會計管理制度集合(15篇)
現如今，制度對人們來說越來越重要，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的會計管理制度，希望能夠幫助到大家。
會計管理制度1
第一章 總則
第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實施；
�。ǘ┙M織制定本單位的標準合同文本；
�。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ�、有效性進行審查；
�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；
�。ㄆ撸┴撠熀贤谋９�、歸檔工作；
�。ò耍┴撠煂贤修k部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責：
�。ㄒ唬┴撠熀贤鄬Ψ劫Y信情況、履約能力的調查；
�。ǘ┴撠熕修k合同的談判；
�。ㄈ┴撠煱凑毡締挝粯藴屎贤谋酒鸩莺贤�；
�。ㄋ模┴撠熀贤穆男�，解決履行中出現的問題；
�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
�。ㄒ唬⿲Ψ绞欠窬哂兄黧w資格；
�。ǘ⿲Ψ绞欠窬哂新募s能力；
�。ㄈ⿲Ψ郊夹g和質量指標保證能力；
�。ㄋ模⿲Ψ绞袌鲂抛u、產品質量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。
由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的.實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
�。ㄒ唬┙洕�。合同協議內容符合企業的經濟利益。
�。ǘ┛尚行�。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。
�。ㄈ﹪烂苄�。合同協議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的程序符
合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的權利。
合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。
第十九條 已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。
經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。
第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
會計管理制度2
一、負責鄉政府及所屬部門所有票據的領用、發放、回收、登記、銷號工作。
二、負責使用單位票證的發放、回收、登記、銷號工作。
三、領用的'票據除鎮政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管人員不得將票據轉借他人，不得給外單位使用。
四、各單位使用財政統一收費收據，必須憑收費許可證領用及收費，并及時辦理結報，如發現使用統一收費票據亂收費的，應及時收回，并予以糾正。
五、各種票據及存根，應妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結報。
六、定期盤查票證。凡發現票據有丟失，應查明原因，寫出書面報告上報相
會計管理制度3
第一部分預算管理
一、預算管理要點。
�。ㄒ唬╊A算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。
�。ǘ┙M織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
�。ㄈ┚巿蠓秶�。
集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。
�。ㄋ模┚巿蠓椒�。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
�。ㄎ澹╊A算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
�。╊A算控制。
各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。
�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。
二、預算內容。
�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
�。�1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
�。�2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。
2、成本預算。
�。�1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
�。�2）集團公司制造費用預算表。
�。�3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
�。�1）集團公司營業費用預算表。
�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）
�。�4）集團公司科研開發成本預算表。
4、資本預算
�。�1）集團公司固定資產添置預算表。
�。�2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務預算。
�。�1）集團公司損益預算表。
�。�2）集團公司資產負債預算表。
�。�3）集團公司經營指標預算表。
�。ǘ�)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。
�。�1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
�。�2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。
�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。
�。�5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
�。�6）預提獎勵基金暫不填列。
�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
�。�8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。
�。�9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。
�。�1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
�。�2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
�。�3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。
�。�4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。
�。�5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
�。�1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
�。�2）產品、商品類別預算表。
�。�3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。
�。�4）進貨金額數據為不含稅金額。
�。�5）欠款規模金額為含稅金額。
�。�6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。
�。�1）預算銷售業務部門費用。
�。�2）預計人數為全年平均人數。
�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預計不發生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
�。�1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
�。�2）預計人數為全年平均人數。
�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預計不發生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。
第二部分商務會計總則
一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。
四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。
六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。
八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。
十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。
�。ǘ┵Y金需要量預測：
財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。
�。ㄈ┗I資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。
4、股市融資。
�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
�。ㄒ唬└鞣止�、銷售業務部門內部貸款。
1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
5、銷售業務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
�。ǘ└鞣止鞠蚣瘓F公司借款。
1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。
3、分公司資金來源渠道。
�。�1）集團公司投入。
�。�2）分公司、銷售業務部門貨款支持。
�。�3）發展基金投入、小額流動資金貸款。
�。�4）吸收經營性結算資金。
�。�5）集團公司臨時借款。
�。�6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。
�。�2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。
第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
1、有符合流程及規定銷售訂單支持。
2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。
3、依據總公司任務或者月季預算。
二、采購審批規定。
1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。
2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。
3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。
4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。
�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
�。�2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。
6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。
2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。
4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。
6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。
五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。
1、目的。
�。�1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。
�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。
�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
2、國內在途意義。
�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。
國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
�。�2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
�。�2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
6、國內操作流程。
�。�1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。
�。�2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。
�。�3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
�。�4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。
�。�5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
�。�6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。
�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。
�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得
�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。
�。�1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。
�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。
8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
�。�1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
�。�2）意義。
〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。
10、具體物控工作流程。
�。�1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。
�。�2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。
〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。
〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。
〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。
�。�3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。
〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。
�。�4）單據查詢流程。
�。�5）報表預覽、打印流程。
�。�6）在途數據傳輸流程。
�。�7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。
11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。
�。�1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。
〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的.證明資料）
〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。
�。�2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
�。�1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。
�。�2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
�。�2）分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。
1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。
2、操作流程。
�。�1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。
�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。
�。�3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
�。�4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
�。�6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
�。�2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
�。�3）數量不正確。
�。�4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。
第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。
�。ǘ┥唐夫炇杖霂旃芾�。
1、入庫目的。
�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。
�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。
�。�3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
�。�1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
�。�2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。
〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。
�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。
�。�4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。
�。�5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
�。�6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。
�。�7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
�。�1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。
�。�2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
�。�3）商品項數超過單據規定要求。
�。�4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
�。ㄈ┩赓徤唐饭芾�。
1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
�。�1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。
�。�3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
�。�5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。
�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
�。�7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
�。�9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。
�。�10）外購商品不允許做欠款銷售。
�。�11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。
�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
�。�13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
�。�14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。
�。ㄋ模⿻捍嫔唐饭芾�。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。
�。�1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
�。�2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。
�。�3）公司已經處理后積壓及報廢商品。
�。�4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
�。�5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。
2、規定。
�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。
�。�2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
�。�5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。
�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。
�。�1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
�。�2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。
4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。
5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。
6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。
第六部分應付賬款管理
一、預付賬款管理和核算程序。
�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
�。�1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。
�。�2）采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。
5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
�。�1）入庫單。
�。�2）采購合同或訂單、銷貨合同。
�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
�。ǘ╊A付賬款核算。
預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。
第七部分儲運商務
現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。
2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。
3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
�。ㄒ唬┐尕浐x和范圍。
1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。
�。ǘ┐尕浌芾砟康�。
1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規�；�、統一化管理需求。
2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。
3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務
三、采購商務。
1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
�。�1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
�。�2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
�。�3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
�。�4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
�。�5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。
�。�6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
�。�7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。
�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
�。�9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。
�。�10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
�。�1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
�。�2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
�。�3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。
3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
�。�1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。
�。�2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
�。�3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。
�。�4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。
四、物控商務。
�。ㄒ唬⿴旆勘９芄ぷ饕饬x。
公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。
�。ǘ⿴旆勘９芄ぷ魅蝿�。
從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。
1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。
�。ㄈ┥唐方栌�、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領用出庫管理。
1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
�。�1）規定。
〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。
�。�2）領用出庫管理。
〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。
�。�3）《商品出庫單》票據格式。
第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。
2、其他領用。
�。�1）贈送出庫。
〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。
〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
�。�2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續。
A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。
B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。
C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。
D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。
�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
〈2〉調撥單格式。
3、低值易耗品支出。
�。�1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。
�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
�。�3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。
�。�4）低值易耗品購買、領取在預算內。
〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。
〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。
�。�6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。
�。�2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。
�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。
�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
3、借用手續。
�。�1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
�。�2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。
�。�3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
�。�4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。
4、借用商品管理。
�。�1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
�。�3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。
5、借用管理規定。
�。�1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。
�。�2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。
�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。
第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
2、歸還方式。
�。�1）以單據頂物。
�。�2）用實物歸還。
3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。
�。�1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。
�。�2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
�。�3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
�。�4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。
�。�5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
�。�6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來源。
�。�1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。
�。�2）根據維修業務自行采購維修配件。
2、管理原則。
�。�1）維修備件應設專庫、專人負責管理。
�。�2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
�。�4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
�。�1）入庫。
〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。
B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。
�。�2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。
〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
�。�3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。
〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說明。
〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。
�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。
商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。
根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
�。�1）按銷售業務部門商品劃分。
�。�2）按商品類別劃分。
�。�3）按商品輕重大小劃分。
�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。
2、貨位規劃與商品碼放。
�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點�？茖W合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。
�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。
�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
�。�2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
�。�3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
�。�5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
�。�6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
�。�7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
�。�8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
�。�9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。
4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。
5、現代化收、發貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。
�。�1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
�。�2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。
�。�3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業務部門內部考核與評價。
2、有關削價準備金計提方式。
�。�1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。
�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。
�。�3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。
在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。
在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。
在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。
在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。
在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。
3、有關積壓商品處理。
�。�1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？
〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。
�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。
�。﹩螕涂ㄆ芾�。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環節。
1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數=上期實存+本期入庫-本期出庫
2、結存數必須保證與實物數量相符。
3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節約、不要浪費。
4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。
�。ㄆ撸┥唐繁P點管理制度。
由于庫房存儲商品品種規格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發生的手段。
1、盤點過程及流程（具體操作辦法）
�。�1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監控，確保存貨數據真實性。
�。�2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。
�。�3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。
�。�4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。
�。�5）月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。
�。�6）通過監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。
2、在核對賬目或實物盤點時如發現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。
�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。
�。�2）與向總部報送數據不符。
�。�3）未按規范操作流程操作。
�。�4）其他違反公司有關規定現象。
3、盤盈、盤虧處理。
清查盤點中發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。
�。�1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分公司自行處理。
�。�2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。
�。�3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。
�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。
�。ò耍┱_使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。
1、報表管理。
�。�1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。
〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。
〈2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。
�。�2）報表有關規定。
〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。
〈4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。
〈5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。
〈6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。
2、數據管理。
�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環節。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。
�。�2）數據傳輸內容規定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。
3、配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。
�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質的培養。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。
1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。
五、運輸商務工作。
1、客戶上門自提。
�。�1）根據客戶提出選定商品的品種、規格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。
�。�2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續。
�。�3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。
�。�4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
�。�5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
�。�6）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發貨憑證。
�。�7）倉庫發貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。
2、市內送貨上門。
�。�1）銷售業務員到指定倉庫送貨。
�。�2）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
�。�3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
�。�4）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。
�。�5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。
3、發貨市外、外地。
�。�1）先由銷售業務部門和客戶簽訂合同或協議，規定商品品種、規格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。
�。�2）銷售業務員到指定倉庫發貨。
�。�3）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
�。�4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯商品發貨單辦理委托發貨手續，將貨交給運輸公司發貨外地。
�。�6）儲運商務發貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。
�。�7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
�。�8）如在發運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開支。
�。�1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。
�。�2）商品發運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發貨單寄給客戶。
�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。
�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。
5、直接轉貨。
�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。
�。�2）現場立即分貨。
〈1〉銷售商務數控開出銷售單。
〈2〉銷售業務員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
〈4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發貨單，現場調配車輛分貨。
〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
�。�3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
6、關于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。
�。�1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。
�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯。
�。�3）儲運商務外勤發、送貨崗或銷售業務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業務。
�。�4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。
�。�5）業務結束后，儲運商務外勤發送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。
�。�6）商務統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。
�。�7）儲運商務員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進行銷毀處理。
�。�8）每月24、25、26日，商務統計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞的及時，準確。
第八部分商務統計
一、商務統計：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發揮監控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。
二、審核把關正確性和業務知識全面性及人員整體素質。
1、業務流程。
�。�1）票據審核流程。
�。�2）票據錄入流程。
�。�3）票據及數據傳遞流程。
�。�4）核對差異與日碰點業務流程。
�。�5）隨時信息查詢業務流程。
�。�6）統計報表流程。
�。�7）商品調撥業務流程。
�。�8）盤點業務流程。
2、交接對象。
�。�1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗
�。�2）對外：財務和銷售業務部門。
三、業務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是統計業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關，進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
�。�1）入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價，數量x單價=總金額。
〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。
�。�2）外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。
�。�3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產。
〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產，不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。
�。�4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
�。�5）樣品歸還單：銷售業務員辦理歸還業務時，應首先到商務統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
�。�6）退貨手續。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。
2、票據錄入流程（程序中詳細說明）。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。
�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業務流程（程序中詳細說明）。
5、核對差異業務流程（程序中詳細說明）。
6、統計報表流程（程序中詳細說明）。
7、調撥業務流程（程序中詳細說明）。
四、盤點業務流程把握（盤點工作重要性及方法）。
為協助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發揮商務統計崗的監控職能，要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內容通常是單位價值較高，出入庫動態頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。
�。�1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
�。�2）統計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態，記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
�。�1）統計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業務部門進行確認已銷未提數量。
�。�2）每日根據各庫別需要，協助銷售商務按時開出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。
�。�3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢，以保證商務統計人員進行勾對工作。
�。�4）商務統計員在勾對銷售票據中發現錯誤，資金商務收款臺人員需及時協助修改，以保證數據真實準確性。
2、商務統計人員與財務會計交接。
�。�1）商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統計員應妥善保存，按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫，并及時通知財務人員。
�。�2）商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。
�。�3）財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時向商務統計傳遞，并通知商務統計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）
�。�4）每月月末商務統計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數據，發現問題及時解決，確保賬賬相符。
�。�5）財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點，發現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表，商務統計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時將單據進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統計、核算、計價準確，同時對集團內物流環節加以合理控制，為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發展。
2、編碼作用。
�。�1）統計監控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統計
會計管理制度4
第一章總則
第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權限，增強事業心和責任感，特制訂本規定。
第二條本規定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節約開支。
第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論，通過后由總經理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條各部門的日常費用開支中，屬預算內的，由各部門正職簽字，報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的，由財務本部會計處經理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經理審核后報財務本部總經理簽批；一次開支50000元以上的，由會計處經理審核，財務本部總經理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部審核后報總公司總經理簽批。
第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷管理規定》執行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批，報銷時，對未超過批準范圍和金額的開支，由財務本部會計處經理審批人帳，對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條總公司及各所屬企業公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實際執行過程中根據實際情況進行適當調整。
第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬元以內（不含）的。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理辦公會，并經總公司副總經理(助理總經理）兩人以上和總經理共同簽批。
第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條各所屬企業需總公司提供資金和資金擔保的`貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規室和財務本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規室和財務本部審查，報總公司總經理簽批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同簽批。
第十一條總公司為各所屬企業提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關于資金擔保和開立信用證的規定）執行。
第五章日常資金調動
第十二條總公司與所屬企業之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理簽批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導簽批。
第十三條各所屬企業向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導簽批。
第六章附則
第十四條本規定由財務本部負責解釋和修訂。
會計管理制度5
1、中心財務由集團財務部統一管理，中心的各種收入必須開據蓋有財務處或集團專用章的'票據，支付現金必須經領導批準、財務人員審核、經手人簽字方可后支付，嚴禁白條沖抵；
2、所有款項如數上交集團財務部，任何人不得坐支現金，做到日清月結、賬賬相符、賬實相符等；
3、外聘人員工資每月由專人負責上報中心主任核查，核查無誤后由財務人員上報集團財務部，發放到員工個人工資卡中；
4、職工加班費等，由各部門管理人員上報中心，經主任審定簽字后，由財務人員上報集團財務部，隨個人月工資一塊發放，發放到員工個人工資卡中；
5、各項計劃內經費的開支，部門上報計劃，經主任審定后方可實施。報帳時必須做到票物相符，手續齊全，經主任簽字后方可報帳；
6、各種票據資料、賬本財務人員必須妥善保管、不得丟失；按月搞好財務收支報表；
7、嚴格遵守相關財務制度和有關規定。
會計管理制度6
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的.審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務部門職責
第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。
建筑財務管理制度9
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
會計管理制度7
一、總則
為加強公司會計檔案的科學管理，特制定本辦法。
二、會計檔案的界定和主管
會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
財務部為會計檔案主管部門。
財務部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。
公司接受上級財政機關和檔案業務機關的業務指導、監督與檢查。
三、會計檔案管理
財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并，會計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續。
各種會計杰案的`保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。
會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前，監銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監銷情況上報有關領導。
四、附則
本辦法由財務部會同檔案部門解釋、執行，經總經理批準頒行。
會計管理制度8
一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經紀律和財務制度的'事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并準時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。
八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。
十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經領導批準后方可購置。
2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、根據上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優化。
3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。
會計管理制度9
第一條為了加強街道機關內部財務管理，嚴肅財經紀律，規范財經秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業的健康發展，遵照《中華人民共和國會計法》和國家有關財經政策，根據《行政事業單位會計制度》的規定，充分落實區委區政府關于作風建設12嚴禁八個不準的規定，結合我街的實際情況，特制定本制度。
第二條街道財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財務管理的基本任務是：
(一)合理編制街道財務預算，統籌安排、節約使用各項資
金，保障街道正常運轉的資金需要。
(二)定期編制財務報告，如實反映街道財務狀況。
(三)建立、健全內部財務管理制度，對街道財務活動進行控制和監督。
(四)加強街道國有資產管理，防止國有資產流失，所有公用財產實行統一登記、造冊。
(五)對街道所屬社區(籌委會)的財務活動實施指導、監督。 第四條預算管理
1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會研究和同意后執行。
2.街道批準的預算，必須嚴格執行，不得隨意更改。預算執行過程中如遇特殊項目需追加預算，須經街道黨政會研究同意批準后方可追加。
3、部門經費包干內經費由大辦主任、主管領導嚴格把關，按預算指標，根據進度報賬,部門可自主報賬金額不超過預算金額的80%，超過80%部分需辦事處主任同意后方可報銷。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶，并嚴格執行收支兩條線。
2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門應積極多渠道爭取各線的各項專項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內容包括：人員支出、商品和服務支出、項目支出和專項支出。
(二)各項支出必須符合財經管理制度和財經紀律的要求，并嚴格按規定的開支范圍和開支標準執行。
(三)審批權限和程序。實施“三個不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經工作第一責任人，財經工作由黨政副職分管，建立“正職監管、副職分管、集體領導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內的各項支出必須嚴格實行集體領導下的財經主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經主管審批，工作協調費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專項支出必須事前申報，實行經費使用逐級報告制，經批準同意后方可開支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進行審批，先由部門擬定工作經費使用報告或方案，經辦事處主任同意后由分管副職在黨政會議上進行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進行報銷。
(四)人員支出部分除財政工資統發外，街道所有工資、津補貼、獎金的發放明確發放標準、發放范圍后，均由黨政辦書面通知財政所造表發放。
(五)財務報銷
1.工程建設及固定資產購建支出
(1)所有工程建設支出必須有有資質的測繪部門的'工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(不得化整為零)在10萬元以上的，必須實行公開招標，招標方案須經街道黨政會議同意，同時要認真執行區政府關于工程招投標的有關規定，報財政投資評審中心審核，10萬元以下的由街道內審機構進行審核。工程款支付需附有效合同及經審計后的預、決算書，所開具的正規、有效發票方能辦理。
(2)固定資產購建需由部門向街道擬定書面報告，經黨政辦資產管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產采購負責人按政府采購的流程辦理。
2.各類費用的支出
公務接待費、會議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規定和區相關規定進行報銷。
第六條資金管理
1.街道各類財政資金，必須嚴格按照規定的標準使用。凡資金的調撥、使用等必須嚴格按規定的審批程序進行。 2.因公借支現金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經主管領導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內結清，如有特殊情況，當月未結清的借款轉個人往來，逾期未歸還將在個人工資中扣除，差旅費無特殊情況在出差回來三天內結清。
3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現金余額，超過限額20__0元的應及時存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個人承擔。 第七條資產管理
財政所對資產實行統一記帳、登記，黨政辦歸口統一管理，各大辦主任為本部門財產保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產的采購、驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產進行盤點，確保國有資產的完整性。 第八條票據管理
街道所有收費統一使用財政監制的行政事業單位往來收據和非稅收入繳款書，財政所明確出納為票據專管員，負責票據的購領、保管、領用和核銷，各部門有正常收費項目的可到財政所領用收據，但必須開具規范，及時入賬，財政所每月進行檢查。
會計管理制度10
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務付款流程,倡導以企業利潤最大化為的目標，盡量降低費用消耗，開源節流，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據公司的相關的經濟業務屬性分類，將財務付款分為員工借款、工資支出、費用報銷、采購付款及專項支出等，以下按經濟業務屬性分別說明各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借款管理規定、流程
第一條借款管理規定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款審批單》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷及銷賬手續。
(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時辦理報帳，除周轉金外其他借款原則上應在辦理借款手續之日不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款結清規定：
1．借款結清時，應以實際發生的費用據實辦理費用報銷手續，以手續完備、審批無誤的費用報銷單為依據，辦理結清手續，多退少補。
2．借款使用用途發生完畢后，原則上應在5個工作日內辦理結清手續。自借款發生之日起超過30日未辦理結清手續視為逾期未還。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第二條借款流程
(一)借款人按規定填寫《借款單審批單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、用途、歸還日期等事項。
(二)審批流程：
主管部門經理審核簽字→財務經理復核→（副）總經理審批→出納付款第六條審批權限
不超過5000元（含）的借款由部門負責人、財務負責人、副總經理審批，財務部門可付款；
超過5000元的借款由部門負責人、財務負責人、總經理審批，財務部門方可付款。
第三部分日常費用報銷制度及流程
第一條日常費用主要包括交通費、差旅費、誤餐費及聚餐費、通訊費、業務招待費、辦公費、低值易耗品及備品備件、培訓費、資料費等。
第二條費用報銷的一般規定：
(一)報銷人必須取得相應的稅務部門監制的發票或省級以上財政部門監制的行政收據等國家財稅法規認可的合法票據，原則上不接受收據等憑證。
(二)費用報銷的一般流程：
取得原始費用憑證→經辦人填制報銷單→按規定粘貼原始憑證→填寫報銷事項、時間、金額、所附原始憑證張數，經辦人姓名等內容→本部門負責人審批→經財務部管賬人員或會計主管人員審核→財務部門負責人審批→報公司（副）總經理審批→出納付款
(三)除另有規定外，單筆費用不超過20xx元（含）經部門負責人、財務主管人員、財務負責人、主管副總經理審批可報銷，單筆費用超過20xx元的必須由部門負責人、財務主管人員、財務負責人、總經理審批出納方可付款，相關人員不得蓄意將費用分解若干筆報銷。
�。ㄋ模└笨偨浝碣M用須由總經理審批同意后方可報銷。
(五)須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單。
(六)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(七)報銷3000元以上需提前一天通知財務部以便備款，每周一及周四為財務報銷日。
第三條各項費用報銷標準
�。ㄒ唬┙煌ㄙM：
1．公司員工在中山市內出差辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確因工作需要乘坐出租車的，應事先請示部門負責人，并在報銷單上注明已請示領導。
2．報銷時出租車票不得連號。
3．發生交通費用，應立即填寫報銷單。如頻繁外出，可與財務部門協商，每周報銷壹次。
4．如乘坐出租車，須取得稅控出租車票，報銷人應在稅控車票的背面寫上起止地點并簽名。手撕發票一律不予以報銷。
�。ǘ┎盥觅M：1．差旅費報銷標準：
職務
交通工具住宿標準伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工火車硬臥/高鐵二等票120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人火車硬臥/高鐵二等票150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
注：如去北京、上海、廣州、深圳等一線城市或省會城市出差住宿費及伙食費標準可上浮20%內據實報銷，但應由總經理簽名同意。
2．出差住宿費用報銷時須提供住宿發票，以實際的發生額據實報銷。實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
3．實際出差天數的計算：以所乘交通工具出發時間至返回時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。
4．出差期間的伙食費、交通費實行包干制。根據實際出差天數，在公司費用報銷標準內據實報銷。特殊情況：如無相關票據，可按標準內以其他財務部門認可的發票領取補貼。
5．出差期間由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
6．工作人員趁出差之便，事先經公司總經理批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費按照出差直線標準報銷，超支部分自理。如繞道車船費少于直線單程車船費的可憑票據按實報銷。繞道和在家期間的伙食補助費，公司不予計發。未經批準，擅自回家探親辦事的'，其繞道車船費、住宿費和市內交通費一律不予報銷，不予計發回家期間的伙食補助費。
7．工作人員外出參加會議、培訓等，已享受會議舉辦方提供餐飲的，公司不再報銷會議期間的伙食補助費；已安排住宿的，公司不再報銷住宿費用。
8．工作人員不得借出差之便辦理個人事務及私人旅游等，否則，一切因此開支的費用由個人自理。
9．中山市內出差不論時間長短，均不發差旅補助。
10．出現虛列住勤天數、粘貼連號多報或虛假票據等事項，對當事人處以五至十倍罰款。
11．出差人員自返回公司當日起10日內，應到財務部門辦理差旅費審核及相關審批等報銷手續，并沖減相應借款。未在規定時間內辦理報銷手續的，公司財務部門應在最近一次發放的工資中扣除該出差人員的借款。
�。ㄈ┱`餐費及聚餐費：
1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可憑單據據實發誤餐（中、晚餐）補助費：市內10元/餐，市外15/餐。
2．原則上公司內部人員聚餐標準：20元/人，超過標準應由副總經理或總經理審批方可報銷。
�。ㄋ模┩ㄓ嵸M：
業務員、采購員的通訊費按100元/月的標準進行報銷，享受話費補貼的員工應隨時接聽公司或客戶的電話。否則取消當月的話費補貼。
�。ㄎ澹┱写M：
招待費需由副總經理或總經理批準后方可報銷。
�。┪木�、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等辦公費：
1.文具、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等物料用品一律由公司后勤部門統一采購，除專業器材之外，其他員工不得私自采購。
2.報銷時應附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結算部門的驗收證明方可報銷。 3.后勤部門應做好各部門的領用存登記，月末提供對賬單、領用明細表、領料單、報銷單等一起交財務部門。
�。ㄆ撸┢囐M用：
1．辦事人員駕駛公司車輛發生的燃油費、路橋費、停車費、洗車費據實報銷。
2．辦事人員駕駛公司車輛發生的違規違章罰款、交通事故罰款及賠償等公司不予報銷。
�。ò耍┢渌M用：
1.有預算標準的在預算標準內報銷，沒有預算標準的根據實際需要據實支付。
第四部分工薪福利支出制度及流程
第一條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第二條工薪福利支付流程
�。ㄒ唬┟吭�2日前由人力資源部將上月經公司（副）總經理審批后人事資料（含工資支付標準、人員變動、補貼、額度變動、扣款、社會保險、工資銀行卡號等信息）連同審核無誤的考勤資料轉交財務部、五金車間、組裝車間；
�。ǘ┪褰疖囬g核算員、組裝車間核算員根據考勤及工資支付標準編制標準格式的工資表，并在每月4日前交財務部出納匯總、審核。
�。ㄈ┴攧詹砍黾{根據辦公室管理人員的考勤及工資支付標準編制標準格式的工資表連同審核無誤的車間人員工資表在每月5日前交財務負責人審核。
�。ㄋ模┌垂ば綄徟绦驅徟�:
1.車間人員工資:核算員編制工資表→車間負責人復核→財務部出納復核→財務經理審核→總經理審批2.辦公室人員工資：出納編制工資表→財務經理審核→總經理審批
�。ㄎ澹┟吭略履┣坝韶攧詹客ㄟ^銀行代發形式支付工資；
�。┟吭履┲皢T工到財務部領上月工資條；
�。ㄆ撸┡R時及辭退、辭工人員工資支付流程同工資支付流程。
第五部分專項支出財務報銷制度及流程
第一條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第二條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司相關規定填寫《合同評審表》附采購合同并報批。
(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三)結賬報銷：
1.資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫或驗收手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；
2.按費用報銷流程規定審批程序審批；
3.財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；
4.若需提前預付款，應按借款規定辦理借支手續，并在驗收合格后5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分材料款的付款程序
第一條材料款分為現金結算的材料款及到期結算的應付賬款。
第二條現金結算部分采購款的支付，比照費用報銷流程辦理審批手續，附采購訂單、入庫單、發票等原件辦理審批手續后付款。
第三條附信用條件（即掛賬）結算的供應商貨款審批結算流程：
財務部應付會計編制《應商貨款到期明細表》→財務經理審核→（副）總經理審批→出納付款
第四條每月5日下午下班前需向總經理提交《應商貨款到期明細表》，每月10日前支付到期供應商貨款。
第五條若當月因資金原因，對己作計劃安排但實際未付貨款的部分供應商，則在下月安排采購資金時優先安排支付，以此類推。
第七部分附則
第一條本制度修改、解釋權歸公司財務部門。
第二條本制度經總經理簽字后生效。
總經理簽批
20xx-xx-xx
會計管理制度11
第一條 為了規范和加強村集體財務管理，維護村集體和農民利益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據《安徽省村集體財務管理辦法（試行）》、《安徽省農村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務公開暫行辦法》及有關法律、法規、政策的規定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市轄區的村民委員會、村民組和村組集體經濟組織（以下簡稱村集體）的財務管理。以農為主的居委會參照執行。村辦企業執行企業財務制度。
第三條 市、縣（區）農業行政主管部門和鄉（鎮）人民政府負責本轄區內村集體財務管理工作，具體工作由市、縣、鄉（鎮）農經管理機構承擔。
第四條 鄉（鎮）應成立村集體財務服務中心（以下簡稱：財務服務中心），接受村集體的委托，統管村集體財務，財務服務中心應在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務主管會計，村里只設一名報帳會計。財務服務中心在鄉（鎮）黨委、政府的領導下，接受農經部門和財政部門的業務指導和監督。
第五條 財務服務中心會計和村級報帳會計應當經縣級以上農經、財政部門業務培訓，通過業務考試、考核合格，取得相應的資格證書，實行持證上崗。
第六條 財務服務中心會計人員職數根據鄉鎮規模和業務量的大小由鄉（鎮）人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉管"在鄉（鎮）農經站工作的專業會計轉入財務服務中心，人員不足的可從現有村會計中擇優聘用，具體聘用辦法由縣（區）農業行政主管部門商財政部門制定。財務服務中心主任由鄉（鎮）從事農村集體財務和集體資產管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務列支。村集體財務服務中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉（鎮），由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉（鎮）人民政府提出意見，報縣（區）農業行政主管部門商財政部門審定。
第七條 財務服務中心應幫助村集體根據收支平衡原則，提前編制年度財務計劃。財務計劃主要包括：財務收支、資金（資本）管理、生產經營、公益性建設及其他基本建設、固定資產購置、收益分配等。財務計劃須經村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結束后，財務服務中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務計劃執行情況書面提交村兩委和村集體經濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。
第八條 村集體要成立民主理財小組（可由村務公開監督小組成員兼任），建立民主理財制度。
第九條 村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據。一事一議籌資使用省統一印制的收款收據，其他票據由縣（區）農業行政主管部門商財政部門統一印制。所有票據應由專人保管。
第十條 村集體收入主要包括：㈠村內興辦集體公益事業籌資；㈡集體統一經營收入；㈢發包及村辦企業上交收入；㈣土地補償收入；㈤捐贈款、救濟扶貧款；㈥上級撥款（包括財政對村級專項補助資金）；㈦投資收益；㈧其它收入。
第十一條 村集體資金的使用應堅持規定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產投資、農民最低生活保障、辦理農民養老和醫療保險、農村困難戶的補助以及興辦村內公益事業。財政對村級專項補助資金主要用于村（組）干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養和村辦公經費。村內興辦集體公益事業籌資，必須專項用于所議的村內集體公益事業。村集體對上級有關部門下撥的款物以及接受社會捐贈、贊助的其他款物，應當分清資金（物資）來源及時入帳，�？睿ㄎ铮⿲Ｓ�。
第十二條 財政對村級專項補助資金要按規定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調和挪用，財務服務中心應設立專戶核算。
第十三條 年初，縣（區）財政部門要根據村級規模、人口、集體經濟收入水平和農村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣（區）人民政府批準后，以文件的形式將分配結果通知各鄉（鎮）人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養、村辦公經費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農村五保戶供養經費分別確定到具體人或戶，委托金融機構按季發放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡；村辦公經費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣（區）財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉入各村帳戶�？h級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。
第十四條 鄉（鎮）人民政府應對村干部實行年度目標考核，考核結果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現掛鉤。鄉（鎮）人民政府應于每年元月底以前（農歷春節前）完成對村干部的考核，并將考核結果通知各村和財務服務中心，及時兌現績效工資和獎勵工資。
第十五條 財務服務中心應于次年的2月底前將村辦公經費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現情況書面報告縣（區）農業行政主管部門和財政部門（可使用會計報表形式，具體辦法由縣（區）財政部門制定）。
第十六條 村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務服務中心申請一定數量的備用金，備用金數額由鄉（鎮）農經站依據各村經濟狀況和規模大小等因素確定，報鄉（鎮）人民政府批準后執行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經鄉（鎮）農經管理機構審核批準后，方可撥付。
第十七條 村集體財務開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務的'負責人審批。重大投資需經村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數額和重大投資活動的范圍由鄉鎮農經管理機構確定。開支的票據必須是稅務部門監制的正規發票或其他統一規范的票據。村集體各項開支的票據必須經民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經鄉鎮農經管理機構審核后方可入帳。
第十八條 財務服務中心為各村在金融部門設立的帳戶，印鑒由村集體和財務服務中心分開保管，相互監督。
第十九條 村集體要建立財務公開制度，實行財務公開，每季度不得少于一次。財務服務中心要于季度結束后10日內提供真實、完整的會計資料，由鄉（鎮）農經站于季度結束后的15日內在各村設立的固定公開欄上統一公開，并實行財務公開回執制度，由村財務負責人和民主理財組長在回執上簽署財務公開意見，作為對鄉（鎮）農經站年度考核的主要內容之一。財務服務中心應積極創造條件，實行會計電算化，財務公開的內容應提供由電腦打印的本期村財務收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉（鎮）農經站備查。有條件的鄉（鎮）應將收支明細帳在固定的村務公開欄上張貼公開。
第二十條 財務服務中心應準確、及時、完整地編制季度、年度財務會計報告，報送鄉鎮人民政府和鄉（鎮）農經站，并抄送村集體。年度財務會計報告應向村民會議或村民代表會議報告。
第二十一條 財務服務中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。
第二十二條 市、縣（區）農業行政主管部門負責本轄區的村集體經濟審計工作。具體審計業務由縣（區）農經管理機構承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關的指導。審計的主要內容是：村集體財務的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。
第二十三條 市、縣（區）農業行政主管部門應會同財政、監察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務管理工作專項檢查，重點檢查財務服務中心的運轉情況、檔案管理、各項制度執行以及村集體財務公開和民主理財制度落實情況。
第二十四條 縣（區）農業行政主管部門應會同財政部門按照本辦法制定有關制度。
第二十五條 本辦法由市農業行政主管部門、市財政部門負責解釋。
第二十六條 本辦法自頒布之日起執行。
會計管理制度12
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�。�1）公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。
�。�2）財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。
�。�3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。
�。�4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。
�。�5）往來款的沖轉（指非正常經營業務），須經公司董事會研究批準。
�。�6）非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執行
�。�1）承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
�。�2）財務部審核后，報公司經理、董事長審批。
�。�3）公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
�。�2）公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
b出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�。�4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的'方式結算。
�。�2）公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。
�。�2）辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
�。�3）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。
�。�4）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�。�2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。
�。�3）應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
�。�4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
�。�5）支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
�。�6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�。�1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
�。�2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
�。�1）施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。
�。�2）財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
�。�2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。
�。�3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
�。�1）公司財產包括固定資產和低值易耗品。
�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。
�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�。�2）公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。
�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
�。�1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
�。�2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�。�3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
�。�4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
�。�5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
�。�1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
�。�2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
�。�3）財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
會計管理制度13
會計證是從事會計工作的人員必須持有的資格證書和上崗證明。會計證管理制度是指考核、頒發會計證，定期檢查持證情況等內容的總稱，財政部1990年3月23日頒發的《會計證管理辦法(試行”規定，會計證管理制度主要包括以下內容:
1、會計證的頒發對象。
主要是全民所有制企業、事業單位、國家機關、社會團體的專職或主要從事會計工作的人員。
2、取得會計證的程序。
對已評定會計員及會計員以上的會計專業職務任職資格或取得中專以上財經專業學歷的會計人員，經其本人申請、所在單位簽署意見，上級主管部門同意，報發證機關批準符合取得會計證有關規定條件的，可以直接發給會計證。不具備上述條件的人員，即使從事會計工作多年仍需先經過財務會計法規、會計基礎知識、專業財務會計、計算技術等四門課程的考試、然后經過考核，均合格后才可發證。
3、會計證頒發和管理機關。
頒發會計證及考核工作主要由業務主管部門和會計人員所在單位進行。頒發和管理機關按申請人所在單位的財務隸屬關系，分別由縣及縣以上各級財政部門或者省(包括省)以上業務主管部門擔負。
4、會計證的管理。
取得會計證的`人員、可以依法獨立行使職權，可以參加會計專業職務的評定、聘任和出色會計人員評選�？梢园匆幎ㄉ暾垥嬋藛T榮譽證書。未取得會計證的人員，不得任用其獨立擔任會計崗位工作，對任用無會計證人員擔任會計機構負貴人、會計主管人、出納人員的單位，有關開戶銀行不予辦理留存印簽手續。會計證應記載會計人員的獎勵、處分、專業聯務、行政職務、論著、工作業績、培訓等情況，作為評審、聘任(任命)會計專業職務的依據。
會計管理制度7
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計�？偨浝碡撠煿就度氲母黜椯Y產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
�。ㄒ唬┴攧諘媿徫环譃椋侯A算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
�。ǘ┵Y金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
�。ㄈ⿻嫻ぷ鲘徫粚嵭幸蝗硕鄭�，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
�。ㄋ模⿻嬋藛T的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚礃I愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；
�。ǘ┚哂袝媽I技術資格，大專以上學歷；
�。ㄈ┦煜邑斀浄�、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；
�。ㄋ模┯幸欢ǖ慕M織協調能力；
�。ㄎ澹┥眢w狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
會計管理制度14
為盡快理順財務管理，規范費用運作程序，完善內部管理體系，明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷等各環節的責任，特制定以下管理規定：
一、費用范圍：根據籌備組的實際情況，將費用分為四大類：
1、生活設施：指籌備組人員生活使用的設施設備；
2、生活開銷：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷；
3、工作聯系：指與合作單位聯系工作所產生的車費、接待費、資料打印費等；
4、市場考察：指對同行單位考察的門票、車費等相關費用。
二、費用管理流程：
三、費用審批與物品的申購流程：
部門采購部財務部總經理（20xx元以下日常開支、日常消耗物品）總公司（20xx元以上工程、業務、大額物品購置）。
1、生活設施：使用部門負責人根據公司生活或辦公的實際需要，如實填制《申購單》，并說明原因，送財務負責人復核，報總經理簽署，經總公司董事長審批后送采購部門采購；
2、生活開銷：籌備組人員在正常情況下的'生活伙食、餐費，由使用部門負責人每月按計劃填制《費用申請單》，送財務負責人審核，呈總經理審批后，報總公司審批。
3、工作聯系：指在與合作單位洽談工作所產生的車費、接待費，車費按實際乘車票據報銷，注明乘車時間、路段；接待費20xx元/次以下由總經理簽署，20xx元/次以上報總公司董事會審批。
4、市場考察：按工作進展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門票和車費，由籌備組總經理審批！
5、籌建辦財務實行錢、賬分開管理，為了控制費用開支情況，籌備組賬目必須每3天向總經理匯報一次。
四、物品采購
1、公司的一切物品、材料由采購統一購買，特殊用途、專業性強的物品，由部門派專業人員協同一起購買；
2、采購部必須憑審批齊全的《申購單》進行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴格按照《申購單》的要求，保質、保量、準時、快捷的購回所需物品；
3、未經總經理批準，任何部門不得自行采購物品，否則不予報銷。
五、報銷
1、購回物品單據的報銷必須附有：
�。�1）《申購單》
�。�2）供應商發票，并注明地址和電話號碼；
�。�3）各單據要求統一、齊全；
2、采購單據需交采購負責人或聯系人簽字，經使用部門經理和財務負責人復核，呈總經理審批后，到財務部報銷；
3、財務必須嚴格遵守各項報銷制度，并進一步核查各單據的準確性，對不符合手續和報銷制度的，可以拒絕報銷。
六、物品使用
1、對固定資產和低值易耗品由財務部納入物業管理范圍，并由部門確定物業責任人，對固定資產和低值易耗品的申購、調撥、使用、維修、報廢等各方面進行跟蹤管理，并及時知會董事長；
2、對日常耗用品由財務部針對麥客隆KTV新店籌建財務管理制度各部門計劃情況，進行定額管理，對超定額的使用由財務部進行監督把關；
七、崗位責任
1、總經理：全面負責公司的費用管理，對整個籌備辦的費用管理負領導責任；
2、財務負責人：是費用管理的中心，代表總經理行使費用管理監督職能，對費用負管理及監督執行責任。
3、部門負責人：是費用和物料管理的重要環節，直接管理本部門物料，制定本部門物料管理方案，落實具體負責人，負責物料的使用、保養，對物料的差錯和損失負經濟責任。
4、采購員：負責物料采購環節的管理，對采購中發生的質量、數量、價格差錯負責賠償責任。
會計管理制度15
1、計劃與財務管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長計劃、短安排、有條不亂。
2、加強財務管理，嚴格財經審批，做到年初有預算，年終有決算，日清月結。
3、嚴格執行財經紀律，發票報帳要有經辦人、證明人簽字然后領導簽報。
4、倉庫材料裝備要有經手人、驗收人簽字，然后領導簽報，倉庫材料進出要有入庫單和出庫單。
5、要認真抓好四大管理，勵行節約，反對浪費。
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