財務決算報告[精華]
在生活中，需要使用報告的情況越來越多，報告具有成文事后性的特點。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發？以下是小編精心整理的財務決算報告，希望對大家有所幫助。
![財務決算報告[精華]](https://p.9136.com/00/l/lm3787.jpg)
財務決算報告1
20xx年度財務會計決算工作會議今天順利召開了，回顧過去一年的工作，同志們在會計工作崗位上默默奉獻，不計個人得失，為我局經濟工作做出了自己的貢獻�，F就財務工作在這里講以下四個方面的意見。
一、會計的基本職能得到進一步加強
自從水管單位實行報賬制以來，在各單位財務人員的共同努力和管理局精心指導下，報賬管理工作積極穩妥、有條不紊的開展了起來，使會計核算工作進一步規范，確保了核算口徑的統一，會計信息質量有了很大提高，同進也滿足了財政部門對會計電算化工作的要求，電算化由報賬前的20%提高到現在的90%，這是充分利用原有資源使會計電算化工作得到了質的飛躍。
對于固定資產的購買與處置實行報告和批準制度，進一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運轉，這無疑是一種有效的管理手段。
在計劃編制上，統一了口徑，更加切合實際，每年制定的經營收支計劃，人員經費是按照市人事局的批復編制和人員薪酬標準進行編制的，操作性很強。在公用經費、福利費、醫保費的使用和管理上，按照市上有關部門的規定列支，養老金、住房公積金、工會經費的計提與繳納上堅決執行市上有關規定，確保了核算口徑一致，計提與繳納標準一致，從而使會計核算工作更加規范。
會計的監督職能得到了進一步加強。對報賬單位由原來的事后審計監督提高到了現在的事中監督，也就是在日常報賬時對手續不完善的及時完善，不合理的支出及時發現予以改正，在個別重大活動的開支上已經實施了事前監督，例如局機關采暖煤的采購，由機關辦公室、監察室、審計科等部門組成招標領導小組，共同進行市場詢價，商議中標價格，最后通過公開竟標，由報價最低的且按招投標有并規定取合理中標價。
對重點工程資金能夠會同工程科及時檢查，核實工程量。
通過以上努力，不但使會計基本職能得到進行一步加強，而且也對會計基礎工作規范化起到了積極促進作用。
二、加強學習，努力提高自身素質
1、要不斷學習專業文化知識，也要學習社會知識，在提高業務技能的基礎上，增強個人文化底蘊。
2、要不斷學習國家財經紀律、政策法規，提高法制觀念。
3、要學習先進經驗，正確處理利益和制度要求的.關系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個法規法紀上的明白人，執行規章制度上的鐵面人，為職工服務的熱心人，財經手續上的清白人，各級組織的放心人。
三、加強會計職業道德教育，造就一支過硬的會計隊伍
在現階段，會計人員職業道德的主要內容是：愛崗敬業、誠實守信，廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、依法辦事與保守秘密等十項內容。
按照事業單位機構改革要求和我局實際情況，一崗多責是大勢所趨，作為財務工作者，要摒棄認為自己的財務工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經進行，特別是在會計隊伍的崗位轉換在我局已經實施，管理局也殷切希望財務工作者通過自己的學習和努力，按照崗位轉換條件的要求，提高自己的業務技能，同時也能享受應有的工資待遇。
愛崗敬業是會計人員職業道德的首條要求，愛崗就是熱愛自己的工作崗位，熱愛本職工作。
敬業就是用一種嚴肅的態度對待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業業，忠于職守，盡職盡責。在我們的實際工作中，存在著愛崗不敬業的現象，不敬業的原因在于對所從事的職業認識不夠，態度不端，工資待遇分配不公，集中表現在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會計職業及聲譽造成不良影響。
敬業精神是一切行業或職業的職業道德和職業操守的最基本的規范，是全部職業規范的核心，在某種程度上講，敬業就是愛已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務�！熬礃I”的基石是“愛崗”，會計人員如果沒有敬業精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業業，不刻苦鉆研業務，就無法具備與其職務相對稱的業務素質和能力，更談不上維護國家和單位的利益，因此愛崗和敬業是緊密聯系在一起的。
愛崗和敬業的基本要求是對國家負責，對債權人和投資者負責，對單位負責。在具體工作中要做到“勤學”“勤練”“勤思”。對于會計人員職業道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠對照要求，改進自己的工作作風，干好單位事情，走好自己人生的每一步。
四，今后財務工作的意見
1、提高認識，不斷增強責任感和使命感，開源與節流并舉，要牢固樹立過緊日子的觀念。在現階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會長期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時到位和工程正常運轉，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認為這是應得的，那是應拿的，我們要想一想，應得應拿的錢從哪里來？我們只有從點滴做起，干好自己應干的事，多收一分算一分，積少成多，同時也為爭取外部投資創造一個良好的環境。
2、財務工作是經濟活動的基礎，財會工作也是處理各個方面關系的紐帶，因此財務工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。
人為生計而工作，只有通過努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實，因此做為財務工作者，要理好單位的每一分錢，協調處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績效工資才能有所保障。
3、財務人員的工作要持之以恒，堅持公平公正，遵章守規去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財務工作也是廉政建設的“前哨”，要做到按章辦事，實事求是，公正透明，弘揚正氣，自覺抵制社會不良風氣的侵蝕，創造性地開展財務工作。
最后我有兩個祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會計決算工作圓滿成功，二是在雙節來臨之際，祝同志們節日愉快，身體健康，合家幸福。
財務決算報告2
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數據已經***會計師事務所審計驗證, 并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認為：財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務狀況以及20xx年的經營成果和現金流量。
一、企業生產經營的基本情況
20xx年是公司發展的重要一年，在產權治理方面，公司順利地與控股股東進行了資產重組及業務合并事宜，實現了資產、業務、人員、財務的`完全獨立，成功地進行了股份制改造及增資業務，順利地向證券會提交了IPO材料申報工作，公司機構設置及內控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產經營方面，產能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產成本大幅下降，經濟效益和社會貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產產品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現銷售產品達***噸，比上年增加了37.03%；實現營業收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業收入、產量、銷量、利潤、出口創匯、稅金等多項主要財務指標均創歷史新高，比上年實現了跳躍性發展。
二、財務收支情況
1、產銷情況
�。�1）產量連破歷史記錄，全年通過技術改造，產量比上年大幅增長51.87%；
�。�2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產品銷售基本處于供不應求的局面，全年出口創匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.18%；
�。�3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術進步及工藝改造，產品生產成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開始繳納江西省地方教育費附加，20xx年18月始，開始繳納中央教育費附加及城市建設維護稅，以上稅率分別為應交增值稅的2%、3%、7%；
�。�2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費用比上年增加了59.72%，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長，以及新增無形資產的攤銷的大幅增加所致；
�。�4）財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
�。�5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況
�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發展勢頭；
�。�2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費用922.58萬元，比上年增長了32.58%。
5、稅金情況
單位: 萬元
�。�1）全年應交稅金2480.99萬元，比上年2197.51萬元增長了18.90%；全年實交稅金2617.06萬元，比上年1602.7萬元增長了63.29%%；
�。�2）外資企業的稅收優惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產情況
�。�1）公司資產總額呈現大幅增長趨勢。截至20xx年18月31日，公司總資產27,615.40萬元，較20xx年末增長幅度為43.9%。公司資產規模的擴大與公司處于業務快速發展的成長期相符合。隨著公司的快速發展和業務量的擴張，公司資產規模亦將進一步提高；
�。�2）公司資產結構中以流動資產為主，20xx年、20xx年末流動資產占總資產的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產較好的流動性；
�。�3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬元，較20xx年末的4,366.81萬元增加3,307.82萬元，系公司經營活動產生的現金凈流量增加，經營積累形成的；
�。�4）應收帳款占流動資產的46.03%，比重較高，主要原因是公司經營規模不斷擴大，公司貨款回收期較長所致，公司針對客戶為大型煉油企業或較大貿易公司的特性，為盡快打開銷售市場，公司采用了賒銷政策，這些客戶信用較好，至今尚末發生呆帳現象；
�。�5）本公司固定資產原值期末較期初增加48.73%，主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產重組到本公司，置固定資產9.901,538.8元；重組資產原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產分類變動如下表：
�。�6）本公司無形資產較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
四、負債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬元，均為應收帳款質押保理合同，其中交通銀行借款700萬元，工商銀行借款1600萬元；
�。�2）從負債環比分析，公司負債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增。
財務決算報告3
一、單位基本情況
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
二、部門預算執行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經費結構分析
填列兩張報表，分別為表五項目經費結構分析表、表六項目經費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統計，反映不同項目類別的經費收入、支出、結余情況。對項目經費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執行進度分析
填列表七預算執行進度情況表，并對預算執行進度情況進行文字分析。
(四)教學經費和科研經費投入與使用情況分析
1、教學經費投入與使用情況分析
填列表八教學經費投入與使用情況表。對教學經費(包括教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
教學經費投入與使用情況表是反映單位教學經費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費三部分。教學基本運行經費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經費是指以校內項目經費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經費支出(藝術類院校包括畢業創作環節經費)，以及提高教學質量開展的相關業務的公用經費(資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質量提高經費。教學項目經費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經費(資金來源：包括財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，教學基本運行經費的建設內容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，教學項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均教學經費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經費投入與使用情況分析
填列表九科研經費投入與使用情況表。對科研經費(包括科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
科研經費投入與使用情況表是反映學�？蒲薪涃M投入情況的報表，分為科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費三部分�？蒲谢具\行經費是指學�？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發生的公用經費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)�？蒲兴教岣呓涃M是指以校內項目進行管理的用于提高學�？蒲心芰ㄔO的公用經費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經費�？蒲许椖拷涃M是指用于支持科技創新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經費(資金來源：財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，科研基本運行經費的建設內容填列科研管理部門的名稱�？蒲兴教岣呓涃M以校內項目的項目類別作為建設內容，科研項目經費以財政預算批復的`項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均科研經費投入逐年增長，確�？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學生資助情況分析
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。
三、財務狀況及運行績效分析
(一)財務狀況分析
1、資產結構與增減變動情況分析
填列表十一資產結構與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產結構以及本單位資產(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。
2、負債結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。
3、凈資產結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產結構以及本單位凈資產的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專項經費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)
1、教學類項目經費的效益分析
教學類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經費的效益分析
科研類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明�？蒲蓄愴椖烤唧w包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。
3、人才強教類項目經費的效益分析
人才強教類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業院校教師素質提高工程類項目。
4、圖書館建設類項目經費的效益分析
5、信息化建設類項目經費的效益分析
6、基礎設施改造類項目經費的效益分析
7、設備購置類項目經費的效益分析
8、市教委委托類項目的效益分析
9、留學生獎學金類項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務工作取得的主要成績
(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況
(二)本單位取得的先進經驗和主要成績
六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議
(一)預決算編制或財務管理中存在的問題
(二)解決對策及措施
財務決算報告4
一、職工福利費的定義
企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積
金以外的福利待遇支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
職工薪酬包括：
�。�2）職工福利費；
�。�3）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
�。�4）住房公積金；
�。�6）非貨幣性福利；
�。�8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
�。ㄕ浴镀髽I會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））
�。�3）養老保險費，包括根據國家規定的標準向社會保險經辦機構繳納的基本養老保險費，
以及根據企業年金計劃向企業年金基金相關管理人繳納的補充養老保險費。以購買商業保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
�。�4）非貨幣性福利，包括企業以自產產品發放給職工作為福利、將企業擁有的資產無償
提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務等。
�。ㄕ浴丁镀髽I會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））
二、職工福利費的開支范圍
職工福利費包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：
�。�1）為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務
規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�2）企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞
務費等人工費用。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�3）職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金
支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�4）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執行。國家另有規定的，從其規定。（摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�5）喪葬補助費
�。�6）撫恤費
�。�7）職工異地安家費
�。�8）獨生子女費
�。�9）探親假路費
�。�10）企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再
為職工購建住房。
�。ǎ�5）（10）摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�11）職工體檢費（包括企業女職工婦科疾病檢查費）
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））
�。�12）符合企業職工福利費定義的其他支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
三、不屬于職工福利費的支出
�。�1）企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再
納入職工福利費管理。
�。�2）企業給職工發放的節日補助應當納入工資總額管理。
�。�3）企業給職工發放的未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
�。�4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業負責人，企業應當將符合國家規定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統籌管理，發放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發薪酬中列支。
�。�5）住房公積金
�。ǎ�1）（5）摘自《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�6）洗理衛生費
�。ㄕ浴敦斦筷P于洗理衛生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））
�。�7）各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險等社會保險統籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。
�。ㄕ浴蛾P于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））
�。�8）職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
�。ㄕ载斦科髽I司有關負責人就《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）
四、職工福利費的開支限制
修訂后的《企業財務通則》實施后，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：
�。ㄒ唬┯囝~為赤字的，轉入20xx年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現的凈利潤彌補。
�。ǘ┯囝~為結余的，繼續按照原有規定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的'《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
�。ㄕ浴蛾P于實施修訂后的《企業財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業對職工勞動補償的輔助形式，企業應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業財務通則》第四十六條規定，應當由個人承擔的有關支出，企業不得作為職工福利費開支。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
五、企業職工福利費財務管理應當遵循以下原則和要求：
�。ㄒ唬┲贫冉∪�。企業應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監督。
�。ǘ藴屎侠�。國家對企業職工福利費支出有明確規定的，企業應當嚴格執行。國家沒有明確規定的，企業應當參照當地物價水平、職工收入情況、企業財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
�。ㄈ┕芾砜茖W。企業應當統籌規劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經過職工代表大會審議后，納入企業財務預算，按規定批準執行，并在企業內部向職工公開相關信息。
�。ㄋ模┖怂阋幏�。企業發生的職工福利費，應當按規定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
�。ㄕ浴敦斦筷P于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））
六、稅法對福利費的規定企業職工福利費，包括以下內容：
�。ㄒ唬┥形磳嵭蟹蛛x辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
�。ǘ槁毠ばl生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
�。ㄈ┌凑掌渌幎òl生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。
�。ㄕ浴蛾P于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業20xx年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有余額的，繼續留在以后年度使用。企業20xx年以前節余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額。
�。ㄕ浴蛾P于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））
【講解】
20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業繳納的基本醫療保險是否在福利費列支，但根據文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用”屬于福利費的規定，因而可以推論已經實行醫療統籌企業繳納的基本醫療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業財務通則》明確規定“企業應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支�！�，因此可以推論，《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫療保險支出在福利費列支的規定已經作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理�！�。
對于執行企業會計準則的企業則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規定和財務的規定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規定的福利費支出，財務處理可參照文件規定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】
各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發工資中扣繳。
有條件的企業為職工建立補充養老保險，遼寧等完善城鎮社會保障體系試點地區的企業，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區的企業，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。
參加基本醫療保險的企業，為職工建立補充醫療保險，所需費用在工資總額4%以內的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業財務通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬于企業職工福利范疇，由企業繳費和個人繳費共同組成。
補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4％以內的部分，從成本（費用）中列支。企業繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業負擔，企業應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業不得提供任何形式的資助。
《企業財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規定的企業繳費應當先從應付福利費中列支。
�。ㄕ浴蛾P于企業新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。
企業（不分內外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
�。ㄕ�20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業所得稅相關問題解答）企業為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規定，企業為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
�。ㄕ浴蛾P于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）
財務決算報告5
我廠引進瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產線，是根據××省經委、計委、對外經濟貿易廳×經技字(19××)551號批準文件，而立項進行可行性調查研究及擴初設計的。項目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工，由××省建二公司承建并進行主體設備的建筑與安裝。全部工程建設于19××年3月竣工，建設工期為22個月。6月底以前完成了設備的運轉調試及負荷試車，7月份正式轉入試生產。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發生貸款利息××萬元，共計支出為×××萬元。其中，應核銷投資支出(培訓費)××××元;應核銷其他支出××萬元;應交付使用流動資產×××元;交付使用固定資產×××萬元(其中應攤銷投資支出×××萬元)。
附：應攤銷明細表(略)
交付固定資產明細表(略)
已實際支付而未計入成本的支出明細表(略)
根據擴初設計，該項目生產能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實現利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。
當前存在的`問題是：
一、由于國家壓縮基本建設，壓縮高消費性支出，實行雙緊政策，市場疲軟，生產"靠找米下鍋"，以銷定產，設備能力不能發揮。
二、從19xx年6個月試生產的結果看，共生產鋼化玻璃產品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達不到設計能力，產量只到設計能力的12.69%。實際產品成本比設計成本高出10%(實際成本中不含固定資產折舊及大修理費用，每年109.06萬元)，如果加上折舊費，成本將達到××元，單位成本高出設計成本1.17倍，將會出現大額度虧損。
財務決算報告6
各位股東及股東代表：
一、二〇XX年度主要經營情況
二〇XX年，在集團公司和董事會的領導下，公司深入貫徹落實科學發展觀，精心組織，持續創建“兩個一流”，全面完成了年度生產經營任務，各項指標創歷史新高。
�。ㄒ唬╇娏壳闆r
二〇XX年，三峽—葛洲壩梯級樞紐全年發電量XXX億千瓦時，比上年增加XX億千瓦時，售電量XXX億千瓦時，比上年增加XXX億千瓦時。因重大資產重組，本期三峽—葛洲壩梯級樞紐的發售電量均屬于長江電力，歸屬于長江電力的發電量、售電量同比分別增加XXX億千瓦時和XXX億千瓦時。
三峽電站（含電源電站）全年發電量XXX億千瓦時，比上年增加XXX億千瓦時，售電量XXX億千瓦時，比上年增加XXX億千瓦時。
葛洲壩電站全年發電量XXX億千瓦時，比上年減少X億千瓦時；售電量XXX億千瓦時，比上年增加X億千瓦時。
�。ǘ┦杖肭闆r
公司全年實現總收入XXX億元（包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益及營業外收入），比上年增加XXX億元，增長XX%，其中：
主營業務收入XXX億元，比上年增加XXX億元，增長XX%，主要系XX年9月XX日收購三峽電站XX臺機組本年收入全部歸屬于公司所致。
其他業務收入XX億元，比上年減少XX億元，下降XX%，主要系收購三峽電站XX臺機組后，不再產生三峽電站發電機組托管收入所致。
投資收益XX億元，比上年減少XX億元，下降XX%，主要系本年可供出售金融資產處置收益較上年減少XX億元（上年出售建行、國航、云銅、中信等股票收益）；持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益較上年增加XX億元；湖北能源股份有限公司通過資產置換借殼三環股份上市，公司持股比例下降，按新的`持股比例確認歸屬于本公司的權益與該長期股權投資賬面價值之間的差額沖減投資收益XX億元所致。
營業外收入XXX億元，比上年增加XXX億元，增長XXX%，主要系增值稅返還收入XX億元，比上年增加XXX億元；三峽電站無需支付的水資源費轉入XX億元。
�。ㄈ┏杀举M用情況
公司二〇XX年成本費用總額XXX億元（包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外支出），比上年增加XX億元，增長XX%，其中：
主營業務成本XX億元，比上年增加XX億元，增長XX%，主要系收購三峽電站XX臺機組等固定資產增加，相應折舊費用增加；售電量增加，相應水費增加。
財務費用XX億元，比上年增加XX億元，增長XX%，主要系XXXX年9月收購三峽電站XX臺機組，借款及承接三峽集團債務本年全年計息所致。
二〇XX年度，公司成本費用控制效益顯著：一方面，公司以EVA考核為引導，完善、改進全面預算管理，強化了預算的過程控制，有效降低了成本費用。另一方面，通過加強債務管理和資金調度，有效降低了財務費用。全年財務費用比預算節省3.8億元，債務融資綜合成本比二〇XX年底一年期貸款基準利率低X個百分點。
�。ㄋ模├麧櫱闆r
公司二〇XX年實現利潤總額XXX億元，比上年增加XX億元，增長XX%；實現凈利潤XX億元，比上年增加XX億元，增長XX%；基本每股收益XX元，比上年增加XX元（公司本年7月以資本公積向全體股東每XX股轉增5股，對上年每股收益進行了追溯調整）。
二、二〇XX年XX月XX日資產負債情況
二〇XX年末，公司資產總額XX億元，較年初下降XX%；凈資產XX億元，較年初增長XX%；負債總額XX億元，較年初下降XX%；資產負債率XX%，財務狀況良好。
期末總資產中，固定資產XX億元，占XX%，比年初減少XX億元，主要是本年計提折舊XX億元，在建工程完工轉入固定資產XX億元；可供出售金融資產XX億元，占XX%，比年初增加XX億元；長期股權投資XX億元，占XX%，比年初增加XX億元。
流動資產XX億元，占XX%；流動資產的主要項目是：貨幣資金XX億元，應收票據XX億元，應收賬款XX億元，應收股利XX億元，存貨XX億元，其他流動資產XX億元（對大冶有色金屬集團控股有限公司發放委托貸款XX億元，購買XX年1月到期的短期銀行間債券回購產品XX國開XX券6億元）。
期末負債總額XXX億元，較年初減少XX億元，其中：
流動負債XXX億元，主要包括：短期借款XXX億元，應交稅費XX億元，應付利息XX億元，其他應付款XX億元，一年內到期的非流動負債XXX億元（主要包括三峽集團委托三峽財務有限責任公司、中國工商銀行股份有限公司向本公司提供委托貸款XX億元，1年內到期的XX三峽債XX億元）。
長期負債XXX億元，主要包括長期借款XX億元、應付債券XXXX億元、遞延所得稅負債XX億元。
三、二〇XX年現金流量情況
二〇XX年，公司期初現金余額XX億元，期末現金余額XX億元，本期現金凈流出XX億元�，F金流入、流出情況如下：
本期現金總流入XXX億元，主要包括：銷售商品提供勞務收到現金XXX億元；收到增值稅返XX億元；收回投資XX億元；取得投資收益收到現金X億元；取得借款XX億元。
本期現金總流出XX億元，主要包括：購買商品接受勞務支付現金XX億元；支付給職工以及為職工支付的現金XX億元；繳納各項稅費XX億元；購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金XXX億元；投資支付現金XX億元；償還各類債務XXX億元；支付股利及償付利息XX億元。
財務決算報告7
一、總體情況
介紹企業經營業績考核指標完成情況：產銷量、收入、稅前利潤的完成情況二、稅利利潤構成
稅前利潤構成及與計劃數比較如下:
單位：萬元、萬噸
項目產/銷量(萬噸)營業收入營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業利潤利潤總額20xx年實際數20xx年預算數增減率%
請核對實際數、計劃數增減原因分析：
(一)售價
全年累計銷售原煤萬噸,主營業務收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加（減少）元/噸，主要原因：。
(二)生產成本
單位：萬元、元/噸
預算數項目發生額產量（萬噸）
1、直接材料
2、直接薪酬成本
3、燃料動力小計
4、一般制造費用
5、固定提取費用生產成本單位成本發生額單位成本實際數單位成本變動率%與預算差異原因：
(三)銷售、管理、財務費用
單位：萬元、元/噸
預算數項目發生額產量（萬噸）
1、銷售費用
2、管理費用
3、財務費用小計單位成本發生額單位成本實際數單位成本變動率%與預算差異原因：
請對實際數、計劃數增減原因分析：
1、銷售費用
2、管理費用
3、財務費用
三、主要資產、負債、所有者權益變動情況
(一)資產變動情況
資產類主要項目變動表
金額（萬元）主要項目貨幣資金應收票據及應收賬款預付賬款其他應收款及應收利息存貨固定資產及在建工程無形資產及遞延所得稅資產總計期末年初差額增減比例占資產比重（%）期末年初
請就資產類主要項目變動原因進行分析、說明
1、貨幣資金減少（增加）的原因是：2、3、
(二)負債變動情況
負債類主要項目變動表
金額（萬元）主要項目應付賬款應交稅費預收帳款應付職工薪酬其他應付款應付股利負債總計期末年初差額增減比例%占資產比重（%）期末年初請就負債類主要項目變動原因進行分析、說明
�。ㄈ┧姓邫嘁孀儎忧闆r
請就權益類主要項目變動原因進行分析、說明所有者權益期初余額萬元，期末余額萬元，主要變動內容有（1）（2）、（3）、。
四、現金流量情況
請就主要項目進行分析、說明
�。ㄒ唬┙洜I活動產生的.現金流
�。ǘ┩顿Y活動產生的現金流
�。ㄈ┗I資活動產生的現金流
五、固定資產（或基建）投資情況
金額（萬元）主要項目固定資產投資其中：礦建工程士建工程設備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設費用預算數實際數差額增減比例請對實際數、計劃數增減原因說明：
六、專項資金提取使用情況
單位：萬元
科目名稱專項儲備其中：維簡費安全費用礦山環境治理保證金煤礦轉產發展資金年初余額本年增加本年使用年末余額說明專項資金提取使用情況
附件：（依序列出附表的名稱及其他附件名稱）
1、20xx年度資產負債表
2、20xx年度利潤表
3、20xx年度現金流量表
4、20xx年度原煤完全成本分析表
5、20xx年度原煤產品成本構成明細表
6、20xx年度銷售費用明細表
7、20xx年度管理費用情況
8、20xx年度固定資產投資完成情況表
XXXXXX公司X年X月X日
財務決算報告8
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務決算報告，本報告所涉及的財務數據已經由xxx會計師事務所審計驗證，并出具了無保留意見審計報告號，審計報告認為：財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務狀況以及20xx年的經營成果和現金流量。
一、企業生產經營的基本情況
20xx年是公司發展的重要一年，在產權治理方面，公司順利地與控股股東進行了資產重組及業務合并事宜，實現了資產、業務、人員、財務的完全獨立，成功地進行了股份制改造及增資業務，順利地向證券會提交了IPO材料申報工作，公司機構設置及內控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產經營方面，產能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產成本大幅下降，經濟效益和社會貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得xx獎。
全年生產產品xx噸，比上年增加了；全年實現銷售產品達xx噸，比上年增加了；實現營業收入xx萬元，較去年同期增加了；實現毛利萬元，較上年同期增加了；實現利潤總額萬元，較上年同期增加；全年營業收入、產量、銷量、利潤、出口創匯、稅金等多項主要財務指標均創歷史新高，比上年實現了跳躍性發展。
二、財務收支情況
1、產銷情況
�。�1）產量連破歷史記錄，全年通過技術改造，產量比上年大幅增長；
�。�2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產品銷售基本處于供不應求的局面，全年出口創匯萬美元，比上年萬美元增長了；
�。�3）公司毛利率逐年增加，全年達到，比上年增加了，主要原因是因技術進步及工藝改造，產品生產成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開始繳納江西省地方教育費附加，20xx年18月始，開始繳納中央教育費附加及城市建設維護稅，以上稅率分別為應交增值稅的2%、3%、7%；
�。�2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費用比上年增加了，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長，以及新增無形資產的攤銷的大幅增加所致；
�。�4）財務費用的.較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
�。�5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產減值損失比20xx年大幅下降。
2、利潤情況
�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發展勢頭；
�。�2）公司本年度所得稅率為，全年所得稅費用萬元，比上年增長了。
3、稅金情況
單位：萬元
�。�1）全年應交稅金萬元，比上年萬元增長了；全年實交稅金萬元，比上年萬元增長了；
�。�2）外資企業的稅收優惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
4、利潤分配情況
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產情況
�。�1）公司資產總額呈現大幅增長趨勢。截至20xx年18月31日，公司總資產27，萬元，較20xx年末增長幅度為。公司資產規模的擴大與公司處于業務快速發展的成長期相符合。隨著公司的快速發展和業務量的擴張，公司資產規模亦將進一步提高；
�。�2）公司資產結構中以流動資產為主，20xx年、20xx年末流動資產占總資產的比例分別為和，顯示了公司資產較好的流動性；
�。�3）20xx年末貨幣資金余額7，萬元，較20xx年末的4，萬元增加3，萬元，系公司經營活動產生的現金凈流量增加，經營積累形成的；
�。�4）應收帳款占流動資產的，比重較高，主要原因是公司經營規模不斷擴大，公司貨款回收期較長所致，公司針對客戶為大型煉油企業或較大貿易公司的特性，為盡快打開銷售市場，公司采用了賒銷政策，這些客戶信用較好，至今尚末發生呆帳現象；
�。�5）本公司固定資產原值期末較期初增加，主要原因為控股股東xx公司20xx年1月資產重組到本公司，置固定資產xx元；重組資產原值11，134，616元，評估凈值為8，367，元，股本作價336，元。固定資產分類變動如下表：
�。�6）本公司無形資產較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產重組到本公司，評估值為24，820，000元，股本作價997，元。
四、負債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬元，均為應收帳款質押保理合同，其中交通銀行借款700萬元，工商銀行借款1600萬元；
�。�2）從負債環比分析，公司負債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財務決算報告9
××××年度，我公司生產經營和財務狀況好于上年。由于產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭�，F對本年財務決算狀況和有關資料說明如下：
一、生產經營和主要財務指標的實現狀況
××××年，由于我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的××產品等，工業總產值到達××萬元，比上年（××萬元）增長××％；產品銷售收入達××萬元，比上年（××萬元）增加××％；實現純利潤××萬元，比上年（××萬元）增加××倍；可比產品成本比上年降低××％。
二、利潤指標實現狀況
××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××％，銷售收入利潤率到達××％，利潤增加的主要因素是：
1．因改型的××產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。
2．在我公司技術改造和產品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。
3．外協加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。
4．營業外收入增加×萬元。
以上4項共比上年增利××萬元�？鄢蜾N量增多、稅率提高構成的`稅金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素××萬元，實現凈利潤××萬元。
三、成本費用狀況
××××年度全部商品總成本為××萬元，可比產品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××％。
四、固定資產與流動資產的增減狀況
1．固定資產
年末企業固定資產原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產（原值）利潤率為××％；百元固定資產（原值）利稅率為××％。均比上年高出較多。
2．流動資產
本公司流動資產年末占用額為××萬元，比年初（××萬元）增加××萬元。周轉天數為××天，比上年（××天）加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過多、周轉期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說明的問題
××××年企業經濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，并未徹底解決，經過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。
財務決算報告10
根據財政部的統一部署，浙江專員辦就地開展了檢查，下發了處理決定，并督促落實被查單位積極整改。
一、多措并舉，明確整改要求
一是要求地方財政部門向本級政府和黨委匯報檢查問題的整改情況。
二是明確預算公開完整性、細化程度、及時性以及公開渠道等基本要求。
三是安排專人定期跟蹤、及時了解相關部門整改情況。
二、突出重點，分類推進整改
一是充分發揮地方黨委、政府的主導作用，將檢查發現的主要問題向各省黨委政府進行通報，引起重視。
二是充分發揮地方財政部門牽頭作用，在整改自身問題的同時，由其牽頭督促其他部門落實整改處理決定，整體推進地方預決算公開工作。
三是重點關注公開意識比較薄弱、公開程度滯后的部門，督促其嚴格按照要求整改落實。
三、持續跟蹤，規范公開機制
一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關部門和單位的整改落實和問責處理情況，建立整改檔案。
二是持續跟蹤未按規定時限、要求公開的部門，及時采取措施，將督促整改工作一抓到底、落到實處。
三是通過檢查，促進浙江省建立《關于進一步推進預決算公開工作的實施意見》(省委已批準立項)，進一步規范全省的預決算信息公開工作機制。預決算公開自查報告根據《河南省財政廳關于開展全省預決算公開情況專項檢查的通知》要求，焦作市財政局啟動了全市預決算公開情況專項檢查工作。本次檢查時間為10月28日至11月20日，由市財政監督檢查局牽頭，組成2個檢查組對全市各縣市區預決算公開情況進行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進行，全面檢查新《預算法》頒布以來各縣市區政府預決算、部門預決算、“三公”經費預決算公開情況。檢查只針對20xx年預算和20xx年決算公開情況，不溯及以前年度。檢查內容包括：
一是及時性。重點關注預決算是否在批準(批復)后20日內向社會公開，預決算公開工作是否10月31日前全部完成。
二是完整性。重點關注經同級人大批準的'政府預算報告、報表以及相關說明是否全部公開。政府預決算公開內容是否包括公共財政收支預決算、政府性基金收支預決算和國有資本經營收支預決算;是否除涉密部門外，所有使用財政撥款的部門都公開了部門預決算;是否將同級財政部門批復的預決算表全部公開。各級、各部門是否公開本級、本部門“三公”經費財政撥款預決算總額和分項數額。
三是詳細程度。重點關注各級政府和部門預決算是否全部公開到支出功能分類項級科目(涉密內容除外);一般公共預算基本支出是否已經按經濟分類公開;是否將“公務用車購置和運行費”細化公開為“公務用車購置費”和“公務用車運行費”;“三公”經費決算公開是否細化說明因公出國(境)團組數及人數，公務用車購置數及保有量，國內公務接待的批次、人數、經費總額;是否對“三公”經費預決算增減變化原因進行說明。
四是其他。關注是否在同級政府或財政部門門戶網站上設立預決算公開專欄，匯總集中公開政府預決算、部門預決算及“三公”經費預決算等內容;各級財政部門是否建立預決算公開定期統計和匯總上報制度等。
財務決算報告11
xx農村合作銀行：
根據縣合行通知要求，我支行根據縣合行20xx年度會計決算工作會議精神，我行進行了全面認真地自查，現就有關自查情況匯報如下：
一、全面核對賬務
1.檢查各科目賬戶使用正確，總賬與分戶賬核對相符。
2.貸款業務明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，貸款手續合規，帳實相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷、已置換的貸款賬務記載完全規范。各項貸款資料保管齊全。
3.全面核對內外賬務，嚴格執行記賬、對賬崗位相分離制度確保內外賬務全部相符。我支行已開戶對公單位共計12個，其中基本戶4個，專戶8個，逐戶簽發余額對賬單進行核對，年底對賬單收回率達到90%。社內往來資金在決算日前借貸方余額相等。
4.我行一直以來加強對現金的管理，實施內部監督，無賬款不符現象；把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業務系統管理，并設有手工登記簿，做到帳實相符。
5.檢查庫存現金無白條抵庫，賬款相符，柜員錢箱余額與現金科目及實際現金庫存余額核碰相符，.
二、清理過渡性科目和賬戶情況：應解匯款、其他應收款、其他應付款在決算日前進行查詢查復，并及時進行了全面的清理和收回，徹底清理資金掛賬。
三、核對各類財產物資，確保財產安全完整：固定資產、低值易耗品進行了全面清查核實，賬賬、賬卡、賬實相符。
四、核算財務收支。我支行各項利息收支核算準確無誤，無錯記、漏記現象。
五、關于會計內控制度的`執行情況。我行在工作中嚴格執行財務工作規程，全面提升財務工作質量，明確各個崗位職責，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續完備。
通過自查，我社在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務會計管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務會計制度，規范財務管理行為。通過自查工作的開展充分認識到財務會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規范基礎管理，強化經費監督，深化服務內涵，扎扎實實地把財務會計的各項工作落到實處。
財務決算報告12
一、20xx年度公司整體經營情況
20xx年是公司發展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年，經中國證券監督管理委員會“證監許可[20xx]629號”文核準，公司公開發行1，300萬股人民幣普通股，經深圳證券交易所《關于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創業板上市的通知》（深證上[20xx]175號）同意，本公司公開發行的人民幣普通股股票于XXXX年XX月XX日起在深圳證券交易所創業板上市交易，這標志著公司正式登陸資本市場，成為一家A股上市公司。
20xx年度，公司總體經營情況良好，業績實現了穩步增長。公司實現營業收入為18，萬元，較上年同期增長，實現營業利潤和利潤總額分別5，萬元和6，萬元，分別較上年同期增長和，歸屬于公司普通股股東的凈利潤為5，萬元，較上年同期增長。
二、20xx年度財務報告審計情況
公司20xx年18月31日母公司及合并的`資產負債表、20xx年度母公司及合并的利潤表、20xx年度母公司及合并的現金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權益變動表及相關報表附注已經立信會計師事務所（特殊普通合伙）審計，并出具標準無保留意見的審計報告。
三、20xx年度主要會計數據和財務指標
1、主要會計數據
單位：元
2、主要財務指標
單位：元
四、20xx年末財務狀況
1、資產項目重大變動情況
單位：萬元
分析：
1、貨幣資金期末余額36，萬元，較期初增加33，萬元，增幅為，主要是系公司公開發行股票募集資金增加所致。報告期內，本公司無受限制的貨幣資金。
2、報告期末應收票據余額為萬元，較期初增加萬元，增幅為，主要系公司銷售規模擴大所致。
3、報告期末應收賬款凈額為萬元，較期初增加萬元，增幅為，主要系公司銷售規模擴大所致。報告期末應收賬款余額中賬齡為一年以內的占180%，報告期內，公司無應收關聯方賬款。
4、報告期末應收利息余額為萬元，較期初增加萬元，主要系公司按照承諾持有至到期的募集資金定期存單計提利息收入所致。
5、報告期末存貨余額為1，萬元，較期初增加萬元，增幅。主要因為銷售業務增長需要，期末庫存商品備貨增加。
6、報告期末在建工程期末余額為萬元，較期初增加萬元，增幅為。主要原因包括：一、采購設備預付部分款項，設備尚未到貨；二、公司募投工程建設項目前期工作已展開產生的工程費用。
7、報告期末長期待攤費用末余額為萬元，較期初減少萬元，降幅為，主要系長期待攤費用正常攤銷減少和科目重分類調整所致。
8、報告期末遞延所得稅資產余額萬元，較期初增長萬元，主要為計提的員工20xx年度績效獎金和資產減值損失調整企業所得稅費用所致。
2、負債項目重大變動情況
單位：萬元
分析：
1、報告期末應付職工薪酬萬元，較期初增加萬元，增幅為，系公司計提報告期員工績效獎金截止報告期末暫未發放所致。
2、報告期末一年內到期的非流動負債余額為0，較期初減少了150萬元，降幅為180%，系公司一年內到期的銀行貸款150萬元在本報告期內償還。
3、報告期
末長期借款余額為0，較期初減少460萬元，降幅為180%，原因是報告期內除按借款合同約定正常還款165萬元外，還提前貸款295萬元，截止報告期末公司所有長期借款已全部清償。
4、報告期末其他非流動負債余額為萬元，較期初增加了萬元，系公司已收到的與資產相關的政府補助在報告期內確認為遞延收益。
財務決算報告13
一、基本情況
市干休所根據市編委核定數為：事業編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫療室、一個理發室，服務車輛6部。
二、財務開支情況
由于干休所結構復雜、情況特殊，20__年在執行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權歸文秘站網作者所有!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20__年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。
由于現在干休所老干部高齡化，發病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)
市干休所
二Oxx年元月xx日
財務決算報告14
20xx年度，我公司生產經營和財務狀況好于上年。由于產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭�，F對本年財務決算情況和有關內容說明如下：
一、生產經營和主要財務指標的實現情況
20xx年，由于我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的xx產品等，工業總產值達到xx萬元，比上年（xx萬元）增長xx%；產品銷售收入達xx萬元，比上年（xx萬元）增加xx%；實現純利潤xx萬元，比上年（xx萬元）增加xx倍；可比產品成本比上年降低xx%。
二、利潤指標實現情況
20xx年，我公司利潤計劃為xx萬元，實際完成xx萬元，超過計劃xx%，銷售收入利潤率達到xx%，利潤增加的主要因素是：
1、因改型的`xx產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利xx萬元。
2、在我公司技術改造和產品改型之后，物耗減少，從而使成本降低xx萬元。
3、外協加工部件一律改為自行加工，增利xx萬元。
4、營業外收入增加xx萬元。
以上4項共比上年增利xx萬元�？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素xx萬元，實現凈利潤xx萬元。
三、成本費用情況
20xx年度全部商品總成本為xx萬元，可比產品成本為xx萬元，按上年平均單位成本計算為xx萬元，下降xx%。
四、固定資產與流動資產的增減情況
1、固定資產
年末企業固定資產原值xx萬元，凈值為xx萬元。百元固定資產（原值）利潤率為xx%；百元固定資產（原值）利稅率為xx%。均比上年高出較多。
2、流動資產
本公司流動資產年末占用額為xx萬元，比年初（xx萬元）增加xx萬元。周轉天數為xx天，比上年（xx天）加快xx天，比原計劃的xx天多xx天。但從總體上看，資金占用過多、周轉期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說明的問題
20xx年企業經濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，并未徹底解決，經過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。
財務決算報告15
一、20xx年度公司整體經營情況
20xx年是公司發展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年,經中國證券監督管理委員會“證監許可[20xx]629 號”文核準,公司公開發行 1,300 萬股人民幣普通股,經深圳證券交易所《關于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創業板上市的通知》(深證上[20xx]175 號)同意,本公司公開發行的人民幣普通股股票于XXXX年 XX 月 XX 日起在深圳證券交易所創業板上市交易,這標志著公司正式登陸資本市場,成為一家 A 股上市公司。
20xx年度,在外部宏觀經濟形勢充滿不確定性的大背景下,公司以登陸資本市場為發展契機,在全面分析和研究國家宏觀經濟走勢、行業發展趨勢的基礎上,依托公司董事會制定的發展戰略,在全體凱利泰員工的共同努力下,通過持續不斷地推進技術創新,優化營銷網絡,加強生產質量管理,完善售后服務體系,加強與醫院及專業學術機構保持良好的互動關系。在上述背景下,公司經營業績取得了較佳的表現,實現了公司持續、穩定的發展。
20xx年度,公司總體經營情況良好,業績實現了穩步增長。公司實現營業收入為18,169.22 萬元,較上年同期增長 25.99%,實現營業利潤和利潤總額分別 5,182.74 萬元和6,021.85 萬元,分別較上年同期增長 20.94%和 24.18%,歸屬于公司普通股股東的凈利潤為5,552.38 萬元,較上年同期增長 49.53%。
二、20xx年度財務報告審計情況
公司 20xx年 18月 31 日母公司及合并的.資產負債表、20xx年度母公司及合并的利潤表、20xx年度母公司及合并的現金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權益變動表及相關報表附注已經立信會計師事務所(特殊普通合伙)審計,并出具標準無保留意見的審計報告。
三、20xx年度主要會計數據和財務指標
1、主要會計數據
單位:元
2、主要財務指標
單位:元
四、20xx年末財務狀況
1、資產項目重大變動情況
單位:萬元
分析:
1、貨幣資金期末余額 36,676.76 萬元,較期初增加 33,218.65 萬元,增幅為 958.76%,主要是系公司公開發行股票募集資金增加所致。報告期內,本公司無受限制的貨幣資金。
2、報告期末應收票據余額為 388.57 萬元,較期初增加 240.19 萬元,增幅為 161.87%,主要系公司銷售規模擴大所致。
3、報告期末應收賬款凈額為 2185.15 萬元,較期初增加 628.16 萬元,增幅為 41.96%,主要系公司銷售規模擴大所致。報告期末應收賬款余額中賬齡為一年以內的占 180%,報告期內,公司無應收關聯方賬款。
4、報告期末應收利息余額為 458.48 萬元,較期初增加 458.48 萬元,主要系公司按照承諾持有至到期的募集資金定期存單計提利息收入所致。
5、報告期末存貨余額為 1,116.56 萬元,較期初增加 152.06 萬元,增幅 15.77%。主要因為銷售業務增長需要,期末庫存商品備貨增加。
6、報告期末在建工程期末余額為 143.64 萬元,較期初增加 133.18 萬元,增幅為 1872.80%。主要原因包括:一、采購設備預付部分款項,設備尚未到貨;二、公司募投工程建設項目前期工作已展開產生的工程費用。
7、報告期末長期待攤費用末余額為 162.53 萬元,較期初減少 90.14 萬元,降幅為 35.68%,主要系長期待攤費用正常攤銷減少和科目重分類調整所致。
8、報告期末遞延所得稅資產余額 134.22 萬元,較期初增長 134.22 萬元,主要為計提的員工 20xx年度績效獎金和資產減值損失調整企業所得稅費用所致。
2、負債項目重大變動情況
單位:萬元
分析:
1、報告期末應付職工薪酬 780.57 萬元,較期初增加 687.36 萬元,增幅為 737.49%,系公司計提報告期員工績效獎金截止報告期末暫未發放所致。
2、報告期末一年內到期的非流動負債余額為 0,較期初減少了 150 萬元,降幅為 180%,系公司一年內到期的銀行貸款 150 萬元在本報告期內償還。
3、報告期
末長期借款余額為 0,較期初減少 460 萬元,降幅為 180%,原因是報告期內除按借款合同約定正常還款 165 萬元外,還提前貸款 295 萬元,截止報告期末公司所有長期借款已全部清償。
4、報告期末其他非流動負債余額為 180.77 萬元,較期初增加了 180.77 萬元,系公司已收到的與資產相關的政府補助在報告期內確認為遞延收益。
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