公司財務管理制度共15篇
隨著社會不斷地進步,很多地方都會使用到制度,制度具有使我們知道,應該做什么,不應該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?下面是小編精心整理的公司財務管理制度,歡迎閱讀與收藏。
公司財務管理制度1
關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況,特制定本辦法。
一、財務機構的設置:
1、董事長負責公司財務工作的全面管理。
2、根據公司勞動人事部門規定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。
二、財務人員的職責范圍
1、按國家會計制度規定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。
2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性,手續是否齊全,對不真實、不合法的票據不予受理,記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。
4、妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。
5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節約費用,提高經濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發放。
7、負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。
8、定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發生盤盈盤虧現象,協助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經理批準,做出處理。
10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。
11、完成公司領導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷,工資發放,采購農副產品等。
2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。
3、銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。
5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金,要經會計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財務報表制度
1、公司財務人員在月底結帳后,要在規定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。
2、公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。
3、會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。
4、會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七、會計檔案管理制度
1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
2、會計檔案不到規定年限,不得銷毀。
3、會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
八、內部借款制度
1、公司業務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經部門主管同意,總經理批準,方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。
3、公司財務人員對內部借款進行監督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經催促不報帳者,可在工資中扣除。
九、報銷制度
1、根據公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產經營活動的報帳,由總經理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支,需經董事會同意、董事長負責審批。
2、公司對外辦理各項經濟業務要按規定索取正規票據。
3、經辦人員根據業務需要持有效票據,需辦理入庫的辦理入庫手續后,分別填制票據傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經部門主管人員同意,經公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。
十、成本管理制度
1、材料采購
、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷块T負責,首先根據生產需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額,經部門主管同意、總經理批準,可到財務辦理借款手續。
、诓少徣藛T要根據采購內容填制采購明細表,屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。
、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續,由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續,填制四聯式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯存根倉庫留存登記臺帳,第二聯交財務,第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據,要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯驗收,材料會計入帳憑證。
2、材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯,由各部門主管、領料人、發料人同時簽字,領料單一式三聯,第一聯存根,領用部門留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。
3、車間生產:生產部門領用材料投入生產,對領用不足部分,可按上述手續二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發生變質,不能使用,丟失等現象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產部門主管簽字報總經理批準后,到財務進行帳務處理。
4、產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續,由倉庫負責驗收,填制產品入庫單,一式四聯,第一聯存根倉庫登記臺帳,第二聯交財務,第三聯車間留存,第四聯驗收材料會計入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數據,和當月發生其它制造費用進行匯總,以每批產品投入材料的'比例在產品間進行分攤,計算出產品的生產成本。
6、產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據業務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯,由銷售內勤和業務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯銷售部留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,第四聯為出門證。
7、庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。
8、票據傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。
十一、固定資產和低值易耗品的管理
1、對公司原有固定資產,倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2、公司新購固定資產辦理入庫驗收手續,登記臺帳,領用時辦理領用手續。
3、公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續,憑原始發票到財務報銷。
4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續,登記臺帳,領用時辦理領用手續。
5、低值易耗品的使用部門,要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續。
6、公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二、處罰辦法
1、警告
、儆貌环县攧諘嬛贫纫幎ǖ膽{證頂替銀行存款或庫存現金的;②未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;③利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
、鼙A魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。
2、辭退
、龠`反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;
、菖撟骷、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;⑥在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。
公司財務部管理制度1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》,制定公司計劃、統計及內部財務管理制度,認真實行統計、會計監督,嚴格遵守財經紀律。
2、積極會同有關部門推行經濟改革,對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體,搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制,正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。
3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃,并督促實施。
4、負責推行全面經濟核算,協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作,建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系,確保集團公司利潤計劃的實現。
5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格,并檢查執行情況,做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則,認真審查報銷單據,做到先審核后結算,余則付款,復核后再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度,及時辦理銷售結算,配合有關部門清理債權債務,及時上繳利稅及各項基金,采取有效措施,加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制,加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導,建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理,負責制定會計電算化管理制度,并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。
14、負責開展經濟分析,按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況,提出經濟分析報告,提出有關增收節支措施,努力完成國家規定的各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃,統一上報下達。
16、負責做好生產、經營進度的統計工作,按日、月、旬反映生產、經營進度,及時編報各種生產經營報表。
17、負責監督公司所屬資產的管理,做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作,確保公司財產完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理,配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃,合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管,做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動,財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
公司財務管理制度2
一、現金日常工作依據:
1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過并實施的《現金管理暫行條例》、中國人民銀行1988年9月23日發布的《現金管理暫行條例實施細則》。
二、現金使用范圍
1、職工工資、津貼;
2、個人勞務報酬;
3、出差人員必須隨身攜帶的`差旅費;
4、結算起點(1000元以下)以下的零星支出;
三、針對日常工作中存在的問題做如下規定:
1、禁止以現金支付供應商貨款。
2、轉賬起點一千元。
3、領款人領款時要簽署領款人姓名、領款金額、已領款、領款日期,否則不得付款。
4、不得白條抵庫。
5、零星采購中已經付款給供應商的,業務員要提交收款方提供的收款收據,收據要加蓋對方公章或財務章;蛘咭蠊⿷淘诎l票備注欄中注明現金收訖字樣。
6、出納員要發揮“閘口”作用,堅持審核無誤后付款。
7、總裁出差期間急用現金,辦理正常簽字手續后,到總裁秘書處備案并與股份公司總經理溝通,總經理回來后補簽字。
8、各獨立核算單位總經理不得擅自動用金庫現金,出納員不得受理手續不完整的現金付款業務。
9、現金收付款業務須加蓋現金收訖、現金付訖章。
四、附則
1、本制度財務中心解釋。
2、本制度財務總監確認后生效。
公司財務管理制度3
第一章總則
一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務管理的基本任務和方法,是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資產,努力提高經濟效益。
三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二章財務人員及工作職責
四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理,嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
七、財會人員力求穩定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接,由集團財務會同單位領導進行監交。
八、財務部經理的主要工作職責:
1、主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;協調、配合集團總部的查詢。
2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本,按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料;
3、指導本部門財務人員的業務工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財會人員的素質和業務水平。
4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表,必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。
5、按照公司要求,協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定,及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅,積極配合公司領導進行融資工作。
6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作,參與公司經濟合同等重要事項工作,發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。
7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。
九、會計人員的主要工作職責:
1、在財務部經理的.領導下,認真執行崗位責任制,記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報賬。各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
2、會計人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向上級領導和財務部門報告。
第三章會計核算
十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規定辦理會計事務。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延后。
公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產折舊年限為:
1、房屋及建筑物30年;
2、機器設備(含室內裝修)10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
5、固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十四、無形資產從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。
法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
第四章現金管理
十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員,由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序,及時登記"現金日記賬”,做到日清月結、賬款相符,嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部),特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內報賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財務主管)十曰內報賬、還款;否則財務有權按違反財務制度論處。(現金限額標準祥見表1)
十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關事項的情況下)。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。
十九、銷售規定:
1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時,通知公司財務人員帶票據前來收款;
2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據,注明相關款項內容和金額,并在收款票據開票人處簽字,以示負責。
3、收款:公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對,確認無誤后,簽收貨款,并在票據收款人處簽字,以示負責。
4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表"并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。
除規定所用現金支付的項目外,一切付款均通過銀行轉帳結算(不得用現金支票),任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲,損壞公司形象和利益,如發現立即制止并報董事長進行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定,填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證,要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發空頭支票,并按業務發生的順序,逐筆登記銀行存款日記帳,為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。
第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷或付款時的經辦人員流程:
1、費用類:本司員工誰經辦誰負責。
A、費用單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。
B、應酬或禮品等招待費單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核(數額發票)→⑤出納復核付款。
2、其它類:對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可;月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬,原單據做為附件附在后面。
3、工程類:工程(進度)款或供貨款支付程序:
。1)乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后,由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發(OA)報董事長、集團財務。董事長三天內批復(假期順延)。
。2)工程(供貨)進度付款審批表。
。3)財務根據合同和預(結)算等資料進行審核。付款時要附發票,貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
。4)多數散戶付款,有關部門要統一造冊,集中審核,手續完備后才能支付。
二十四、任何人無權隨意給員工增加工資,調增工資需經董事長審批方可調資。
每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表,經審批后發放;獎金及過節費應事先向董事長申報,批準后開支。
二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話,要求長話短說,廢話少說,盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即:辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記;財務年終統計結算。
二十六、差旅費報銷標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費,實行分項計算的方法,經審核后方可報銷。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女),報總經理審批。
4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員,其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用;回程差旅費由集團總部墊發,經董事長批準后到公司隨時報銷。(工資為代收代付。)
5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況,超出報銷標準,審核時須注明超出金額,最后由董事長決定簽字。
二十七、辦公費用,辦公用品用具由辦公室統一采購,辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買,并由專人負責登記保管,各部門人員領用辦公用品用具時應登記,到辦公室領用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告,說明購置原因等事項,報總經理審批后方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。
三十、業務招待費,本著”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度,每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請,并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。
第七章其他事項
三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作,確保公司資產安全完整,帳實相符,提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧,應立即書面報告、查明原因,正確劃分責任并按規定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度,特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理,做好備忘記錄。
三十四、加強對財務印章內部牽制管理,實行印章分離掌管,財務專用章由財務主管負責保管,支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權,登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有:
1、序時的現金日記賬OA(每天)
2、序時的銀行日記賬OA(每項)
3、員工的工資表OA(每月)
4、現金結余清單(含借款單)OA(每月)
5、銀行調節表(不一致)OA(每月)
6、銀行對賬單(OA)
三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有:
1、資金收支計劃情況表(月計劃表季計劃表)在當月25日前報下月或下季。
2、財務報表(每月)OA(資產負債表、利潤表)
3、財務情況分析(每月)OA(開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)
4、工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA
5、合同登記一覽表(無新增不必)(每月)OA
6、樓款銷售一覽表(每月)OA
第八章附則
三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據,自20xx年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。
樓(店)款銷售情況一覽表(一期、二期已銷售額、已收金額;未銷售額)
結合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執行
公司財務管理制度4
一、公司財務管理制度:
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度,敬業愛崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的`收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準;
1、出差借款;出差人員應先到財務部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報簽批;持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”到財務處領款。
3、日常費用借款;各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款;如業務費、招待費用、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務部報賬,報賬后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票,對于不能取得原載始發票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補簽。
財務部崗位職責:
辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有產現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
1、順序、及時地登記現金和銀行存款日記賬,保證數字清楚、內容確準,做到日清月結,要及時核對存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據和空白發票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票;
5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定,并正確執行;
7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會計憑證,登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點;做到賬存與實存數相符
9、每月編制會計報表,確保報表數字真實、計算正確,鉤稽關系清楚;
10、負責裝訂、管理會計檔案;
11、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進行工程成本的控制;
14、每月末及時督促各項目部報賬;
15、及時、準確核算各種原始票據,并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執行付款;
17、工程付款依據合同、財務賬、工程預算進行審核;
18、編制和執行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
19、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益;
20、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
21、認真貫徹國家的財經方針政策,執行會計制和財務管理方法,監督執行會議;
22、完成領導布置的其他工作;
財務基礎工作規范:
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類;
。1)外部取得的原始發票
。2)公司自制的差旅費報銷單;
。3)公司自制的支出證明。
2、票據的報銷要求
。1)外部取得的原始發票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
。2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。
。3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使支出證明單進行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄:
現金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個人勞務報酬。
3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現金,要通過銀行轉賬,特殊情況要有總經理審批;每天庫存現金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發布之日起生效
公司財務管理制度5
一、財務管理制度——財務部范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的.,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度——借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價xxx元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款:對于特定部門或實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款:如業務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳,報帳后所欠金額
三天內補齊,對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、財務管理制度——日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票,對于不能取得原始發票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
四、財務管理制度附則
1、本規定由總經理辦公會負責解釋。
2、本規定自發布之日起生效。
公司財務管理制度6
一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務管理的基本任務和方法,是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資產,努力提高經濟效益。
三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二章財務人員及工作職責
四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理,嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
七、財會人員力求穩定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須
與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接,由集團財務會同單位領導進行監交。八、財務部經理的主要工作職責:
1、主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;協調、配合集團總部的查詢。
2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本,按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料;
3、指導本部門財務人員的業務工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財會人員的素質和業務水平。
4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的.所有報表,必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。
5、按照公司要求,協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定,及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅,積極配合公司領導進行融資工作。
6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作,參與公司經濟合同等重要事項工作,發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。
7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。
九、會計人員的主要工作職責:
1、在財務部經理的領導下,認真執行崗位責任制,記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報賬。各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
2、會計人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向上級領導和財務部門報告。
第三章會計核算
十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規定辦理會計事務。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延后。。公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產折舊年限為:1、房屋及建筑物30年;
2、機器設備(含室內)10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十四、無形資產從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
第四章現金管理
十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員,由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序,及時登記”現金日記賬”,做到日清月結、賬款相符,嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部),特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內報賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財務主管)十曰內報賬、還款;否則財務有權按違反財務制度論處。(現金限額標準祥見表1)
十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關事項的情況下)。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。
十九、銷售規定:
1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時,通知公司財務人員帶票據前來收款;
2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據,注明相關款項內容和金額,并在收款票據開票人處簽字,以示負責。
3、收款:公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對,確認無誤后,簽收貨款,并在票據收款人處簽字,以示負責。
4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。
除規定所用現金支付的項目外,一切付款均通過銀行轉帳結算(不得用現金支票),任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲,損壞公司形象和利益,如發現立即制止并報董事長進行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定,填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證,要隨時掌握銀行存款收支和
結余情況。嚴禁簽發空頭支票,并按業務發生的順序,逐筆登記銀行存款日記
帳,為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷或付款時的經辦人員流程:費用類:
本司員工誰經辦誰負責。
費用單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。
應酬或禮品等招待費單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核(數額發票)→⑤出納復核付款。其它類:
對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可;月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬,原單據做為附件附在后面。
工程類:
工程(進度)款或供貨款支付程序:
乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后,
由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發(OA)報董事長、集團財務。董事長三天內批復(假期順延)。
工程(供貨)進度付款審批表。
(3)財務根據合同和預(結)算等資料進行審核。付款時要附發票,貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
。4)多數散戶付款,有關部門要統一造冊,集中審核,手續完備后才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資,調增工資需經董事長審批方可調資。
每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表,經審批后發放;獎金及過節費應事先向董事長申報,批準后開支。
二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話,要求長話短說,廢話少說,盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即:辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記;財務年終統計結算。
二十六、差旅費報銷標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費,實行分項計算的方法,經審核后方可報銷。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女),報總經理審批。
4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員,其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用;回程差旅費由集團總部墊發,經董事長批準后到公司隨時報銷。
*工資為代收代付。*
5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況,超出報銷標準,審核時須注明超出金額,最后由董事長決定簽字。
二十七、辦公費用,辦公用品用具由辦公室統一采購,辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買,并由專人負責登記保管,各部門人員領用辦公用品用具時應登記,到辦公室領用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告,說明購置原因等事項,報總經理審批后方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。三十、業務招待費,本著”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度,每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請,并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。
第七章其他事項
三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作,確保公司資產安全完整,帳實相符,提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧,
應立即書面報告、查明原因,正確劃分責任并按規定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度,特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理,做好備忘記錄。
三十四、加強對財務印章內部牽制管理,實行印章分離掌管,財務專用章由財
務主管負責保管,支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權,登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有:
序時的現金日記賬OA(每天)
序時的銀行日記賬OA(每項)
員工的工資表OA(每月)
現金結余清單(含借款單)OA(每月)
銀行調節表(不一致)OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有:1.資金收支計劃情況表(月計劃表季計劃表)在當月25日前報下月或下季。
財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)
財務情況分析(每月)OA (開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據,自20xx年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。
公司財務管理制度7
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;
二、財務工作崗位職責
。ㄒ唬、會計職責
1、遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬,及時記賬、結賬、對賬,報賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督審核,各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,對公司經營運作狀況,作出系統的、歷史的及階段性統計分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
4、建立公司固定資產賬,進行科學的折舊與報廢,并負責固定資產及庫存物質資產盤點。
3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現金、銀行存款,保證帳實相符。
3、保管好庫存現金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票,對簽發空頭支票負責。
6、完成財務及總經理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:現金支票、轉帳支票,除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關供應商對帳,保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收:定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標準及審批制度
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1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的,須填寫借款單,注明金額事由,經總經理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。
2、原則上嚴禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經經理審核同意后,且借款額不應超過當月(未發放月)應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門員工,應具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后執行,由財務支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
。ǘ┵M用開支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始正式發票,原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發票的情況,需由對方出具相關收款證明。特殊情況,收據及白條必須有總經理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫"費用報銷單"時,應遵照"實事求是、準確無誤"的原則,將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,票據粘貼要整齊規范,并經相應領導簽字后到財務部報銷。
4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法,審批手續是否齊備,在審核無誤
5、費用報銷應及時,當月費用當月報銷,當天費用當天報銷,盡量不跨月報銷。
七、財產存貨的`清查、盤點
1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務人員參加。
2、盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產,上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
八、其它依據相關會計制度及法規執行。
小公司財務管理制度11
第一條為規范協會的財務行為,加強協會財務管理,保障協會健康發展,根據協會《章程》,特制定協會財務管理制度。
第二條本協會財務管理制度基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程,遵循"來自會員,服務會員,勤儉節約,合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協會為非贏利性組織,協會經費來源主要為:
1、會員交納的會費;
2、企業和個人的捐贈;
3、政府和有關單位的資助;
4、協會資金的銀行利息;
5、協會開展有償服務的收入等。
第四條協會經費的使用范圍為:
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學者講學、咨詢的報酬;
5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。
公司財務管理制度8
第一條總則:
(一)為加強公司財務管理,規范公司財務行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關政策、法規,結合本公司實際情況,制定本制度,分公司財務管理制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經營投資決策,有效利用公司各項資產,努力提高經濟效益。
(三)公可財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業利益不受損失。
第二條資金籌集管理:
(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業籌集的資本金,為本公司的法人資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應經公司董事會研究決定,依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定,可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業,通過負債方式籌集的資金,分為流動負債和長期負債。
1.流動負債,包括短期借款,應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債,應由銷售或營業部門負責,財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的'短期經營性借款,除總經理批準的以外,財務部門不負責償還。
2.長期負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等,均由總經理授權,由財務部門負責籌措其發生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三條貨幣資金管理:
(一)貨幣資金日常收付管理
1.在財務部門設置專職出納員,負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作,除登記現金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
2.所有現金和銀行存款的收支,都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3.對零用現金實行定額備用金管理制度:
各部門零用現金定額規定如下:
生產部xx元經銷部xx元綜合部xx元
工程部xx元辦公室xx元
(1)各部門單項支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得的合法發票單據附在后面,經本部門負責人簽批后,到財務部門辦理審核報銷手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取現金,以補充部門備用金,單項在1000元以下的用支出,所取得的發票單據在月末之前及時報銷,不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的,應由用款部門填制“請款單”,經規定的審批人簽批后,到財務部門辦理預支款手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收或付費等手續辦妥后,應及時將取得的合法發票單據(在發票背面要注明用途,有經辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯后面,到財務部門辦理報銷手續。如預支款與實際支付不一致時,應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。單項在1000元以上的支出,所取得的發票單據要及時報銷,不得掛賬。
(3)審批權限規定:
、賦xxx元以下支出,由部門負責人審核批準;
、趚xxx元以上支出,由各部門負責人審核后報總經理審核批準;
、蹖m椨猛举Y金支出,在確定的金額內,由總經理或分管副總經理審核批準;
、躼xxx元以下辦公性支出,由財務部門負責人審核批準;
、菀蚪洜I需要代收代付款項,由財務部負責人審核批準,但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。,(二)現金管理
1.所有現金業務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現金,應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現金收人中直接支付,即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金,應據實寫明用途。
2.按照國家現金管理規定,庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批準。
3.庫存現金限額為xxxx元,每日的現金結存數,不得超過核定的限額,超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
(三)銀行存款管理
1.支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章,必須分別掌管,不得由一個人包辦。
2.必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查薄上簽名登記。
3.不準出租出借銀行賬戶,不準簽出空頭支票和遠期支票,不準套取銀行信用。
4.不準簽發空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發日期和款項用途,并規定最高限額。
(四)其他貨幣資金管理
1.根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
2.及時辦理結算,對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等,應按規定及時轉回。
3.按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。
(五)現金日記賬按幣種設置,銀行日記賬要按賬號分別設置,每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符。
第四條對外投資管理:
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上,立項進行嚴格的可行性研究,經經理辦公會研究決定后進行,并由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見,履行嚴格的財務手續,督促、檢查項目的執行和效益情況。
公司財務管理制度9
第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務。
(三)積極為經營管理,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約,合理使用。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。
公司財務工作職責制
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行費用預測、計劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執行管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
公司財務工作管理
第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
公司支票管理辦法
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單",經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。
公司現金管理辦法
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、;
(二)個人勞務報酬;
(三)人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。}
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的.,應事先報經總經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
公司會計檔案管理辦法
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
公司財務處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效。
公司財務管理制度10
一、 意義
1、財務管理是一門風險控制的管理學科,通過建立緊密關聯且相互制衡的財務機制,保障經濟活動的連續有序進行,充分發揮財務管理的職能和作用。
2、建立和完善財務機制能有效規避風險,擺脫困境。
二、 內容
1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系,將物質激勵轉化為積極的經營行為,實現公平、公正、公開的經營活動。
2、財務管理約束機制是指根據相關政策、法規和條例,有效結合經濟利益提升和履行社會責任,實施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務管理調節機制是指運用各種協調手段,優化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節、利益調節和公關調節等方法。組織調節是通過合理規劃和設計組織結構,明確分工和職責,建立健全的.內部控制體系,以確保財務信息的準確性和可靠性。同時,組織調節還能夠促進各個部門之間的溝通與協作,提高整體運營效率。利益調節是通過平衡不同利益主體之間的利益關系,防止出現利益沖突和矛盾。在財務管理中,利益調節可以體現為合理設定激勵機制,使員工與企業的利益一致,激發其積極性和創造力;同時,還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇,維護各方的權益。公關調節是通過與外部利益相關者的溝通和互動,維護企業形象和信譽,樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節可以體現為及時披露財務信息,回應社會關注和質疑,建立健全的投資者關系管理體系,增強各方對企業的信任。以上是財務管理調節機制的基本內容,通過綜合運用組織調節、利益調節和公關調節等方法,可以有效促進財務管理的協調與發展。
4、財務管理風險機制:建立專項制度,安排專業人員,經過風險辨別、分析、管理、控制等,敏銳果斷的分析判斷,迅速應付,妥善解決。
三、特點
1、整體性,?財務管理機制的諸要素相互聯系、相互作用。
2、結構性,財務管理機制的若干要素,按照一定的秩序、方式和規則排列起來。
3.動態性,財務管理機制是不斷適應外部環境的變化,改變或替換某種要素,調節各種要素之間的關系,使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4.功能性,結構決定功能,功能表現結構,影響結構。優化結構,提高功能。
四、功能
1、協同功能:財務管理系統內部各要素之間的促協作用,與外部環境協同作用。
2、整體功能:各個要素彼此相互聯系并緊密結合在一起,與外界發生相互作用和相互影響,形成一個開放的整體系統。
3、適應功能:財務機制具有適應環境的能力,不斷調整財務政策,合理預測事業發展。
4、平衡功能:財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務組,歸口統籌組管理,由審計組監督。
崗位設置:
設財務主崗1名,對統籌組負責;
設財務輔崗會計1名,主崗負責;
設財務輔崗出納1名,對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃,統籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續:收款時,由出納開收據,存入系統指定賬戶,按需結算;
3、支付流程:
主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業會計準則》以及國家其他相關法律和法規的規定進行執行。
公司財務管理制度11
為了規范公司借款管理制度,督促借款人及時歸還,使公司財務報表上反映的費用和利潤精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件:
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時,經部門負責人-主管副總-財務-總經理簽批后,可暫時向公司借款。
二、借款原則:
實行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容;借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后,出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。
2、借款人處理完業務回公司后五天內,必須到財務部報銷,沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業務預算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%;各部門備用金的`借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付,應在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當月工資的總額,歸還日期不得超過1個月,特殊情況須經總經理批準。
八、財務監督
財務部每月底應根據員工欠款情況,列出明細,報總經理、部門負責人,并發出催款通知書,通知借款人限期到財務部結算,逾期仍未報銷者,則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息,并在工資中扣繳。
公司財務管理制度12
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾,以提高會計資訊的及時性和準確性。
。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。
證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→公司財務管理制度(完整)
財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準後,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:
公司財務管理制度(完整)
。ㄒ唬┓课、營業用房 30年
。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備 3年
。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短於5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、公司財務管理制度(完整)
正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的`與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
。ǘI業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
。ㄋ模⿺備N費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短於5年。
。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
。┕芾碣M用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,公司財務管理制度(完整)
具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:
。ㄒ唬┍粵]收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
。ǘ╁粞a公司以前年度虧損;
。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。
。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成,年度財務會計報告應於次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
。ㄒ唬I務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,公司財務管理制度(完整)
財務收支情況等。
。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務
的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試後,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務管理制度13
1. 財務管理的目的和原則
財務管理的目的是確保公司的財務健康和可持續發展。為了實現這一目標,公司制定了以下原則:
- 誠信原則:財務管理必須遵循誠信原則,準確記錄和報告財務數據。
- 透明原則:財務管理必須保持透明,確保內外部利益相關者對財務狀況有清晰的了解。
- 效率原則:財務管理必須高效運作,確保資源的合理配置和利用。
- 合規原則:財務管理必須遵守適用的法律法規和規章制度,確保合規性。
- 風險控制原則:財務管理必須關注風險,并采取適當的措施來控制和減少風險。
2. 財務管理組織和職責
公司的財務管理由財務部門負責,財務部門的`職責包括但不限于:
- 編制和執行公司的財務規劃和預算;
- 管理公司的會計事務,包括準確核算和記錄公司的財務數據;
- 定期編制財務報表,并向公司管理層和股東提供財務分析和報告;
- 負責管理公司的資金,包括現金流管理、資金調配和投資決策;
- 進行風險評估和控制,確保財務風險的可控和可管理性;
- 協助公司與金融機構和外部審計師進行溝通和合作。
3. 財務記錄和報告要求
為了確保財務管理的準確性和透明度,公司制定了以下財務記錄和報告要求:
- 財務記錄:財務部門必須準確記錄和分類公司的財務交易,包括收入、支出、資產和負債等方面的數據。
- 財務報表:公司必須按照規定的時間表和格式編制財務報表,包括資產負債表、利潤表和現金流量表等。
- 財務分析和報告:財務部門必須定期分析公司的財務狀況,并向公司管理層提供財務報告和建議。
- 內部審計和外部審計:公司必須定期進行內部審計,并聘請外部審計師對財務報表進行審計。
4. 資金管理
為了實現資金的高效利用和風險的有效控制,公司制定了以下資金管理措施:
- 現金流管理:財務部門必須對公司的現金流進行有效管理,確保充足的流動性和合理的支付時間。
- 資金調配:財務部門必須根據公司的預算和業務需求,合理調配資金,確保資金的合理運用。
- 投資決策:財務部門必須對公司的投資項目進行評估,并提供投資決策和風險分析。
- 銀行關系管理:財務部門必須與銀行和金融機構建立和維護良好的關系,確保資金渠道的順暢和安全性。
5. 風險管理
為了防范和控制風險,公司制定了以下風險管理措施:
- 風險評估:財務部門必須對公司的財務風險進行評估和分析,確定關鍵風險點和應對策略。
- 內部控制:財務部門必須建立和執行有效的內部控制制度,確保財務操作的合規性和準確性。
- 保險管理:財務部門必須對公司的風險進行保險管理,確定合適的保險種類和保額。
- 緊急應對:財務部門必須制定應急預案,確保在緊急情況下能夠及時應對和處理財務風險。
以上為公司財務管理制度的完整版,旨在確保公司的財務健康和可持續發展。財務部門將根據這些制度和要求履行相應的職責和義務,為公司提供準確和透明的財務管理服務。
公司財務管理制度14
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規范公司財務管理,加強公司財務風險管理,保護公司財產安全,提高公司經濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內部所有財務管理活動,包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務部根據法律法規及公司內部政策規定,結合實際情況進行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后,應征求公司領導、各部門領導以及財務業務主管人員的.意見。
2.3審批發布
意見匯總后,由公司領導進行審批,定稿后公示并在公司內部正式發布實施。
三、相關法律法規及公司內部政策規定
3.1相關法律法規
根據《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規,制定本財務管理制度。
同時應嚴格遵守以下法律法規:
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內部政策規定
公司內部政策規定包括但不限于:
公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規定
4.1財務收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據各項收入來源進行分類管理,確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內部規定,制定相關報銷流程和標準,并配合相關部門進行支出監控和監管。
4.2財務報表
4.2.1編制與報送
財務部門應當按照公司會計制度要求,準確、及時編制各類財務報表,并按照有關法律法規和公司內部規定,報送各級主管部門及相關利益相關方。
4.2.2披露與公示
財務部門應當加強公司財務數據公開透明,及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數據。同時,還應當遵守各項相關法律法規,如《證券法》等法律法規要求,公開披露相關信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應當按照會計核算原則及規定,建立完善的會計制度,確保財務核算準確、完整、規范。
4.3.2會計處理
公司應當按照各項會計準則和會計政策,對財務數據進行及時、準確的處理,保證財務報表的準確。
4.4內部控制
4.4.1內部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務管理內部控制制度,包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內部控制流程
制定各項流程規范,把控各項流程細節,確?刂屏鞒陶m槙。
4.5其他事項
4.5.1財務管理制度的執行和更新
公司應當建立完善的財務管理制度執行機制,并定期對制度進行更新和修訂,保證制度的持續有效性。
4.5.2制度違規行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度,對違反財務管理規定的行為,嚴格進行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執行程序
5.1責任主體
公司財務部門是制度執行的專業機構,應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執行過程。
5.2執行程序
財務業務主管人員應當根據制度規定,制定具有可操作性的實施細則,具體實施過程中加強溝通協調,確保執行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策,應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況,將財務結果向經營活動內外部利益相關方透露,維護公司聲譽。
公司財務管理制度15
一、國有企業并購私企的意義
。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜
國有企業通過并購私營企業,可以直接擴展其業務范圍,從而增加市場銷售份額,達到充分利用、轉移以及調動各地優勢資源的目的,最后,形成多元化發展的、各地區聯合經營,跨行業的大規模集團公司,達到其自身的長期或短期戰略目標。
。ǘ┘涌飚a業結構調整,深化國企改革
國有企業通過并購私營企業,重新調整產權的同時,引入私營企業的產業結構和管理制度,對深化國企改革具有重要的意義。與此同時,國企并購私營企業是我國國有企業改革的重要途徑,可以極大的促進我國經濟的轉型,提高國企的核心競爭力。
。ㄈ┓龀炙綘I企業
經營狀況良好的國有企業通過對經營狀況相對較差的私營企業進行并購,能夠通過利用其政府的后盾,及時的停止虧損企業對社會資源和經濟資源的極大浪費,實現扶持私營企業,保全經濟的作用。
二、企業參與并購的風險來源
。ㄒ唬┴斄Σ蛔
隨著企業改革的不斷深入,同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業只顧眼前利益,從而忽視了收益往往發生在遠期,而成本發生在近期這個事實,對自身實力認識不清,或者高估自己的整合能力,從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下,僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為,往往使私營企業陷入進退維谷的困境。
。ǘ┬畔⒉粚ΨQ風險
在并購過程中,全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業真實的信息,不僅可以大大提高并購的成功率,而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在,被并購企業往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環境下,從而并購方就無法順利獲得反映目標企業真實財務狀況和長期經營成果的完整信息資料,處于不利地位的國有企業最終承擔著錯誤估計目標企業真實市場價值的風險,這就形成了所謂的信息不對稱風險。
。ㄈ┓抢碇秦攧諞Q策風險
企業并購活動是企業面對激烈的市場競爭為了生存和發展而主動選擇的一種企業擴張的發展戰略。但是,如果涉及到國有企業,這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業、增加社會福利等方面的考慮,鼓勵運營情況較好的國有企業參與并購運營情況較差的私營企業。但是不排除有的企業處于取得地方政府的支持的考慮,從而不從自身實力出發,這種并購決策從一開始帶著潛在的風險,給企業將來的發展帶來了潛在的財務風險。
。ㄋ模┫到y風險
我國國有企業并購私營企業帶有一定程度政府推動的特色,這種推動通常會以給并購方帶來經濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優惠政策實際上就是對私營企業的一種補償。政府從整個宏觀經濟、社會資源優化配置出發,為了解決私營企業嚴重虧損的難題,會向私營企業承諾一些如資產定價、稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優惠政策最終都能實現,究其原因有以下幾種:1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成,做出超越自身權限(如稅收減免、土地出讓等)的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調任從而無法繼續兌現。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制,從而形成了這類財務風險。
三、國企并購私企過程中的財務風險分析
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國有企業并購私營企業的決策階段是風險發生的重要階段,此時的風險多為系統性風險,不容易衡量和定量。
1、系統風險
我國現階段國有企業并購私營企業帶著濃厚的政治色彩,政府難免會從整個宏觀經濟、雇員的福利、社會穩定出發,解決那些困難的私營企業虧損的難題,會向私營企業承諾一些例如稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策,然而出于各種原因,有些收購案例中優惠政策最終卻未能實現。因此,我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制,對此缺乏相應的約束治理辦法。
2、價值評估風險
所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估,也包含對目標企業的價值評估。國有企業對私營企業的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業的扶持目的,因此,往往在價值評估上存在著很大的偏差,也對整個并購項目增加了評估風險。
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在并購執行過程中,涉及的步驟比較多,環節比較復雜,在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。
1、融資風險
并購涉及大規模的資金流動,融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資,各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業在并購私營企業的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本,或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。
2、支付風險
現在國內出現的支付方式主要有:現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現形式在于現金支付產生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險,股權支付帶來的股權稀釋的風險,杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現為支付結構不合理、現金支付過多等問題,最后使得整合運營期間的資金壓力過大。
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一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明,并購中成功的比例不到四成。而在我國,并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。
1、流動性風險
流動性風險是指在企業重組后,由于債務負擔過重,短期融資比較匱乏,從而導致出現支付困難的`一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業大量的流動性資源,從而降低國有企業對資金支配和調動的能力,增加了并購后國有企業的財務風險。
2、財務整合風險
現階段的國有企業并購,許多是為借助并購方的資金、管理經驗和技術來幫助私營企業擺脫困境,謀求發展。然后,在并購完成后,國有企業往往忽視對并購后企業各方面的財務整合,而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰略、財務關系、財務流程、企業債務等等之間的整合,企業如果忽視這些財務方面的整合,其他工作做再好也只是徒勞無功。
四、國有企業并購私營企業財務風險的防范
國有企業參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業自身的發展,更影響到國有經濟進行戰略性調整和國有企業進行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現的財務風險問題,以下幾點需要引起足夠的重視:
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從源頭上,根據國企并購私企這個行為的特殊性,必須重新定位政府的職能,減少直接干預。在國有企業背后,政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協調,根據現代企業的管理全新模式和運營規律下做出合適的職能。與此同時,要不斷完善并購的法律環境,必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規,用于指導企業的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色,才能最大的發揮國有企業的優勢,從而降低并購過程的財務風險。
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首先,國有企業要努力消除信息不透明、不公開現象,通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協助,利用其專業和經驗優勢,代替自己對目標企業所提供的財務報表數據的準確性進行核實,特別是對資產負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查,及時發現可疑之處。在并購決策階段,盡量去選擇風險較小的方案,從而降低風險發生的可能性和損失的程度。
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在國外,企業會不斷開發各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以,其并購行為中經常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前,我國國有企業可用于并購行為的融資工具不是很豐富,主要集中在債務融資方面,而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關部門也已經意識到這一融資工具的重要性,從而推進新型融資工具的開發,這也將有力地推進我國多層次市場體系的發展,在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創造了更高效率運行的企業及其更加穩定的資本結構。
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國企并購私企過程中,被并購的私營企業往往是有不合理的資產結構,過多的債務,以及不良資產較大的虧損企業。那么,對于這樣的企業,并購他們之后首要工作應該是處理不良資產、增強獲利能力、控制其管理成本,優化其資本結構等。其次,建立完善的財務制度,資金支付實行審批聯簽制度,改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表,及時準確匯報財務狀況。
。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關系
并購的目的大多是為了引領行業向世界領先水平發展,達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力,盡可能利用自身優勢為并購企業提供政府平臺,私企要充分借助此平臺,結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經驗及制度,建立現代企業制度,摒棄家族管理模式。按照國企要求,納入集團統一管理,及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力,逐步走向正規化。
。﹪栏窈Y選當事人員,防止內部造假等問題
并購前及并購后的相關委派人員要經過認真選拔,道德及專業都要合格過關,以防范個別人員與私企聯合造假,使得評估審計結果與實際情況相差甚遠,帶來國有資產流失的財務風險。
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