[通用]公司財務管理制度
在生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的公司財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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公司財務管理制度1
為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，控制成本，提高經濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。
第一章財務開支管理
一、財務開支大計劃
項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。
1、材料款
按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費
按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資
每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。
4、備用金
備用金實行定額制度。業務員20xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統一發放。
三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，，私人印鑒由項目部經理保管。
網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管。
空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
第二章報銷管理
1、報銷的簽字批復
所有項目部的報銷單據由由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。
2、報銷時間規定
所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發票
貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。
4、差旅費
職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。
5、招待費
業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費
辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用
小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。
8、通訊費
手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。
9、取暖費
按照公司的標準，年終統一造表發放。
第三章各科室的相關職責
1、工程部
每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科
物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。如果當時對方沒有開具發票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員
每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科
財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的.財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務印鑒的管理，網銀u盾的管理。并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯系，繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。
會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通。
第四章獎懲措施
為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不能及時把業主驗工計價表送交財務科
�。�2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
�。�2）月底不作材料消耗報表或者不及時的
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
�。�4）遺漏發票，經財務科提醒又不向客戶索要發票的
�。�、勞資員月底不及時給財務科送交工資統計表，罰款200元/每月。
�。�、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的
�。�2）經盤點現金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
�。�3）單據保管不當，造成單據遺失的。
�。�4）空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
�。�5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的
�。�2）不與出納核對資金賬的
�。�3）不與計劃科核對業主、施工隊的往來賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
�。�5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
第五章執行解釋附表格
本制度經20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經理簽字日起（20xx年７月28日），開始執行。
因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務科負責解釋。
附以下表格：
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗工計價單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點驗入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統計表
11、財務科分工表
公司財務管理制度2
第一章總則
第一條為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。
第二章會計核算原則、科目及報表
第三條本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第四條本公司實行分級核算、按部設帳。
第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。
第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。
第九條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。
第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產是指單位價值在20xx元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的物品。
第十七條本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的3%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：
�。ㄒ唬┓课轂�20年；
�。ǘ┩ㄓ脵C械及其它設備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。
第二十一條公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。
第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在5年的期限內分期調整扣除。
第二十三條本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：
�。ㄒ唬┲Ц侗粵]收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；
�。ǘ⿵浹a以前年度虧損；
�。ㄈ┌凑斩惡罄麧櫩鄢皟身椇蟮�10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；
�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤。
第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。
會計報表主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┵Y產負債表（月）；
�。ǘ├麧櫛恚ㄔ拢�；
�。ㄈ┓植繄蟊恚ㄔ拢�；
�。ㄋ模┈F金流量表（年度）；
�。ㄎ澹┕芾碣M用明細表（月）；
�。I業費用明細表（月）；
�。ㄆ撸├麧櫡峙浔恚甓龋�；
�。ò耍┴攧諣顩r變動表（年度）。
以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。
第三章資金及費用的管理
第二十八條財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支�。�，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。
第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。
第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。
第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。
第三十三條關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。
第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。
第三十五條購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。
第三十六條購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。
第三十七條公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。
第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。
第三十九條出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。
第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。
第四十一條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。
第四章采購及資產的`管理
第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。
第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。
第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。
第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統”采購數據（含零星采購）錄入時，應認真核實所錄入的數據無誤后再進行保存打印，如發現有錯誤數據的入庫單時，應以負數數據單進行抵沖，然后再重新錄制正確數據入庫單；同時應及時換回已發出的錯誤數據入庫單。
第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務，所有交給財務的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯，同時應加蓋作廢章。
第四十七條對于應收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，并負責及時回收。
第四十八條財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。
第四十九條財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。
第五章內部牽制制度
第五十條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。
第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。
第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正�；鼗\，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。
第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。
第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。
第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。
第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。
第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄制工作，負責每項業務的明細記錄，負責當天營業日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據必須要有相關人員的簽字；一名專職負責營業額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協作的原則，兩名吧員對吧臺內的一切經濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。
第五十九條本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。
第六章財務檔案
第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、u盤等應指定專人進行保管。
第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。
第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
第七章附則
第六十三條本管理制度從通知之日起執行。
第六十四條本管理制度由公司財務部負責解釋。
公司財務管理制度3
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。
證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的'管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→公司財務管理制度（完整）
財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
公司財務管理制度（完整）
�。ㄒ唬┓课�、營業用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、公司財務管理制度（完整）
正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
�。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，公司財務管理制度（完整）
具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
�。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，公司財務管理制度（完整）
財務收支情況等。
�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務
的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務管理制度4
一、 意義
1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯且相互制衡的財務機制，保障經濟活動的連續有序進行，充分發揮財務管理的職能和作用。
2、建立和完善財務機制能有效規避風險，擺脫困境。
二、 內容
1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質激勵轉化為積極的經營行為，實現公平、公正、公開的經營活動。
2、財務管理約束機制是指根據相關政策、法規和條例，有效結合經濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務管理調節機制是指運用各種協調手段，優化財務關系、克服管理障礙的`方式。其中包括組織調節、利益調節和公關調節等方法。組織調節是通過合理規劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調節還能夠促進各個部門之間的溝通與協作，提高整體運營效率。利益調節是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調節可以體現為合理設定激勵機制，使員工與企業的利益一致，激發其積極性和創造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調節是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節可以體現為及時披露財務信息，回應社會關注和質疑，建立健全的投資者關系管理體系，增強各方對企業的信任。以上是財務管理調節機制的基本內容，通過綜合運用組織調節、利益調節和公關調節等方法，可以有效促進財務管理的協調與發展。
4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業人員，經過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。
三、特點
1、整體性，?財務管理機制的諸要素相互聯系、相互作用。
2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規則排列起來。
3．動態性，財務管理機制是不斷適應外部環境的變化，改變或替換某種要素，調節各種要素之間的關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結構決定功能，功能表現結構，影響結構。優化結構，提高功能。
四、功能
1、協同功能：財務管理系統內部各要素之間的促協作用，與外部環境協同作用。
2、整體功能：各個要素彼此相互聯系并緊密結合在一起，與外界發生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統。
3、適應功能：財務機制具有適應環境的能力，不斷調整財務政策，合理預測事業發展。
4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務組，歸口統籌組管理，由審計組監督。
崗位設置：
設財務主崗1名，對統籌組負責；
設財務輔崗會計1名，主崗負責；
設財務輔崗出納1名，對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續：收款時，由出納開收據，存入系統指定賬戶，按需結算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業會計準則》以及國家其他相關法律和法規的規定進行執行。
公司財務管理制度5
第一章總則
第一條
為適應中國11發展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要，合理規范11系統各所屬企業（不包括參股公司，以下簡稱企業）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展，特制訂本規定。
第二條
各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必須根據自身特點和規模，按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業財務管理和會計核算工作。
第三條
總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業的財務領導權，為各企業財務部門業務歸口管理部門，各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業務領導。
第四條
總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同，應根據國家《企業財務通則）、企業會計準則）以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法，各所屬企業必須遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條
各企業財務部門應充分發揮其職能作用，在辦理各種財會業務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。
第七條
各企業領導應注意發揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條
11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務，由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條
各專業公司（不包括有獨立人事權的'專業公司，下同）的財務總監。財務經理（負責人、主管）和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理（負責人）總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產和對外投資管理
第十條
各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條
各企業的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監督，各所屬企業都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。
第十三條
各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發生溢損應及時查清原因并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時，應努力實現本企業資產結構的最優化，提高資產收益率，作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業務都有所盈利。
第十六條
各所屬企業的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條
各所屬企業編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟發展水平和同行業標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業要根據本單位的行業特點，按照國家會計制度規定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫；應由總公司統一交納的稅種，各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業實現的稅后利潤，應按國家有關規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提��；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業應按規定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規定單獨編報報表的企業，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量，或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條
本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定，各企業必須嚴格遵守。
第二十八條
本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
公司財務管理制度6
第一條、報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應填寫'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱應填寫清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫；(4)金額大小寫應相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。
第二條、報銷單據不得涂改、挖補。發現報銷單據有錯誤的，將退回經辦人重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。
第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經理簽字后，交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字，預算外的款項由財務總監簽字方可預借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發生后一周內及時送交財務予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務有權給予一定經濟處罰。
第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字，預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發。原則上應先取得發票后領用支票，特殊情況領用支票后必須在一周內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定，經財務經理或主管副總經理批準，可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業務招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經主管副總經理批準，方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示，經批準后，方可發生，每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后，財務予以報銷，否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出，應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的`，必須在出發前填寫出租車使用申請單，經部門經理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票，手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的，請及時告知財務部。
第十條、總部的大客戶部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費，員工報銷時應在發票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷，其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。
第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。
第十六條、報銷程序：
預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-會計--財務經理-出納；
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。
第十七條、銷售部門實現銷售需開具發票的，原則上應先取得支票后開具發票。如須先開具發票的，應在發票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應在當天交回發票，便于財務部門對發票的管理。
第十八條、如因業務需要，必須提前支付對方發票，按上一條難以操作，則業務人員說明原因，并報財務經理同意，可以預先拿發票，但業務人員將發票交給客戶時，應要求客戶出具收到發票的證明。
第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部，周四下午辦理報銷業務。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務部負責解釋。
公司財務管理制度7
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
�、潘锌铐椀闹Ц�，原則上須經公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經理終審，1000元以下款項支付可由副總經理終審。如果主管領導不在公司，由總經理助理以電話和短信的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司董事長批準；
�、乳_具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
�、赏鶃砜铐椀臎_轉（指非正常經營業務），須公司董事長批準；
�、史钦＝洜I業務調出資金須經過公司董事長批準；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司董事長批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。
3.行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支；
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司董事長批準。
4.公司差旅費開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩�
A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司董事長審批后支付。
5.車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養由行政部統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�、栖囕v的易損備品備件由行政部統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由行政部建賬予以核銷使用；
�、枪酒推庇尚姓拷y一保管并設賬登記使用。
6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由行政部統一采購、管理，并填寫“采購單”；
�、菩姓吭O立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由行政部統一安排；
�、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事部制定，經總經理批準后報財務部備案；
�、嗣吭�7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發放工資；
�、绦氯肼殕T工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發放。
7.行政費用報銷制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
�、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，部門經理審批，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；
�、菓�、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
�、确参淳邆鋱箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
�、芍鳖I用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。
�、抒y行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�、似渌嘘P費用及成本支出的程序以公司規定為準；
�、藤M用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；
�、鸵话阗M用報銷小于5000元現金結算，大于5000元支票結算。如果大于50000元須要用現金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；
�、卧诠ぷ髦兴a生的各類日常費用原則上憑正式發票報銷。財務部根據發票進行核銷辦理，沒有發票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經理批準。）；
�、腺M用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的公章或發票專用章；
�、袌箐N費用、付款或轉賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉賬通知單”，所有單據要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的.編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；
�、曝攧詹扛鶕嘘P文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。
6.工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
�、曝攧詹扛鶕鞣N經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司董事長批準；
�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
公司財務管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章 財會機構設置
及財會人員崗位職責
第三條 公司財務部門的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。
�。ㄈ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪洕怂阒贫�，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊幎�，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
�。┽槍矩攧展ぷ髦谐霈F問題產生的原因提出改進建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I導交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計
，并做出審計報告，報送總經理。
第十九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨浝砼鷾实钠渌_支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第二十九條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第三十二條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1- 3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的`；
�。ǘ┯貌环县攧諘嬛贫纫幎ǖ膽{證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇浥鷾�，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦籼嫫渌麊挝缓蛡�人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇浥鷾首Щ蛭窗磁鷾实淖Х秶拖揞~坐支現金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑毡憷�，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發布之日起生效。
公司財務管理制度9
1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般應由以下人員保管：
(1)企業法人名章由指定出納員保管。
(2)財務專用章由指定的會計人員保管。
(3)發票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。
2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規定罰款200元。
3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的.，必須經財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。
4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表，經公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續，并寫出書面材料。
公司財務管理制度10
第一章總則
第一條為加強財務管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業可持續發展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩妥；支出預算要科學合理，注重實效。
第五條統籌兼顧，突出重點。預算體現學校年度整體的事業目標，保證學校事業順利進行。優先保障正常運行和人員經費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。
第六條統一預算，分級管理。學校實行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績效。嚴格控制和優化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執行情況。
第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產管理處等有關職能部門根據學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務處負責預算編制的組織和協調工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據相關規定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執行情況。
第十一條學校財經工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執行情況報告和財務決算報告。
第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務決算報告。
第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學校在預算年度內開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業收入預算、上級補助收入預算、經營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學校在預算年度內用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經費支出預算、公用經費支出預算和專項經費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學�？冃ЧべY方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規定標準編制。
�。ǘ┕媒涃M支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業發展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數內按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據上級政策、學校財力和工作重點安排預算。
�。ㄈ⿲ｍ椊涃M支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務、預算編制的相關規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績效評價，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案，經過一定范圍討論通過后報財務處匯總；
�。ǘ┴攧仗巺R總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經費預算修改意見反饋各部門；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W校提出的修改意見和建議進行調整，調整后的預算方案經本單位領導班子審議通過后報財務處；
�。ㄋ模┴攧仗幵俅螀R總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經學校財經工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學校支出預算可設置公用經費的2%的校長預備費，用于當年預算執行中的突發事件。？
第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經財經工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。
第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規定，及時足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經費需提交黨委常委會審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的'重要依據。
第二十七條財務處按照上級主管部門規定實事求是編制年度財務決算并按時上報。
第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預決算公開
第二十九條學校在門戶網站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規定，向社會公開預算和決算的相關信息。
第三十條學校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執行情況，切實保證本單位財經活動的健康有序運行。
第九章預算績效管理
第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價以及根據評價結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現。
第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執行情況進行統計分析。
第三十四條學校逐步建立和完善預算執行績效評價制度，將預算執行績效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問題提出相應的應對措施。
第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執行情況進行監督。
第三十七條監察審計處負責對學校各級預算的執行情況進行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學校分管紀委和財務的領導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發[20xx]24號同時廢止)。
公司財務管理制度11
第一條
為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條
資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條
經公司總經理批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發,財務部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條
現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的'。
第二十七條
固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條
固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條
已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條
公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業利潤=營業收入-，營業稅金及附加，-營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-，營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
公司財務管理制度12
�。ㄒ唬榱思訌姽緝炔抗芾�，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕嚓P的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、相關費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
1、公司規定，部門主管領導及副總所有擁有的審批借款金額權限為：
�、俨块T領導≤100元，借款不超過100元的直接由部門主管領導簽字確認，交財務確認后方可借款；
�、诠靖笨�>100元≥500元，借款超過100元且不超過500元的在經部門領導審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務確認后方可借款。
�、劢杩畛^500元的在經過部門領導、公司副總簽字確認后，還需公司總經理審批，審批通過后才能交財務確認領款。
2、凡及需申請借款付款金額超過1000元的'應提前一天通知財務部備款
3、借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉為個人借款從工資中扣除。
1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），是否領現金或將借款打到指定銀行卡里（注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復印件，并簽上名字）。
2、審批流程：借款人填寫申請單→部門主管簽字→領導審核簽字→公司副總領導審核簽字→公司副總→公司總經→財務復核確認→領款。
公司財務管理制度13
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
7、完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章財務工作
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：
1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
6、承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的'執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務處理。
7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
1、認真貫徹執行有關審計管理制度。
2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。
7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，并請求查明原因，作出處理。
1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。
公司財務管理制度14
XXXX有限公司財務管理制度
一、工作范圍和職責
1、財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作。
2、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據工程及其他經營發票和收據，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
5、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
6、配合好公司內外部審計工作。
二、財務管理制度
1、資金審批制度
�、�、公司所有款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。
�、�、財務專用章、發票專用章、公司法人章、網銀、增值稅發票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發票專用章、網銀錄入盾和支票由出納負責保管，網銀審核盾、增值稅發票、收據、財務專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。
�、�、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。
�、�、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經公司董事長批準。
�、�、往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。
�、�、非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務部審核后，報公司總經理、董事長審批。
公司總經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
�、�、公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。
�、�、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
�、�、公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。
B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。
�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養由綜合辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、�、公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統一采購，管理。
�、�、綜合辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由綜合辦公室統一安排。
�、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
�、�、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。
�、�、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。
�、�、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
�、�、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發票)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
�、芍鳖I用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
�、抒y行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P費用及成本支出的程序以公司規定為準。
三、工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、�、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的'構成及用款計劃。
�、�、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
�、�、項目部于每月1到5日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內送財務部會簽。
�、�、財務部根據有關文件資料，項目部領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
�、�、項目部及工程部根據項目完工情況，和發包方結算中間工程款，財務部根據項目部和工程部分部工程結算單，編制開票申請表，報財務部審核開票。
�、�、財務部根據工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結轉已開票收入工程成本。
6、工程決算程序。
�、�、施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
�、�、財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。
�、�、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
四、財產管理制度
1、公司財產的范圍
�、�、公司財產包括固定資產、無形資產和低值易耗品。
�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�、�、單獨開列票據的計算機軟件列為無形資產。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
�、�、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。
�、�、公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。
�、�、綜合辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
�、�、綜合辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
�、�、財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�、�、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
�、�、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
�、殴矩敭a歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。
�、秦敭a盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
五、材料管理制度
1、公司材料的范圍
公司材料包括原材料、庫存商品。
2、公司財務部負責公司所有材料的會計核算。
3、材料的采購、驗收、領用與調撥
�、�、凡公司購入的材料、由項目部根據工程進度編制材料采購計劃，工程部并結合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經財務部會簽，報公司主管領導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯，財務部憑材料收入驗收單，材料發票及采購申請表辦理報銷手續，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�、�、項目各部門需領用材料時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，工程部審批，公司主管領導批準。
�、�、材料的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送工程部門作為項目核算憑據，一聯由材料歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
�、刹牧显诠緝炔恐g轉移使用應辦理移交手續，移交手續由材料歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、材料的清查、盤點。
�、殴静牧蠚w口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。
�、遣牧媳P點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
�、葘僮匀粸暮蚱渌豢煽沽υ蛟斐蓳p失的，應上報總經理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務領導負責審核。
六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經營過程中發生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類。
1、應收款項的管理：
應收款項指公司擁有的因銷售、工程服務、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。
�、�、對于因銷售產生的應收款項，業務部為主要催收部門，對于因工程服務產生的應收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權，財務部為主要催收部門。
�、�、業務部、工程部負責對客戶資料調查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。
�、�、財務部嚴格按照銷售、工程合同和協議對業務部、工程部或往來客戶進行催款。
�、�、財務部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業務部、工程部經理及相關領導。
�、�、業務部、工程部同公司財務部積極配合做好與客戶的賬務核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現金，若有現金結款的，立即上交財務部，不得挪用和積壓收款。
2、應收款項內部控制管理：
�、�、財務部在確認收入時開具發票，在不確定收入時不得開具收入發票。 ⑵、開具發票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執行。 ⑶、每月根據應收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。
�、�、業務部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業，公司嚴格從發貨程序控制，做到先收款后發貨。
3 、應收賬款催款程序：
�、�、業務部、工程部與財務部配合做好催款工作，每月月底財務部做好應收款項金額明細表并與業務部、工程部核對，由業務部、工程部對客戶進行催款工作。
�、�、業務部、工程部提供客戶聯系方式，財務部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶核對應收款項金額。
�、�、收到應收款項時，第一時間通知公司財務部，經過財務部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。
4、企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報，按照會計制度規定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：
�、�、債務人被依法宣告破產的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。
�、�、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失。
�、�、逾期3年的應收款項，具有企業依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。
5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務、預付、外借等原因形成的所有債務，包括應付賬款、應付票據、其他應付款、預收賬款等。
�、�、采購形成的應付款項，財務部嚴格按照采購合同價格及付款時限執行，根據驗收實際入庫數量計算應付款項金額。
�、�、供應商開具與實際入庫數量、金額相符的增值稅專用發票到財務部辦理結算。
�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進貨數量與金額，財務部根據材料管理員出具的核對后的數量金額辦理相應付款賬業務。
�、�、業務部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，并確�！柏浳�、勞務及服務流”、“合同流”、“發票流”三流一致。
�、�、業務部、工程部申請付款時，需經公司業務主管簽字審核，總經理、董事長審批，財務部核實后才能付款。
�、�、業務部、工程部申請向供應商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務部原則上按照發票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務單位付工程服務款時，需提供工程施工合同或勞務合同、增值稅發票，工程驗收單。財務部原則上按照發票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。
�、�、應付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據，并經公司董事長批準。
6、應付款項內部控制管理：
�、�、財務部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經理、董事長安排有序支付。
�、�、應付賬款對賬，需董事長簽批。供應商、承包商、勞務公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務部提供的對賬資料，不予對賬。
�、�、多年無業務往來的業務單位提供的對賬資料，無公司印章或財務專用印章的，不予對賬。
�、�、對余額較小，企業如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據此確認收益;對于發票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務，應要求調減債權。
�、�、對長期確實無法支付的應付賬款，在取得依據后，按其賬面余額，報請董事長后，結轉營業外收入。
附件：
1、費用報銷單
2、借款單
3、用款申請單
4、差旅費報銷單
5、開票申請書
6、工程驗收結算單
7、工程(節點)毛利表
8、會計科目表及使用規范表
9、會計科目下對應原始憑證附件表
10、采購申請表
11、材料驗收單
12、材料領用單
13、資產(材料)盤點表
14、應收賬款核銷會議記要
15、固定資產(材料)損失認定審批表
公司財務管理制度15
一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經總經理審批、并有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業務，必須填寫注明事由的借款單，經總經理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據真實規范，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經董事長審核后才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批準不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的'原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。
八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
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