會計出納管理制度

（優秀）會計出納管理制度

　　在現實社會中，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的會計出納管理制度，希望對大家有所幫助。

會計出納管理制度1

　　一、為了充分發揮會計反映和控制的職能，保證會計資料的合理性，合法性和準確性，特制度本制度。

　　二、稽核內容：

　　1．審查各項財務收支；

　　2．復核會計憑證及帳表。

　　三、稽核要求：

　　1．對各項財務收支，應根據財務制度規定，逐筆審核，對不合規定的'收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施進行處理。

　　2．對于原始憑證，應審核其合法性和真實性，對審查手續是否完備，數字是否準確，分錄是否符合會計制度規定，對于會計報表，應復核是否符合制度規定的編報要注，對帳簿要定期進行抽查，檢查是否符合記帳要求，是否按會計工作規定辦事。

　　三、稽核時間

　　1．各項計劃，會計憑證，會計報表的稽核，在編制完畢時進行稽核；

　　2．定時抽查會計帳簿，抽查面不低于明細帳的20%。

　　四、內部牽制制度：

　　1．會計出納分設。出納只能登記現金、銀行存款日記帳。

　　2．購物必須有經手人、驗收人及領導簽字后方能報銷。

會計出納管理制度2

　　1認真學習和嚴格遵守各項規章制度,遵守勞動紀律,不違章作業,對本崗位的安全生產負直接責任;

　　2保證安全生產費用支付的'準確性,做到日清月結。

　　3負責財務印鑒和票據的管理,并保證其安全性。

　　4負責金柜鑰匙的保管,保證其安全不被盜。

　　5上崗按照規定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;

　　6積極參加各種安全活動、崗位技術練兵和事故預案演練;

　　7積極參加安全文化建設,培養良好的安全習慣和安全價值觀。

會計出納管理制度3

　　一、現金管理制度：

　　1、所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

　　2、所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

　　3、各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

　　4、財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

　　5、嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

　　6、出納的現金庫存限額最高為2萬元。

　　7、營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

　　8、節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。

　　9、出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。

　　10、因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

　　由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

　　11、現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。

　　12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

　　13、購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。

　　14、現金支付程序：

　　(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據。

　　(2)支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　(3)支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續

　　(4)辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

　　15、財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

　　16、超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

　　17、違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

　　二、收銀員管理制度：

　　1、收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

　　2、收銀員長短款超過2元的.，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并

　　處以短款金額相同的罰款;

　　3、收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;

　　4、收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

　　三、費用管理及貨款結算制度：

　　1、報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批，5000元以上由董事長審批。

　　2、所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

　　3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

　　4、貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。

　　5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。

　　6、購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

　　7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

　　四、儲值卡及會員卡積分返現制度：

　　1、空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據;

　　2、機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

　　3、機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。

　　4、沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額;

　　5、每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

　　6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

　　7、售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

　　8、機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

　　9、會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

　　10、違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。

　　五、團購管理制度：

　　1、綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;

　　2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

　　3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

　　4、所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。

　　5、團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

　　6、團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。

　　7、團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。

　　8、財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

　　六、聯營戶申報特價商品管理制度：

　　1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。

　　2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

　　3、申報特價商品按月實行申報。

　　4、對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

　　5、申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。

　　6、對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。

　　7、公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

　　七、會計核算要求及會計職責：

　　1、嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

　　2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

　　3、核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規范登記總帳與明細分類帳。

　　4、完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

　　5、按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。

　　6、定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

　　7、按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

　　8、協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。

　　9、監督考核費用報銷

　　10、對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。

　　11、監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

　　12、每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

會計出納管理制度4

　　五一醫院會計管理制度是確保醫院財務活動規范化、高效化的重要基石，旨在提升財務管理質量，保障資金安全，提高資源利用率，為醫院的'長期發展提供有力的財務支撐。它通過明確職責、規定流程、設定標準，防止財務風險，同時為醫院管理層提供準確的決策依據。

　　內容概述：

　　五一醫院會計管理制度主要包括以下幾個方面：

　　1、財務組織架構與職責：明確會計部門的設置及其人員職責，確保財務工作的分工合作。

　　2、會計核算制度：規定會計科目、會計政策和會計估計，確保會計信息的準確性。

　　3、資金管理：涉及資金的籌集、使用、監控，以及預算編制與執行。

　　4、財產物資管理：規范資產購置、使用、處置流程，防止資產流失。

　　5、成本費用控制：設定成本核算方法，強化費用審批，促進成本節約。

　　6、內部審計與監督：設立內部審計機制，定期進行財務檢查，保證財務活動合規。

　　7、財務報告與信息披露：規定財務報告的編制、審核和披露流程，確保信息透明度。

會計出納管理制度5

　　建工學院會計電算化操作管理制度

　　為保證我院會計電算化系統的安全可靠運行,嚴格執行上機操作規程,現制定我院會計電算化系統

　　操作管理制度,請認真執行。

　　一、系統使用管理

　�、痹谙到y投入運行前,由系統管理員確定本電算化系統的合法有權使用人員及其操作權限,并報財務負責人審核批準后在系統內授予其使用權。運行中需要增減使用人員,按同樣手續辦理。

　�、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權限,形成分工牽制的內部制約機制。

　�、潮鞠到y原則上專機專用,謝絕無關人員使用機器做其他工作。

　�、唇�立非操作人員“計算機使用登記簿”制度,上機前須登記方可用機。

　�、等魏稳藛T不得直接打開數據庫文件進行操作,不允許隨意增、刪、改數據、原程序和數據庫文件結構。

　�、冻黾{人員不允許進行系統性的操作。

　�、凡僮魅藛T應嚴格在規定范圍內對系統進行操作,負責數據的輸入、運算、記帳和打印有關帳表。

　�、复鏅n數據、軟盤、帳表和文檔資料等由系統管理員按規定保管、移交。

　�、瓜到y管理員必須做好日常檢查監督工作,發現不規范使用應及時制止,并采取措施避免同樣情況再次發生。

　　二、上機操作規程

　�、辈僮魅藛T必須是經過培訓合格并經系統管理員正式認可的人員,才能上機操作。

　�、卜遣僮魅藛T上機操作,應進行上機操作登記,填寫姓名、上機時間、操作內容,供系統管理員檢查核實。

　�、巢僮魅藛T上機前應做好各項準備工作,并檢查計算機的運行情況,發現運行異常要及時通知系統管理人員處理。

　�、床僮魅藛T的操作密碼應注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。

　�、挡僮魅藛T必須嚴格按操作權限操作,不得越權或擅自上機操作。

　�、稄秃巳藛T在稽核過程中如發現差錯,應及時反映給操作人員及系統管理員。對已輸入計算機的數據,在記帳前發現差錯,可按憑證進行修改;在記帳后發現差錯,必須另作憑證,按規定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。

　�、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家�做好備份工作,以防發生意外事故,備份的數據軟盤,由財務處妥善保管。

　�、冈谙到y運行過程中,操作人員如要離開工作現場,必須在離開前退出系統,以防止其他人員越權操作。

　�、谷魏稳巳缬袀卧�,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數據文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會計法》的規定,將受到行政處分,情節嚴重的要追究法律責任。

　�、合到y管理員要妥善保管上機操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。

　　三、財務處理程序

　�、必攧障到y初始化

　　在初次建立會計電算化系統時,需要進行系統初始化工作,在會計主管授權下進行設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。

　�、藏攧障到y更改

　　系統正常運行期間,任何對財務系統的修改變動,都必須得到會計主管的.批準。

　�、橙粘Ｘ攧仗幚�

　�、艖{證處理

　　系統輸入的記帳憑證是機制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關規定編制,對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數據和憑證應予以退還,并要求更改和補充。

　　機制記帳憑證的編制。機制記帳憑證是指計算機根據財務管理系統軟件的要求,依據正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證須經復核后,再由財務處理系統進行記帳處理。

　　機制記帳憑證編制前,要認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性,輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數字準確無誤,摘要簡單、明了、規范。打印出的機制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經辦人(領交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。

　�、朴泿�憑證的審核與保管

　　a、記帳憑證必須經有關審核無誤后方可進行登賬處理。

　　b、操作員每輸入以張憑證,結束前要自審一次,無誤后再按結束鍵。

　　c、輸入計算機的憑證、單據應由制單人、審核員、記帳員、財務處負責人、收付款憑證應由出納員簽章經辦人簽字后方可為有效憑證。

　　d、已輸入的記帳憑證應在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　e、同一張憑證,制單和復核不能是同一個人。

　�、菐け泶蛴『徒Y賬

　　a、現金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應與出納員庫存現金核對無誤。

　　b、銀行余額調節表每月編制一次。

　　c、在結賬前按有關規定做好當月各類財務數據和報表的備份工作。

　　d、月底,以上工作正確完成后,由系統管理員進行結帳,系統自動生成下月期初余額。

　　e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計檔案保存。

　�、葧�計報表

　　a、單位應根據賬簿數據準確編制或計算機自動生成會計報表。賬表之間的數據必須銜接一致。

　　b、會計報表、計算表、分析表,按軟件系統功能及管理要求月末打印輸出,經有關財務負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　c、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求,按會計主管部門的統一設計和布置。

　　d、單位如需以軟盤和書面形式上報報表,軟盤和書面報表的數據一致,書面報表必須由機器打印并按規定由有關人員簽字蓋章。

會計出納管理制度6

　　第一章 總則

　　為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。

　　第二章 審計機構和職權

　　審計機構及職責

　�。ㄒ唬┴攧詹渴枪�司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。

　�。ǘ�）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　�。ㄈ�）審計工作組組長是審計工作組的業務負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；

　　2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；

　　5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　�。ㄋ模�審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規和集團及公司內部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

　　3、具體實施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：

　�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

　�。ǘ�）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ㄈ�）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　�。ㄋ模�檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

　�。ㄎ澹�對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；

　�。�六）提出改進管理、提高效益的建議；

　�。ㄆ撸�對違反財經法規行為提出糾正意見；

　�。ò耍�對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　�。ň牛�對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

　�。ㄊ�）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

　　審計人員的責任

　�。ㄒ唬�審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　�。ǘ�）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。

　�。ㄈ�）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。

　　第三章 審計對象、范圍和依據

　　審計對象一般包括

　�。ㄒ唬┕�司各職能部門、員工；

　�。ǘ�）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　�。ㄈ�）公司參股企業的派駐人員；

　�。ㄋ模┒�事會、監事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　�。ㄒ唬┡c財務收支有關的經濟活動；

　�。ǘ�）財務預算執行情況、決算；

　�。ㄈ�）公司資產的使用、管理及保值增值情況；

　�。ㄋ模╅_發項目工程預、決算的真實性、合法性；

　�。ㄎ澹﹪�家財經法律、法規執行情況；

　�。�六）企業管理活動的合規性；

　�。ㄆ撸┢渌�認定應當審計的事項。

　　審計依據：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規、政策；

　�。ǘ�）公司規章制度；

　�。ㄈ�）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；

　�。ㄋ模┕こ碳夹g標準、規范、定額、工程造價管理相關規定；

　�。ㄎ澹┕�司內部材料價格信息資料庫等；

　�。�六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發包合同，補充合同或施工協議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監理單位的資質等級證書及取費證書；

　�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的.文件資料等。

　　第四章 審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧帐罩�審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

　�。ǘ�）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規范性所進行的監督檢查。

　�。ㄈ�）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�

　　1、任期審計。經濟責任是指企業負責人任職期間對所在企業的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　�。ǘ�）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協助提供生活條件。

　　第五章 審計內容

　　審計的內容包括：

　�。ㄒ唬┤�面預算執行情況；

　�。ǘ�）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

　�。ㄈ�）資產管理情況；

　�。ㄋ模┙洜I成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；

　�。�六）重要經濟合同、契約的簽訂；

　�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領導離任審計；

　�。ò耍┞摖I、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

　�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�計）師事務所對公司、有關部門的審計；

　�。ㄊ�）公司領導安排的其他審計事項。

　　第六章 審計工作程序

　　審計工作程序：

　�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經總經理批準組織實施。

　�。ǘ�）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。

　�。ㄈ�）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。

　�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經公司領導層審核同意后做出審計結論。

　�。ㄎ澹┫逻_審計決定。

　�。�六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。

　�。ㄆ撸┻M行后續跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　�。ㄒ唬�審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發的審計通知書；

　�。ǘ�）審計決定由總經理批準下達；

　�。ㄈ�）復審期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖�事會、監事會備案；

　�。ㄎ澹�審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章 審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業務活動的書面文件；

　�。ㄎ澹┛偨浝韺�審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

　�。�六）審計決定以及執行情況報告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；

　�。ò耍�復審和后續審計的資料；

　�。ň牛┢渌麘�保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章 獎勵與處罰

　　審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假、徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章 附則

　　本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發后執行。

　　編制部門

　　編制人

　　審核

　　批準

　　財務部

會計出納管理制度7

　　第一章會計制度建設

　　第一條依據《會計法》、《會計基礎工作規范》及行業會計制度等，特建立此企業會計制度。

　　企業會計制度是企業會計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實際會計工作的開展，使會計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。

　　會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。

　　會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發生此類事項時，應按制度實質精神處理。

　　第二條企業會計制度的設計，應遵循以下原則:

　　一、貫徹執行《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及國家其它有關規定、企業有關制度的原則;

　　二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則;

　　三、貫徹核算與管理相結合，專業核算與基礎核算相結合，正確與簡便相結合原則;

　　第三條企業會計制度應包括以下內容:

　　一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;

　　二、設計會計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;

　　三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;

　　四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;

　　五、確定會計要素業務處理辦法;

　　六、制定財產清查、會計檔案管理辦法;

　　七、制定會計電算化的應用與開發辦法。

　　第二章會計機構與會計人員

　　第一條公司根據《會計法》、《會計基礎工作規范》，并結合本企業情況確定會計機構設置，會計人員配備、分工及職責、職業道德、培訓等;

　　第二條會計機夠設置要求，同業務類型和規模大小相適應，精簡、高效、分工明確;

　　第三條企業應根據業務類型、規模及會計工作量大小，會計機構的設置確定會計人員的配備數量和素質。會計人員素質應符合以下要求:

　　一、一般會計人員應符合以下要求:

　　具有必要的會計專業知識和技能，取得會計證;

　　高中畢業以上文化;

　　熟悉國家有關法規和集團及企業有關規定;

　　遵守職業道德;

　　二、企業主辦會計除以上要求外，還應符合以下要求:

　　堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益;

　　具有一定的會計理論知識和實踐經驗，大專畢業以上文化，或取得助理會計師職稱;

　　能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;

　　具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。

　　第四條會計人員分工:

　　一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核;

　　二、會計與財務、預算合設的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;

　　三、財務、會計、預算機構合設的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合，確定人員分工;

　　四、根據企業規模和業務量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定

　　專人負責，也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應進行分工。

　　五、實施會計電算后，應按《會計電算化工作規范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。

　　第五條依據會計法第二十二條規定和企業內部控制制度的要求，結合企業會計機構的內部組織分工，確定會計人員主要職責。

　　1、會計負責人(即財務部經理)職責:

　�、咆撠燁I導本單位的會計(包括財務、預算)工作，組織領導會計(財務、

　　預算)制度的設計;

　�、茀⑴c制訂本單位的經營決策;

　�、菂⑴c審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同;

　�、冉M織編制和執行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執行情況;

　�、山M織編制決算報告和財務專題報告;

　�、式M織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核;

　�、藢徟�授權范圍內的財務收支;

　�、瘫O督本單位執行國家相關法規及集團、企業制度情況;

　　2、主辦會計職責:

　�、啪唧w領導本單位的會計管理工作;

　�、平M織設計本單位的會計制度，并負責貫徹執行;

　�、菂⑴c編制預決算，財務計劃及執行情況;

　�、葏⒓由�產經營管理會議，參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的擬定;

　�、杀O督執行國家有關法規及集團、企業制度;

　�、势鸩菰露�、季度、年度財務分析，并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果;

　�、司幹�、上報各項財務報表;

　�、虆⑴c編制股東大會、董事會報告。

　　3、材料會計的職責:

　�、艆⑴c設置材料管理與核算辦法，負責材料核算;

　�、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;

　�、菂⑴c庫存材料的清查盤點工作;

　�、忍峤挥嘘P材料成本、庫存情況分析;

　�、杉皶r與倉庫核對帳目，保證帳實相符。

　　4、出納

　�、艊栏褡袷毓�司有關制度處理好現金日常收支工作;

　�、泼刻煨鑼ΜF金進行盤點，并上報資金收支日報表;

　�、秦撠熥龊勉y行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

　�、葓笏豌y行存款收回、付出日報表;

　�、煞e極催收集團內部企業往來款項。

　�、守撠煂�應收款項開具收款收據。

　　第六條實施電算化以后，各電算崗位職責按《會計電算化基本規范》確定。

　　第七條會計人員不遵守職業道德，未正確履行會計職責的，應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。

　　第八條公司應鼓勵會計人員努力提高業務水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦

　　的會計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會計崗位，培養'多面手'式會計人才。

　　第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

　　第一條會計科目的制訂:

　　1、按照服務行業會計科目設置，一級會計科目的`增補，應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定;

　　2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關規定，合理設置明細科目;

　　3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

　　按會計要素分類，編制會計科目表;

　　按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目;

　　對科目進行數字編碼。

　　第二條會計憑證設計

　　1、會計憑證的設計，應能夠如實反映經濟業務的真實情況，體現內控制度的要求，簡明實用，節約成本;

　　2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

　　1、自制原始憑證應具備如下基本內容:

　　名稱和編號、聯次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;

　　經濟業務的內容摘要、數量、金額;填制單位;填制人;經手人;驗收人等。

　　2、記帳憑證主要包括以下幾種:

　　通用類;收、付、轉類;匯總類;科目匯總表;聯合憑證;多聯式日記帳憑證等;

　　3、記帳憑證應包括如下基本內容:

　　記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經濟業務摘要;

　　應借、應貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;

　　6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下:

　�、倮L制業務流程圖;

　�、诎磧瓤刂贫群托畔�傳遞要求合理規定憑證流轉環節和停留時間;

　�、郯垂芾矸绞胶徒洕鷺I務變化適時修訂;

　　7、會計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。

　　第三條會計帳薄的設計:

　　1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

　　2、設計帳薄應符合下列要求:

　�、龠m應單位的規模、特點;

　�、谂c會計科目對應;

　�、圻m合企業管理需要;

　�、芊�合稅法規定;

　�、莺喢鲗嵱�，便于查詢、核算、編制報表，節省人力、物力、財力;

　�、藿Y合會計工具;

　�、呷�面完整。

　　3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

　　1、記帳程序的選用應符合以下要求:

　�、倥c企業規模大小、業務量多少相適應;

　�、谀芗皶r、完整、系統提供信息;

　�、酆啽阋仔�;

　�、苓m合記帳工具;

　　第十七條會計報表設計

　　1、公司主要會計報表采用行業會計制度統一格式。并根據集團要求按會計科目對應關系填列集團統一格式會計報表;

　　2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求:

　�、俜�合會計準則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;

　�、趫蟊韮热�、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實情況的作用;

　�、叟c帳戶記錄對應，便于填列;

　�、芗�中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。

　　第四章會計核算方法與組織

　　第一條根據業務處理流程，企業會計核算基本程序設置如下:

　　固定資產┐

　　成本核算┤

　　材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析

　　往來款┤主管↑

　　銷售核算

　　其它

　　從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業務人員提供的自制或外來原始憑證經會計主管審核后，由稽核人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進行稽核;需發生資金收付的，經由出納崗位辦理相應手續;據稽核或出納人員提供的原始憑證，經審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

　　第二條公司應結合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經濟責任制。

　　公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作;

　　二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;

　　第三條責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

　　中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考核指標的變動;

　　第四條責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行;考核指標體系應與企業目標一致，同時應考慮不同中心的特點;考核指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩余現金流量等

　　第五條公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業會計部門工作銜接等;

　　第六條定期開展財產清查，以保證帳實相符，財力資源完整;

　　財產清查應由單位負責人領導，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行;

　　主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應向個人追回;由于制度不健全無法查明的，應由各責任人按比例承擔。

　　第五章會計政策

　　第一條為了便于會計核算，依照會計法和會計準則有關規定，公司根據集團統一會計政策和行業會計制度開展會計核算。

　　第二條主要政策如下:

　　1、據公司所屬行業選用服務行業會計制度;

　　2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;

　　3、記帳原則采用權責發生制，計價以歷史成本為基礎;

　　4、外幣業務按當月月初匯率折算，按會計制度規定核算匯兌損益;外幣報表按時態法折算，折算到作當期損益;

　　5、低值易耗品一次性攤銷;

　　6、存貨選用實際成本法計價;

　　7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷;

　　8、短期投資按成本計價;

　　9、長期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。

　　10、固定資產按行業會計制度規定計價，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產，作長期投資，不提取折舊;

　　11、所得稅按應付所得稅法核算;

　　12、收入實現按行業會計制度和公司《財務管理制度》確認;

　　13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會決議執行;

　　14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提取;

　　15、公司可根據行業會計制度規定比率中檔水平提取各種準備金;

　　16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。

　　第六章會計電算化工作

　　第一條會計電算化工作由集團統一規劃，公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展，應符合國家有關規定。

　　第二條根據會計電算化計劃，會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作，單位負責人和其它有關部門應積極為其實施創造條件。

　　第三條公司應逐步實現基本核算(帳務處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關子系統(材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產核算等)電算化;

　　第四條實施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。

　　第五條會計電算化的實施應穩妥推進，逐步進行，力求成功;

　　一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓，會計部門應配置專用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行;

　　二、初始化前，相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作，并對會計人員進行初步分工;

　　三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應歸集實施中遇到的各種問題，聯系軟件開發商予以解決，并為二次開發做好準備。

　　第七章附則

會計出納管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。

　　第二章 合同管理部門及職責

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進行審查；

　�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；

　�。ㄆ撸┴撠熀贤�的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門合同管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠熀贤�相對方資信情況、履約能力的調查；

　�。ǘ�）負責所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術和質量指標保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場信譽、產品質量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。

　　由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　�。ㄒ唬┙洕�性。合同協議內容符合企業的經濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的程序符

　　合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的'權利。

　　合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。

　　第十九條 已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。

　　經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

會計出納管理制度9

　　為進一步加強醫院營養食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就醫院營養食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、醫院營養食堂財務管理的總體要求

　　醫院營養舉辦食堂是一項公益性事業，以服務員工和病人為宗旨，不以盈利為目的；認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、醫院營養食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立物資定點采購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點采購或配送。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、保管人員在統一印制的“食堂物品采購單”上分別簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據食堂各班長提出的食物采購品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經領班審校無誤后方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。醫院營養食堂主管每月月末進行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、醫院營養食堂收入管理

　　(一)食堂收入主要來源于員工和病人及陪護外人員的就餐收入，每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月伙食收入。醫院營養領導工作餐費及招待費視同當月伙食收入核算。

　　(二)外單位營養在我醫院營養食堂就餐，應首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，待月底匯總后由食堂財務員直接找外單位收取，每月5日前外單位必須全額付款，否則停止為該單位人員進行飯卡充值。

　　(三)零星人員就餐，食堂管理人員收取現金后應為其開具收據，然后進行飯卡充值，將現金登記入賬。

　　四、醫院營養食堂支出管理

　　(一)食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指醫院營養食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　�。�1）糧食支出：醫院營養食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　�。�2）菜金支出：醫院營養食堂燒菜所耗用的支出

　�。�3）調料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　�。�5）其他材料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：醫院營養食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入，按實際支付的價格計價。物資購入時應填寫食堂物資入庫單，并經食堂主管或財務驗收、過秤簽字后入庫。

　　現購現用物資的購入，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，食堂物資出庫單須經食堂主管簽章，并記入賬簿。

　　(三)食堂菜類的采購由專職采購員到菜市場采購，并填寫“食堂物品采購單”，由驗收人及食堂負責人簽字，經常采購的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購項目實行定點集中采購。所有結算的票據都要求合法規范，票據反映的業務內容真實，符合市場的實際情況，杜絕購少報多或品名不符現象。

　�。ㄋ模└犊睿簩Χ�點采購的`物品執行定期付款制度，經驗收合格，手續齊全（發票填寫準確、完整、規范）的物品，由各班長簽字，食堂主管簽字同意后，交財務辦理銀行轉帳手續，非特殊原因不得支付現金。對蔬菜、副食以零星為主的采購，采購員憑各班長填寫的計劃單，經食堂主管同意后，可以領取核定的備用金（以3天的零星采購量為限）。每周二、五憑有較發票向財務報帳。報銷的發票先經班長審核簽字，食堂主管審核簽字，財務核實發票無誤后方可支付現金。對手續不全、發票不規范的，財務有權拒絕支付現金。

　　五、醫院營養食堂財務收支結算管理

　　(一)醫院營養食堂堅持“收支平衡、略有節余”的原則。食堂實行自收自支，自負盈虧。

　　(二)食堂成本實行每天一小結，每月一大結，每日營業結束后，將當天營業收入和采購支出情況及時匯總，做到日清日結，每日編制盈虧計算表，每周將盈虧計算表進行匯總編制食堂周報，月底按照食堂周報匯總計算出“月份食堂經營情況匯總表”，報告食堂主管，做到及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　六、醫院營養食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂負責人每月裝訂成冊，月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起保存。

會計出納管理制度10

　　第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本制度。

　　第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第一章總則

　　第二章財務組織管理制度

　　第一節財務管理體制

　　第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

　　第二節校長對財會工作的領導職責

　　第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

　　第二條：對財會人員進行思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

　　第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

　　第四條：堅持集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節會計工作職責

　　第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

　　第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

　　第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

　　第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節出納員工作職責

　　第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業。

　　第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

　　第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。

　　第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

　　第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

　　第三章基礎管理制度

　　第一節財務處理程序

　　第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財務處理程序是：（1）根據原始憑證填制記賬憑證；（2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（3）根據記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節財務監督制度

　　第一條：財務監督的依據：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度。（3）上級業務主管部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。（4）學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。

　　第二條：財務監督的對象：本單位資金活動情況。財務監督的內容：（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。（2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。（5）負債的規模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。（6）國有資產是否流失，專用基金是否�？顚Ｓ�，結余資金的分配情況。（7）有無亂發獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。（8）其他財務制度和財經紀律執行情況。

　　第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監督。

　　第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人映。

　　第三節內部牽制制度

　　第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的`處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規定和實物控制措施。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第二條：財務工作按照機構分設，職務分離#，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。

　　第三條：重經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

　　第四節財務審批制度

　　第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第二條：學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經濟業務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

　　第三條：學校重購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

　　第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第五節原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經濟業務內容；6、數量、單價和金額或其他計量單位；7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內容和數字必須真實可靠，映的經濟業務符合實際情況。2、各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規定科學保存，不得遺失。

　　第六節現金管理制度

　　第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開

　　戶銀行核定。

　　第二條：收取額現金要及時送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第四章收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：

　　1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違規定通過非正常渠道組織收入。

　　2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督。

　　3、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發揮最效益。

　　4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

　　1、學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回。

　　2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準。

　　3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

　　第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

　　第五章支出管理制度

　　第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學�；�本工作任務的完成；節約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出，優化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執行重支出項目的審批程序。對金額較或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按

　　照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、宗物資采購的規定執行。學校的重支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續。

　　第五條：要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得自行擴開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執行。對違財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學�；�本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

　　第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環節加強管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

　　第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，�？顚Ｓ�，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否�？顚Ｓ�，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執行。

　　第二條：本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監督執行。

　　第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。

　　第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執行情況而定期修訂。

會計出納管理制度11

　　一、目的

　　為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合本企業實際及內部管理需要，特制定本制度。

　　二、定義

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據。具體包括以下四類：

　　1、會計憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證；

　　2、會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿；

　　3、財務報告類，包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告；

　　4、其他類；包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

　　三、工作規定

　　1、企業每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。

　　2、財務部指定專人對會計檔案進行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、單位撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規定辦理交接手續。

　　4、保存的會計檔案應為本單位的財會人員提供查閱服務，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，且會計檔案原則上不得借出。

　　5、經企業負責人批準，查閱或者復制會計檔案時，需如實填寫《會計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會計檔案的`人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。

　　7、會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　8、對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴格審查，報經批準后，進行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執行：

　　9、由本企業檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　10、企業總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　11、由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監督銷毀會計檔案。

　　12、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告企業總經理。

　　13、會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。

　　企業之間交接會計檔案時，應當按照《會計檔案移交清冊》所列內容逐項交接，并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、附則

　　本制度自發布之日起實施。

會計出納管理制度12

　　評估與審計

　　一、酒店根據業務需要，可委托專業評估機構進行資產評估，聘請會計師事務所進行年度財務報表審計或專項審計。

　　二、根據業務性質，評估或審計單位的選擇，由酒店財務部與集團公司財務部協商后予以確定。

　　三、財務部須配合經確定的評估或審計單位開展評估或審計工作。

　　四、評估或審計單位出具的評估或審計報告，須由財務部報送總經辦審閱后，返回存檔。

　　資產管理

　　一、酒店資產管理的重點為貨幣資產(庫存現金、銀行存款)、債權資產(各種應收帳款和預付帳款)、存量資產(存貨和固定資產)等。

　　二、貨幣資產管理:

　　1、酒店現金結算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現金管理條例》規定的現金支付范圍或現金結算限額的均不得支付現金，特殊情況下須報總經辦審批;

　　2、酒店現金收入應于次日送存銀行，不得坐支現金。確因業務需要坐支時，須經財務總監審核簽認后報總經辦審批;

　　3、酒店收到現金(含銀行支票)，必須開具票據，嚴禁無憑據收款。

　　4、酒店銀行帳戶只供酒店經營業務收支結算使用，嚴禁外借或為他人套取銀行現金，特殊情況下須報總經辦審批;

　　5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管，出納員負責財務專用章的保管，會計經理負責酒店法定代表人私章的保管。相關保管人對所蓋印章的票據用途和金額負責。

　　三、債權資產管理:

　　1、為加快資金回收，防止發生壞帳，加強酒店各種應收帳款的管理，每年年末或根據實際需要，財務部須核對應收款，向欠款單位發出《欠款確認函》(見附件二)，經對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規定時間催收;

　　2、對確實無法按時收回或無法收回的債權，由財務部提出處理建議，報總經辦審批。

　　四、存量資產管理:

　　1、酒店固定資產分七類，折舊年限具體為:

　　1)房屋建筑物20年

　　2)機器設備10年

　　3)運輸工具5年

　　4)通訊設備5年

　　5)電子、電器設備5年

　　6)辦公家私5年

　　7)其他固定資產5年

　　2、固定資產預計凈殘值為10%;

　　3、酒店固定資產管理按照酒店《固定資產管理制度》執行;

　　4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執行;

　　5、酒店特設閑置資產倉，由財務部資產管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產、低值易耗品進行專門管理，以達到提高資產使用價值的目的。閑置資產(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產倉管理規定》執行。

　　收入、成本和費用管理

　　一、酒店每年對經營收入、經營成本、經營管理費用實行計劃管理。

　　1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預測分析報告》報總經辦審批;

　　2、總經辦于五個工作日內將批準的《銷售預測分析報告》下發財務部與各營業部門;

　　3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經營管理計劃報送財務部。其中，營業部門根據《銷售預測分析報告》及本部門對下一年度經營管理情況的.預測編制計劃(見附件三)，管理部門根據本部門上年同期管理數據及同行業相關管理狀況編制計劃(見附件四);

　　4、財務部根據各部門報送的經營管理計劃，在歸納分析和綜合平?的基礎上制訂下一年度酒店經營管理計劃(見附件五)、經調整后的部門經營管理計劃及《酒店經營管理考核方案》報總經辦審批;

　　5、財務部將經審批同意的部門經營管理計劃分別下發相應部門執行。

　　二、酒店經營收入分為營業收入和營業外收入。其中營業收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規定》執行，營業外收入由相關部門按酒店《營業外收入管理規定》執行。

　　三、營業部門根據總經辦審定的成本率或經營情況制訂銷售項目收費標準，并填寫《營業項目收費標準(調整)表》(見附件六 )經部門負責人簽認--財務部成本經理審核--財務總監審批后執行(財務部成本經理、財務總監須二個工作日內審批)。

　　四、酒店對生產經營過程實行成本控制和經營管理考核。

　　1、成本部按酒店《物資市場調查規定》定期或不定期進行市場調查，并于每季度末編寫《物資市場調查分析報告》報總經辦審批;

　　2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調價表》后，于兩個工作日內進行市場調查及價格審核確認，并返回采購部;

　　3、成本部每月按總經辦批準營業部門的成本率與經營費用和管理部門的管理費用進行監督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費用數理分析報告》，呈報總經辦;

　　4、收銀部收銀員按總經辦批準的營業部門價格折扣率、優惠權限對營業部門各級管理人員上述權限的使用進行監督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業收入日報表交日間核算員復審。

　　5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規定》執行成本審核工作。

　　五、酒店收入、成本和費用按照權責發生制原則準確、完整地進行核算。

　　六、財務部根據酒店和部門上月經營管理收支狀況，結合已審批的酒店及各部門經營管理計劃于每月九日前編制《酒店經營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八)，上報總經辦及送給各相應部門。

會計出納管理制度13

　　1、目的

　　為加強財務管理水平，規范財務檔案管理工作，提高財務部工作效率，配合公司整體經營運作，特制定本制度。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司總部。

　　3、術語和定義

　　3、1財務檔案：財務檔案是專業檔案的一種，它是經濟活動的歷史記錄和經濟效果的綜合反映，也是開展經濟活動、進行經濟分析研究的重要依據和參考資料。

　　3、2原始憑證：原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。

　　3、3記賬憑證：記賬憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬薄的憑證。

　　3、4會計賬簿：是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。

　　3、5財務報告：指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件。

　　4、職責：無

　　5、工作要求

　　5、1財務檔案的分類：分為會計核算檔案、財務管理檔案及其他檔案資料。

　　5、1、1會計核算檔案

　　會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

　　會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

　　財務報告：包括會計報表、附表以及財務情況說明書等，會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

　　會計電算化資料：包括歷年財務帳簿的刻錄光盤和磁帶等。

　　5、1、2財務管理檔案

　　預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

　　財務分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務分析報告。

　　投資分析報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的項目投資分析報告。

　　財務制度文本：包括由公司財務部制訂并經由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務制度文本以及由下屬公司根據公司財務部指導要求制訂并經由下屬公司董事會通過的各類財務制度文本。

　　會議紀要：包括經由相關領導審閱并簽字認定的財務例會會議紀要、稅收籌劃小組會議紀要以及其他各類專題會議紀要。

　　5、1、3其他檔案資料

　　合同文件：包括銀行貸款合同及相關董事會決議、財產保險合同及其他與財務相關的各類經濟合同。

　　下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調整預算報告等各類相關報告。

　　其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎資料、財務部發文等與公司財務活動有關的各類檔案資料。

　　5、2檔案管理工作

　　5、2、1檔案的收集、歸檔

　　財務檔案要分類進行收集、歸檔，并對歸檔檔案進行編號，填制“財務檔案保管清冊”，由財務檔案經管人負責登記。

　　會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。

　　部門及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務分析報告以及各下屬公司提交財務部的各類請示報告應在確認加蓋相關公司公章及相關領導簽字后進行歸檔。

　　投資分析報告、會議紀要等由財務人員編制的文件須在相關領導審閱并簽字后進行歸檔。

　　銀行借款合同、財產保險合同等與財務活動相關的.經濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進行歸檔，須董事會通過的重大合同還需附加相關董事會決議。

　　財務制度文本、公司章程文本以及財務部下發各類文件應該在加蓋公司公章或財務部門印章后歸檔，并附加相關文件流轉單及領導審批意見和相關董事會決議。

　　其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達到歸檔條件后歸檔。應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。

　　5、2、2財務檔案的保管

　　加強對財務檔案的保管，建立財務（會計）檔案柜，檔案柜必須經久耐用，牢固安全。

　　財務檔案應設立專門地點保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。

　　對財務檔案的保管實施統一管理，財務部設置兼職檔案管理員崗位，負責已立卷登記的財務檔案的保管工作。

　　檔案存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

　　會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規定的期限保存，其他財務檔案都為永久性保存檔案。

　　會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時采取措施進行處理。

　　5、2、3財務檔案的調閱

　　財務人員因工作需要調閱財務檔案時，必須按順序及時歸還原處。本公司其他人員調閱財務檔案，要經財務部總經理同意；外單位人員調閱財務檔案要有加蓋單位公章的申請書，經財務部總經理審核后報公司總裁批準。

　　會計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長期限不得超過三天。

　　調閱財務檔案須填寫“財務檔案調閱登記簿”，需要復印的要經財務部總經理同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現場。

　　調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無關的內容。

　　5、2、4財務檔案的銷毀

　　對保管期滿的財務檔案，應由財務部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，對按規定可以銷毀的檔案，應編造“會計檔案銷毀清冊”，經領導審查批準后銷毀，檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監銷，監銷人員在銷毀檔案之前應認真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保留。

　　5、3附則

　　5、3、1下屬公司可根據本制度和其他有關規定，結合各自具體情況，制定相應財務檔案管理制度；

　　5、3、2本制度由財務部制定并負責解釋；

　　5、3、3本制度經行政辦公會審議通過后實施。

　　6、支持性文件

　　6、1《會計檔案管理辦法》

　　7、相關記錄及表格無

會計出納管理制度14

　　在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實可行的《財經管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的幫助轄區學校制定有關財經管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施�？刂瓢�車費和生活招待費。

　　本年度繼續借鑒以往成功經驗，組織成立教職工超過半數以上的'學校理財小組，實行民主理財。

　　嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。

　　開支管理細則：

　　一、物品購買

　　學校購買物品，由總務處統一管理。購物前總務處列清單，經校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規定》購買。教師教學所需的資料和設備，由教導處列清單，經校長審核同意后，派專人購買。

　　二、開支數額

　　學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。

　　三、招待規定

　　從嚴控制來客執行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。

　　四、出差規定

　　校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：

　�、俚匠顷P，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。

　�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關規定補助。

　　五、用車制度

　　縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發票。

　　六、發票報批

　　需要報批的發票，一律使用稅務發票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發票報批前，要注清經辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。

會計出納管理制度15

　　為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的了解,特制作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據管理、班費公開等。

　　一、班費使用原則

　　公開透明，高效節省，合理利用。

　　二、班費來源

　　1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統一由生活委員保管。

　　2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。

　　3.其他來源。

　　三、班費用途

　　1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；

　　2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優評先資料，復印學習資料等)；

　　3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；

　　4.未列項目及特殊經費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意后方可實行。

　　四、班費報銷

　　1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發票或收據到生活委員處報銷，若無發票或收據（包括公交費等）,不得報銷；

　　2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態緊急者，需打電話給輔導員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導員打電話查實。

　　3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據上數字不得改動，收據上須要蓋章，否則不予報銷。

　　五、票據管理

　　1.每張票據正面應注明用途，時間及經辦人簽名，還有較具體的`物品單價及數量，如不屬實，后果由經辦人承擔；無簽名與用途票據不得報銷；

　　2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質版和電子版，并將個票據整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。

　　六、班費公布

　　本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

　　注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。

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