[精]財務管理制度
在日新月異的現代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，希望對大家有所幫助。
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財務管理制度1
財務管理制度的重要性不言而喻，它是企業穩健經營的基石：
1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務管理的效率和準確性。
2. 控制風險：預防財務欺詐，降低企業因財務管理失誤帶來的損失。
3. 保障合規：遵守法律法規，避免因違規操作引發的法律糾紛。
4. 支持決策：提供準確的財務數據，支持高層的'業務決策。
5. 促進增長：通過有效的資金管理和成本控制，推動企業的持續發展。
財務管理制度2
第一章總則
第一條根據≤中華人民共和國會計法≥、財政部第二號令《關于事業單位財務管理的若干規定》的有關規定制定本制度。
第二條建立健全各項財務管理制度，如實、全面反映學校財務狀況和財務成果，自覺接受上級主管機關和財政機關的知道和監督。
第三條嚴格執行國家有關方針、政策和財政、財務制度，堅持勤儉半學校的方針，正確處理社會效益與經濟效益的關系，加強財務管理，保障學校健康發展。
第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發揮學校的各項資產效益，促進教育事業的健康發展。
第五條學校以校長負責制為主，民主管理為輔，提倡科學管理。
第二章預算管理
第一條學校應根據國家有關方針、政策，按照上級主管機關下達的計劃任務，正確處理好事業需要與財力可能的關系，實事求是，量入為出，區別輕重緩急，科學合理安排各項資金。本著收支平衡的原則，編制年度預算（財務收支計劃），并報上級主管機關和財政機關批準后執行。
第二條學校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關和財政機關掌握。
第三章收入管理
第一條學校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門下撥的經費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和經濟效益的統一。
第二條學校的收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。
第三條學校的一切收入都必須全都納入單位預算，統一核算、統一管理，并按規定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規定范圍執行，取得各項收入必須如實開具正式收款收據。學校的收入應與業務已經完成，款項已經收到，或者取得了收取款項的.憑據時，確認收入的實現。
第四條學校的收費應使用省財政廳監制的專用發票。票據的領用、保管應按《江蘇省非經營性商事票據管理辦法》執行，學校經批準成立后，在正式開業前應申領《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關申領專用票據。
第四章支出管理
第一條學校的支出，是指因開展業務活動及與之相關活動發生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，自覺執行國家有關方針、政策，遵守各項財政、財務制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續，不得以領代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學校發展。
第二條學校發給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關規定執行，不得自行規定。
第三條各項費用開支應按照上級管理機關和財政機關核準的范圍和開支標準辦理。嚴格執行國家控制社會集團購買力的規定，辦理購買專項商品。
第四條學校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出、資產購置支出等。
第五條財政部門審批撥入的專項經費，要嚴格按照批準用途�？顚Ｓ�，單獨核算，并及時向上級主管機關和財政機關報送專項資金支出報表和資金使用情況報告。
第五章基金管理
第一條專用基金是指按照國家有關規定，提取的事業發展基金和福利、獎勵基金。
第二條專用基金應本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節約使用、事業發展基金必須用于事業發展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。
第六章資產管理
第一條資產是指學校依法占有并使用的能以貨幣計量的經濟資源。具體分為固定資產、流動資產和其他資產。
(一)固定資產固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，耐用時間一年以上，或單位價值雖不滿標準的大批同類財產設備，如課桌椅等
(二)流動資產流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。
第二條學校的資產屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、汽車等固定資產支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關提出書面報告，經批準后方可辦理有關手續。
第三條建立健全固定資產各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產，堅持驗收制度，經驗收合格后的固定資產及時入賬并交付使用。固定資產拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關規定辦理必要的手續，經上級主管機關批準后，及時作帳務處理。
第四條建立健全流動資產各項管理制度。加強對現金、有價證券、應收款項等流動資產的管理�，F金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進行清理，不得長期掛帳。
第七章監督審計
第一條學校的會計機構、會計人員對不真實、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無效時，應當向本校領導提出書面處理意見，或向上級主管機關反映，制止違規違紀行為。
第二條學校必須依法接受財政。審計機關的監督，并如實提供會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。
第八章機構人員
第一條學校設立財務機構或設置專職會計人員。會計人員必須具備會計從業資格證書，憑證上崗，會計機構負責人必須具有會計師資格的人員擔任。
第二條會計人員應忠于職守，嚴格按財務制度辦事。會計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會計工作，學�？梢悦饴毣蜣o退。
第三條會計人員調動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續，由學校負責人、會計主管人員監交。會計主管人員辦理交接手續由學校負責人監交，必要時可以由上級主管機構派員會同監交。
財務管理制度3
第一條為加強對專項資金的監管力度，規范支出，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》及其他有關規定，制定本辦法。
第二條專項資金由省級補助資金補助給培訓機構。省級補助資金30%用于發給農民的教材及資料費；60%用于教師的講課費、交通費、誤餐費、績效考評以及其他后勤保障支出；10%用于宣傳、監督檢查和年終考核評比費用。業務主管部門、項目承擔單位不得再提取任何管理費用、工作費用。
第三條專項資金的使用和管理
�。ㄒ唬⿲ｍ椯Y金應嚴格按照批準的用途�？顚Ｓ�，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出的原則，由單位財務統一核算。
�。ǘ┕芾韺ｍ椯Y金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的.監督，發現問題，及時糾正。
�。ㄈ┛h財政局在培訓項目實施單位開展培訓前預拔項目經費的30%用于前期準備和開展工作。培訓機構在培訓任務完成后形成書面報告，報告內容包括：培訓經過情況、參訓人員數量、經費支出明細等，經縣農業委員會審核后，集中到縣財政局統一報賬，報賬資料中必須提供教師講課費（包括交通費、誤餐費）發放清單、購買資料及印刷資料的詳細清單等。
�。ㄋ模⿲ｍ椆ぷ魍瓿珊�，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。對預算結余和報賬結余資金，可繼續用于增加培訓場次支出。
財務管理制度4
1、堅持勤儉辦學的方針，執行黨的方針政策和財務制度，遵守國家的財經紀律，做好學校的`財務工作。
2、建立和健全收費管理辦法，一切收入要入帳，未經批準，任何個人和集體不得向學校借款。
3、執行預、決算，有計劃地使用經費，�？顚Ｓ�，做好月報年報工作。
4、嚴格審批報銷手續，報銷單據應手續齊全，票據合法，專人審批。
5、嚴格執行銀行結算紀律和現金開支使用范圍。外出購物預領現金，必須履行批報手續，購物后要及時結算賬目，不得拖欠和挪用公款。
6、遵照上級規定向學生收取雜費、代辦費，并嚴格執行代辦費結算制度，學期末要逐項核算到人，列出清單，向學生公布，堅持多退少補。
7、堅持民主理財，定期審查財務帳目，做到經濟民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。
財務管理制度5
一、意義、作用
本手冊是各加盟店建立，進行財務管理的規范性指南，對強化提高加盟店的財務管理水平具有明確的指導作用。
二、財務會計機構的設置
2.1職能：
在店經理領導下的獨立辦事機構，負責協調、處理全店的財務事項和會計業務。
2.2崗位設置：
財務、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管
上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規模大小確定分設或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。
三、3.1財務主管職責：
全面負責企業各項財務制度的制定和執行，嚴格執行國家的財務制度、稅收政策，組織企業會計核算，制定、監督，執行企業、費用預算，編制財務報告說明書，分析財務狀況；籌集、管理、調度企業資金；處理其他財務事項。
3.2會計崗位職責：
編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業資產，辦理其他會計事項。
3.3出納崗位職責：
記錄、保管現金、票據和銀行存款等事項；按規定程序簽發支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業收入款項，并送存銀行；辦理各項企業收支事項和銀行結算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發票的抽查、發放；其他一切與現金出納有關的業務處理。
3.4材料審核崗位職責：
收受、整理倉庫入庫單、領料單、申購單；審核購進、領用物資手續的完整有效性；核對入庫單、請購單、發票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領料單數量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領料單、請購單；保證購進、發出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。
3.5稽核崗位職責：
嚴格執行各項財務制度；監督收銀臺、吧臺嚴格執行財務規定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發現問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關的其他各項工作。
3.6收銀員崗位職責：
嚴格執行財務紀律和制度；負責前臺客人消費結算，監督服務員執行財務準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應付費用，驗明各種鈔票真偽；保管好各種收據、票據、發票，保證營業收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業報表，按規定使用和保養收銀用機器設備，做好收銀臺內外清潔衛生，遵守好各項規章制度。
3.7倉庫管理員崗位職責：
嚴格執行財務制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛生法》和相關規定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領用手續；嚴把驗貨入庫關，杜絕腐敗、變質、質差物資流入企業；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結，及時整理、傳送各類單據，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。
四、人員的選聘
4.1選聘方式：
按《人事管理手冊》規定進行
4.2基本素質要求：
具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當的業務技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業務處理規范；具有較好的人際溝通、協調能力；身體健康。
4.3財務主管：
具有高度的責任感，強烈的事業心，通曉熟知國家財務制度和稅收政策，高度熟練的業務技能，較豐富的財務管理理論水平和實踐經驗會計核算組織經驗；較強的人事協調、人際溝通能力，一般應具有財務會計專業大專以上文化，中級以上職稱，從事專業工作五年以上。
4.4會計：
具有高度的責任感和事業心，熟悉國家財務會計制度規定和稅收政策，熟練的業務技能，具有一定的財務管理理論水平和實踐經驗，較好的人事協調、人際溝通能力；一般應具有財務會計專業大專以上文化，初級以上職稱，從事專業工作三年以上。
4.5出納：
具有高度的責任感，較強的事業心，熟悉銀行結算規定，具有一定的財務會計專業知識，較熟練的出納業務技能，一般應具有財務會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。
4.6材料核對：
具有較強的責任感和事業心，熟悉會計事務處理的原則，具有一定的財務會計知識，較好的人際溝通能力，一般應具有中等以上專業文化水平， 從事過財務工作一年以上。
4.7稽核：
具有強烈的責任感和高度的`原則性，熟知國家財務制度要求，熟悉收銀業務技能和一般要求，具有中等以上財務會計專業文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。
4.8收銀員：
女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。
4.9倉庫管理：
具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐
勞，以中年健康者為宜。
五、會計核算
5.1會計制度：
執行國家財政部頒發《旅游、飲食服務行業會計制度》。
5.2會計核算方式：
一般應采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：
5.3稅務登記：
備齊工商執照副本、企業組建的有關文件、組織機構代碼證、法人身份證復印件、辦稅人員照片、企業公章、財務專用章及當地稅務機關要求提供的其他資料文件，于開業前到當地所屬稅務辦妥稅務登記事項，取得稅務登記證正本、副本、發票準購證等；購買營業用發票和印花稅發票，以備使用；與稅務機關指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務政策和規定。將稅務登記證正本懸掛在營業場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。
5.4開設銀行帳戶：
選擇資信良好、功能齊全、服務優良、距離營業辦公地最近之金融機構，開設企業銀行帳戶，辦理結算登記手續，預留財務印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結算用票據，簽訂信用卡聯行消費協議，確定POS機的安裝調試日期（不得遲于開業前三日）。
5.5購買、印制各類帳、表、憑證：
按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯收據、三聯繳款單、科目匯總表、各類財務辦公用品、印制各類內部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）
5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：
在收銀員培訓開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調試正常，輸入預定菜譜，以備培訓、營業使用。
5.7餐單的印制、管理：
所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發放的餐單統一存放于稽核處，發放時，應將領用人、領出的張數、號碼逐一登記在餐單發放登記簿上。
餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應注明“作廢”字樣，并經經理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。
5.8菜單的印刷：
菜單酒水單必須統一印制，不得用其他紙張替代；菜單一式三聯，酒水單一式兩聯，各聯應用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，
5.9表格印刷：
其他各類營業報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領料單、物資請購單的印刷
5.10成本費用的劃分：
按國家財政部頒發的《旅游、飲食服務行業會計制度》規定執行：
成本類：在經營過程中發生的各項直接支出計入營業成本。包括：直接耗用的原材
調料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。
費用類：包括營業費用、管理費用、財務費用。經營過程中發生的間接支出，無法直接進入成本的支出。
營業費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓費、工作餐費、服裝費以及其他營業費用。
管理費用包括：公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、研究開發費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。
財務費用包括：企業經營期間發生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構手續費、加息及籌資發生的其他費用。
成本費用的核算應嚴格遵循權責發生制原則、配比原則，嚴格區分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。
5.11日常費用支付：
借取現金、支票應由借取人填寫借款單，述明事由，經經理簽字后，由出納支付，支票應填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發票。
費用報銷：應由報銷人填寫相應費用報銷單，并附有效原始單據，述明事由，經經理簽批同意后，財務主管審核同意，出納照單支付。
5.12財務報告：
每月終，會計人員應及時編制會計報表：資產負債表、損益表、費用明細表、現金流量表等各類報表，報告當月企業營業狀況、費用、成本、資金狀況。財務主管依據會計報表，編寫財務分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經理審閱，以總結本期經營效果和指導下個營業期間的工作。
5.13納稅：
在當地稅務機關規定的報送期前，將資產負債表、損益表、營業稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業公章，經辦人名單等，報當地稅務機關；填寫納稅票（按營業稅及附加稅費申報表數據填列）經稅務機關審查蓋章后，到開戶銀行交納相應額度稅金。
六、前臺收銀
6.1準備：
按本店規定著裝，做好收銀臺內外及個人衛生；檢查收銀電腦等各類收銀設備的運行狀態和清機狀況；發現收銀等設備異�；驌p壞，應立即向經理匯報，并與取得聯系，由專業維修人員維修，不得自行開機處理。
在出納處領取備用零鈔、發票、三聯收據、繳款單等營業用票據；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規定位置，以備營業使用。
確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。
財務管理制度6
一、公司財務由總經理直接主管，一切費用支出實行總經理一支筆簽字有效，若無總經理簽字，一切費用由經手人自行負責。
二、出納帳務要做到日清、月結，嚴格執行國家有關財務制度，并于當月末做好資金盤存表，報總經理一份。
三、會計要做到帳務清楚，帳賬相符，嚴格執行會計法和國家相關制度，準確及時做好會計報表。
四、各種費用的報銷必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規范，否則財務人員有權拒絕報銷。
五、報銷單據的填寫：
1、出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。
2、上述以外的發票，填寫黑色費用報銷單。
3、單據填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。
六、因公借款，應于事后七日內到財務部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉帳支票借出必須登記，經手人簽字，事后當天持發票到財務部結帳，特殊情況不得超過三天。
八、各分部監理費現金收入，務必當月到財務部完善相關手續。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的'規定，配合公司財務部門做好公司財務管理工作。
財務管理制度7
為加強財務管理，提高資金使用效率，節約經費開支，堵塞漏洞，確保財務工作更好地為教學服務，特制定本制度。
一．總則
1．學校財務管理，必須嚴格遵守《會計法》等財經法則，執行學校財務管理的規章制度。
2．學校領導應加強其思想政治工作，并支持財務人員按有關法規正確行使職責，教育教職工遵紀守法，按制度辦事。
3．財務部門必須嚴格按照會計制度規定的會計科目及核算方法，做好學校各項財務收支工作，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
4．各項經費開支實行校長一支筆審批制。即由經辦人辦理，總務主任審核，校長審批。
二．關于收費
1．學校的一切經濟活動均應納入總務處財務管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務處財務管理而從事經濟活動。
2．上級規定收取的學雜費，學費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學雜費及學費前先到總務處領取統一印制的稅務發票，收費時須一生一票。所收現金須在總務處指定日期內及時交總務處財務室核收入帳。班主任領用的發票不得遺失，用完后發票存根全部交總務處存檔。
3．嚴格執行上級規定的項目和標準收費。代辦費和其他臨時性收費以學期為單位與學生結算，多余經費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領回退給學生，任何人不得挪用、貪污。
三．關于發票的要求
1．凡需報銷的發票和收據一律要符合財政局規定的通用或專用收據、稅務局規定的稅務發票。
2．發票（收據）內容的'填寫要求規范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責任。
3．凡購物發票的購物名稱、數量、單價、金額一律要求書寫規范，字跡清晰。
4．凡勞務發票一律要在附件注明勞務服務內容，且須經有關人員簽名予以證明。臨時工工資發放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負責人部門領導證明、總務主任審核，由校長審批后發放。
四．關于發票的報銷手續
1．凡報銷的發票、收據一律要有本人簽名，注明經手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經手人列出詳細清單）。購進金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發票上注明驗收字樣和簽名，然后由經手人辦理領用手續，以便年終進行財產清查。
2．各項經費開支實行一支筆審批制，即由經手人、（驗收人）、證明人、總務主任及校長簽字后方可到財務室進行報銷。
3．凡不符合以上報銷手續的發票、收據，財務室應拒絕辦理報銷手續。
五．關于結構工資
結構工資由辦公室根據考核結果造表，由總務主任和主管人事副校長審核，校長簽發后由總務處發放。
六．關于出差
1．出差人員根據出差需要可先預先借一定數額的現金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務主任審核報校長批準，方能到財務部門辦理借款手續。
3．出差回來后及時到總務處填寫出差報銷單，經會計審核后由總務主任批報，校長核批簽字后方可報銷。
4．報銷標準按“關于出差報銷標準的幾條規定”執行，超標準開支費用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。
七．關于購物
1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負責人填寫購物申請結算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務主任審核，校長審批后方可購買。
2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負責購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標。
3．凡經批準后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產（500元/件以上的物質）由財產保管員驗收入庫，并在發票上簽名。
八．關于現金管理
1．現金支付的范圍：預借自帶的差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務結算等。
2．現金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現金支付。
3．收付現金的各種原始單據必須手續齊全（有單位名稱、內容、單價、數量、金額、經手、驗收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會計日常所需支付的現金必須從銀行支取。每天業務終了的庫存現金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
5財會人員取送數額較大的現金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關于財務檢查
1．檢查錢、物、帳是否相符。
2．清查違紀受賄、貪污挪用等經濟問題。每年將財務收支情況向教代會匯報。每學期清查一次財物。
十．關于基建與維修
學校大型基建工程，必須按規定辦理基建手續。學校內的小型維修由總務處安排�；ǎňS修）過程必須公開，基建監督小組的同志對基建（維修）全過程實行監察和管理，嚴防基建維修違規事件發生。
十一．關于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學期期末前進行一次清理，保管人員有責任追回借出物品。
2．凡調出人員，應先向校辦公室領取調離申請表，并向總務、教務、圖書館等有關部門歸還公物及借支。處室及有關人員簽章后方可到辦公室辦理調離手續。
財務管理制度8
第一節 總則
第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合醫院具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二節 財務機構與會計人員
第四條 醫院根據《會計法》規定配備專職且具有會計從業資格的財務人員。
第五條 醫院設財務部，隸屬醫院集團財務部直管，根據本醫院業務工作需要，配備必要的會計、出納人員。
第六條 會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對醫院的財務會計工作負責。
會計師主要職責如下：
1.執行醫院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查醫院經營、投資、等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責醫院的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行；
4.審核企業投資和效益的計算方案；
5.編制醫院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督醫院的財務管理和活動；
7.監督醫院的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對醫院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監批準后執行；
9.負責搞好醫院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。
第七條 集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監督。
第八條 集團財務總監兼管財務部的工作，在總經理領導下主持醫院的財務工作。
第九條 財務部出納人員在日常報銷業務過程中，對所有原始票據務必進行祥細審核，并要監督經辦人員完善票據簽字手續，在對票據金額、真實性進行審核無誤后經總經理簽字方可進行報銷。
第十條 財務主管會計的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十一條 財務部出納協助要協助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。
第十二條 醫院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第十四條 醫院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的'事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向集團財務總監或總經理報告。醫院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十六條 財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監進行監交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監交。
第三節 會計核算原則及科目報表
第十七條 醫院執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第十八條 醫院采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。
第二十條 醫院記帳方法的采用必須具有連續性。
第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第二十二條 醫院對醫院資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第二十三條 醫院對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第二十四條 醫院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第二十五條 凡與醫院合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以設備等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第二十六條 醫院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第二十七條 醫院對外地市（或�。┑耐顿Y或在外地購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
第二十八條 長短、期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第二十九條 醫院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.醫療設備；
3.辦公設備；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第三十條 各類固定資產折舊年限為：
1.房屋及建筑物3年；
2.機器設備（含室內裝修）3年；
3.電子設備、運輸工具3年；
4.其他設備3年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十一條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第三十二條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4.醫院對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
第三十三條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第三十四條 醫院主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.固定資產增減變化表（月）；
6.現金出納月終盤存表（月）
7.提取壞帳準備金明細表（月）；
8.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四節 資金、現金、費用管理
第三十五條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業務需要不準外泄。
第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第三十九條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
第四十一條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。
第四十二條 醫院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經理。對到期的應收資金，部門經理應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。
第四十三條 醫院庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。
第四十四條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。
第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁醫院內部各部門私設小錢柜。
第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第四十七條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。
第四十九條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人簽名，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。
第五十一條 經營業務過程中的介紹費（或手續費）等，必須另付說明報醫院總經理批準后才能報銷。
第五十二條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應�？顚Ｓ�，不得私分、貪污。
醫院各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經理審批報銷。
醫院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經理審批報銷。
第五十三條 探親旅費、醫療費等按國家的規定并結合醫院的實際情況報銷。
第五十四條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經理審批后在福利基金列支。
第五十五條 醫院購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。
第五十六條 醫院對外的中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。
第五十七條 醫院日常經營所需資金原則上自行解決。
第五十八條 下屬醫院如資金周轉困難需向醫院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。
第五十九條 嚴禁下屬醫院或醫院內個人為外單位或個人擔保貸款。
第六十條 嚴格大額資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第六十一條 有關大額資金使用的審批，如總經理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
第五節 工資及獎金
第六十二條 醫院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第六十三條 醫院員工年度工資及獎金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經理審定。
第六十五條 醫院對業務人員實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經理審定。
第六十六條 各部門的年創利應由部門經理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經理審定。
第六十七條 實行承包經營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
第六節 稅收及利潤分配
第六十八條 醫院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第七節 低值易耗品的財務管理
第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。
第七十一條 醫院可根據實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。
第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。
第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經理審批后處理。
第八節 會計憑證和檔案保管
第七十四條 醫院必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
收銀員的部分規定：
1、給患者提供醫療和藥品收費清單。
2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。
3、不超標或亂收費。
4、張掛常用收費價目表。
5、建立醫療收費監督卡，公開醫療服務內容和價格。
6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。
7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。
8、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
掛號處人員行為規范：
1、掛號快捷、準確。
2、病人問詢時解答準確，語言規范，態度和藹，不頂撞病人。
3、為初診病人填寫病例封面。
4、掛號地點張貼專家、�？崎T診、急診一覽表或就醫指南。
5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。
6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。
7、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
8、便民開藥，不用掛號。
9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。
收費處工作制度：
1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態度和藹。
2、上崗，上崗必須著工作服。
3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯
4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。
5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。
6、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。
7、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。
8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。
住院收費處工作制度：
1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。
2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。
3、接待患者要態度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。
4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。
5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。
6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫療欠費。
7、患者出院結算時，必須交回預交金收據，若預交金收據丟失，必須出據單位證明方可辦理出院手續。
8、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。
9、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。
10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。
財務管理制度9
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的`各項財產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新換代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規定,未經審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃,參與公司各項經營管理活動,搞好增收節支,提高經濟效益。
財務管理制度10
一、社區居委會應建立統一的財務賬簿，應按規定規范登帳、記賬，出納人員應每月及時報送現金銀行結存報表、銀行對賬單及單位銀行調節表。根據區財政局對社區財務實行收支兩條線管理規定，社區居委會所有收入，應存入街道社區資金專戶；各社區分別開設一個經費支出戶頭，專門核算社區各項支出；出納人員應由本社區工作人員擔任，并定期接受街道財政所的培訓。
二、社區居委會取得的所有收入都必須及時全額繳存到街道社區資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。
三、社區居委會取得的所有收入都必須使用財政部門統一印制的財政票據，不得使用自購（自制）票據私設“小金庫”。
四、支出管理：
1、按區有關規定統一規范社區居委會各類工作人員的工資標準以及福利上限標準。社區居委會工作人員的工資由街道財政所統一制表。各社區工作人員的.福利應在社區財力許可的范圍內并確保工資發放的前提下，在不超過街道統一規定的上限內酌情發放。
2、嚴禁使用白條報銷。
3、不得使用復印件、收費通知單等作為報銷單據。
4、報銷的發票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀念品”等籠統字樣，報銷發票需附購物清單。
5、對需要修繕項目需報街道備案，并按有關規定實施“陽光工程”。對達不到工程公開招標的零星修繕費用，也要做到事前有預算、事后有決算和審計，并轉賬支付。
6、差旅費報銷應附出差通知書，審批文件，嚴格按財務規定報銷，旅行社發票不能作為報銷憑證。
7、招待費開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內容、時間、人數、地點，主管審批后方能報銷，不得用公款支付高消費娛樂活動，茶藝居發票不能損銷。
8、社區居委會工作人員應遵守財務規定，嚴格財經紀律，增收節支，理好財。補貼費嚴格按照規定執行。所有報銷憑證必須寫明事由、列支項目，由制表人、證明人簽字，會計審核、主管審批后報銷。
五、各社區會計統一由街道財政所負責，各社區財務憑證必須于每月終（各街道定報關時間）將原始單據報送街道財政所，會計審核后方能報銷，對不合管理要求的原始單據予以退回。會計憑證資料由財政所專人保管。
六、嚴格執行政務公開，社區財務應做到每月定期公布。
七、社區主要負責人離任應接受離任審計，并做好財務交接手續。
財務管理制度11
第一節總則
第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條財務部機構設置
(一)財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導,實體財務人員業務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
(二)會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下:
(略)
第七條內部會計核算形式
公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:
(一)各實體在公司統一領導下獨立核算,每周統
計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統一匯總合并會計報表。
(二)周報及月報要求:周報統計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三)存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
(四)收入、費用的核算采用權責發生制。
(五)對外業務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,并應及時向公司各職能部門匯報。
(六)其他涉及不到的,全面執行新頒布的《企業會計制度》。
第三節會計人員崗位職責
第八條會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務部的職責。
(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規要求,給合本公司行業特征,科學合理地組織財務活動,制定統一、健全的財務規章體系。
(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用,債權、債務發生的核算,基金的增減和經營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續,如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金,控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據,按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務工作,及時
編制各種會計報表,按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。
(九)公司經濟合同歸口管理,參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業經營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。
(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統計,分析財務計劃執行情況,考核資金使用效果,揭示企業運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成總經理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范,對整個公司的財務人員進行培訓。
第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作,對全系統的財務會計工作負責。
財務總監主要職責如下:
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經營成果,對總經理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作,經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務管理和活
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律,制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項;
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作,不斷提高財會人員的素質和業務水平;
10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。
第十一條財務部經理領導財務部的工作,在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。
財務部經理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;
2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本及各項費用,審核監督資金的運用及經營效益,按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告;
3.籌劃經營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查,監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況;
5.協助財務總監編制各種會計報表,主持公司的財產清查工作;
6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第十二條財務部副經理協助經理工作,負責公司的財務管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財務部經理,在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是:
1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務的工作;
2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經營成果,考核計劃執行情況,定期提供數據、資料和財務分析報告;
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;
4.負責編制會計報表,主持清查財產;
5.執行財經法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條主管會計崗位職責
(一)公司總部主管會計職
1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。
4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、配合財務經理調度公司貨幣資金。
6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
7、負責公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會計完成本職工作。
9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
10、認真完成上級交辦的其他工作。
(二)下屬實體主管會計職責
1、負責編制公司財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
6、負責會計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責
1、在經理領導下,按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定,認真辦理提取和保管現金,完成收付手續和銀行結算業務。
2、根據審核無誤的`手續,辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務;登記銀行存款日記帳;及時根據銀行存款對賬單,在月末作出相應調整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳,做到日清月結,保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發現差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續,嚴格執行市內采購領用支票的手續,控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證,按照費用報銷的有關規定,辦理現金收支付業務,做到
合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發放名冊,按時發入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據,做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經理臨時交辦的其他工作
第十六條成本會計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責相關賬務處理。
3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對,確保成本核算的真實性。
4、及時核算每周、每月的原材料成本率,如發現指標波動幅度較大,上報財務負責人。
5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關科目與總賬核對。
6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。
7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條往來款會計崗位職責
(一)公司總部往來款會計崗位職責
1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作,并根據營銷部有關簽字消費協議,及時做好登記工作。
2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性,并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。
3、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
6、每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據。
7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經理,待總經理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結,上報財務經理。
9、負責登記撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務部門協商對賬時間。
10、隨時協助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。
11、及時完成上級領導交辦的其他工作。
(二)實體往來款會計崗位職責
1、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經理,待總經理作出處理決定后,及時進行賬務處理。
4、負責本實體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告,上報財務經理。
5、負責登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務部門對賬。
6、及時完成上級領導交辦的其他工作。
第十八條資產會計崗位職責
1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。
3、對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。
4、對所管轄區的閑置財產負責保管好,并建立閑置資產備查賬,每月末上報閑置資產庫存統計表,協助主管上級做好閑置資產的調配工作。
5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。
6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產的賬務處理工作。
7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。
8、及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條記賬會計崗位職責
1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、負責檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、及時清理各明細科目,如有異常及時上報。
4、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責
1、認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。
3、核對賬單的優惠及打折權限,是否按公司規定執行。
4、對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規定相符。
6、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點領用工作。
3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、負責本崗位的衛生清理工作。
7、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責
1、負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。
2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調撥。
4、負責本崗位的衛生清掃工作,負責倉庫區域的安全工作。
5、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條財會人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。
第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第二十六條財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責人會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接,由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交;總公司財務部經理的交接,由總經理會同財務總監進行監交。
第四節科目報表及會計核算原則
第二十七條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第二十八條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規定辦理會計事務。
第二十九條公司根據實際需要,增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目,并統一編號。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業務發生當日的匯率折算。
第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條公司財務核算采用權責發生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延后。
第三十四條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經總經理辦公會同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經營的企業,應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:
1.以現金投資的,應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據以發給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第三十七條長期借款的利息支出,應根據使用單位用款時間計算利息。
第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》
固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十九條購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產,應以投資協議約定的價格為原價。
第四十條固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入營業外收入,其損失作營業外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續,并設置固定資產明細帳進行核算。
第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產負債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現金流量表(年度);
4.利潤分配表(年);
5.資產減值準備明細表(年度);
6.股東權益增減變動表(年度);
7.固定資產增減變化表(月);
8.現金出納月終盤存表(月);
9.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四十三條報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務,公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條報表編制程序和質量要求:由各實體財務先編制,報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第四十五條公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
第五節內部牽制牽制度
第四十六條內部牽制的原則
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負責人:各股東按《公司法》規定行使監督權,董事會對股東會負責,對經營者行使監督權�？偨浝韺Χ聲撠�,負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命,對公司財務行使監督權。
第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。
第四十九條資金管理的內部牽制規定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規定程序辦理支付業務,除現金管理辦法規定的現金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。
(五)當天的收支業務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。
(十)工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經理簽批后,方可發放。
第五十條材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條采購員采購的物品,交保管員驗收,根據物品驗證標準,對數量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據領料單發放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯,要求字跡清晰,不得涂改,存根聯及財務聯留保管處,營業結束后,由保管將財務聯送財務,存根聯保管據此記賬,領料人一聯由領料人自行帶回保管。
第五十四條實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發料人簽字必須俱全,第一聯為領料方保管記賬
聯,第二聯為領料方財務記賬聯,第三聯為發料方財務記賬聯,第四聯為發料方保管記賬聯。
第五十五條固定資產購置,由需用部門填寫固定資產購置請求單,經部門負責人、總經理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票,交財務部門辦理入賬手續,并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收,并辦理驗收手續
財務管理制度12
總則
根據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》、《會計準則》、《國務院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關法律、法規和制度，結合中國友好和平發展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務管理制度。
第一條基金會是對國內外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。
第二條執行理事會領導下的理事長負責制。
第三條財務制度原則上執行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規定設置，按民間非營利組織會計制度規定編制會計報表。
第四條基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
第五條根據基金會管理和發展情況，今后陸續出臺的新的財務管理制度、辦法，屬于本財務管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。
第六條本財務管理制度自批準之日起執行。
第七條附財務管理制度。
(一)現金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會計檔案管理制度。
(六)會計內部牽制及崗位責任制度。
(七)財務開支審批權限制度。
(八)財務預算管理制度。
(九)關聯交易管理制度。
第一章現金管理制度
第八條出納員為本基金會現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業務進行核算、檢查與監督。
第九條現金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
(二)支付給不能轉賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結算起點以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會日�，F金開支情況，經開戶銀行核定，確定本基金會庫存現金最高限額為50000元。
根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行。
第十一條現金的收支管理
(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔任出納工作。
(二)業務活動中發生的一切現金收入，必須交由財務入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現金時必須注明款項來源，到銀行支取現金時應在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時，必須安排專車，派人護送。
(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業務應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
(六)現金報賬時，經手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經部門領導核批，報基金會秘書長審批后，到財務部門辦理報銷手續。
(七)因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經部門領導核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應提前一天通知財務人員準備現金，否則由出納員開出現金支票出差人員自己到銀行領取。出差人員返回單位后五日內必須及時辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應寫出書面情況送財務人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄。
(九)在核算工作過程中發現長款或短款情況，應及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。
第十二條現金的登記和保護。
(一)現金賬要及時登記，逐筆記載現金收、付業務，賬目要日清月結。每日必須進行核對，保證賬款相符。
(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
(三)對現金管理進行抽查，并接受銀行的監督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應根據國家有關政策規定及財務制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會除按規定留存的現金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內。
(二)基金會發生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉賬。
(三)基金會與銀行之間發生的各項收支業務，必須按照會計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經審核無誤后，據以編制會計憑證作為核算依據。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。
(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會銀行存款賬戶。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況，經常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應告知秘書長，當余額為80萬元時，不再向外支付。
(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進行調整核對。如發現問題，應及時查清原因，并報請秘書長批準處理。
第三章票據使用管理辦法
第十六條本辦法所稱的票據，是指接受捐贈或者接受服務時，開具、收取的收款憑證。票據的種類、聯次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
第十七條財務部負責依法辦理稅務登記證、票據購領證，在領取稅務登記證、票據購領證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領購票據。
第十八條開具發票的種類及使用范圍
(一)接收的各類用于公益事業的社會捐贈，收款方：中國友好和平發展基金會應當向付款方開具發票。
(二)中國友好和平發展基金會可以使用的發票種類為：
1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業捐贈統一票據;
2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來發票;
(三)各類發票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監制的公益事業捐贈統一票據：
(1)基金會接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務,并根據捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協議�；饡邮芫栀洃敶_保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據。
(2)基金會應當在實際收到捐贈后據實開具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開具捐贈票據，由基金會留存備查�；饡邮芊乾F金捐贈，應當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據。受贈財產未經基金會驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據。
2.以下情況使用資金往來發票。
內部往來。
第十九條發票的開具和保管
(一)開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋基金會財務專用章。
(二)開具的發票應與付款單位和個人建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向財政部門報告發票使用情況。
(三)財務部負責辦理發票及發票購領證的領購、年檢等工作。
(四)應當按照財政部規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經財政部查驗后銷毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會對外結算的一種主要方式，是由基金會簽發通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。
(二)轉賬支票只能通過銀行轉賬，不能提取現金。
第二十一條轉賬支票的管理。
(一)財務部門要設專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
(二)財務部門要建立支票領用簿，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。
(三)支票的使用人領用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領導簽字，基金會秘書長批準后到財務部門領取支票，并由申請人在財務部門登記簽章。
(四)凡基金會簽發的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部門在簽發支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發空頭支票。當簽發支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務部門負完全責任。
(五)簽發的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發空白支票。由財務部門對支票結算單金額的大小寫進行核對�；饡貢L要對報銷事由進行核準把關。
如遇特殊情況必須簽發空白支票時，須經秘書長批準，并在財務部門備案。財務部門簽發的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發日期、支票的用途和限額必須填寫，領用支票的部門負責人和經手人員必須按照規定用途，在限額以內使用，對支票用途和金額的真實性、準確性負責。支票領用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領用人負全責。
財務部門要加強對空白支票的監督和管理，對簽發的空白支票要進行登記，并及時督促支票領用人員按規定期限報賬。
(六)支票領用的報賬期限。
一般情況從支票領用當日算起十日內必須報賬，報賬時需填寫“支票結算單”，由經手人在“支票結算單”上簽字，部門領導簽字，基金會秘書長審批后到財務部門報賬。
如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準后送財務備案，基金會執行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。
第二十二條支票的簽發。
(一)支票的簽發，按支票的簽發要求內容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
(二)支票簽發“六不準”：
1.不準簽發空白支票;
2.不準簽發遠期支票;
3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人;
4.不準將支票作抵押;
5.不準簽發印鑒不全、不符的.支票;
6.不準簽發假用途的支票。
第二十三條支票丟失時，要立即向財務部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會批準給予責任人適當處分。
第二十四條支票到期未用，應及時退回財務部門，并辦理有關退回手續。
第二十五條支票發生作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續。對退回的支票，財務部門應及時辦理注銷。
第二十六條財務部門要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續，及時清理未達賬項。
第五章會計檔案管理制度
會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。必須加強會計檔案的規范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須加強對會計檔案管理工作的領導，按年度分類設立檔案，并設有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。
第二十八條會計檔案內容。
會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業資料等。
第二十九條會計檔案的立卷和歸檔。
會計資料檔案要有專人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。
(四)對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會計檔案，都應由財務部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會計檔案的保管。
(一)會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。
3.要配有通風照明設備。
4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
(三)對會計檔案應本著查找方便的原則進行編號。
第三十一條會計檔案的調閱。
(一)會計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經批準不得復制。需要查賬時，應由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場所。
第三十二條會計檔案的銷毀。
(一)會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經手人和批準人，檔案銷毀時應有財務人員監銷。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
1.年度會計報表(決算)永久保存;
2.各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;
3.月度、季度會計報表保存五年;
4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;
5.會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時要一式兩份，經基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經法定手續和秘書長批準不得擅自轉移、分散和銷毀檔案。
第六章會計內部牽制及崗位責任制度
第三十四條本基金會財務部門必須至少設置會計和出納員兩人。會計負責登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業務。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業務，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責記賬的會計不得做現金、支票等收付的業務工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務等賬簿的業務工作。
第三十七條出納員和會計的具體分工與職責。
(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務專用章的保管，負責現金、支票收付的業務工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實相符，發現差錯及時查找并報告秘書長。
(二)會計負責法人代表人名章、會計檔案的保管，負責記帳憑證、會計報表的編制，負責月末帳務的結轉，負責固定資產
的登記，負責收入、費用、債權債務的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發現差錯及時查找并報告秘書長。
第三十八條本基金會內部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發生貪污、盜竊和舞弊行為的發生。
第七章財務開支審批權限制度
為了加強基金會的財務管理，結合基金會財務開支的實際情況，特制定基金會《財務開支審批權限制度》。
第三十九條經費申請報銷審批權限
(一)秘書長審批權限：
行政辦公經費1萬元(含)以下;
項目經費10萬元(含)以下。
(二)理事長審批權限：
行政辦公經費10萬元(含)以下;
項目經費100萬元(含)以下。
(三)理事會審批權限：
行政辦公經費10萬元以上;
項目經費100萬元以上;。
并向上級業務主管單位全國對外友協報備。
第四十條報銷辦法。
財務人員必須依據經費申請批件和有關領導簽批的有效單據辦理報銷手續(具體程序另文規定)。
第八章財務預算管理制度
第四十一條為推動基金會加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和基金會實施全面預算管理的要求，結合基金會實際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發展基金會。
財務預算基本內容
第四十三條預算管理是利用預算對基金會內部各部門有效地組織和協調基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。
第四十四條基金會財務預算是基金會全面預算的重要組成部分，基金會財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會戰略目標，對一定時期內基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會財務預算應當圍繞基金會的戰略要求和發展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會財務預算一般按年度編制，項目業務活動成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實。
預算組織分工
第四十七條基金會法定代表人或授權委托負責人對基金會財務預算的管理工作負責，基金會財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對基金會法定代表人負責。
第四十八條財務預算主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促基金會完成財務預算目標。
第四十九條基金會財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第五十條基金會內部各部門各項目部具體負責本部門項目業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算做好基金會總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
對基金會實施財務預算管理的各部門各項目部財務預算方案必須上報財務部經理事會審核批準。
財務預算的編制
第五十一條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在基金會全面預算管理制定的編制方針指引下進行。
第五十二條基金會編制財務預算要按照內部業務活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰略實施。
第五十三條項目預算是反映預算期內基金會可能形成現金收付的公益活動的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經費預算等，各部門可根據實際情況并參照基金會具體要求編制。
第五十四條資本預算是基金會在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各部門要依照基金會全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
財務預算的執行、控制與差異分析
第五十六條基金會財務預算一經批復下達，各預算執行部門必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第五十七條基金會應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項項目活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第五十八條基金會應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務，實現工作經費預算指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。
第六十條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，財務預算部門負責監督，并借助計算機系統進行管理。預算外的支出由基金會秘書長直接控制。
第六十一條基金會必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務部門應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、秘書長或理事長提供財務預算的執行進度、執行差異及其對基金會財務預算目標的影響等財務信息，促進基金會完成財務預算目標。
財務預算的調整
第六十三條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行部門在執行中由于市場環境、項目執行條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。一般情況下每季度調整一次。
第六十四條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門向基金會財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
基金會財務管理部門應對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制基金會年度財務預算調整方案，提交財務管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執行。
財務預算的專評與激勵
第六十五條預算年度終了，財務管理部門應當向秘書長或者理事長報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況對預算執行部門進行考核。
第六十六條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務預算管理進行考核評價，即對項目業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合基金會考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應作為特殊情況處理;
第六十八條為調動預算執行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設立優秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準之日起執行
第九章關聯交易管理制度
第七十條為規范基金會的關聯交易，保證基金會關聯交易的公允性，維護基金會的合法權益，保證基金會與關聯人之間的關聯交易符合公正、公平、公開的原則，根據有關規定，制訂本制度。
第七十一條關聯交易應遵循以下基本原則：
(一)誠實信用原則;
(二)不損害基金會及非關聯股東合法權益的原則;
(三)關聯股東及關聯董事回避表決原則;
(四)公開、公平、公正的原則。
關聯交易、關聯人及關聯關系
第七十二條關聯交易是指基金會或者與基金會關聯人之間發生的轉移資源或義務的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買或者出售資產;
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業、聯營企業投資，投資交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等);
(三)提供財務資助;
(四)提供擔保;
(五)租入或者租出資產;
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產，委托經營、受托經營等);
(七)贈與或者受贈資產;
(八)債權、債務重組;
(九)簽訂許可使用協議;
(十)轉讓或者受讓研究與開發項目;
(十一)購買原材料、燃料、動力;
(十二)銷售產品、商品;
(十三)提供或者接受勞務;
(十四)委托或者受托銷售;
(十五)與關聯人共同投資;
(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。
關聯關系主要是指在財務和經營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯人與基金會之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業利益關系。對關聯關系應當從關聯人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質判斷。
第七十三條關聯人包括關聯法人、關聯自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會的關聯法人：
(一)直接或者間接控制基金會的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會的關聯自然人直接或者間接控制的，或者由關聯自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關聯關系，但該法人的董事長、總經理或者半數以上的董事兼任基金會理事、監事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會的關聯自然人：
(一)基金會理事、監事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關聯人：
根據與基金會或者其關聯人簽署的協議或者做出的安排，在協議或者安排生效后，或在未來十二個月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
過去十二個月內，曾經具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
關聯交易的定價
第七十七條定價原則：關聯交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關聯交易，通過合同明確有關成本和利潤的標準。
第七十八條定價方法：
(一)關聯交易的定價應當遵循如下順序：國家定價、市場價格、協商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價格;如果沒有市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協議價定價;
(二)交易雙方根據關聯交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關的關聯交易協議中予以明確。
上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(服務)的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(服務)的成本基礎上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協議價”是指由交易雙方協商確定價格及費率。
關聯交易的決策權限
第七十九條關聯交易的決策權限：
(一)基金會擬與關聯自然人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準。
(二)基金會擬與關聯法人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，由基金會理事會批準。
(三)基金會擬與關聯人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易，應當聘請相關中介機構，對交易標的進行評估或者審計，并經股東大會批準后方可實施。
(四)不屬于理事會批準范圍內的關聯交易事項由基金會秘書長上報理事長批準，有利害關系的人士在秘書長辦公會議上應當回避表決。
第八十條基金會在連續十二個月內發生交易標的相關的同類關聯交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關義務的，不再納入相關的累計計算范圍。
第八十一條基金會為關聯人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會審議。
第八十二條理事會對關聯交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：
(一)關聯交易發生的背景說明;
(二)關聯方的主體資格證明(法人營業執照或自然人身份證明);
(三)與關聯交易有關的協議、合同或任何其他書面安排;
(四)關聯交易定價的依據性文件、材料;
(五)關聯交易對基金會和非關聯股東合法權益的影響說明;
(六)中介機構報告;
(七)理事會要求的其他材料。
第八十三條股東大會對關聯交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發表的意見;
(二)基金會監事會就該等交易所作決議
第八十四條股東大會、理事會、總經理辦公會議依據《基金會章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會的關聯交易進行審議和表決，并遵守有關回避制度的規定。
第八十五條關聯交易未按《基金會章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經執行但未獲批準或確認的關聯交易，基金會有權終止。
第八十六條監事會對需理事會批準的關聯交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關聯股東合法權益的情形明確發表意見。
第八十七條日常關聯交易所涉及的交易標的，可以不進行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
第八十八條以下業務為基金會的日常關聯交易：
(一)購買原材料、燃料、動力;
(二)銷售產品、商品;
(三)提供或者接受勞務;
(四)委托或者受托銷售。
第八十九條基金會與關聯人進行日常關聯交易時，按照下述規定履行相應的審批程序：
(一)已經理事會審議通過且正在執行的日常關聯交易協議，如果協議在執行過程中主要條款發生重大變化或者協議期滿需要續簽的，基金會應當將新修訂或者續簽的日常關聯交易協議，根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會審議。
(二)首次發生的日常關聯交易，基金會應當與關聯人訂立書面協議，根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會審議。該協議經審議通過后，根據其進行的日常關聯交易按照前項規定辦理。
(三)每年新發生的各類日常關聯交易數量較多，需要經常訂立新的日常關聯交易協議的，難以按照前項規定將每份協議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當年度將發生的日常關聯交易總金額進行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會審議�；饡䦟嶋H執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會審議。
第九十條常關聯交易協議的內容應當至少包括定價原則和依據、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規定履行披露義務時，應當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。
第九十一條基金會與關聯人簽訂的日常關聯交易協議期限超過三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關審議程序和披露義務。
關聯交易審議程序
第九十二條基金會理事會審議關聯交易事項時，關聯董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會會議由過半數的非關聯董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經非關聯董事過半數通過。前款所稱關聯董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規定);
第九十三條基金會與關聯人進行的下述交易，可以免予按照關聯交易的方式進行審議：
(一)一方以現金方式認購另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷團成員承銷另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯交易;
(四)經有權機構認定的其他交易。
附則
第九十四條基金會控股子基金會發生的關聯交易，視同基金會行為。
第九十五條本制度所稱“以上”、“以內”、“以下”都含本數;“超過”、“少于”、“低于”不含本數。
第九十六條本制度規定的事項如與國家有關法律、行政法規及基金會章程的規定相抵觸，以國家有關法律、行政法規及《基金會章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關規則的變化而進行修改。
第九十七條本制度由基金會理事會負責解釋。
第九十八條本制度自理事會批準之日起執行
財務管理制度13
為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，特制訂如下財務管理制度:
一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。
四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。
五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。
九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。
十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的`當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。
十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。
十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。
十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫院收費處工作制度
辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2、收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。
3、收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。
財務管理制度14
一、總則
財政管理細則
一、總準繩
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財政會計制度，承受財政、稅務、審計等部分的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、實時、準確、完整。
二、財政工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財政模式，指導建立健全相關財政核算制度同時負責對公司內部財政管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財政工作。
2、負責對本部分內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出計劃和意見。
3、負責對本部分財政人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部分工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導體例財政收支計劃、財政預決算，并監督貫徹執行;協助財政經理對成本用度進行控制、分析及考核。
10、負責監管財政歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按劃定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、依照國家會計制度的劃定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理實時;
2、開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財政制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票收受接管登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部分、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理具名批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷劃定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的.收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票收受接管登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部分、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所必須封填收款單位名稱。
6、所必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
財務管理制度15
為加強財務管理根據國家有關法律、法規及建設局財務制度結合公司具體情況制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上嚴格執行財經以提高經濟效益、塣大企業經濟實力為宗旨財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。財務機構與會計人員
二、公司設財務部財務部主任協助總管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行制各司其職互相配合如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執行并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續沒有辦清交接手續的不得離職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產分為五大類
1、房屋及其他物
2、機器
3、電子設備如微機、復印機、傳真機等
4、運輸工具
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為
1、房屋及建筑物35年
2、機器設備10年
3、電子設備、運輸工具5年
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部每年盤點一次對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價必須嚴格審查按規定經批準后于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產以重置完全價值作為原價按新舊的程度估算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產應沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入減除清理費用后的凈額與固定資產凈值的差額其收益轉入公積金其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續并設置固定資產明細帳進行核算費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用嚴禁借帳戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
十六、銀行帳戶的帳號必須非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務章由出納保管法人代表和會計私章由會計保管不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳不準多筆匯總高收也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應作出調節逐筆調節平 。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款不得改變支付方式和用途非經收款單位書面正式委托并經總經理批準不準改變收款單位人。
二十、庫存現金不得超過限額不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符銀行存款余款與銀行對帳單相符現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款應在回單位后七天內交清不得拖欠。非因公事并經總經理批準任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的.辦公費用開支必須有正式印章齊全經手人、部門負責人簽名經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準嚴禁為外單位含合資、合作企業或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟棄和外借工作調動時必須辦理移交手續如有遺失照價賠償。其它事項
三十、按照上級主管部門的及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作通過籌集資金的活動盡量使資金結構趨于合理以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導并按其要求不斷完善制度、改進工作。
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