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資產評估公司財務管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？下面是小編收集整理的資產評估公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
資產評估公司財務管理制度1
第一章總則
1、為規范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和《中小學財務制度》等法律法規，結合我縣中小學校特點，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業中學、幼兒園。企事業組織辦學校和民辦學�？蓞⒄請绦�。
3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經費需求和供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校資產財務狀況。
第二章財務管理體制
5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統一管理。
6、中小學經費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。
7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。
8、中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規定執行。
9、中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執行。
13、中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策調整，可申請調整預算。
14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或學期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一核算管理。
17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業支出，建設性支出，經營支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。
19、中小學校取得的專項資金，應按要求使用并接受有關部門的檢查驗收。
20、中小學校年度經費結余，除專項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學�？梢园凑諊矣嘘P規定，根據事業發展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學基金等并按規定用途使用。
第五章資產管理
22、資產是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括固定資產流動資產、無形資產和對外投資等。
23、中小學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調帳。
24、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質形態的資產。中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。
25、中小學校固定資產的報廢和轉讓，應當經過有關部門簽定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產變價收入計人修購基金。
26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
27、中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學校所承擔的'能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。
29、中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第七章財務清算
30、經有關部門批準，中小學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單。提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。
32、中小學校財務清算結束后，經主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉三種情況處理。
第八章財務報告和財務監督
33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。
34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。
35、財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門監督。并建立嚴密的內部監督制度。
36、中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督僅。對違反國家財經法規的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。
第九章附則
37、各中小學�？筛鶕局贫�，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
資產評估公司財務管理制度2
第一章總則
第一條
為規范公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律法規的規定，根據公司實際，特制定本制度。
第二條
公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司總經理的領導下由財務部門統一管理。
第三條
公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔�；鸬娘L險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。
第四條
建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、監事、總經理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展和擔保業務的開展做好服務。
公司內部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務管理工作的主要內容是：
�。�1）財務計劃管理
�。�2）收入管理
�。�3）支出管理
�。�4）擔�；鸸芾�
�。�5）固定資產和低值易耗品管理
�。�6）資金管理
第二章財務計劃管理
第六條
財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，有財務部門匯總編制。
第十條
公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。
第三章收入管理
第十一條
公司收入來源有：
�。�1）擔保費收入：指從事擔保業務的收入
�。�2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
�。�3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等
�。�4）投資受益：進行投資取得的受益
�。�5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產盈余、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。
第四章支出管理
第十三條
支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：
�。�1）業務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
�。�2）營業費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事
費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
�。�3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
�。�4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔�；�。
�。�5）提取長期擔保風險金：從擔�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。
�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發生制原則進行核算。
�。�10）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。
�。�11）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。
�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。
第五章擔�；鸸芾�
第十四條
擔�；鹗潜ＷC公司擔保業務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：
�。�1）國家、企業法人、個人出資
�。�2）基金凈收益
�。�3）其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。
第十六條
加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業務提取的.各項準備金及資本保證金有：
�。�1）未到期責任準備金
�。�2）長期責任準備金
�。�3）資本保障基金
第六章固定資產和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。
第十九條
固定資產由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。經殘值率為固定資產原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發現賬務不符，要及時處理。固定資產折舊年限如下：
一、房屋、建筑物20年
二、機器、機械設備10年
三、運輸工具4年
四、電子設備3年
第二十條低值易耗品應比照固定資產的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）
第二十一條公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。
第七章資金管理
第二十二條
公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》，在保證正常業務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。
第二十三條
建立錢、物、賬分管制度
�。�1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
�。�2）物資管理人員負責減產物資的收發并保證其安全完整。
�。�3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到賬實一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經總經理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發現問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧�，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規定提取投資風險準備。
第二十九條
公司在進行擔保業務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會員基金實行專項管理。
第三十條
公司根據業務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時，應該分期預提，分期攤入成本。
第八章附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。
第三十二條
本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。
資產評估公司財務管理制度3
一、為規范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業務的發展，根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況，制定本制度。
二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。
三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。
四、公司的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。
六、公司的`福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1.5%計提。
七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。
八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。
九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。
十、公司發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。
十二、公司的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。
十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。
十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。
十七、公司發生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。
十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。
十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。
二十、根據省注冊資產評估師協會規定，按業務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。
二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經法人批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：
1、市區以外出差，每人每天按50元發給住勤補助；
2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼10元；
3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；
5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；
6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。
7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。
二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。
二十四、本制度自批準設立之日起實行。
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