繼續加工的中間產品。車間領用自制半成品繼續加工時，必須辦理領用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

    　　第一0六條

    　　自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉，也可以采取實際成本分項結轉。

    　　第一0七條

    　　產成品是指企業已經完成全部生產過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，具體包括：

    　　1、用本企業原材料制造的合格產品和不合格產品；

    　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

    　　3、可以對外降價出售的不合格產品；

    　　4、用來對外出售的自制半成品等。

    　　第一0八條

    　　為了加強產成品管理，保證入庫產成品質量合格，數量正確，對產成品的收發，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。

    　　第一0九條

    　　產成品的總分類核算：這個反映和監督庫存產成品的增減和結存情況，財務處應設置“產成品”總帳科目，進行產成品收、發、存的總分類核算。當完工產品入庫時，應根據“產成品入庫單”、經營處完工產品明細單，記入產成品帳戶的借方，出售或領用產成品時，記入產成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產成品的實際成本。

    　　第一一0條

    　　應按產品種類、規格以及存放地點，設置產成品的明細帳進行產成品的明細帳進行產成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。

    　　第一一一條

    　　發出產成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。

    　　第一一二條

    　　存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產品、產成品、半成品進行盤點，以確定實際數量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。

    　　第一一三條

    　　工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內，使企業生產生產出盡可能多的產品，創造更多的收入利潤。

    　　第一一四條

    　　加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發揮各專業管理部門管理職能，調動各方面的積極性。

    　　第一一五條

    　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產經營正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調劑處理。

    　　第一一六條

    　　加強生產資金的管理與控制，做到合理組織生產，縮短生產周期，按計劃投料，合理配套，加速生產過程資金周轉，同時，要加強毛坯半成品管理。

    　　第一一七條

    　　加強產成品資金管理，產成品資金歸口經營銷售處負責及時按合同要求組織發運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結算，盡快使資金回籠。

    　　第七章：貨幣資金管理

    　　第一一八條

    　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經濟政策，嚴格遵守財經紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。

    　　第一一九條

    　　現金管理：

    　　1、使用現金的范圍。

    　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

    　�。�2）支付差旅費。

    　�。�3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開支。

    　　2、為保證現金的合理使用，財務處應根據本廠的業務，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

    　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

    　　4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現金。

    　　第一二0條

    　　支票管理：

    　　1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務結算都必須采用匯款或委托付款的方式。

    　　2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務處統一管理監發，領用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

    　　3、財務處簽發銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

    　　4、支票有效期規定為十天，自簽發的次日起計到期日。

    　　5、凡簽發的轉帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續。

    　　6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發現支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衛處，財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經濟損失由責任者自行負責。

    　　第一二一條

    　　有關貨幣收支的其他規定：

    　　1、借款（請款）審批權限與審批手續。

    　�。�1）備用金：

    　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據工作需要而確定。

    　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經部門領導審查，主管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。

    　　——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳。

    　　——由于工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

    　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

    　�。�2）臨時借款：

    　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

    　　——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業務分管處室領導批準。

    　　——臨時借款一般應當日辦理報銷手續，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

    　　——嚴肅財經紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

    　�。�3）出差借款：

    　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預計天數，交分管領導審查簽字后交廠長批準。

    　　——市內不得發生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

    　　——出差回寧后七天內辦理報銷手續，一次結算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清。

    　　第一二二條

    　　報銷手續：

    　　1、一切報銷都要填寫報銷單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

    　　2、材料采購由各物資分管部門批準。

    　　3、費用開支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開支。

    　　4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經有關部門審批后發放，收款人必須簽名，簽名后的領款單交財務處做付款憑據。

    　　5、單位之間的結算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調撥和贈送，不得以物易物，未經許可不準涂銷。

    　　6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受財務處的檢查和指導。

    　　7、凡未經批準的單位，一律不辦理收支業務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經紀律，挪用公款。

    　　8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經上級批準，財務處不得承付。

    　　9、各級領導都必須嚴格遵守財經紀律，按制度辦事，發生違反財經紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

    　　第一二三條

    　　關于銀行對帳的工作的管理規定：

    　　銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業務，并據此做出銀行調節表。

    　　第八章：關于重新調整差旅費補貼標準的有關通知

    　　第一二四條

    　　為適應市場經濟的發展，努力開拓市場，搞好經營生產。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經廠部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關規定。

    　　第一二五條

    　　差旅費補貼實行包干：

    　　1、差旅費補貼實行包干的內容：

    　�。�1）伙食補助費

    　�。�2）旅館費

    　�。�3）市內交通費

    　　2、差旅費包干費用的核發：

    　�。�1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數、目的地及出差時間，經所在部門領導簽字，分管廠長批準后，財務處預支。

    　�。�2）差旅費的預支按地區和職務包干金額、天數、往返的車、船費核發。

    　�。�3）出差人員回寧后五天內，憑車船票和旅館費發票（不作報銷，只作核發出差天數）核發包干金額。

    　　3、補貼包干費標準：

    　�。�1）特區：深圳、珠海、海南。

    　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

    　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

    　�。�2）其它地區：

    　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

    　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

    　　1、實行差旅費包干的范圍：

    　�。�1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

    　�。�2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干。

    　　第一二六條

    　　到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

    　　第一二七條

    　　本廠員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

    　　第一二八條

    　　市內參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發票）。

    　　第一二九條

    　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

    　　第一三0條

    　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。

    　　第一三一條

    　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發一天伙食補貼。

    　　第一三二條

    　　參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

    　　第一三三條

    　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發差旅費。

    　　第一三四條

    　　出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

    　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經廠長批準，否則財務有權拒絕報銷。

    　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。

    　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

    　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調軟座長途客車、高速客車。

    　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。

    　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權拒報

    　　第一三五條

    　　途中夜間乘車、船補助標準：

    　　1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續六小時以上未購硬臥票者，發給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價的50%發給。

    　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發，一天伙食補助費（12元/天）。

    　　第一三六條

    　　其他情況說明：

    　　1、出差人員趁出差之便，事先經廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發繞道和在家期間的包干費。

    　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規定給予處分。

    　　3、臨時被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。

    　　4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回。

    　　5、高級職稱人員

    　　出差補貼標準

    　　參照中層干部級。

    　　6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時作廢。

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