財務管理制度（薦）
在生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家收集的財務管理制度，希望對大家有所幫助。
財務管理制度1
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。
3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。
5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進展嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
財務管理制度2
財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業，其作業規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢。處置平�，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯絡，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業。恪守國家公布的管帳準則、財經法規，依照管帳準則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關的資料，定時進行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
�、畔到疱X的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。
�、曝斦䦟Ｓ谜�、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
�、秦斦吭瓌t上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業需求，需先填好限額，并經公司主管領導贊同。
�、乳_具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同。
�、赏鶃斫疱X的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同。
�、史钦＿\營事務調出資金須通過公司主管領導贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業流程”履行。施工工程用款付出批作業流程3、行政費用開銷處置準則
�、殴咎幹萌藛T的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支。
�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。
3、公司差旅費開支準則
�、殴締T工到本市規模以外區域履行公務可享受差旅費補助。
�、乒締T工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
�、枪締T工出差時間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
�、葘嵺`報銷金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經公司主管領導批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準則
�、殴拒囕v修理保養由作業室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車輛的易損備品備件由作業室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續，并由作業室建賬予以核銷運用。
�、枪酒推庇勺鳂I室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業費用、會議費用及其他費用處置準則
�、殴咀鳂I用具由作業室一致收購、處置。
�、谱鳂I室樹立賬冊掛號公司作業用品的收購、運用狀況。
�、亲鳂I室產業臺賬為財政部附設賬冊。
�、茸鳂I室應對各部分領用的作業用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業由作業室一致安排。
�、视嘘P薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準則
�、殴拘姓M用現金開銷規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的`其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
�、乒締T工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規則進行審閱，并按本章第1條的規則進行批閱付出。
�、欠笱�、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人。
�、芍鳖I用單、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
�、似渌嘘P費用及本錢開銷的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢處置準則
1、公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業，對現已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢的整控作業。
�、艆⑴c有關工程經濟合同的商洽作業，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。
�、茡喂こ踢M度款的復核作業，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業。
5、工程中心結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽。
�、曝斦恳罁嘘P文件資料、施工單位領用的供給資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽。
�、曝斦恳罁鞣N經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯合進行專項工程決算。
�、确孔庸こ滔悼⒐z驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢結算。
第三章產業處置準則
1、公司產業的規模
�、殴井a業包含固定資產和低值易耗品。
�、品补举徣牖虮阋说臋C器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產。
�、欠矄雾梼r值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產業的管帳核算
�、殴颈静窟\用的悉數固定資產及公司悉數作業用品用具由作業室歸口處置。
�、乒靖魇┕すさ剡\用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I室和工程部應指定專人擔任公司產業的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產業的置辦與調撥
�、抛鳂I室依據公司發展需求編制產業收購方案及進行商場詢價作業，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購。
�、飘a業購回后，應填寫產業收入檢驗單。產業收入檢驗單一式兩聯，財政部憑產業收入檢驗單、資產發票及收購方案處置報銷手續。產業歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
�、歉鞑糠中桀I用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業室批閱，公司主管領導贊同。
�、裙潭ㄙY產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯。一聯由領用部分存查，一聯送產業歸口處置部分作為產業宣布憑證，一聯由產業歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
�、僧a業在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產業歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產業的清查、盤點
�、殴井a業歸口處置部分應定時進行產業清查盤點作業，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產業盤點有必要有財政人員參與。
�、钱a業盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產業丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責。
�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產，產業歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見。
�、煞矝]有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明緣由，照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。
財務管理制度3
一、工作目標
1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規范總公司各項財務管理與經營服務核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;
2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻精神,提高優質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。
二、機構設置
在xx設置財務定時服務點,主要負責處理零星現金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據工作需要另定)。
三、管理制度
認真執行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經費審批程序規定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;
2、由于xx校區遠離市區且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;
3、為加強與規范現金管理工作,減少現金流通領域的各種漏洞,將設立統一現金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的'現金交易,確保資金的及時繳存與安全。
xx后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務保障工作。
財務管理制度4
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第二章財務管理組織機構
第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的'子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
第四章公司財務報告
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。
會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。
財務管理制度5
一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發展需要。對具有復、長期使用的`財產，應當注意保養維修，延長使用期。
二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。
三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的行為，減少和避免財產的損失，維護財產的安全，損壞公物要賠償。
四、加強財產管理，貫徹“統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。
五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后，再做妥善處理。
六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監交。
財務管理制度6
公司衛生管理制度
衛生管理是企業管理水平和員工文明素質的綜合體現，為維護本公司內員工之健康與安全，使安全及衛生各種事項合理化、明確化，加強公司生產工作的勞動保護、改善勞動條件，保護勞動者在生產過程中的安全和健康，促進公司事業的發展，根據有關勞動保護的法令、法規等有關規定，結合公司的.實際情況為創造一個舒適、優美、整潔的工作環境，樹立公司的良好形象，制定本制度。
一、衛生管理的范圍：
公司各部門辦公室、會議室、廁所、綠植及食堂、門窗等辦公場所及其設施的衛生。
二、衛生清理的標準是：
辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開透風，吐故納新，消除室內潮氣和異味。門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵;地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網、浮塵;照明燈、電風扇、空調上無浮塵;書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現象;辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛生，各類座套干凈整潔;微機、打印機等設備保養良好，無灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;給綠植定期澆水、施肥養護。廚房不得留有衛生死角。宿舍床鋪下、窗臺、拐角處必須時常清掃，保持干凈、清潔、無積塵。
財務管理制度7
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的`方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。
二、第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。
三、學校財務和財產管理實行統一領導、集中管理、分工負責、權責結合，經校長批準，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。
四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室是決定學校財務計劃的最高權力機構，資金分配指標就是計劃。
工會是審議和監督機構。為實行民主財務管理，加強財務檢查和監督，組織校領導、教職工代表和財務人員參加財務評議，向教職工報告財務情況，接受群眾監督�？倓仗幟繉W期公布財務收支情況。
七、報銷手續要齊全。
財務管理制度8
1、堅持開源節流，勤儉辦院的'方針，遵守各項財務制度和物價政策。
2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。
3、做好每年的預算編制，合理組織收入，嚴格控制支出，實行財務計劃管理。
4、醫院收費使用財政部門統一監制的收費專用票據。
5、嚴格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規定權限進行審批后方可辦理。
6、每日收入的現金要按時繳存銀行，不準坐支。庫存現金不得超過規定標準。
7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。
8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。
9、監督藥房藥品進銷存管理工作。
10、加強各項保險工作的管理，做好各往來單位醫療款結算工作。
財務管理制度9
第一條嚴格執行《會計法》《審計法》及《關于印發的通知》等財務管理有關制度,認真落實中央八項規定及省市縣各類實施細則,厲行節約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規定的開支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。
第二條財務支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領導批準后,方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據,由經手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷。
第三條凡能通過電話函辦理的事務不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領導簽字后方可外出,出差期間的車船費住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議培訓,單元原則上不放置車輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經稽查大隊領導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內交通費,只報銷往返會議培訓地址的差旅費。
第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據,經分管領導統一審核后,匯報主要領導審定后,按程序報賬。
第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經理簽字同意后統一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。
第七條公司機關文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經公司經理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的`版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領導同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。
第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關手續。
財務管理制度10
目錄
第一章總則
第二章財務管理機構和人員第三章財務會計管理第四章經營計劃和預算管理第五章資產管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產管理5-4無形資產管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監督第十二章財務考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強×××××(公司名）財務管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業會計基本準則和具體準則等國家有關法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門參照執行。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規，并接受有關主管部門、公司監事會以及審計部門的檢查和監督。
第二章財務管理機構和人員
第五條公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務工作統一管理、統一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責、承擔相應的責任。
第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規定程序審議通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃；
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┡鷾使镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補議案；
�。ㄋ模┕驹黾踊驕p少注冊資本；
�。ㄎ澹┌l行公司債券；
�。┕竞喜�、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會審議的擔保行為；
�。ò耍┻_到規定條件需由董事會審議的重大資產購買和出售；
�。ň牛┻_到規定條件需由董事會表決的關聯交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ幖肮菊鲁桃幎ㄐ栌啥聲䦟徸h通過的其他財務事項。
第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。
�。ㄒ唬Q定公司經營計劃和投資方案；
�。ǘ┲贫ü镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案；
�。ㄈ┲贫ü镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補方案；
�。ㄋ模┲贫ü驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發生債券或者其他證券及上市方案；
�。ㄎ澹⿺M定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
�。Q定達到規定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；
�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會審議的關聯交易；
�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣緦徲嫷臅嫀熓聞账�；
�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧展芾碇贫群凸镜闹饕獣嬚�，審議和批準公司對外披露的財務報告；
�。ㄊ┓煞ㄒ幖肮菊鲁�、本財務管理制度規定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。
第八條各部門關于財務管理的職責權限由部門管理章程規定，但必須符合相關法律規定以及公司相關制度的規定。各部門發生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權限的，除需按其所在部門的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。
第九條公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。
第十條公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協調、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務；公司財務監督；參與公司投資與產權管理。
第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀浄ㄒ幒凸局贫鹊囊幎ūO督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經法規和公司的統一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監督執行公司規定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值，對侵害公司資產的行為有權予以制止并提請公司按規定進行處理。
�。﹨⑴c公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業意見。
�。ㄆ撸┴撠煿镜亩悇展ぷ�，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執行，提高財務工作的規范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹块T和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關主管部門的檢查和監督。
�。ㄊ唬┮罁局贫纫幎男信c財務管理相關的其他職責。
第十三條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規定接受后續教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業培訓，不斷提高財務人員的專業水平。
公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。
第十四條財務人員因各種原因發生工作崗位變動的，必須按相關規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動、調離手續。
第三章財務會計管理
第十五條公司執行統一的會計政策。各部門統一招待國家制定的會計法律法規、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規、會計準則的規定。
第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經公司董事會表決通過。
第十七條公司財務管理部門應根據國家相關法律法規、準則的規定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內部財務會計工作管理制度進行規范。保證會計數據的真實、準確、及時和完整。
第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。
第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十條紙質財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統一管理。財務會計檔案的`紙質文件與電子文檔的內容應保持一致。
第二十一條公司應按照國家有關主管部門規定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經本單位的會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。
第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規范化情況進行檢查、監督。
第四章經營計劃和預算管理
第二十三條公司實行統一的經營計劃管理，并實行全面預算管理。各部門應根據上級批復經營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業務收入，確保各項經營計劃和財務目標如期實現。經營計劃和財務預算的執行情況作為各部門經營績效考核的重要依據。
第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規范化管理。
第二十五條財務預算的編制實行統一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應按照公司統一的內容、格式、時間節點等要求編制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發，做到既符合公司整體發展規劃和經營計劃目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務預算應報公司總經理辦公會審批后執行。
第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經過規定審核與批準程序。
第二十七條財務預算經管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。
第二十八條在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發銷售進度變化等致使實際情況與預算發生或將要發生重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。
第二十九條公司各部門應根據年度經營計劃編制具體的成本費用預算，并經各公司管理層審批后執行。
第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務數據。
第五章資產管理
第三十一條公司應建立健全資產管理制度，依法經營公司資產，保證公司資產安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：
1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權投資、無形資產、交易性金融資產由財務部門管理；
2、固定資產按照實際使用部門負責管理；
3、軟件項目及研發用設備物料由研發部門負責管理。
各項資產統一由財務部門核算，財務部門應對資產的管理履行會計監督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。
第一節貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。
第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經營計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經公司管理層審批后執行。
第三十五條公司應根據資金預算方案來籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時間，以實現保證經營所需資金、降低財務風險和資金成本的管理目標，并根據實際情況滾動調整資金預算。
第三十六條公司必須根據自身實際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進行資金支付。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。
第三十七條未經公司總裁辦公會在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關責任人的責任。
第三十九條財務部門應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。
第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經總經理辦公會批準。
第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。
第二節應收款和預付款的管理
第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。
第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷售款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法回收。對于期限較長的預付款項也應及時清理。
第四十四條公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷證據后及時按規定程序報總裁辦公會或董事會批準后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動或離職手續。
第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來、因業務需要應收的備用金及因業務需要的其他應收款項。
對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催收對象，由財務、法律、業務等相關部門共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節固定資產管理
第四十八條公司應建立健全固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。
第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產采購、持有和運營的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。
第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門負責固定資產和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產，保證固定資產完好無損，數量不缺，每年至少對固定資產進行一次維護和清理盤點，提高使用經濟效益。
第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，公司所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。
第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產投資需按規定的權限和程序審批執行
第五十三條財務部門按相關法律法規以及公司的規定計提固定資產折舊。
第四節無形資產管理
第五十四條公司應當制定無形資產業務管理制度，明確無形資產投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保無形資產業務全過程得到有效控制。
第五十五條公司應當根據無形資產的使用效果、生產經營發展目標等因素擬定無形資產投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產投資預算，并按規定程序審批，確保無形資產投資決策科學合理。
對于重大的無形資產投資項目，應由董事會進行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
第五十六條嚴格執行無形資產投資預算，對于預算內無形資產投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關手續；對于超預算或預算外無形資產投資項目，按規定審批后再辦理相關手續。外購的無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協議等法律文件，必要時應聽取專業人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產應及時辦理編號、建卡、調配等手續。
第五十七條外購無形資產應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無形資產采購合同協議的簽訂應遵循合同協議管理內部控制的相關規定。
第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。無形資產交付使用的驗收工作由使用部門及相關部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產交換以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經確認為投資性房地產外，在尚未開發或建造自用項目前，公司應當根據合同協議、土地使用權證辦理無形資產的驗收手續。
第六十條對需要辦理產權登記手續的無形資產，及時到相關部門辦理。
第六十一條公司應根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要，確定無形資產分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產目錄制度。依據國家有關規定，結合本公司實際情況，確定無形資產攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。
第六十二條每年年末由無形資產使用部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。無形資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規定計提減值準備、確認資產減值損失。
第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門填制無形資產報廢單，經授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產，應由無形資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規定程序審批后進行報廢清理。
對擬出售或投資轉出的無形資產，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
對于重大無形資產的處置，應當報經總裁辦公會或董事會審批后方可處置。
無形資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。
第六章負債、籌資及擔保的管理
第五十四條公司妊企業債券、發行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經總裁辦公會、董事會按照規定權限審批。
第五十五條公司根據自身實際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控制負債帶來的財務風險。
第五十六條公司籌措生產經營資金時，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。
第五十七條公司的擔保行為需經總裁辦公會或董事會按權限審批。未經總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經董事會審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶ν鈸？傤~達到或超過最近一期經審計凈資產百分之五十以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ⿲蓶|、實際控制人及其關聯方提供的擔保。
根據《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿�，包括上市公司對控股子公司的擔保。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實與擔保責任相對等的反擔保并經總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應嚴格按照《企業會計準則》和公司有關收入確認原則和方法確認收入的實現。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應嚴格按照《企業會計準則》和公司有關核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進入成本。
第六十四條公司應按《企業會計準則》和公司核算有關規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。
第八章項目投資管理
第六十六條公司實行統一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務部門根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。
第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關法律法規和規定相符。
第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進行審計和評估，涉及國有資產處置的，按國家有關資產管理規定執行。
第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯同有關部門跟蹤、管理、監督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經董事會審批后實施。
公司財務部應根據公司實際經營情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經公司管理層審批后報總裁辦公會，經總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產經營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財務會計報告
第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業會計準則的要求就報告期內的財務狀況、經營成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務會計報告。
第七十四條公司統一組織年度財務決算和日常財務會計報告編報工作，及政府規定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。
第七十五條公司財務部門應及時按規定報送財務報告。
第七十六條報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對外投資、重要資產的處置、主要的經營項目進展情況及公司經營環境、經營范圍等發生重大調整或發生其他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、經營成果可能產生的影響。
第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。
第七十九條公司必須按照國家財務制度規定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規定不一致時，應按規一的會計期間、語言文字及幣種調整編報財務報告。
第八十條公司正式對外披露的財務會計報告需經本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對處進行解釋。
第八十一條公司的財務會計報告按規定需經審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報總裁辦公會審議。
第八十二條除國家法律、行政法規、部門規章規定以及公司招投標、融資等業務需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。
第十一章審計監督
第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時設立專門的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。
第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業務規范，并嚴格按照內部審計制度、業務規范開展工作。
第八十五條公司的下列活動、事項必須進行外審計：
�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；
�。ǘ┠甓蓉攧諘媹蟾�；
�。ㄈ┕厩逅�；
�。ㄋ模┕静①�；
�。ㄎ澹┢渌嘘P法規規定或公司認為必須進行的外部審計事項。
第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財務考核
第八十七條公司對財務人員的考核依據考核辦法進行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財務考核工作按公司財務管理權限級別分級組織實施。
第八十九條公司財務管理中心每年年初組織對上一年財務工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務部門、人事部門另行規定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋。第九十六條本制度自發布之日實施。
財務管理制度11
為促進我縣現代服務業的發展，凡新入駐我縣現代服務業企業，除全面執行中央、省、市現代服務業相關優惠政策外，還享受下列優惠政策。
一、鼓勵投資商開發商務寫字樓宇。投資總額1億元以上、投資密度不低于1000萬元/畝的新建商務寫字樓，自開業之日起計算，其引進的縣外企業生產經營性稅收中的縣實得部分，第一年按30%比例、第二、三年各按20%比例獎勵給開發商；其引進的縣內企業新增生產經營性稅收（以上年度企業納稅數額為基數）中的縣實得部分，第一年按30%比例、第二、三年各按20%比例獎勵給開發商。
二、鼓勵開發建設創業中心（工業企業孵化器）。創業中心建筑三層（含三層）以下部分的報建費用按現行工業項目標準收取，三層以上部分的報建費用實行“先征后獎”（省、市部分除外），由縣政府給予等額獎勵；創業中心出租廠房或辦公場所，按其租金收入實際繳納稅收中的縣實得部分的`80%獎勵給開發商，獎勵年限為三年；創業中心出售辦公場所或廠房，視同工業房地產項目辦理相關手續，收取相關費用。
三、鼓勵信息服務和軟件開發企業、創意策劃公司、咨詢公司、律師事務所、會計師事務所及中介服務機構等經營投資主體入駐我縣。自本規定生效之日起，新入駐后其生產經營性稅收總額在20萬元（含20萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。
四、鼓勵各類品牌餐飲、酒吧、休閑娛樂、文化藝術等生活性服務機構進駐我縣。*年元月1日后在我縣注冊登記的，餐飲店年度經營性稅收總額在50萬元（含50萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，酒吧、休閑娛樂、文化藝術等機構年度經營性稅收總額在20萬元（含20萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。
五、鼓勵發展現代物流業。*年元月1日后在我縣注冊登記的物流園年度生產經營性稅收（含其引進企業所產生稅收）達50萬元（含50萬元）以上的縣實得部分，第一年按80%比例、第二、三年各按50%比例給予獎勵。物流園落戶在鄉鎮工業園區的，該獎勵資金納入年終縣鄉財政體制結算。
六、對新入駐我縣航空城的航空公司總部、分公司項目及航空產業項目按長沙縣招商引資重點項目對待。自航空公司新公司成立之日起，縣政府按其繳納的航空運輸營業稅金中縣實得部分的50%給予獎勵，獎勵年限為三年；其繳納的增值稅、所得稅的縣實得部分，第一年給予80%的獎勵，第二、第三年各獎勵50%；對*年元月1日前已入駐的航空公司總部或分公司，以*年納稅數額為基數，對其年度上述稅種中增幅超出15%（不含15%）的部分，參照新入駐公司獎勵標準給予獎勵；對航空產業項目，自公司注冊成立之日起計算，按其生產經營性稅收中的縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。
七、鼓勵建設專業市場。凡投資1億元（不含地價款）以上、經營性用房和倉儲用房總面積*0平方米以上的專業市場，開發商可享受以下獎勵：新建專業市場年度經營性稅收總額達到500萬元（含500萬元）以上，按縣實得部分的40%獎勵給開發商，獎勵年限為三年。
八、本規定政策享受主體均需履行了立項報批手續和兌現了相關合同中所承諾的產值、利稅等目標和義務，否則取消享受資格。http://
九、各經營投資主體主要負責人可將戶口遷入我縣，在就醫、子女入學等方面享有長沙縣城鎮居民同等待遇；公安、工商、
財務管理制度12
為進一步規范學校經濟行為，樹立廉潔治校意識，預防職務違紀、違法及其犯罪，保證學校經費合理使用，推動學校和諧快速發展，現結合我校實際，規范學校財務管理特制定以下規定：
一、資金收入學校所有資金收入由財會人員統一收取入帳。
二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務科統一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。
三、發票審批發票先由經手人簽名，部門負責人審核，財務科復核，然后報分管部門領導審核，經校分管領導和校長審批后方可報銷。
四、物資采購購買物資先由部門負責人書面申請，經校領導批準（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學校組織集體采購；10000元以上由學校組織工會、教師代表并邀請教育局紀檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準或集中采購。
五、工程施工工程施工由學校邀請縣紀委、教育局紀檢領導和職工代表參與投標或議標，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導下，由學校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質的專業機構審計，未經審計（或在審）的項目，預付工程款嚴格控制在預算的70%以內，待審計結束后按審計價結算。
六、合同管理學校在簽訂經濟類合同時，根據類別邀請縣教育局監察室、審計室等相關職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標準備階段，標書制作符合國家法律法規，嚴控非誠信企業參與招投標活動；投標、開標及相關程序必須符合國家相關規定，付款按合同規定履行。
七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預借公款），回來應立即辦理報帳手續，在一月內未及時報銷結賬，財務科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。
八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學科組審核提議，經年級分管領導及校領導批準，報銷時附相關合同，手續不齊全的`不予報銷。
九、加班補助加班先由部門負責人書面申請，經分管領導批準，按周結清；加班補助按相關工作量確定。
十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）
十一、校產管理學校財產由后勤處統一管理，各部門和個人不得私自調動或處理，凡報廢資產須書面申請，經后勤處上報校長室批準，根據上級有關規定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內資產實行誰使用誰保管，每學期結束進行檢查，損壞、丟失按當時現行價格賠償。
十二、財務公開學校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學校各類財務賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規開支，杜絕浪費。
財務管理制度13
為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現本企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發，相互協作。
2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發票、公司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。
三、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置三聯，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯，以便核對。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的`技術水平，節約能耗，提高效率，保證質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.領料單一份三聯，財務部、領用部門、倉庫各一聯。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務部門必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批準調整定額。
財務管理制度14
一、執行黨的政策方面：
財務工作要在黨支和園行政領導下進行，嚴肅財會紀律，堅持按原則把好財務關，對符合財務制度的開支和報銷手續等費用不予付款，記號帳，算好帳，以保證合理調配使用上僅下達的'行政費用指標，做好領導助手和參謀作用。
二、為教學服務方面：
樹立勤儉辦園一切為教養工作著想的觀念，平時與班級互通情報，為逐步改善教學條件而努力，新學期開始對基本建設添置設備等項目中心有新的前提，制訂專用款計劃每個月都要按制定出的開支計劃辦事爭取做到少花錢，多辦事，辦好事。
三、財產保管方面：
做好全國固定資產的管理工作，定期檢查全園設備，發現損壞及時聯系，組織人力進行修理，此外還要根據上級的布置，認真執行財產盤點，核對財產清理，保證財產安全。
四、實物管理方面：
做好辦公用品，用具的管理工作，堅持添置領用報銷“三清”手續，做好領用登記，借物登記歸還損壞遺失要賠償的宣傳，督促工作，努力依靠全國職工一起培養這一文明習慣。
五、幼兒伙食工作：
認真負責的核算幼兒伙食帳，帳面上保證數，對存數據準確，帳目做到日清，月清此外每月定期公布帳目，向園內外匯報，實物上嚴格執行收，付，存記帳制度，每月進行庫存盤點并加以督促。
六、教工伙食工作：認真負責核算教工伙食帳，定期公布帳目接受大家監督。
七、做好每個學期的學雜費代辦費，伙食費的收退催工作，收費工作時間安排應以方便家長為主。
八、積累資金方面：
妥善保管憑證，帳冊，報表單據等資料，經得起隨時抽查，并不斷積累經驗，總結教訓，為搞好教養工作而努力。
財務管理制度15
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
�、儆行┢髽I管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的.地位和作用；
�、谪熑温鋵嵅幻鞔_：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
�、诮栏竦谋O督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。
參考文獻：
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