幼兒園財務管理制度

幼兒園財務管理制度15篇[推薦]

　　在不斷進步的社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的幼兒園財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

幼兒園財務管理制度1

　　幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證，全園教職工應齊心協力創收節支，努力為幼兒園經費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經費收入足額、及時的收取。

　　一、健全財務預、決算制度

　　1．每學年初，根據本園自籌經費和上撥經費的實際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實可行的年度財務預算計劃，經園務會議通過后生效。

　　2．年終會計根據全年經費開支情況，認真做好財務決算工作編制財務決算表會計人員對經費開支情況要認真做好記錄，及時掌握經費使用情況，定期向園領導匯報，以便領導及時調劑控制。

　　二、現金管理制度

　　幼兒園一切經費收入應交行政出納員開具收據，屬幼兒園統一收入，集中管理，全部存入規定的銀行，不能公款私存�，F金使用必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點（1000元）以下零星支出外，其他一律通過銀行進行轉帳結算。出納員庫存現金不得超過銀行規定限額�，F金收付應逐日記清，不準坐支。支付現金時，嚴格按現金規定范圍辦理。領用現金和繳付現金，應當面點清，事后出現差錯概由收款人負責。

　　三、現金領用審批及報銷制度

　　1．經費使用嚴格按預算計劃執行，對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實需要，根據所需款項大小，經有關會議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來原始憑證）必須有經手或制表人、驗收人及有關合同、協議書，經園領導審批后，才能支付。

　　2、報銷的發票一般是正式發票，超月份的發票一般不報銷，超年度的.發票作廢。

　　3、教職工因公出差或辦公事借款，應填寫借款單，經園長簽字后方可領取。借用公款出差，必須在返校后的一周內辦好報銷結帳手續，否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回，直至扣清為止。

　　4、出差報銷：教職工參加各種會議和函授（函授住宿費實行包干）應憑本單位介紹信和通知書（無通知書者由有關領導簽署會議時間、地點），按會議規定時間、地點填寫報銷單，經會計審核，園長簽字后給予報銷。

　　5、幼兒園需購置固定資產和材料，首先要填寫購物清單，由園長批準后，方能購買。購物報銷時，應有正式商家發票，反面應有經辦人、驗收人、用途說明，由園長簽字方能報銷。

　　6、訂購教學資料、學生學習資料以及外出打印資料，須經園領導審批，方能辦理。

　　四、健全會計檔案

　　1、會計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。

　　2、借閱會計檔案須經園長批準，并要辦理一定手續方能出借。

　　3、年度會計報表永久保存，各種帳簿和會計憑證至少保存五年。

　　4、財務印鑒及現金支票管理分開存取，現金支票、園長印鑒由出納管理，財務章由會計或后勤主任管理。

　　五、收、退費制度

　　1、按收費許可證、上級有關部門文件或上級批準項目收費。

　　2、收費前向家長發出收費通知。

　　3、交費人員每學期一次性交費。

　　4、缺席的幼兒學期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單，再到財務室退還伙食、代管等費。

　　5、每學期公布代管費費用，多還少補。

　　6、每月公布伙食費費用。

　　7、收費人員在辦理收費過程中，如遇差錯，由個人承擔責任。

　　8、請家長妥善保管好交費發票。

幼兒園財務管理制度2

　　1、建立經費預算和決算審核制度，嚴格執行有關財務制度。

　　2、幼兒園的.經費應按規定在使用范圍內合理開支，堅持�？顚Ｓ�，不得挪作他用。

　　3、每天出納業務結束前，要清點現金，現金過夜的數量不能超過500元，過夜現金必須放入保險柜。

　　4、財務人員要按時清理帳目，裝訂原始憑證，按年建立會計檔案。

　　5、凡購物應先批準，后購置。單據需有經手人、證明人、園長簽名并要正規發票方可報銷。凡購置重大物品，應班子集體討論，不能先斬后奏。

　　6、主管領導對日常業務費(接待費除外)在200元以下開支可審批報銷。

　　7、凡購置教玩具，設施維修、改造、更新，要經班子、財務人員集體討論，需簽訂購貨合同或工程合同的，要召集班子成員、財務人員進行研究討論，對其數量、質量、價格要嚴格審核把關，合同履行后，要組織有關人員進行驗收后才可付款。

　　8、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款，如逾期不付款視作挪用公款處理。

　　9、為加強財務管理，提高透明度，更好地理好財、用好財，財務開支要嚴格按照國家的財經制度和上述規定執行。為加強對財務工作的監督，設立專門"財務工作"記錄本。

幼兒園財務管理制度3

　　一、財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責.

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統一管理.園內設兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內財務活動,統一向上級財務機構報帳.

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度,有權參與本單位經費編制計劃、有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況.

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出,統籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經費預算.

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要,參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃,妥善安排其他各項必需支出.

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開支,報上級主管部門審核批復并備案.重大事件需調整預算經通過上級領導討論并上報批準.

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入,其他收入等.

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定,依法組織收入,各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用合法票據,各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統一管理,統一使用.

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出,內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等.

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準另附,沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定,并報上級主管部門備案.

　　按預算正常執行,各項支出應按實際發生數列支.

　　對于大型的維修及設備購置應預先經主管領導協商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執行.

　　幼兒園應加強工程項目的預算,把好質量管理等環節,防范決策失誤等有關舞弊行為.

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產,固定資產等.

　　1、流動資產包括現金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度,相關機構和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.

　�、趯徟�人應根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批.

　�、塾變簣@因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執行.

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票,不得以現金直接支付.

　�、蕃F金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.

　�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.

　　2、固定資產低值易耗品是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理.幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況,制定各類固定資產的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉讓經上級主管批準后核銷,大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷.

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算.

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的費用,代辦費應每學期結算支出明細,向家長公布、清退余款.

　　2、伙食費：幼兒園應按規定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的'量.

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容.

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食�？顚Ｓ�,嚴禁擠占幼兒伙食費.

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫.

　　七、財務清算

　　幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時,應進行幼兒園財務清算.在上級主管部門監督指導下,對園內的財務、債權、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題.

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施.

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率,并與制定的預算作對應比較.

　　九、財務監督

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度,維護財經紀律的保證,幼兒園必須接受國家有關部門的財務監督,并建立嚴密的內部監督制度.

　　2、幼兒園的財務監督包括事前監督,事中監督,事后監督三種形式,各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監督方式. 3、幼兒園的財務人員有權按會計法及其他有關規定行使財務監督權,對違反國家財經法規的行為,有權提出意見并向上級主管部門反映.

　　4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監督,發現問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報.

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執行,嚴禁自作主張。

幼兒園財務管理制度4

　　財務室是管理學校財務現金的.重要部門，是保證學校教學正常運轉的重要輔助環節之一，因此會計出納必須遵守下列規章制度。

　　一、財務室人員每天必須做到：

　　1、早上進入辦公室必須檢查門、窗、鐵柵門有否異常、報警器工作是否正常。發現問題及時報告，做好辦公室請潔衛生工作。

　　2、上班期間暫離辦公室時必須鎖好抽屜，收好桌上的文件，并關上房門。

　　3、下班時必須鎖好抽屜，檢查保險箱內現金是否按規定存放，超限額部分須解入銀行，并要撥亂保險箱號碼。切斷電源，關好門窗，鎖好房門，鐵門，并檢查報警器是否正常。

　　二、現金、支票必須存放在保險箱內，保險箱鑰匙應由專人保管、隨身攜帶。

　　三、每學期開學、期末協助總務處檢查財務室設備的情況，加強安全保衛工作。

幼兒園財務管理制度5

　　為加強我園的財務管理，規范財務管理行為，使財務管理工作依法規、有制度、守紀律、有序地進行收支管理與監督，促進增加收入�？刂浦С�，確保本園及其他分園的正常運轉。本園的領導班子根據國家政策、法規，結合我園的實際情況，特制訂本制度。

　　一、貨幣資金管理

　　1、嚴格銀行賬戶管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構開設一個銀行賬戶。本園只設一名報賬員，報賬員除了按日常需要申領一定限額的.備用金應付日常開支外，各項經濟往來收付款項必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。

　　2、嚴格規范現金使用。①不準從現金收入中直接開支（即坐支），報賬員如收了現金收入應即將款項存入銀行，其他分園可收齊后再存入銀行；②不準與“白條”抵庫，報賬票據要求用稅票，免稅產品除外；③不準挪用公款；④不準公款私存。

　　3、嚴格執行備用金制度。報賬員的備用金要做到日清月結，賬款相等，實行定期與財政“結算中心”對賬。

　　4、嚴格收費收入管理，收費要按物價部門核定去收，收費要實行收支兩條線管理。保教費每生每月220元，一學期合計1100元，其他分園保教費收取，按實際情況收取，但不能超過物價部門的核定�；锸迟M實收實支，多還少補�；锸迟M每生每天暫收9元，包括早餐、午餐、午點，一學期900元，不吃早餐每天8元，一學期800元。中心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶，再由中心幼兒園統一繳到財政專戶。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶。

　　5、伙食費的收支管理，獨立設賬核算，確保實收實支，�？顚Ｓ�。

　　二、票據管理

　　1、嚴格票據管理。①中心幼兒園和其他分園要規定使用財政部門提供的有效票據進行收費，非財政部門的票據不能使用；②收費票據的領用、保管、核銷由中心幼兒園報賬員負責；③票據實行繳舊領新和定期繳制度。每次領用時，報賬員必須將整本用完的收費收據存根繳回財政部門核銷，經財政所票證管理員核對無誤后，予以辦理領取新的收費票據手續。

　　三、開支財務審批

　　中心幼兒園和各分園的一切財務開支必須取得符合規定的原始憑證，有經手人、證明人、園長一支筆簽批，同時注明開支用途，還分清保教費或伙食費支出，方能辦理開支。

　　四、開支財務管理

　　1、通訊費的開支。正園長每月通信費80元，副園長、報賬員每月通信費60元。

　　2、會議、差旅費開支。教師、領導到鎮參加會議、出差每次補助10元，到區每次補助30元，到市每次補助50元。

　　3、退費。采取按學期收取的，每個學期按5個月計算。幼兒因請假、轉學、退學、插班等原因學期內累計在園時間不滿10天（含10天，以工作日計算，下同）的，幼兒園按保教費繳費額的80%退還；超過10天但未滿30天的，按保教費繳費額的50%退還；超過30天但不滿50天的，按保教費繳費額的30%退還，超過50天的，不退還所繳保教費。

　　4、采購。成立采購小組，每次采購都由采購小組進行采購，超過限額要實行政府采購。

　　五、固定資產管理

　　組織人員對中心幼兒園固定資產進行核對，并按資產的分類建立明細賬，分類登記，做到賬實相符，建立管理制度，明確責任，防止固定資產流失。

　　六、本制度自公布之日起開始實施，實施執行單位：鎮中心幼兒園。

　　二〇xx年九月一日

幼兒園財務管理制度6

　　為標準財務治理，切實把經費收好、管好、用好，依據縣教育局有關規定，結合本單位實際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務治理制度。

　　一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

　　二、真實、精確和完整地反映財務收支狀況，按月編制財務報表，并承受監視和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的`銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必需通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務治理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、根據國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必需由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批前方可報銷，重大開支須報學校行政爭論打算。

　　十二、加強會計檔案治理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

幼兒園財務管理制度7

　　一、收支管理制度

　　1、設兼職會計管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

　　2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、票證管理制度

　　1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢后，存根聯繳交會計，并領取新的票據。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、財產物資管理制度

　　1、經濟業務發生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的.不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償；

　　2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作；

　　5、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后方可借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　四、財務相關人員職責

　　1、會計員職責

　�。�1）、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　�。�2）、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。

　�。�4）、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

　�。�5）、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。

　�。�6）、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，

　�。�7）、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　�。�3）、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。

　　2.采購員職責

　�。�1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。

　�。�2）、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作

　�。�3）、配合制訂好食譜。

　�。�4）、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

幼兒園財務管理制度8

　　為本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業的發展，根據《事業單位財務規則》和《會計法》等國家有關法規，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

　　幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對幼兒園經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行“統一領導，統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關部門、人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開支)，報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過園務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括財政補助收入(撥入預算經費，如：工資等)，事業收入，其他收入(捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學費應統一使用教育局收據開具，款項解入教育局帳戶經申請批準后方可使用。

　　2、各園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附)，沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經園務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　對于因種種原因需暫時凍結的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　�、賹ω泿刨Y金收支保管業務建立嚴格的.授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　�、趯徟�人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　�、塾變簣@有關部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　�、蕃F金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　�、邌挝唤璩隹铐棻仨殘绦袊栏竦氖跈嗯鷾食绦�，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。

　　幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經園務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食�？顚Ｓ�，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監督。

　　七、財務清算

　　幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監督

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

　　2、幼兒園的財務監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監督，發現問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。

幼兒園財務管理制度9

　　1、認真貫徹執行國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。

　　2、根據財務監督制度的規定，設置會計、出納、財產管理員崗位。

　　3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求和國家統一的`會計制度規定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　4、幼兒園的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助園長管理學校日常財務工作，在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　5、編制和執行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、幼兒園出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　7、財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作。認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不設賬外賬，不設小金庫。

　　8、做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　9、認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行幼兒園采購制度。

幼兒園財務管理制度10

　　固定資產是國有資產，為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，保障本園各項工作的正常開展，根據有關規定，制定本制度如下：

　　1。教職工個人借用園內常規教學用品，需辦理借用手續，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產校內部門間互相借用時，須提出充分的`借用理由，經各部門責任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學校國有資產。

　　2。學校國有資產借用校外時，必須經所在單位財產領導小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領導批準。逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

　　4。因教學、科研或學校其它工作需要，校內間相互借用學校國有固定資產，不收使用費。

　　5。建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

幼兒園財務管理制度11

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

　　2、公司業務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交采購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

　　出納人員崗位職責

　　1、認真執行會計法，熟悉會計法規、財經政策、現金管理條例、財務制度。

　　2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業務的發生序時記入現金日記帳。日終結出余額。清點庫存，編制庫存現金日報表，日報表與庫存現金相一致，日報表與總帳現金余額相一致。

　　3、嚴格執行現金管理條例，采用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業務。

　　4、任何人不準私自借用、挪用現金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的'現金以個人名義存入儲蓄所。

　　8、出納收到的各種收款收據，在未送銀行之前不得提出存根聯。將收入記入現金日記帳，邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據存根聯加蓋審核私章提出，存根聯方能退給各工作人員，按有價票據管理規定交稽核人員銷號歸檔。

　　9、出納發生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

　　10、辦公室抽屜內不得存放現金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內，注意鎖好，保證現金的安全。

　　11、到銀行提取庫存現金，通知保衛人員一同前往，避免意外事件的發生，確保資金的安全。

　　12、使用現金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

　　14、每天業務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環節，切實保證資金的安全。

　　15、年末將現金出納崗位進行書面總結，并進行分析。

　　16、完成科長交辦的其它工作。

幼兒園財務管理制度12

　　1. 認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

　　2. 編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

　　3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

　　5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　6. 根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

　　7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8. 學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的.管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

　　10. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11. 認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

　　12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

　　13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

幼兒園財務管理制度13

　　為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統一填寫購貨清單，經園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統一保管并建帳，辦理領用手續。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數，經園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的`差旅費，按有關規定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經園長審批后方可報銷。

　　六、經常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據業務發生需要，不定期地進行核對，發現差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。

　　八、現金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。

　　九、�？匚锲�，上報主管部門，經有關部門批準后方可采購。

幼兒園財務管理制度14

　　一、財務人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經園長批準方可進展，合理使用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監視，團結協作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示，購物發票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經費要�？顚Ｓ�，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。

　　七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

幼兒園財務管理制度15

　　一、幼兒園財務管理制度

　　1.認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

　　2.編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。

　　3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4.學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

　　5.學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　6.根據財務監督制度的需要，設置會計崗位。

　　7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校賬務、結算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8.學校要認真管理好現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行所規定的各項職責。

　　9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不設賬外賬，不設小金庫。

　　10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11.認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

　　12.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校給予懲處。

　　二、幼兒收費制度

　　1.收費應按照《收費許可證》所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費。

　　2.學校按照政務公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。

　　3.收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監督。

　　4.學校根據項目收費并開具由財政局統一購買的收據。

　　5.學校的所有項目收費都必須納入學校的財務管理。

　　6.代辦費及列入教學計劃的服務性代辦項目，按規定的程序執行。

　　7.學校不得私設小金庫，不設賬外賬。所收取的各項款項應全部進賬并存入銀行。不坐支。

　　三、財務收支審批制度

　　為了合法使用教育經費，提高資金使用效益，杜絕浪費現象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規定：

　　1.會計人員（會計主管）認真編制教育經費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的'預算，有計劃地執行。

　　2.按照國家規定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規定的票據。

　　3.社會捐贈，應及時入賬或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

　　4.各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

　　5.教育經費的開支，必須嚴格執行國家規定的各項財經法規，財經紀律。

　　6.各種費用必須憑證報銷，會計應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不規范的原始憑證。

　　7.合法規范的原始憑證，必須由經手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

　　8.對違反財務和財經紀律的行為有權拒絕付款，并及時向學校領導報告。

　　9.法人代表，要堅持按規定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

　　10.凡列入�？厣唐泛驼�府采購項目，必須經批準后方能采購。

　　11.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領用簽發手續辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

　　四、學校票據管理制度

　　嚴格遵守《行政事業性收費票據管理試行辦法》保證行政事業性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。

　　1.根據財政部門的規定，辦理收費注冊登記手續，憑《票據購買證》《收費票據使用情況表》和已使用、作廢的收費票據存根，到財政部門購買收費票據。

　　2.收費票據必須由會計保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。

　　3.領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。

　　4.需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根。

　　5.會計根據記賬聯與票據存根聯進行銷號，在票據銷號單記明所銷票據的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。

　　6.發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記，保存備查。

　　7.發現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，公開申明作廢，并報上級部門備案。

　　8.學校應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。

　　五、會計檔案管理制度

　　1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。

　　2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊保管。

　　4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

　　5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。

　　6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導及上級主管部門。

　　六、食堂財務管理制度

　　1.學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結束或年末要結清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團賬目。

　　2 2.校長要監管和指導學�；锸硤F財務工作，做到統一的會計科目，健全的會計核算，合理準確的伙食成本。

　　3.學校食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。

　　4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂設備等，如發生超支學校應予以補貼。 5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

　　6.積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

　　七、賬務處理程序制度

　　要按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立賬務處理程序。

　　1.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。

　　為此，必須按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。

　　2.會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

　　3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要`按規定進行明細結轉。

　　4.記賬憑證應當及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調節表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

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