企業財務管理制度優秀[15篇]
隨著社會一步步向前發展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的企業財務管理制度，希望對大家有所幫助。
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企業財務管理制度1
1、引言
隨著我國經濟制度的不斷發展變革，對于電力企業而言，建立完善財務內控制度是規范財務管理工作的重要基礎。同時，在現代激烈的市場競爭中，提高電力企業的財務管理水平是提高企業競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業在運行發展的過程中出現財務風險，甚至危及企業的正常運轉。因而以下將對企業的財務內控制度建立中存在的不足提出優化建議，由此更好地推動電力企業的可持續性發展。
2、企業財務內控管理制度建立的意義
2.1提升企業的財務管理水平
通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規范化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監管，使得電力企業能夠在預算額度之內進行統籌規劃，實現電力企業的運行目標。同時通過對企業資源的有效規劃，可以更高效的調動電力企業的各種資源，實現經濟效益的最大化。對電力企業進行財務管理實際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業經濟平穩發展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發生。
2.2維護企業資產的安全與穩定
財務內控制度使得企業在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰略方式上的優化，從而提升電力企業的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環節中，盡可能地優化人力資源以及生產資源配置，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業經濟運轉效率的'重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節約成本，使得企業的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業的安全穩定性。另外，企業財務管理者在制度的規范下對企業資產采取保護措施，也能使得企業資產保值和升值。電力企業的資產數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產管理的有序性。
3、企業財務內控管理制度建立中存在的問題
3.1財務內控觀念薄弱
根據調查可知，我國有些電力企業仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不乏企業領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統財務管理制度思維的束縛，所以導致企業的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業的利益，例如企業對內部的現金管理制度不規范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業的發展壯大有著非常重要的意義，如果企業領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進而給企業造成巨大的經濟損失。因此，企業領導應該將提升經濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發揮出應有的作用，從而帶動企業經濟效益的穩健提升。
3.2賬目管理混亂
現如今，許多電力企業對外宣稱一直處于盈利狀態，然而這卻僅僅顯示在企業的賬目上，但實際上已經處于惡性的循環中。因為許多企業都會集中精力于售電業務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業的可持續發展。例如企業由于大量工業用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業資金周轉出現問題，從而導致企業拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業自身負債累累以及影響到日后的發展。
3.3財務人員業務素質較低
隨著市場經濟的不斷發展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段，許多學生看準財務專業的就業前景而不斷地進行財務專業的選擇，而實際在電力企業進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業的理論知識運用到實踐中，進而出現基本業務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現失真現象，這將嚴重違背財務職業道德規范的要求。
4、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措
4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度
在電力企業內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業中的每一筆經濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業的內控審計作用發揮出來，由此實現對財務運作過程的監管和指導。對于電力企業財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優化，進而提高審計結果的精確性。
4.2完善內部審計監管體制
在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑒別，由此對電力企業管理層的財務決策進行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業管理層的經營決策產生影響，因而就需要通過有效監督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業平穩發展。財稅審計的監督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業資產信息的真實性和安全性。
4.3規范資金核算工作
為進一步提高電力企業的預算管理水平，電力企業也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專項核算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業要協同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業務上的審計和領導，并且在后續管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業務必須要每一天都進行業務的查詢和審計。
4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業務操作指導，以此切實提升施工企業財務人員的整體業務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規、文件學等理論知識及預算實際業務內容，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業財務人員學習的積極性和業務能力。除此之外，為了施工企業財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。
5、結語
綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業運行的平穩性。
企業財務管理制度2
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
�、儆行┢髽I管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
�、谪熑温鋵嵅幻鞔_：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的`審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
�、诮栏竦谋O督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。
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企業財務管理制度3
1、縣政協機關的財務活動實行統一管理，配備財務管理人員，進行獨立核算。
2、財務支出實行預先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見，經常務副主席審核，報主席批準后，由辦公室負責購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護，由辦公室主任根據需要批準購買，而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統一到指定地點記賬購買，每月結算一次，向主席報告。5000元以上的重大開支，需經主席(黨組)會研究決定。
3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經手，辦公用品購入后，經保管人員驗收、登記造冊，實行專人保管、發放。
4、財務支出核銷實行逐級把關審簽制。對所有財務票據，先由經手人簽字并注明事由，再由常務副主席審核，最后由主席簽字方可核銷。公務接待支出核銷，由經手人簽字并注明事由，經常務副主席審核后報主席簽字核銷。
5、實行周清月結制。本周發生的經濟賬目，當周履行審簽手續，財務人員每月集中核銷一次。
6、財務支出單筆開支xx元以上的，原則上要轉賬結算，xx元以下的支出可以轉賬結算，也可以現金結算。
7、財務現金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的，要報主席同意，并在公事結束后一周內報結手續。
8、財務管理人員要嚴格財經紀律，嚴格遵守財務管理的有關規定，做到賬目清楚，手續完備，保證財務管理有序進行。每月財務報表分別報送主席閱存。
9、機關全體同志要認真遵守財經紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開支由經辦人負責支付，影響惡劣的追究相關人員責任。
第一條嚴格執行《會計法》、《審計法》及《關于印發縣黨政機關差旅費管理辦法、縣黨政機關會議費管理辦法、縣黨政機關培訓費管理辦法的通知》等財務管理有關制度，認真落實中央八項規定及省、市、縣各類實施細則，厲行節約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規定的開支范圍和標準，規范票據審核，對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領導批準后，方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據，由經手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的事務不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領導簽字后方可外出，出差期間的車船費、 9、機關全體同志要認真遵守財經紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開支由經辦人負責支付，影響惡劣的追究相關人員責任。
第一條嚴格執行《會計法》、《審計法》及《關于印發縣黨政機關差旅費管理辦法、縣黨政機關會議費管理辦法、縣黨政機關培訓費管理辦法的通知》等財務管理有關制度，認真落實中央八項規定及省、市、縣各類實施細則，厲行節約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規定的開支范圍和標準，規范票據審核，對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領導批準后，方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據，由經手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的事務不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領導簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議、培訓，單位原則上不安排車輛，由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經稽查大隊領導同意，按規定標準統一訂票。參訓期間，由舉辦單位統一安排食宿的，不得報銷會議、培訓期間的食宿費和市內交通費，只報銷往返會議、培訓地點的差旅費。
第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據，經分管領導統一審核后，匯報主要領導審定后，按程序報賬。
第六條辦公用品購置，由出納定期統計制定采購計劃，匯報公司經理簽字同意后統一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。
第七條公司機關文件、資料，原則上在公司內部印制;需在外面印刷的，必須經公司經理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。
第八條按照誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責的原則，報賬員統一建立單位固定資產清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理，維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關手續。
第一章總則
第一條為了進一步規范中小學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。
其他社會力量舉辦的上述學�？梢詤⒄毡局贫葓绦�。
第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第二章財務管理體制
第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。
第六條中小學校以校為單位進行會計核算。
實行集中記賬，分校核算的，不改變學校財務管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統一辦理區域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在會計核算機構報賬。
具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據當地實際情況確定。
第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。
第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。
義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。
第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理
第十條中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
中小學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十三條收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中小學校預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。
第十五條中小學校應當嚴格執行批準的.預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十六條預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十七條中小學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的年度報告。
第十八條中小學校應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學校收入包括：
(一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。
(三)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。
(五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。
中小學校嚴禁設立小金庫，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第二十三條中小學校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第二十五條中小學校支出包括：
(一)事業支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
(二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
(四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學�？梢越Y合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。
第二十六條中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
中小學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定�？顚Ｓ�,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十九條中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第三十一條中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學校應當依法加強各類票據管理，確保票據
企業財務管理制度4
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正�；顒雍徒】蛋l展，根據國家有關法律、法規的規定和本市實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于深圳市、區民政部門核準登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約
開支，增強經濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經濟決策，加強經濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(五)防止財產物資流失，確保財產物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據財務業務的需要設置財務機構，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規定，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律。定期向社團登記管理機關、業務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計、財政、稅務機關的監督。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業單位交納的會費從企業管理費中列支，行政、事業單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執行國家有關收費政策的規定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的'基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會團體經過有關部門批準設立的研究所、學校、出版社、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協議向上述實體收取一定數額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統一印制的票據，并到原發售機關驗舊領新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務稅等;
(二)人員經費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業保險費;
(三)創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算。其中業務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經費及管理費開支應限于三分之一以內;
(二)社會團體根據經費結余情況，可提取事業發展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業發展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創辦經濟實體和事業性實體以及入股其他經濟實體的支出從事業發展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照深圳市財政局現行會議費用開支標準的有關規定執行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定并根據社會團體的經濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的外匯開支應主要用于出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其余都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬于社會團體的經濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結算。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，主要用于發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領發、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產物資屬于社團的共有財產,任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監督管理
第十九條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規定，對于不執行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數額較大的經費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規定的支出，財會人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經常務理事會審定后實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十五條社會團體創辦經濟實體和其它事業性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調動和離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和社團登記管理機關的監督下清理資產和債權、債務。
第六章附則
第二十九條本規定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規定自發布之日起施行。
企業財務管理制度5
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業在資金管理方面可能出現的風險，保障企業的資金安全。
第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業"）。
第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業進行財務審計時，成員企業資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章 成員企業銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶：
成員企業需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需
填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。
第五條 賬戶統計與報告：
�。ㄒ唬� 成員企業必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。
�。ǘ� 成員企業資金日報應按照規定每天上報集團公司財務管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業必須加強銀行預留印章的管理。成員企業財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經過總經理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過庫存限額的現金，當日（經過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業向個人收購農副產品和其他物資支付的`價款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開戶成員企業，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現金。
�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現金。
�。� 成員企業另行規定的其他注意事項。
第十條 盤點制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現金的盤點工作，現金庫存至少每月盤點一次。
�。ǘ� 盤點工作由現金出納人員進行，編制《現金盤點表》并簽字，財務
負責人指定非現金出納人員負責監盤并簽字，財務負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現金盤點表》作為會計檔案，按照有關規定進行保管。
第四章 報銷管理
第十一條 報銷單據：
�。ㄒ唬� 所有報銷單據均須有經辦人的背書，保證其真實性。
�。ǘ� 單據內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的單據必須經總經理背書。
�。ㄈ� 非發票不得報銷。
第十二條 預先借款的費用報銷：
�。ㄒ唬� 報銷單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ� 成員企業應根據具體業務情況限定借款后的報銷期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續。開支后直接到財務報銷。成員企業應根據實際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業必須制訂嚴格的業務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
�。ǘ� 嚴禁成員企業總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業務審批：
在業務審批程序中，業務主管和成員企業總經理審批的內容如下：
�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。
�。ǘ� 對經濟業務發生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經濟業務發生可行性的審批。
第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據內容的完整性、準確性、真實性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會計人員制單以后，根據會計憑證核實單據后支付。
�。ǘ� 收付款時，經辦人員要在相關單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業之間的業務需要，經集團公司財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業利潤分配根據股東大會的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據資金平衡計劃，集團公司財務總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關成員企業總經理協調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業在收到通知書后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業務需要規定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業造成損失的，對集團公司或所屬成員企業承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。
企業財務管理制度6
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度。
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行。協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的`盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。。
部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務
四、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
企業財務管理制度7
第一章總 則
第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業，負責開發區工業區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開發區管理委員會管理。
第二條 為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條 公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司經營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。
第五條 會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。
第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。
第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。
第八條 服從政府委派本公司財務總監的監督和指導，積極配合財務總監依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。
第十條 堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。
第十一條 本公司不辦理現金業務。
第十二條 公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。
第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條 嚴格執行《浙江省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條 加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝悜占邦A付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條 公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董
事長批準。
第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條 審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條 會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條 公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 公司經營支出管理參照麗水南城建設有限公司營運費用報銷規定。
第四章 基本建設投資管理制度
第二十一條基本建設投資管理參照XX關于印發《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。
第五章固定資產管理制度
第二十五條 固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、
建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十六條 公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。
第六章內部控制制度
第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十八條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權債務賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第八章財務報告及財務評價制度
第二十九條 財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第三十條 會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第三十二條 財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第九章附則
第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十四條 本制度經公司董事會審議通過，報財政部門批準后實施，修正時亦同。
國有企業財務管理和監督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規范企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業(含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業)。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業要在認真分析、預測影響經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。
第八條企業財務預算重點反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I預算內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；
�。ǘ┢髽I預算內預計實現經營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I預算內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I預算內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I預算內預計發生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；
�。┢髽I預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業應當于每年11月30日前將下財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，并與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在終了，依據企業財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務管理
第十一條企業要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結算管理制度；
�。ㄈ┊a品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產和在建工程管理制度；
�。ㄎ澹o形資產和遞延資產管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T負責人離任審計制度。 第十二條企業要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。
第十三條企業所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環。
第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發生的財務事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關規定調賬。
第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的`原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》（財政部令第33號）的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實。
第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附注中就關聯方的關系、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
�。ㄒ唬┙浨瀹a核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；
�。ㄈ┢髽I所發生的擔保、資產抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業實現的凈利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業分配方案須報國有資產出資人審批后執行。
國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。
第四章財務監督
第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業須按規定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。
第二十五條企業要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。
第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業財務負責人（總會計師、財務總監等）的任免必須報國有資產出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免須經母體企業批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
�。ㄒ唬┢髽I財務決算；
�。ǘ┢髽I經理（廠長）任期屆滿、和專項事項；
�。ㄈ┢髽I發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業在每個會計終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業財務狀況和經營成果。
第三十三條企業于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業財務決算報告由財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業財務決算報表合并范圍發生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。 第三十六條企業應在終了后2個月內分別以紙質文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產出資人。含有上市公司的企業，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產出資人。
第三十七條企業在編制財務決算工作中，要按照國家規定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產分期攤銷年限，規范提留。要結合企業清產核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務決算的真實性，企業編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規定和會計核算工作要求，正確采用統一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。
第三十九條企業及子企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務決算數據保持銜接，如實反映間企業財務狀況、經營成果的變動等情況。
第四十條除國家另有規定，企業及子企業執行的會計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產出資人備案，并陳述相關理由。子企業執行會計制度與企業總部不一致的，應按有關規定將企業總部或者子企業的財務決算數據進行調整后合并。
第四十一條國有資產出資人依法對企業財務決算報告編制工作進行監督，組織有關工作人員和中介機構對企業財務決算報告真實性、完整性進行核查。
第四十二條企業報送財務決算報告后，國有資產出資人應當在規定時間內對企業資產質量、財務狀況及經營成果進行審核，并依據審核后的財務決算報告進行企業負責人業績考核、企業效績評價和企業國有資產保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進企業及時準確編報企業財務報告，國有資產出資人對企業財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現突出的單位和個人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業違反本辦法，未按規定將有關事項報送國有資產出資人審批或備案的，即出現財務決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務決算不實及財務決算報告不符合規范要求等問題的，由國有資產出資人責令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經國有資產出資人或其委托機構檢查，企業違反財經法規，即因違規操作造成國有資產對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產被查封或拍賣，改制中造成國有資產流失，在國有資產處置中造成貶值，企業資產出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關進行處理。
第四十六條企業在財務決算編制中弄虛作假、提供虛假財務信息，故意漏報、瞞報的由國有資產出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業國有資產法》和《企業財務會計報告條例》等有關法律法規予以經濟處罰和行政處分。
第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業財務決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結論失實的，國有資產出資人應當禁止其承接企業審計業務，并通報或會同有關部門依法查處。
第四十八條國有資產出資人相關人員在對企業財務決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業商業秘密的，要追究相關人員的責任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發之日起施行。
企業財務管理制度8
為了把本單位辦成一個管理規范、制度健全、決策民主、事業興旺的民辦非企業單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經理事會決定。
(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業發展項目：為了發展本單位的事業，開立課題研究或開辦事業實體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業務主管部門、社會組織登記機關批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發展的保障。因形勢發展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。
(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業務主管單位同意后方可進行，并邀請上級領導和有關部門領導現場指導。
(二)創辦事業、實體，事先寫出報告，經上級管理機關批準，辦齊有關證照，方可開業。
(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經審議通過后，報告業務主管部門和社會組織登記管理機關。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經費來源之一，是鼓勵會員單位、企業界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動，經費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關部門對經費開支進行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業務主管單位和社會組織登記管理機關匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數額的獎金。
(三)對不關心本單位的發展，工作不積極主動的.員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。
五、財務管理制度
(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業務主管單位和社會組織登記管理機關監督管理，堅持開支合理、勤儉節約的原則，切實做好、管好、用好各項經費。
(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執行。
(三)本單位經費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經費;
3、友好往來活動經費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設備添置費;
7、開展其他活動必要的經費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目，須經理事會批準方可實行。
(五)本單位財務，按規定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優秀文化傳統和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業道德規范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場經濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業內部競爭。
(五)、制定完善本行業和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實各項規章制度，不違反人事、勞動等法律、法規，自覺維護和保障社會組織從業人員的合法權益。
(六)、加強社會組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業務范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執行《民間非營利組織會計制度》，按規定建立嚴格的財務管理制度，配備專業會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的監督審計。
(九)、根據有關規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規定的時間內，通過新聞媒體、公開欄、互聯網上向社會公眾公布，并送達業務主管單位和登記管理機關備案。
(三)、信息披露的內容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務項目，應將服務內容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發生變更的要及時予以披露。
5、國家相關法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發生的前后的2日內進行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經業務主管單位審查同意并經登記管理機關核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。
企業財務管理制度9
崗位職責:
1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;
2、負責招標信息網公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術標、商務標、成本等;
3、與招標單位保持聯系,關注投標開標結果及時向公司領導反饋信息;
4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協助完成投標文件的`打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務。
任職要求:
1、大專及以上學歷,工程造價或裝修等相關專業;
2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區定額規則等;
3、三年以上相關工作經驗,熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況;
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
企業財務管理制度10
一、目前我國海外企業財務管理存在的問題
1．資金問題
�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。
3.稅務問題
就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。
二、海外企業財務管理體系的優化措施
結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度優化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由于目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的`資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。
(二)與投資項目所在國企業合營。由于部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便于快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕①�。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在于能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防范經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益�？傊�，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、優化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。
企業財務管理制度11
一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I財務管理思想較為落后
中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I很難進行融資
我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I的投資能力不強
在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業財務管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理
1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的`所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。
企業財務管理制度12
一、企業財務預算管理中存在的問題
企業實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規范。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。
1、財務預算目標偏離了生產經營實際
財務預算目標從屬于、服從于企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據
沒有以科學求實的態度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。
3、財務預算的過程監控措施不力
有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，并落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業運營效率。
4、財務預算分析方法有待改進
主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業財務預算管理的基本思路
企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
1、提高企業對財務預算管理重要性的認識
企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。
2、確定客觀、合理的財務預算指標
預算盡管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議
企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。
1、建立財務預算的動態監控機制
建立嚴格的授權批準制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進行審批，并承擔控制預算的經濟責任。
預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂�，各部門要在月底前后根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
2、建立財務預算的綜合分析機制
為了讓管理者了解財務預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。
企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務預算的反饋機制
財務預警系統以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的`廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。
通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。
4、建立財務預算激勵和約束機制
預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。
建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
企業財務管理制度13
第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，并結合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第七條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。
第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的'會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
第十二條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ唬┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料。
�。ǘ┚幹埔平磺鍍�，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物的內容。
第十三條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
�。ㄒ唬┈F金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
�。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。
�。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。
�。ㄋ模┮平蝗藛T經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
第二十二條會計機構負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
第二十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。
第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務檔案保管人存一份。
第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
第二十六條財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或單位領導人必須指定有關人員接替或代理，并辦理交接手續。
單位撤銷時，必須留有必要的財務人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續依此規定辦理。
企業財務管理制度14
1 總則
為規范財務預算的行為，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據公司經營計劃大綱及有關專業預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；
b. 全資子公司的財務預算管理；
c. 控股子公司的財務預算管理；
d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的`依據
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術改造計劃；
c. 生產技術、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產品銷售量計劃；
f. 產品生產量計劃；
g. 產品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務預算編制程序
5.1 根據公司的方針目標，財務部門要收集大量的數據資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業預算。
5.3 責任部門根據公司的方針目標、專業預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批準后,公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。
6.1.2.2 根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現的利潤數。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現建立在扎實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務計劃內容包括：
a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產品單位成本計劃；e 全部商品產品成本計劃；f 可比產品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經營業務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷售規模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.4.1 財務費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可能形成的負債規模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據生產經營需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批準。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。
9 年度財務預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務預算批準的審批權限
公司利潤計劃經過公司董事會的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經子公司董事會或總公司經理層批準后執行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批準后執行。
9.2 年度財務預算經批準實施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批準后執行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。
企業財務管理制度15
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的`帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
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