（精）財務管理制度
在不斷進步的社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務管理制度1
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的`會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業財務管理制度3
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責范圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
財務管理制度2
1、各處（室）（組、實驗室、電教室由教務處負責）應在前將本一要購買的辦公用品列出，開具清單，報總務處統一辦理。
經費審批手續為：
�。�1）辦公教學用品，由保管員根據需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務，分管財務的副、校長審批，辦公用品由員統一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。
�。�2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）責任人向學校提出。200元以內由總務主任簽字批準，200—1000元以內由分管財務的副校長簽字批準，1000—xx元以內由校長簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會上討論，由總務主任，分管財務的副校長、校長聯合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業本款等）
2、凡來我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續為：
�。�1）無任何原因中途退學、轉學學借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉學生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務主任、分管教學的副校長聯合簽字批準。
�。�2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關系需給予適當照顧的，可優惠收費總額的三分之一，由本人提出，學校核實，由政教主任、總務主任、分管教學副校長、校長聯合簽字批準。
1、單據報銷要有經手人、驗收人、總務主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務主任簽字報銷，金額在200—1000元以內立交分管財務的副校長簽字報銷，金額在1000—xx元以內應由校長簽字報銷，金額在xx元以上的應由總務主任、分管財務的副校長、校長聯合簽字報銷。
2、購物單據要寫清戶名、品名、數量、、單價、金額大小寫，否則不予報銷。
3、開具發票，必須具有稅務部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費收據、白條、的士票、餐費均應經手人、證明人簽字，由總務主任，分管財務的.副校長，校長聯合簽字報銷。
1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的，視外出程遠近，經分管財務的副校長簽字，可借適當旅差費。
2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。
3、外出人員要按規定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內到總務處辦理報銷手續。
4、旅差費用的報銷需由核算，500元以內的由總務主任簽字報銷，500—1500元以內的由分管財務的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。
5、所有外出人員，要注意節約開支。嚴格按規定和財務制度辦。如有違紀的現象，不給報銷。
財務管理制度3
一、校長職責
全面負責學校的后勤財務管理工作，堅持勤儉辦學方針，努力改善辦學條件，引導后勤人員樹立為教學服務、為師生服務的思想，管理好學校的校舍、設備和經費；嚴肅財經紀律，努力增收節支，對學校的財務開支進行審批檢查。
二、結報員職責
在校長領導下，協助校長分管學校后勤財務工作，是學校后勤財務工作的主要負責人和責任者。
1、協助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執行，制定學校后勤工作計劃。
2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則，盡可能地利用好有限經費；審核票據；編制學校的經費預算，科學使用經費。
3、負責學校的財產管理。根據教學等方面需要，合理添置、使用和保管學校財產，充分發揮其效益。
4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據學校實際情況，對校園建設進行科學規劃，進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠化、美化，保持校園的整潔，為師生創造良好的工作、學習環境。
5、負責學校食堂管理工作。
6、搞好學校學生生活。
7、負責對學校后勤工作人員的.管理。加強政治思想教育，提高后勤隊伍素質，使之樹立起服務育人觀念。
8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見，及時向校長匯報工作，經常向校務委員會匯報后勤工作情況，認真聽取校務委員會成員的意見。
三、出納員職責
1、統一負責管理學�，F金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習并熟悉財務制度，切實按照財務制度和標準辦理各項收付報銷手續。按照規定，該收的收，該付的付，受理報銷單據，應予嚴格審查。如發現憑證不實，手續不全，耐心解釋，加以拒付。
2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞等工作。
3、認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、真實的原始憑證為收入和支付的依據，所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發票要素必須齊全，對不符合制度和規定的經濟業務，不予報銷，未經審核同意不得辦理支付。
4、妥善保管好現金、支票等，銀行日記帳及現金日記賬不能出現赤字。不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。
5、做好各項代付款項和水電的收付工作，做好個人所得稅的代扣代繳工作。
6、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務。
四、保管員職責
1、樹立愛校如家和為教育教學服務，為師生服務的思想。
2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。
3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續。物資入庫一律開箱開包點數、驗收質量，逐項入庫登記，及時發放辦公用品、教材、作業本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等，對庫存物資要按規定建立帳本，與出納配合定期盤點對帳，做到賬物相符賬賬相符。
4、物品報損報廢，必須得到領導批準。
5、勤儉節約，細心保管，防止積壓、浪費、損壞、被竊，作到物盡其用，使用合理。做好保養工作。
6、經常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況，并做好檢查登記，及時向分管領導報告。
7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作，搞好庫房衛生。
8、服從學校統一安排，完成學校交辦的其它事務。
五、支出管理制度
1、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約。
2、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
3、按照區教育局的規定，學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資金的收支等工作。
4、嚴格開支審批手續和審批程序。領用各種用品要登記、簽名，做好明細。所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發票要素齊全后交分管簽字審批，最后由校長審核同意后方能報銷；對不符合制度和規定的經濟業務，不予報銷，未經審核同意不得辦理支付。
六、食堂財務管理制度
1、學校食堂是為師生服務的單位，是學校的一部分，其資產屬學校所有。
2、食堂由學校統一管理，不以營利為目的，應本著學生自愿、為師生服務的原則，在保證食品衛生安全的前提下，努力降低成本，提高伙食質量，讓師生享受質優價廉的服務。
3、食堂實行獨立核算，按規定設置賬目，賬目公開清楚，定期向教職工公布。
4、食堂的收入必須存入區結算中心的帳戶，不得坐收坐支，不得以個人存入折子戶。
5、食堂大宗物品實行定點采購，采購時食堂負責人、出納員應當參加，必要時分管行政要參加，供應商必須證件齊全，支出時要求供應商提供發票。
6、食堂保管員必須建好物資帳，定期對庫存物資進行盤點，如實反映盈虧分管領導要經常檢查物資保管情況。
7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫，出入庫必須辦理手續。
8、食堂報銷的票據必須有售貨人（要寫明售貨人姓名、住址）、采購人、驗物人簽字，分管領導審批，校長審核同意方可付款。
9、與食堂無關的支出不得在食堂帳列支。
財務管理制度4
一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并準時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。
八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。
十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的.計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經領導批準后方可購置。
2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、根據上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優化。
3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。
財務管理制度5
為了規范公司財務人員經辦的每一筆業務，督促財務人員不斷提高自身的業務素質，特制定財務人員考核條例。
一、原始憑證
1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業務內容的每項扣1分。
2、漏填、錯填數量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。
3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。
4、不按《財務手續管理規定》辦理相關業務，每發現一次扣5分。
5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。
6、銷貨退回時，要填寫紅字發票，并辦理退回產品的入庫手續，不符合規定的扣5分。
7、報銷憑證中只能用發票聯報銷，不能用其他聯代替違者扣2分。
8、發票、收據要按編號順序使用，作廢的發票、收據要加蓋“作廢”章或寫“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現發票、收據丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發票除外）。
9、增值稅發票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規定向稅務機關申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現意外違者除按稅務部門的規定處罰外每次扣20分。
10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。
11、不按規定辦理出入庫手續及出入庫手續不齊全每筆扣10分。
二、記賬憑證
1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數等內容的每項扣1分。
2、記賬憑證漏填或錯填數量、金額的每項扣2分。
3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分
4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。
5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。
6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。
7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。
8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規定內容填寫的每項扣1分。
9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。
三、賬簿
1、年度終了，不按規定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。
2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規定內容填寫的每項扣1分。
3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。
4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。
5、不按規定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。
6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。
7、會計科目不合理扣2分。
四、報表
1、不按規定日期報表扣2分。
2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。
3、報表印章不全的每個扣1分。
4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。
5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。
6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規定內容填寫的'每項扣1分。
7、報表數據與賬面數不符，而未作附注說明的扣5分。
五、實物操作
1、出納人員不每天清點現金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。
2、以白條抵頂庫存現金、存貨的，每次扣5分。
3、不每天登記現金日記賬的每次扣5分。
4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。
5、保管不當出現庫存現金失竊或丟失，由責任人負責賠償。
6、未經批準不得轉借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。
7、不按制度規定計提壞賬準備的每次扣20分。
8、存貨不按規定計提跌價準備的每次扣10分。
9、購建固定資產、低值易耗品沒有呈批手續的扣20分。
10、處置報廢財產當月不錯財務處理的扣5分。
11、固定資產、低值易耗品未按規定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。
12、未設立檔案目錄、發票領購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分
13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。
14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。
15、當天發生的業務不及時處理的扣5分。
六、其他
1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執行并扣3分。
2、嚴禁非財務人員操作電腦。
3、對打印機缺乏愛護保養的違者扣5分
為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質量，增強工作責任感，將其工作任務完成情況同考核有機結合起來，特制定本辦法。
一、考核"德、能、勤、績"四個方面。
"德"指遵紀守法、執行財經法規情況，思想覺悟，紀律觀念和職業道德等方面；"能"指政策水平，業務能力，工作效率及質量，包括專業理論和單位會計制度建設方面；"勤"指工作態度，敬業精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。
二、考核實行百分考核制，具體標準如下：
�、僮杂X遵守單位的各項規章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。
�、谀芗皶r全面掌握國家有關財經政策，財務制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規定和制度，得十分，出現一次差錯扣二分。
�、蹣I務方面，具有一定的專業技術和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數據準確，按時記賬、結賬、報賬，為領導提供好決策依據的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。
�、茏杂X鉆研財會專業理論，制定好本單位的會計制度、規則、會計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。
�、轃釔郾韭毠ぷ�，工作態度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。
�、薨磿r參加會計培訓，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。
�、吣軋A滿完成崗位工作任務及領導交辦的其他工作，協調好單位內部及與外單位各方面的關系得二十分，對沒有完成任務或完成任務差的，酌情扣1至5分。
�、嘣谀曛袑ｍ棛z查及年度審計中，無發現有違紀行為的得十分，否則視情節輕重酌情扣分
三、考核結果分優秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。
四、考核兌現：
1．對成績優秀者，給予表彰獎勵。
2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續兩次考核不稱職者，調離財會崗位。
3.考核中發現有違紀行為者，視情節輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務等處罰，直至送交司法機關查處。
財務管理制度6
為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則：依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。
二、學校財務管理的主要任務：合理編制單位預算；依法籌集業資金；如實反映單位財務狀況；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務控制和監督。
三、財務管理體制
1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。
2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規定執行。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。
四、學校預算管理
1、學校根據事業發展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。
2、學校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學校年度部門預算的編制，包括正常經費的編制、項目支出的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。
五、學校收入管理
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入�？�、事業收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發現問題及時整改。
六、學校支出管理
學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：�？钪С�、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
�。ㄒ唬�、具體要求
1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。
2、對所有公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專項資金要堅持�？顚Ｓ迷瓌t，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。
七、結余及其分配
1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。
2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。
八、學校資產管理
1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執行。
�。�1）、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。
�。�2）、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算化管理。
定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關規定執行。
九、負債管理
學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括：事業基金、固定基金、專用基金。
2、事業基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。
3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前，采用原值反映。
4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。
十一、財務報告和財務分析
�。ㄒ唬┟磕旮鶕攧諣顩r和事業發展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類表、基數表、專用基金表、結余分配表等。
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1、內容包括：學校事業發展和預算收支執行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。
2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。
十二、財務監督
對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。
為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的'約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。
第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。
第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。
第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。
第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。
第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。
第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。
第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。
第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。
第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
財務管理制度7
一、基本原則
為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務部管理,財務應嚴格執行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內,到財務部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統一購置,按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發要實行監督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規定執行,不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經理存檔備查。
(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。
(6)領用支票的業務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據,財務部門購進印制的當票要統一登記,營業部、業務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數及號碼數,由業務經理簽字,總經理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現金收支業務。
2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營業部備用現金初步核定為5千元,根據業務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業務。
6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的.戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經記帳的依據。每日營業終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強對出納工作的監督,財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查,發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經總經理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據上注明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據,財務部不得報銷。
5、固定資產的購置及大額費用發生,由總經理請示董事長后決定。
財務管理制度8
第一章總則
第一條為進一步規范村級集體財務管理，規范會計行為，提升我街道村級財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及有關政策規定，結合我街道實際制定本制度。
1、報賬制度。村設報賬員1人，報賬員原則上由婦女主任兼任。負責日常開支的結算及備用金的管理。報賬員必須按時結賬，原則上是業務往來多的村必須按月報賬，村主任審批，村支部書記審核。正常報賬時間為3、6、9、12月份。報賬員必須設現金日記賬，以備與會計核對。
2、備用金管理制度。村月撥款實行備用金制，原則上備用金1萬元以下，用于村正常公用開支。
3、資金管理制度。報賬員負責備用金現金的發放、保管及現金收入的繳存專戶。辦事處在指定銀行為報賬員設立賬號，此賬號為村集體賬號。嚴格執行收支兩條線，所有收入必須先入銀行專戶，嚴禁坐收坐支，禁止公款私存、私借、挪用。
第二條推行村級會計委托代理制度，各村必須實行村賬辦事處代理（即資金代理、財務代理），同時嚴格遵循村賬鎮代理的有關要求。并規定以下基本原則：
村級財務實行“六不變”、“六統一”，即村級集體資金使用權不變、資金管理權不變、財務審批權不變、資金監督權不變、債權債務關系不變、收益權不變；實行統一財務制度、統一收付票據、統一代理記賬、統一賬務管理、統一財務公開、統一工作考核。
第二章財務預決算
第三條村集體經濟組織的財務活動要實行計劃管理，各村要本著“量入為出，略有節余”的原則，不得負債經營。
第四條建立民主決策和民主監督機制，凡涉及重大建設、重要項目、重大支出、重大資產處置必須經支、村兩委集體研究，提請黨員、組長、村民代表大會討論通過，并報街道辦事處審批備案，方可列入財務計劃。未經審批通過的項目不得實施。凡工程項目預算資金在50萬元以下的必須報批，50萬元以上履行招投標程序。凡不按規定公開招標或不按程序邀標的工程建設項目，造成惡劣影響的，依法依紀對項目主體單位主要負責人和工作責任人實行責任追究。街道辦事處招投標管理委員會機構由紀委書記任主任，主管領導為副主任，紀工委、財政所為成員。
第五條預算方案一經確定，認真執行，并在村務公開欄中公布，報街道辦事處經管站備案。
第三章財務人員職責
第六條村報賬員（出納）職責
�。ㄒ唬┘皶r登記現金。
�。ǘ┘皶r分類整理有關憑證票據、保管庫存現金、有價證券、收款票據。
�。ㄈ┑怯泝炔客鶃砑皯諔犊钆_賬。
�。ㄋ模⿲徍吮敬逯С鲈紤{證，定期辦理報賬工作，協助做好財務公開、財務監管工作。
第七條辦事處代理中心工作人員職責
�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊矣嘘P財務管理法律、法規、政策和財務制度。
�。ǘ﹪栏駡绦胸斀浖o律，按照主管部門規定，加強對村村級財務的監督和管理。
�。ㄈ┺k理各項會計業務核算工作，真實、準確、及時填寫會計科目，編制財務會計報表，保管會計檔案。
�。ㄋ模﹨f助各村財務公開工作，監督管理村集體資金和資產使用。
�。ㄎ澹┚芙^辦理違反財務制度的收、支，遏制侵犯村集體財產的行為。
�。⿲Ω鞔鍒筚~員進行定期、不定期現金盤庫。
第四章貨幣資金管理
第八條貨幣資金（現金、存款、有價證券）一律由報帳員（出納）管理，非出納人員不得保管。確因工作需要，由其他人代收款項的，應及時與出納結清，一般不得超過二天，數額較大的'應當天結清。
第九條上級有關部門和有關單位下撥到村的各類款項，應憑村出納開具的統一收據，通過銀行轉帳辦理結算手續。無特殊原因不得實行現金結算。
第十條嚴格遵守財經紀律，集體資產實行收支兩條線，不準坐支現金，凡是村收入的各類現金款項必須存入指定的銀行賬戶。不準擅自出借、不準白條抵庫，不準保留賬外公款、不準未批先報。
第十一條銀行存款嚴格實行存款賬戶統一管理。嚴禁多頭賬戶。村原有銀行賬戶一律撤銷，現由經管站統一在湘江銀行開設一個總賬戶，賬戶名稱為“攸縣春聯街道辦事處賬務代理中心專戶”，賬號是：xx。所有村財政撥款統一撥在代理中心專戶中，征地款及青苗補償款的撥付必須由各組出具分配方案，并由村書記核實簽字后，由重點工程辦審核后，再由經管站開支票轉到各村各組各農戶。項目資金的撥付2萬元以下由辦事處主管領導審批，2萬元—30萬元的由辦事處主任審批，30萬元以上的報街道聯席會研究。
第十二條建立現金、存款盤點制度。代理中心每月與出納核對現金、存款，每季進行盤現，發現差錯，查明原因，以《現金管理條例》進行嚴格處罰到位。
第五章財務審批制度
第十三條村級支出應嚴格執行國家的財經紀律，按照�？顚Ｓ�、量入為出、勤儉節約的原則辦理。
第十四條凡需報銷的每筆支出業務，經手人必須取得合法的原始憑證，白條不得超過公用支出的10—15%入賬。所有單據必須具備經手人、證明人、審批人三人或三人以上簽名，各項開支實行由村財務主管一支筆審批，確因客觀情況不能取得正規發票的，應由收款方出具自制憑證（收據）代替正式發票；無法取得外來原始憑證的支出，一律由經手人填寫無據支出證明單，且要有證明人簽字。向農戶購買農副產品（土特產）時，必須由農戶出具收條。
第十五條凡是支出的憑證必須寫明事由或用途，并由經手人簽名、證明人作證、主管財務審批人審批、支部書記審核，監督委員會成員簽章才能由報賬員辦理報銷手續。
第十六條在任村干部的工資嚴格按辦事處文件執行，原則上由村里發放，績效考核工資按月考核，按季由辦事處代為發放并在轉移支付中扣除。年終補貼、開張紅包、交通及通信補貼必須嚴格按照街道黨工委相關文件和考核標準執行，不得擅自提高發放標準。
第十七條實行村主干（支書、主任）工資與村財務年度消赤減債掛鉤，每年必須在前年負債總額上完成10%，（沖賬不計減債比例）。年度減債未完成目標的村，村主干工資按比例扣除。
第十八條從嚴控制非生產性開支，嚴格現金開支審批手續，手續不完備的開支不予付款，不合理開支經辦人有權向監督委員會或上級主管部門反映。公用經費是指辦公費、交通費（租車費）、招待費（應酬費）、會議費、培訓費、差旅費等六項，各村公用經費在上年基數基礎上保證不增加基礎爭取調減10%。實行村主干工資與公用經費使用情況掛鉤，超過比例的村主干工資按相應的比例扣除。村土地征收工作經費必須用于村組織活動場所，村干不能違規分配，否則追究相應的責任。
第十九條因工程項目、爭取幫扶、洽談業務的經營性、公益性事業需要購買禮品或其他進行交際的，金額較小的由支、村兩委會議討論決定；金額較大的須經村民代表會議通過，并將會議記錄復印件報街道辦事處代理中心備案。
第六章票據管理
第二十條存折、收款收據（以下簡稱票據）由出納保管，其他任何人無權保管，各村必須統一使用財政部門監督的收據，統一票據嚴禁轉讓、出借、贈送、代開、代用、盜用等行為。
第二十一條“統一票據”必須連號使用，作廢票據要全份保存，并應注明“作廢”字樣。票據不得跨年度使用，年末應對多余票據作剪角作廢。
第二十二條“統一票據”由街道辦事處經管站專管，村出納向代理中心領用和調換，一次一本，以舊換新，代理中心做好“統一票據”的領用、收回、審驗、銷號、調換的登記工作，并歸檔保存。如發現票據遺失，要立即報經管站，及時查清原因，作出妥善處理。
第七章財物管理
第二十三條固定資產、庫存資金應分別建立明細賬薄，并有專人負責管理。每年要對財產、物資進行盤點，對盤盈、盤虧要查明原因，調整賬面，使帳實相符；屬于因故造成損失的，要追究相應的經濟責任。集體財務租賃、出租、出借必須堅持有償使用原則，收取租金或占用費。堅決杜絕無償占用集體財產的行為。
第八章財務監督委員會與村務公開
第二十四條凡涉及村民切身利益的事項及村級重大事項必須向村民公開，村務公開的重點是財務公開。凡涉及重大基建工程、村集體資產承包或租賃的事項必須及時公開，實行一事一公開和事前、事中、事后全過程公開。
第二十五條村成立3—5人組成的財務監督委員會。財務監督委員會成員必須具有代表性、財務知識比較熟悉、公道正派，且由村民代表會議推舉確認，報辦事處主管領導同意后經管站備案。
第二十六條財務監督委員會負責監督集體資金運行情況和村務公開制度的落實。每半年召集一次村民代表、財務監督小組成員開會，公開村級財務狀況。財務監督委員會有權審核、檢查收支憑證、財務賬目及相關的經濟活動，有權否決不合理開支。財務監督委員會印鑒必須由村財務監督委員會人員掌管，決不能由村自行管理，所有的支出發票、合同及其他結算必須由財務監督委員會成員集體審核，蓋章簽字方可入賬。
第二十七條各村應設置固定的村務公開欄，必須在村務公開欄中及時向村民公布村務及財務運行情況。
第二十八條財務公開的基本要求：必須按每次做賬的會計報表及時、如實公開。
第九章會計檔案管理
第二十九條會計年度終結時，會計人員應將各種財會資料分類管理，及時歸檔。
第三十條代理中心建立檔案室，配齊檔案柜，確保村檔案完整無缺，配置防濕、防蛀、防潮、防盜等設施，實行專人管理。
第三十一條對保管期滿的會計檔案，經由會計機構提出銷毀意見，編制銷毀清冊，村主要領導在銷毀清冊上簽字同意后，由檔案機構和財政部門共同派員監督，并在銷毀清冊上簽字。保管期滿后但未結清債權、債務憑證和其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，并在銷毀清冊和保管清冊上列明，保管到未了事項完結時為止。
第十章附則
第三十二條本制度由春聯街道辦事處、財政所和經管站負責解釋，制度自公布之日起執行。
財務管理制度9
第一章總則
第一條
為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20__〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。
農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條
以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的`資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。
第八條
各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執行
各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整
中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
財務管理制度10
為了加強我校財務管理與監督，促進學校教育和建設的發展，切實做到民主管理和民主理財，根據有關黨和國家的法律、法規，結合本校實際，特制定學校財務公開制度。
一、成立學校財務公開工作小組，由學校分管副校長任組長，會計參加。
二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效”的`原則。校財務管理要逐步走向電算化管理的軌道。
三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”。
四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內容為：
�。�1）學校經費的預算、結算收支情況。
�。�2）學校的校產及其增減變動情況，創收情況。
�。�3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。
�。�4）依法收費的項目、標準，收費依據和實際執行情況。
五、每年學校要全體教師匯報一年經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監督。
財務管理制度11
為了進一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關物業管理法規、政策,特制訂本制度:
一、管理處需定期向全部業主公布的財務帳包括:管理服務費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。
二、管理服務費的收入包括部分商業用房租金、向業主收取的.管理服務費、有償維修費等其他合法收入;管理服務費的支出包括公用設施、設備和公共場所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動費用。
三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時須經業主管委會或該棟50%以上業主書面同意。
四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,并設立專用帳號存儲本物業的本體基金。
五、管理服務費、本體基金的收支項目,由財務人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次,接受有關部門和業主的監督和咨詢。
六、財務管理公開采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過期到管理處查詢的形式。
七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務帳目,須向全體業主書面說明。
八、如有關部門或業主對所公布的帳目有質疑,請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。
財務管理制度12
1、財務人員每月要向園長匯報經費運用狀況。
2、管理好保險柜，現金存放不得超限額。支票、印章要分放。
3、幼兒伙食費要�？顚Ｓ�，每月公布賬目。
4、凡收取的大額現金不得存入保險柜，要剛好存入銀行，去銀行存取現金必需由兩人辦理。
5、工作人員領取現金、支票要經園長批準簽字，購物發票要剛好經園長簽字后交財務室報帳。
6、嚴格執行財會制度，不符合財會政策的，財會人員有權勸阻和抵制。
7、以《會計法》和國家相關財務制度為依據，建立、健全財務賬目，規范財務核算。在園長的`領導下，做到安排開支，合理運用資金，使有限資金發揮最佳效益。
8、堅持以收定支、合法支出的原則，依據收入狀況，合理確定成本費用開支標準，根據規定用途運用各項專用資金，杜絕違規運用各類資金。
9、實行錢、賬、物分管制度，后勤部門負責管好實物資產，財務部門負責賬務核算、資金管理工作，并負責對實物資產的管理實施監督，確保資金、資產平安。
10、會計人員應根據相關財務制度規定進行會計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,仔細履行會計崗位責任制度。
11、財務報賬實行“園長一支筆”審批制度，嚴格限制各項費用支出；外購資產堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量選購 物美價廉的商品，使有限的資金發揮更大的效益。
12、建立低值易耗品和固定資產臺賬，加強實物資產管理，完善各項資產管理制度，發揮資產的最大運用效益，避開損失、奢侈。
13、根據相關制度規定進行財務預決算工作，依據上級部門要求剛好報送各類報表，主動協作上級部門的監督檢查工作。
14、根據規定妥當保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料，遵守財務保密制度。
財務管理制度13
第一章 總 則
第一條 為規范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。
第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中小學財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規范化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好后勤保障工作,認真履行財務監督職責。
第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。
第六條學校成立財務審核小組,負責監督和審核學校財務管理情況。
第二章收入管理
第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。
第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。
第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。
第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學條件。
第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。
第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。
第三章支出管理
第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,�？畋仨殞Ｓ�。
第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。
第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學校年度收入與支出相抵后的'余額。
第二十條 學校的結余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區區屬機關事業單位結余資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結余向主管部門和財政部門提出申請,經批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產管理
第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產管理。
學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產購建完成后,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。
第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報
批準后及時調賬,未經批準不得擅自調賬和處置固定資產。
負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有抵觸,按國家、政府、財政部門規定執行。
財務管理制度14
一、從業人員的職業道德規范
1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
二、業務操作及會計核算的流程
1.接受客戶的委托
(1)了解客戶的基本情況，評估此次業務的風險。
(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。
2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續
(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
(3)了解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹�？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。
4.對各種有問題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進行編號
所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會計賬戶運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項
會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：
(1)與客戶傳遞交接：
A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監管部門。
10.會計憑證對數字的書寫
填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規范的要求。
11.關于根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：
(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的`是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。
(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。
(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫
財務管理制度15
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:
1.1會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
1.2會計帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
1.3財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
1.4其他類:銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、管理處每年形成的會計檔案,必須由財務部按照歸檔的要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
3、財務出納人員不得兼管會計檔案。
4、各管理處的會計檔案不得借出。如有特殊需要,需經公司總部有關領導批準,可以提供查閱或者復制,并必須辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、財務部必須建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。
6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各管理處的會計檔案按照《會計檔案保管期限表》的規定期限保管。
7、會計檔案的銷毀按照有關規定執行。
8、保管期滿但未結清的'債權、債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,必須單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,必須在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
9、采用電子計算機進行會計核算的,必須保存打印出的紙質會計檔案。
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