財務管理制度常用（15篇）
在學習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的財務管理制度，希望對大家有所幫助。
財務管理制度1
第一章、總則
第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的`財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢；
4、了解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
財務管理制度2
學校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現金日記賬序時登記。借方根據一級報賬員核發的備用金和每次報賬時取得的.備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據本學校發生債權、債務的合規憑證登記債權、債務增減變動情況。
固定資產登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產具體名稱進行登記。根據縣會計中心提供的“單位固定資產增（減）通知單”登記本校固定資產增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務管理制度3
第一章總則
第一條為了規范物業管理企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶存儲,�？顚Ｓ�,并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。
第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的'各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業成本。
第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。
第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。
第十二條企業可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第四章營業收入及利潤
第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。
第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。
第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后,確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。
第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
財務管理制度4
1、保持電腦室清潔、整齊，入室前檢查雙手是否干凈，以免污染設備，進室不得攜帶任何食物飲料，室內不得吸煙。
2、活動時保持安靜、有序，不大聲喧嘩。
3、愛護電腦設備，不故意損壞物品，不得擅自將電腦室物品帶出。
4、離開電腦室時按要求關機，把設備整理好，關鎖好門窗。
5、如要使用外來存儲媒介，必須先殺毒，才能在電腦上使用。
6、不任意安裝與教學無關的軟件。
7、上網瀏覽的內容應健康、向上，嚴禁訪問***、不健康網站。
8、為使電教設備更好地服務于教學，教師不得在電腦活動室上網聊天，玩電腦游戲。
9、非本校工作人員不得擅自進入電腦活動室。
10、未經幼兒園同意，不擅自把幼兒園網中的信息資源拷貝
11、對任何易燃、易爆、腐蝕性、強電磁、輻射性、流體物質等對設備正常運行構成威脅的物品的禁止要求。
12、對運行設備及各種配置等等進行更改、增減的權限規定。
13、不在聊天室、論壇中發布不文明的'帖子。
14、不擅自抄襲、使用網上下載文章。
15、不下載與教學無關的影片、歌曲等。
16、積極為學校網站、教學資源庫提供資料。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業的財務管理制度篇第一章總則
第一條xx縣xx綠色農業投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業，負責xx縣獼猴桃產業園區管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業產業投資；非融資性擔保等業務，歸屬xx縣獼猴桃產業園區管理委員會管理。
第二條為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的`財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。
第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝悜占邦A付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產業園區管理委員會批準后實施，修正時亦同。
財務管理制度6
物業財務管理專項制度之預算管理制度
1、各管理處必須按照管理年度編制管理預算。
2、各管理處必須按照公司總部財務部編制的《財務預算格式》編制年度預算。
3、各管理處管理預算的編制周期應與實質管理周期同步。
4、各管理處的管理預算需提前兩個月編制,以便公司總部審核、修改后審批。
5、各管理處應嚴格按照經審批后的預算執行,凡預算范圍內開支,均應按照付款審批流程經審批后付款;凡預算外開支,一律不予審批。
6、每月編制各管理處的'損益表中均必須有當月收支數字與當月預算數字的比較,實際與預算數字差額比例超過5%的項目應專門分析差異原因。
財務管理制度7
第一章：總則
第一條：為進一步加強學校的財務管理和監督，規范財務活動，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第68號）《中小學校財務制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關法律法規和財務規章制度，結合我區實際情況，制定本制度。
第二條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第二章：財務管理體制
第四條：學校一切財務收支必須納入學校財務部門統一管理。單位財務部門應按國家規定申請開立銀行賬戶，未經批準不得開立銀行賬戶。
第五條：財務部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務部門嚴格按照國家和省有關財政財務管理規定開展會計核算與財務管理工作。
第七條：學校各處室嚴格按照法律法規和財政財務管理規定經辦具體事務，履行相關財務手續。
第三章：預算管理
第八條：學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十條：學校預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。
第十一條：學校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學校應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學校收入包括：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。
第十五條：學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務部門負責學校票據管理工作，按規定進行票據領用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學校支出包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門預算批復的范圍內，學校辦公費、印刷費、固定資產購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行
第二十條：學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。
第二十一條：學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第二十二條：公用經費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務教育補助經費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中，教師培訓費按照學校年度公用經費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。
第二十三條：學校應本著厲行節約的原則安排各項經費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷各項開支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學校理財小組審核，形成會議記錄，報中心學校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實施（區直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元）。印刷費、維修費、物業管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實際情況，按照金額小，確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發票后要附“潁東區學校項目詢價記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發生、定期結算的.日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。
第二十五條：經辦人應出具與經濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務部門票據統一監制章，并按規定全聯次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或發票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發票聯上完整體現的，在取得發票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細清單。
財務部門負責財務支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。
第二十六條：學校必須嚴格執行財政等部門有關支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務支出。
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1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細清單并經驗收人或證明人簽字方可報銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統一采購、驗收、保管和領用管理。
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1、差旅費按照《潁東區機關事業單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關于調整潁東區機關事業單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《xx學校公務出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。
一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。
3、外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務外出所需經費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規定程序報銷。
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公務接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關于進一步規范全區公務接待工作的通知》規定及學校公務接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。
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1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則，嚴格控制參會人數、會議數量、會期、規模，注重會議質量，提高會議效率。
2、報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清單和會議費發票，并由經辦人簽字。
3、會議費必須使用公務卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。
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培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。
第二十七條：學校原則上使用轉賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。
第二十八條：經辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續，公務卡消費最遲應在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。
第六章：往來款項管理
第三十條：學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務部門對學校往來款項實行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
第七章：資產管理
第三十二條：學校資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。
第三十三條：固定資產指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動植物。
第三十四條：固定資產由學�？倓仗幗y一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使用人），建立固定資產明細賬，將固定資產進行登記、編號，并定期進行清查盤點。
第三十五條：固定資產一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時，必須將借用或領用的設備歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產處置嚴格按照國家有關規定，履行申報審批程序。未經批準，不得擅自處置國有資產。
第八章：財務監督
第三十七條：建立學校經費收支公示制度，財務部門按月公開學校經費收支明細，接受師生員工監督。
第三十八條：會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專人保管。
第三十九條：學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監督和檢查，對于監督、檢查中發現的問題，要采取有效措施，認真進行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發之日起執行。
財務管理制度8
總則
根據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》、《會計準則》、《國務院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關法律、法規和制度，結合中國友好和平發展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務管理制度。
第一條基金會是對國內外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。
第二條執行理事會領導下的理事長負責制。
第三條財務制度原則上執行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規定設置，按民間非營利組織會計制度規定編制會計報表。
第四條基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
第五條根據基金會管理和發展情況，今后陸續出臺的新的財務管理制度、辦法，屬于本財務管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。
第六條本財務管理制度自批準之日起執行。
第七條附財務管理制度。
(一)現金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會計檔案管理制度。
(六)會計內部牽制及崗位責任制度。
(七)財務開支審批權限制度。
(八)財務預算管理制度。
(九)關聯交易管理制度。
第一章現金管理制度
第八條出納員為本基金會現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業務進行核算、檢查與監督。
第九條現金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
(二)支付給不能轉賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結算起點以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會日�，F金開支情況，經開戶銀行核定，確定本基金會庫存現金最高限額為50000元。
根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行。
第十一條現金的收支管理
(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔任出納工作。
(二)業務活動中發生的一切現金收入，必須交由財務入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現金時必須注明款項來源，到銀行支取現金時應在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時，必須安排專車，派人護送。
(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業務應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
(六)現金報賬時，經手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經部門領導核批，報基金會秘書長審批后，到財務部門辦理報銷手續。
(七)因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經部門領導核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應提前一天通知財務人員準備現金，否則由出納員開出現金支票出差人員自己到銀行領取。出差人員返回單位后五日內必須及時辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應寫出書面情況送財務人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄。
(九)在核算工作過程中發現長款或短款情況，應及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。
第十二條現金的登記和保護。
(一)現金賬要及時登記，逐筆記載現金收、付業務，賬目要日清月結。每日必須進行核對，保證賬款相符。
(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
(三)對現金管理進行抽查，并接受銀行的監督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應根據國家有關政策規定及財務制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會除按規定留存的現金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內。
(二)基金會發生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉賬。
(三)基金會與銀行之間發生的各項收支業務，必須按照會計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經審核無誤后，據以編制會計憑證作為核算依據。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。
(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會銀行存款賬戶。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況，經常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應告知秘書長，當余額為80萬元時，不再向外支付。
(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進行調整核對。如發現問題，應及時查清原因，并報請秘書長批準處理。
第三章票據使用管理辦法
第十六條本辦法所稱的票據，是指接受捐贈或者接受服務時，開具、收取的收款憑證。票據的種類、聯次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
第十七條財務部負責依法辦理稅務登記證、票據購領證，在領取稅務登記證、票據購領證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領購票據。
第十八條開具發票的種類及使用范圍
(一)接收的各類用于公益事業的社會捐贈，收款方：中國友好和平發展基金會應當向付款方開具發票。
(二)中國友好和平發展基金會可以使用的發票種類為：
1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業捐贈統一票據;
2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來發票;
(三)各類發票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監制的公益事業捐贈統一票據：
(1)基金會接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務,并根據捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協議�；饡邮芫栀洃敶_保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據。
(2)基金會應當在實際收到捐贈后據實開具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開具捐贈票據，由基金會留存備查�；饡邮芊乾F金捐贈，應當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據。受贈財產未經基金會驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據。
2.以下情況使用資金往來發票。
內部往來。
第十九條發票的開具和保管
(一)開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋基金會財務專用章。
(二)開具的發票應與付款單位和個人建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向財政部門報告發票使用情況。
(三)財務部負責辦理發票及發票購領證的領購、年檢等工作。
(四)應當按照財政部規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經財政部查驗后銷毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會對外結算的一種主要方式，是由基金會簽發通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。
(二)轉賬支票只能通過銀行轉賬，不能提取現金。
第二十一條轉賬支票的管理。
(一)財務部門要設專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
(二)財務部門要建立支票領用簿，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。
(三)支票的使用人領用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領導簽字，基金會秘書長批準后到財務部門領取支票，并由申請人在財務部門登記簽章。
(四)凡基金會簽發的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部門在簽發支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發空頭支票。當簽發支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務部門負完全責任。
(五)簽發的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發空白支票。由財務部門對支票結算單金額的大小寫進行核對�；饡貢L要對報銷事由進行核準把關。
如遇特殊情況必須簽發空白支票時，須經秘書長批準，并在財務部門備案。財務部門簽發的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發日期、支票的用途和限額必須填寫，領用支票的部門負責人和經手人員必須按照規定用途，在限額以內使用，對支票用途和金額的真實性、準確性負責。支票領用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領用人負全責。
財務部門要加強對空白支票的監督和管理，對簽發的空白支票要進行登記，并及時督促支票領用人員按規定期限報賬。
(六)支票領用的報賬期限。
一般情況從支票領用當日算起十日內必須報賬，報賬時需填寫“支票結算單”，由經手人在“支票結算單”上簽字，部門領導簽字，基金會秘書長審批后到財務部門報賬。
如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準后送財務備案，基金會執行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。
第二十二條支票的簽發。
(一)支票的簽發，按支票的簽發要求內容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
(二)支票簽發“六不準”：
1.不準簽發空白支票;
2.不準簽發遠期支票;
3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人;
4.不準將支票作抵押;
5.不準簽發印鑒不全、不符的`支票;
6.不準簽發假用途的支票。
第二十三條支票丟失時，要立即向財務部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會批準給予責任人適當處分。
第二十四條支票到期未用，應及時退回財務部門，并辦理有關退回手續。
第二十五條支票發生作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續。對退回的支票，財務部門應及時辦理注銷。
第二十六條財務部門要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續，及時清理未達賬項。
第五章會計檔案管理制度
會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。必須加強會計檔案的規范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須加強對會計檔案管理工作的領導，按年度分類設立檔案，并設有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。
第二十八條會計檔案內容。
會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業資料等。
第二十九條會計檔案的立卷和歸檔。
會計資料檔案要有專人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。
(四)對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會計檔案，都應由財務部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會計檔案的保管。
(一)會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。
3.要配有通風照明設備。
4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
(三)對會計檔案應本著查找方便的原則進行編號。
第三十一條會計檔案的調閱。
(一)會計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經批準不得復制。需要查賬時，應由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場所。
第三十二條會計檔案的銷毀。
(一)會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經手人和批準人，檔案銷毀時應有財務人員監銷。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
1.年度會計報表(決算)永久保存;
2.各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;
3.月度、季度會計報表保存五年;
4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;
5.會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時要一式兩份，經基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經法定手續和秘書長批準不得擅自轉移、分散和銷毀檔案。
第六章會計內部牽制及崗位責任制度
第三十四條本基金會財務部門必須至少設置會計和出納員兩人。會計負責登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業務。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業務，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責記賬的會計不得做現金、支票等收付的業務工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務等賬簿的業務工作。
第三十七條出納員和會計的具體分工與職責。
(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務專用章的保管，負責現金、支票收付的業務工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實相符，發現差錯及時查找并報告秘書長。
(二)會計負責法人代表人名章、會計檔案的保管，負責記帳憑證、會計報表的編制，負責月末帳務的結轉，負責固定資產
的登記，負責收入、費用、債權債務的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發現差錯及時查找并報告秘書長。
第三十八條本基金會內部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發生貪污、盜竊和舞弊行為的發生。
第七章財務開支審批權限制度
為了加強基金會的財務管理，結合基金會財務開支的實際情況，特制定基金會《財務開支審批權限制度》。
第三十九條經費申請報銷審批權限
(一)秘書長審批權限：
行政辦公經費1萬元(含)以下;
項目經費10萬元(含)以下。
(二)理事長審批權限：
行政辦公經費10萬元(含)以下;
項目經費100萬元(含)以下。
(三)理事會審批權限：
行政辦公經費10萬元以上;
項目經費100萬元以上;。
并向上級業務主管單位全國對外友協報備。
第四十條報銷辦法。
財務人員必須依據經費申請批件和有關領導簽批的有效單據辦理報銷手續(具體程序另文規定)。
第八章財務預算管理制度
第四十一條為推動基金會加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和基金會實施全面預算管理的要求，結合基金會實際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發展基金會。
財務預算基本內容
第四十三條預算管理是利用預算對基金會內部各部門有效地組織和協調基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。
第四十四條基金會財務預算是基金會全面預算的重要組成部分，基金會財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會戰略目標，對一定時期內基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會財務預算應當圍繞基金會的戰略要求和發展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會財務預算一般按年度編制，項目業務活動成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實。
預算組織分工
第四十七條基金會法定代表人或授權委托負責人對基金會財務預算的管理工作負責，基金會財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對基金會法定代表人負責。
第四十八條財務預算主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促基金會完成財務預算目標。
第四十九條基金會財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第五十條基金會內部各部門各項目部具體負責本部門項目業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算做好基金會總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
對基金會實施財務預算管理的各部門各項目部財務預算方案必須上報財務部經理事會審核批準。
財務預算的編制
第五十一條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在基金會全面預算管理制定的編制方針指引下進行。
第五十二條基金會編制財務預算要按照內部業務活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰略實施。
第五十三條項目預算是反映預算期內基金會可能形成現金收付的公益活動的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經費預算等，各部門可根據實際情況并參照基金會具體要求編制。
第五十四條資本預算是基金會在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各部門要依照基金會全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
財務預算的執行、控制與差異分析
第五十六條基金會財務預算一經批復下達，各預算執行部門必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第五十七條基金會應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項項目活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第五十八條基金會應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務，實現工作經費預算指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。
第六十條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，財務預算部門負責監督，并借助計算機系統進行管理。預算外的支出由基金會秘書長直接控制。
第六十一條基金會必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務部門應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、秘書長或理事長提供財務預算的執行進度、執行差異及其對基金會財務預算目標的影響等財務信息，促進基金會完成財務預算目標。
財務預算的調整
第六十三條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行部門在執行中由于市場環境、項目執行條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。一般情況下每季度調整一次。
第六十四條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門向基金會財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
基金會財務管理部門應對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制基金會年度財務預算調整方案，提交財務管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執行。
財務預算的專評與激勵
第六十五條預算年度終了，財務管理部門應當向秘書長或者理事長報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況對預算執行部門進行考核。
第六十六條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務預算管理進行考核評價，即對項目業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合基金會考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應作為特殊情況處理;
第六十八條為調動預算執行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設立優秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準之日起執行
第九章關聯交易管理制度
第七十條為規范基金會的關聯交易，保證基金會關聯交易的公允性，維護基金會的合法權益，保證基金會與關聯人之間的關聯交易符合公正、公平、公開的原則，根據有關規定，制訂本制度。
第七十一條關聯交易應遵循以下基本原則：
(一)誠實信用原則;
(二)不損害基金會及非關聯股東合法權益的原則;
(三)關聯股東及關聯董事回避表決原則;
(四)公開、公平、公正的原則。
關聯交易、關聯人及關聯關系
第七十二條關聯交易是指基金會或者與基金會關聯人之間發生的轉移資源或義務的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買或者出售資產;
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業、聯營企業投資，投資交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等);
(三)提供財務資助;
(四)提供擔保;
(五)租入或者租出資產;
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產，委托經營、受托經營等);
(七)贈與或者受贈資產;
(八)債權、債務重組;
(九)簽訂許可使用協議;
(十)轉讓或者受讓研究與開發項目;
(十一)購買原材料、燃料、動力;
(十二)銷售產品、商品;
(十三)提供或者接受勞務;
(十四)委托或者受托銷售;
(十五)與關聯人共同投資;
(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。
關聯關系主要是指在財務和經營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯人與基金會之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業利益關系。對關聯關系應當從關聯人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質判斷。
第七十三條關聯人包括關聯法人、關聯自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會的關聯法人：
(一)直接或者間接控制基金會的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會的關聯自然人直接或者間接控制的，或者由關聯自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關聯關系，但該法人的董事長、總經理或者半數以上的董事兼任基金會理事、監事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會的關聯自然人：
(一)基金會理事、監事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關聯人：
根據與基金會或者其關聯人簽署的協議或者做出的安排，在協議或者安排生效后，或在未來十二個月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
過去十二個月內，曾經具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
關聯交易的定價
第七十七條定價原則：關聯交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關聯交易，通過合同明確有關成本和利潤的標準。
第七十八條定價方法：
(一)關聯交易的定價應當遵循如下順序：國家定價、市場價格、協商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價格;如果沒有市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協議價定價;
(二)交易雙方根據關聯交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關的關聯交易協議中予以明確。
上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(服務)的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(服務)的成本基礎上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協議價”是指由交易雙方協商確定價格及費率。
關聯交易的決策權限
第七十九條關聯交易的決策權限：
(一)基金會擬與關聯自然人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準。
(二)基金會擬與關聯法人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，由基金會理事會批準。
(三)基金會擬與關聯人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易，應當聘請相關中介機構，對交易標的進行評估或者審計，并經股東大會批準后方可實施。
(四)不屬于理事會批準范圍內的關聯交易事項由基金會秘書長上報理事長批準，有利害關系的人士在秘書長辦公會議上應當回避表決。
第八十條基金會在連續十二個月內發生交易標的相關的同類關聯交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關義務的，不再納入相關的累計計算范圍。
第八十一條基金會為關聯人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會審議。
第八十二條理事會對關聯交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：
(一)關聯交易發生的背景說明;
(二)關聯方的主體資格證明(法人營業執照或自然人身份證明);
(三)與關聯交易有關的協議、合同或任何其他書面安排;
(四)關聯交易定價的依據性文件、材料;
(五)關聯交易對基金會和非關聯股東合法權益的影響說明;
(六)中介機構報告;
(七)理事會要求的其他材料。
第八十三條股東大會對關聯交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發表的意見;
(二)基金會監事會就該等交易所作決議
第八十四條股東大會、理事會、總經理辦公會議依據《基金會章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會的關聯交易進行審議和表決，并遵守有關回避制度的規定。
第八十五條關聯交易未按《基金會章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經執行但未獲批準或確認的關聯交易，基金會有權終止。
第八十六條監事會對需理事會批準的關聯交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關聯股東合法權益的情形明確發表意見。
第八十七條日常關聯交易所涉及的交易標的，可以不進行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
第八十八條以下業務為基金會的日常關聯交易：
(一)購買原材料、燃料、動力;
(二)銷售產品、商品;
(三)提供或者接受勞務;
(四)委托或者受托銷售。
第八十九條基金會與關聯人進行日常關聯交易時，按照下述規定履行相應的審批程序：
(一)已經理事會審議通過且正在執行的日常關聯交易協議，如果協議在執行過程中主要條款發生重大變化或者協議期滿需要續簽的，基金會應當將新修訂或者續簽的日常關聯交易協議，根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會審議。
(二)首次發生的日常關聯交易，基金會應當與關聯人訂立書面協議，根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會審議。該協議經審議通過后，根據其進行的日常關聯交易按照前項規定辦理。
(三)每年新發生的各類日常關聯交易數量較多，需要經常訂立新的日常關聯交易協議的，難以按照前項規定將每份協議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當年度將發生的日常關聯交易總金額進行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會審議�；饡䦟嶋H執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會審議。
第九十條常關聯交易協議的內容應當至少包括定價原則和依據、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規定履行披露義務時，應當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。
第九十一條基金會與關聯人簽訂的日常關聯交易協議期限超過三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關審議程序和披露義務。
關聯交易審議程序
第九十二條基金會理事會審議關聯交易事項時，關聯董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會會議由過半數的非關聯董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經非關聯董事過半數通過。前款所稱關聯董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規定);
第九十三條基金會與關聯人進行的下述交易，可以免予按照關聯交易的方式進行審議：
(一)一方以現金方式認購另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷團成員承銷另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯交易;
(四)經有權機構認定的其他交易。
附則
第九十四條基金會控股子基金會發生的關聯交易，視同基金會行為。
第九十五條本制度所稱“以上”、“以內”、“以下”都含本數;“超過”、“少于”、“低于”不含本數。
第九十六條本制度規定的事項如與國家有關法律、行政法規及基金會章程的規定相抵觸，以國家有關法律、行政法規及《基金會章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關規則的變化而進行修改。
第九十七條本制度由基金會理事會負責解釋。
第九十八條本制度自理事會批準之日起執行
財務管理制度9
第一章總則
第一條為了規范工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的使用效益，使工會在學校改革、發展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關條例，結合學校工會實際情況，特制定本制度。
第二條學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務管理原則：堅持經費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第四條工會財務管理的主要任務是：根據經費收入編制工會年度預算，依法組織收入；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用績效；加強資產管理，防止資產流失，如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。
第五條工會財務實行“統一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項須報請主管校領導和經費審查委員會同意后方可執行。
第六條學校工會財務由學校財務部代管，設置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務管理接受學校審計部、財務部監督。
第二章預決算管理
第七條工會編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃、任務編制工會年度財務收支計劃。工會預決算應報工會經費審查委員會審核批準，報校長辦公會通過后執行。
第八條工會預算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。
第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會工作計劃中，在預算執行過程中，調整年度預算須經工會經費審查委員會審核批準。預留機動經費下撥須工會主席、工會分管校領導、財務分管校領導審批后辦理。
第十條預算按照項目管理，以各分工會（各部門）設立活動經費項目，學校按支出類別設置經費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會依法開展業務活動及其他活動所取得的非償還性資金。
第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會各項收入應全額納入工會預算，統一核算、統一管理，接受工會經費審查委員會、上級工會以及相關部門的審查、監督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會為開展業務工作和活動所發生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權支出、業務支出、資本性支出、事業支出、其他支出。
第十六條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒有預算的不得開支，嚴格執行工會經費的開支范圍和標準。
第十七條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第十八條工會經費嚴格執行審批制，單筆報銷票據金額低于5萬元，項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結算；單筆報銷票據金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經分管校領導審批，屬于南京審計大學大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。
報銷經辦人、審批人為同一人時，須分管校領導審批。
第十九條工會經費的報銷應做到原始票據真實有效，手續齊全，報銷票據堅持有經手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷。
第二十條根據學校銀行結算業務需要，原則上通過公務卡或對公轉賬方式辦理業務，報銷時通過銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯系財務部辦理現金取款業務。
第五章資產管理
第二十一條資產是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。
第二十二條流動資產包括現金、銀行存款、有價證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產是指一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理。固定資產一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：
1、房屋及構筑物；
2、專用設備；
3、通用設備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。
第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關規定支出，各項支出均應通過銀行進行結算，無特殊理由，原則上不予以使用現金。發放需要領取人本人簽字。
第二十六條應收及暫付款的管理所有暫存、應付款應及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會計人員依據用途進行支付，經辦人員應在活動結束后及時辦完結算手續。
第二十七條固定資產的管理實行“統一領導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學采購和資產管理固定執行，納入學校資產統一管理。
第六章會計檔案管理
第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料。凡是記錄和反映學校工會經濟活動，經過會計核算的`各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。
第二十九條會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調閱會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案要經工會主席和財務部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。
第三十一條會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：
1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；
3、會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；
4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續性。
第七章財務監督
第三十二條工會應嚴格執行以下“八不準”：
1、不準使用工會經費請客送禮；
2、不準違反工會經費使用規定，濫發獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會經費從事高消費娛樂和健身活動；
4、不準單位行政利用工會賬戶，違規設立小金庫；
5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經費開支失去控制；
6、不準截留、挪用工會經費；
7、不準用工會經費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經濟擔保；
8、不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用。
第三十三條工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審委員會的監督審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。
第三十四條財務人員有權且應當按照《會計法》及其他財務規章制度行使財務監督權。
第八章附則
第三十五條本制度自發布之日起實施。
第三十六條本制度由南京審計學院工會委員會和財務部負責解釋。
財務管理制度10
第一條 為了加強慈善總會的財務管理，保障慈善資金的籌集、安全和效益，促進慈善事業的健康發展，根據國家法律、法規和《廣東省社會團體財務管理規定》、《博羅縣慈善總會章程》，制定本辦法。
第二條 慈善資金屬于社會資金，是國家發展社會福利事業、公益事業資金的補充，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。
第三條 慈善總會配備專職的會計、出納人員，設立單獨的銀行賬戶，對慈善資金進行統一管理，專賬核算。
第四條 慈善資金來源包括社會捐贈、政府部門的資助、舉辦慈善事業的收入、會員交納的會費、利息及其他合法收入。
第五條 慈善資金�？钣糜诎幢緯鲁桃幎ǖ母黜棿壬苹顒雍褪聵I支出，主要包括興辦或資助各類慈善事業和公益事業，開展社會救助、幫助社會上困難的家庭和個人，開展國內外慈善交流活動的費用。
第六條 本會業務管理費來源主要是慈善資金存款利息收入以及主管部門的支持和單位、個人的專項贊助。為保障慈善會工作的正常運轉，本會業務管理費按年初慈善創始基金總額2%計提，從存款利息收入和對業務管理工作的專項捐贈中列支，當年日常開支的節余部分可結轉下一年使用。本會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當年慈善資金總支出的10%。
第七條 本會業務管理費主要用于日常的辦公支出、工作人員工資、福利、固定資產購置、會議費、通訊費、宣傳費、差旅費以及為慈善活動所支付的必要費用。專職工作人員工資、福利參照事業單位相應標準執行; 臨時聘用人員參照主管部門相應標準執行; 本會兼職人員不得在本會領取工資和享受勞保福利，可給予適當勞務報酬。
第八條 嚴格財務管理，各項開支需按審批程序的規定辦理，凡領用現款或支票應先由領款人填寫“借款單”，由秘書長或會長審批后，才予以領用。報銷時，應有經辦人、證明人簽名，秘書長或會長審批后，才準予報銷。1000元以上的開支須用支票支付。不同項目支出需按財務審批權限逐級辦理審批手續。
第九條 慈善總會業務經費、慈善資金的使用按下列權限審批：
(一) 業務管理費使用審批權限：正常的行政業務開支，3000元(含本數) 以下由秘書長審批;3000—5000元(含本數) 由會長審批;5000元以上由會長辦公會研究審批。
(二) 慈善資金使用審批權限：用于社會臨時緊急救濟資金，3萬元以下由秘書長審批;3萬元以上(含本數)5萬元以下由會長審批;5萬元以上(含本數)10萬元以下，由會長辦公會研究審批;10萬元以上(含本數)30萬元以下由常務理事會集體研究審批;30萬元以上(含本數) 報縣慈善資金管理領導小組同意后，由常務理事會立項通過。根據博委辦發〔20xx〕101號關于“慈善捐款五年內主要用于泥磚房改造工程”精神。為規范用款審批手續，由縣泥磚辦根據
實際建設情況，每期所需款項向慈善總會提出申請，慈善總會根據申請報縣慈善資金領導小組審核后，由慈善總會常務理事會立項通過后，撥入縣財政專帳，由財政�？顡芨�。
第十條 每年用于從事本會章程規定的公益事業支出不得低于上一年收入的70%，專項捐贈資金可按5%，計提落實專項捐贈項目的管理費。
第十一條 為保證創始基金的增值，本會可根據持有資金情況，按照低風險、高回報的原則，辦理銀行定期存款或購買國家發行的各種債券。
第十二條 所有的捐贈、贊助等收入必須納入財務統一管理，并使用合法的'捐贈票據，凡不按規定使用票據收取的款項，均不納入本會慈善資金范疇，依法移交有關部門處理; 實物捐贈做好賬冊登記，辦理捐贈手續。
第十三條 慈善總會財務人員每季度應向秘書長報告財務收支情況，每半年向會長報告財務收支情況，年終要向理事會報告財務收支情況，隨時接受有關部門的審計、監督，每年向社會公布資金的使用情況。
第十四條 慈善總會工作人員應嚴格遵守國家財經紀律，會計人員對違反紀律的會計事項，有權拒絕辦理或按照職權予以糾正。 第十五條 本辦法由理事會全體會議通過后實行。
第十六條 本辦法解釋權歸博羅縣慈善總會常務理事會。 公益組織財務管理制度篇2
第一章 財務管理目的
第一條維護中南大學青年志愿者協會的利益，按合理的要求對協會的資產進行管理，達到協會資產合理利用、透明支出的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監督執行財務管理制度，報理事會批準，并監督其執行情況。
第三條每學期末總結會內財務情況，報理事會。
第四條對協會的資產進行管理。
第五條規范協會財務行為。
第六條財務人員應參與協會重大活動，對未經審核的巨額支出情況，財務人員有責任提異議，并上報理事會。
第七條執行協會會議制度，定期參加例會，匯報工作，解決問題。
第八條明晰協會總體財務狀況。
第三章資產管理
第九條負責流動資產的管理
第十條固定資產管理：協會如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經會長審批通過，方可執行。
第四章報表的管理
第十一條報表種類
1. 月報(由財務部制定) 。
2. 季度報表(由財務部制定) 。
第十二條上報時間
1. 月報：每月例會報告月財務收支情況。
2. 季度報表：每季度末上報。
第十三條報表要求
1. 報表內容應真實、完整。
2. 上報時間應準時。
3. 在月報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。 公益組織財務管理制度篇3
第一章 總則
第一條 為加強通化市同心志愿者協會(以下簡稱“協會”)財務管理，依照國務院糾風辦《關于規范社會團體收費行為有關問題的通知》(民發〔20xx〕167號) 、《民間非營業組織會計制度》文件精神，結合《通化市同心志愿者協會章程》等管理辦法，制定本制度。
第二章 財務工作職責與管理
第二條 協會綜合部是財務的管理部門，主要職責是草擬協會有關財務管理的制度，進行協會年度收支總結。向協會理事會負責。
第三條 嚴格執行《關于規范社會團體收費行為有關問題的通知》(民發〔20xx〕167號) 等有關法律法規及政策，負責應收款、應付款和現金存款的管理以及日常經費報銷工作。
第四條 保證收支憑證內容真實準確，取得的發票應合格、有效，對不真實、不合法的憑證有權不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統一的專用票據更正、補充。
第五條 根據協會的收支情況，編制財務報表。每季度向理事會報告一次財務收支情況，遇有特殊情況隨時向理事會進行匯報。并接受登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。
第六條 負責保管財務檔案以及資產安全，協會的銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，未經理事會批準，不得將協會資金外借，不得以協會名義向其它組織和個人借入資金。
第七條 如協會解散、撤銷或合并，應在主管部門的監督下清理資產和債權、債務，按協會章程相關規定處理剩余資產。
第三章 經費管理
第八條 協會經費收入的主要來源：
(一) 會費收入;
(二) 國內外有關團體、單位、個人的自愿捐贈和資助;
(三) 在核準的業務范圍內開展活動或服務取得的收入;
(四) 銀行存款利息;
(五) 其他合法收入。
第九條 協會的經費收入憑據，按規定使用省財政廳印制的公益救濟性捐贈專用票據。
第十條 協會的經費支出
財務管理制度11
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。
第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。
第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的.村級運轉開支。
賣方：
買方：
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：
車主名稱：
號牌號碼：
廠牌型號：
初次登記日期：
發動機號：
車架號：
養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時間：XXXX年X月。
行駛公里數：XX萬公里。
車輛使用性質：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。
第二條車款及交驗車
車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。
買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并以現金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內向買方支付全部車款。
賣方應在收到車款后當天內交付車輛及相關文件，并協助買方在允許辦理車輛過戶時30日內辦理完車輛過戶、轉籍手續。車輛過戶、轉籍過程中發生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。
相關文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。
第三條雙方權利義務
1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權或處置權，且該車符合國家有關規定，能夠依法辦理過戶、轉籍手續。
2.賣方保證向買方提供的相關文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉籍手續。
6.車輛交付后，因車輛使用發生的問題由使用者負責（其中因交通事故發生的費用、養路費和相關罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車輛主張權力并有確實證據的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。
2．賣方未按照約定交付車輛或相關文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。
3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協議未盡事宜雙方友好協商，協商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。
第六條買賣雙方其他約定事項
車輛自交付之日起，車輛的全部產權歸買方所有。
此協議一式兩份，買賣雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。
賣方（章）買方（章）：
地址：地址：
財務管理制度12
第一章總則
第一條為加強中小學食堂財務管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》、教育部《關于加強食堂財務管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂原則上由學校自主經營管理，堅持以服務師生為宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。
第三條學校食堂經費納入學校財務部門統一管理，實行專賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學校師生提供伙食服務取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學校其他代辦服務性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。
第五條學生伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的承受能力和市場物價水平，經學�；锸彻芾硇〗M（或伙管會）集體研究制定�；锸硺藴室鶕程玫挠澢闆r和市場物價等因素進行適時調整�；锸迟M標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。
第六條學生伙食費統一由學校財務部門收取，并開具財政部門統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開具票據時，必須填明項目和標準。
學生伙食費按月（或周）收取，不得按學期預收取。收費后應填寫收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。
第八條收取學生伙食費通過網上銀行。
第三章支出管理
第九條學校食堂支出成本堅持以食堂日常經營服務活動所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、調味品類等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會保險等支出。
與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學�；锸迟~中列支。
食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以內的，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據必須由經辦人、相關證明人、食堂責任人、分管領導、學校負責人簽字后方可報銷。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過3000元。
第四章食堂結余管理
第十二條學生伙食費按實結算。實行包餐制供應的食堂，每學期以學生實際就餐天（次）數和本學期計劃就餐天（次）數的.差額為依據，向學生結算伙食費。
第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時調整伙食價格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專項用于改善學生伙食和減免家庭經濟困難學生伙食費。不得直接或變相用于發放學校教職工獎金福利，不得用于學校招待費支出或以其他方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出
第五章物資采購及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購、進庫、倉儲和出庫全環節的原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。
第十六條學校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠家或批發市場定點采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營業執照、衛生許可證、生產許可證）復印件和質量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專人負責驗收，并實行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質量檔案，嚴禁采購“三無”食品和質量不合格、超過保質期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。及時登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學校公用經費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關責任人全額承擔。
第六章檢查監督
第十九條建立食堂財務公開制度。每學期末學校應將食堂財務收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價格等情況向學校師生和家長公開，自覺接受學生、家長和社會的監督。學校應設立校長信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關問題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。
財務管理制度13
為收好、管好、用好工會經費，把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的'2%撥交工會經費；
2、根據《工會法》規定，按時、足額上解經費；
3、及時收繳會員會費；
4、在銀行獨立開戶，實行工會經費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶管理規定；
5、認真編制預算，按預算使用經費；
6、報銷時必須要有經手人、證明人，并注明用途，經主席審批后方可報銷，附件要齊全；
7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經紀律；
8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產負債表，做好年度預算、決算的編報工作；
9、按規定做好固定資產的購置、保管、核銷工作；
10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；
11、做好會計檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。
財務管理制度14
一、實行經濟核算及公開監督
1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區會計制度執行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。
2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的'，財務人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續。
3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，
要分別設立專門和科目賬，按有關規定和專項需要列支，實行�？顚Ｎ飳Ｓ�。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務收支審批程序
財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產管理
集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
財務管理制度15
第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規范的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經理主持日常經營管理工作。
第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的'情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。
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