財務管理制度

財務管理制度通用[15篇]

　　隨著社會一步步向前發展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，希望對大家有所幫助。

財務管理制度1

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　　第一條為加強對成都xx資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監督。

　　第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規定�？偣�司財務融資部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業會計制度》及其補充規定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現金管理

　　現金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫�，F金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序,超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用,且僅供本公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬變現。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。

　　(二)企業發生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣�司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

　　第十七條貸款擔保是企業的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監督。

　　第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

　　(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析,對當期實際發生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執行情況考核�？偣�司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

　　第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單�？偣�司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執行。

　　第二十五條子公司發生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的.資產,應及時進行賬務處理。

　　第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。

　　第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司,經審批后方可執行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業會計制度》的規定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種:

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業企業填報)

　　×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

　　×、企業資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者,追究法律責任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。

財務管理制度2

　　一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經紀律和財務制度的`事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并準時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。

　　十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經領導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優化。

　　3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

財務管理制度3

　　第一章資產及項目交接

　　第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

　　第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

　　第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

　　第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

　　第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

　　第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

　　第二章營業收入

　　第七條經審核后的賬單方可入賬

　　每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

　　按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

　　借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

　　應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

　　應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

　　營業費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）

　　貸：營業收入——客房收入（房金收入）

　　營業收入——商品收入（商品收入）

　　營業收入——餐費收入（餐飲收入）

　　營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

　　其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

　　第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

　　第三章存貨

　　第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

　　第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

　　第十一條分錄如下：

　　購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

　　借：庫存商品（為小賣部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉織品

　　物料消耗——清潔用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　飲料

　　貸：現金（夠零星菜款時）

　　銀行存款

　　應付賬款（必須注明供應商）

　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

　　借：主營業務成本——餐飲

　　主營業務成本——賣品

　　營業費用——客用品

　　營業費用——印刷及文具

　　營業費用－維修費

　　貸：庫存商品（賣品部）

　　原材料（餐飲）

　　飲料（餐飲）

　　物料消耗

　　內部用餐或使用時

　　借：其他應收款——公司等

　　營業費用——工作餐

　　營業費用——業務招待費

　　貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

　　第四章債權債務

　　第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

　　第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

　　固定資產（按類別設置明細）

　　待攤費用（按類別設置明細）

　　貸：其他應付款

　　第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

　　第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

　　第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

　　第五章費用、稅金

　　第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

　　第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業費用"科目核算。

　　第十九條借：營業費用——水費

　　營業費用——電費

　　營業費用——煤氣費

　　營業費用——蒸汽費

　　營業費用——電話費

　　營業費用——銷售傭金

　　貸：預提費用（按明細設置分別填列）

　　第二十條每月預提的`費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。

　　第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

　　第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

　　第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

　　第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

　　計提時

　　借：營業費用——工資

　　貸：應付工資——工資（實際發放數）

　　借：營業費用——工資

　　貸：其他應交款——養老金（個人）

　　其他應交款——醫保（個人）

　　其他應交款——失業保險（個人）

　　其他應交款——公積金（個人）

　　應交稅金——個調稅（個人）

　　營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

　　支付時：

　　借：應付工資——工資

　　貸：銀行存款

　　現金

　　借：其他應交款——養老金

　　其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

　　應交稅金——個調稅

　　貸：銀行存款

　　第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

　　計提時

　　借：主營業務稅金及附加——營業稅

　　主營業務稅金及附加——城建稅

　　主營業務稅金及附加——河道管理費

　　主營業務稅金及附加——教育費附加

　　貸：應交稅金——營業稅

　　應交稅金——城建稅

　　其他應交款——教育費附加

　　其他應交款——河道管理費

　　支付時

　　借：應交稅金

　　其他應交款

　　貸：銀行存款

　　第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

　　第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

　　第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

　　分錄如下

　　支付時

　　借：待攤費用

　　長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　應付賬款

　　其他應付款

　　攤銷時

　　借：營業費用（按明細科目設置填列）

　　貸：長期待攤費用

　　待攤費用

　　第六章固定資產、折舊

　　第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

　　第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

　　第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

　　分錄如下：

　　支付時

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　計提折舊時

　　借：營業費用

　　貸：累計折舊

財務管理制度4

　　公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。

　　一、公司各項財務收支管理原則

　　公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。

　　三、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。

　　四、設施設備采購的規定

　　1、各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理

　　五、各項資產管理

　　(一)、固定資產的管理

　　1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的范疇。

　　2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。

　　3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。

　　4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

　　5、固定資產購置程序：

　　(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

　　(2)、交由總經理審定手續。

　　(3)、辦妥有關的審批手續后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

　　(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。

　　(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。

　　六、報帳制度

　　(一)、基本要求

　　1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。

　　2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

　　(二)、報銷審批程序和要求

　　1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。

　　2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。

　　3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的'合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務主管人員審批。

　　5、報公司總經理審批。

　　6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。

　　(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

　　七、工程付款的有關規定

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。

　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;

　　八、其它規定

　　(一)、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

　　2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。

　　3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

　　(二)、通訊費用的管理

　　1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。

　　(三)、車輛費用的管理規定

　　1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)

　　(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　　(五)、差旅費的管理

　　1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。

　　2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。

　　3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規定的限額內，經領導審核方可報銷。

　　4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

　　(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。

　　3、所有經濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　以上規定，由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

財務管理制度5

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

　　各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　風險提示：

　　企業要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業需要承擔雙倍工資的風險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業的律師，或者查閱好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。

　　第四條財務人員管理統一

　　分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

　　財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會計核算方法統一

　　分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

　　分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

　　第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　風險提示：

　　實踐中，發生離職員工侵犯公司商業秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。

　　企業在制定規章的時候可以約定通過保密協議，據此證明商業秘密的存在、證明企業對商業秘密采取了保護措施，一旦發生侵犯商業秘密的行為，便于舉證，有利于企業借助法律手段保護自己的商業秘密，維護合法的權益。

　　財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

　　財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

　　各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

　　總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　分公司月度財務報表

　　應收賬款項目一覽表

　　項目收支平衡表

　　施工隊進度、付款一覽表

　　發票臺賬、外經證臺賬

　　內控指標完成情況表

　　分公司財務人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的.，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

財務管理制度6

　　1、按學校領導的要求，編制學校經費預算，有計劃地合理使用資金，及時向領導提供資金使用情況，以利學校領導采取措施，保證資金正常使用。

　　2、協助學校領導執行財經紀律，進行財務監督。依法組織收入，各項收入納入預算。

　　3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實完整，原始憑證合法規范，及時結算記賬，發現問題及時查實并向分管領導匯報。

　　4、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調閱、銷毀按規定手續辦理，交接手續齊全。按照規定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統計資料，年終及時做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。

　　5、配合、督促學校有關部門及時處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費，按學期向學生結算。

　　6、對學校人員調進、調出及離退休人員進行核定，準確編制工資表。

　　7、協助總務處定期對固定資產進行清查盤點，做到帳卡物相符。月末，帳面現金和庫存現金相符，及時清理應付款，不長期掛賬。

　　8、使用合法票據，正確使用票據，執行票據管理政策規定，存根妥善保管。

財務管理制度7

　　為進一步規范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和實際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認真貫徹執行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規制度和財務制度。

　　二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，�？顚Ｓ�。

　　1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；

　　2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；

　　3、按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩定，財務人員應具有會計從業資格；

　　4、嚴格按批復的建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

　　三、合理使用基本建設經費

　　1、嚴格監督基建資金的.使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；

　　2、嚴格履行會計手續，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財務人員必須嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；

　　4、按照國家財務制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；

　　5、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。

財務管理制度8

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。

　　5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進展嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

財務管理制度9

　　為了加強財務管理，規范學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

　　一、學校財務管理及人員的配備

　　1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。

　　2、各學校設總務主任1人。學�？倓罩魅我�認真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。

　　3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正了解、放心。

　　二、經費管理制度

　　1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。

　　2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。

　　3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開具財政部門統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

　　4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

　　5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學現金的收付由總務經手�？倓帐湛顣r，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據�，F金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。

　　6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級并撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。

　　7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、�？顚Ｓ�，經批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。

　　8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。

　　9、堅決禁止將中小學公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。

　　10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位并進行公示。

　　三、財務報銷制度

　�。ㄒ唬�、原始憑證的要求

　　1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。

　　2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上注明開支事由。

　　3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。

　　5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

　　6、交通費的報銷。如果是在稅務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。

　　7、各種憑證、單據及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

　�。ǘ�）、財務報銷程序及要求

　　1、中心學校財務報銷由中心學�？倓罩魅螌徍�，中心學校校長審批；中小學財務報銷由學�？倓罩魅魏藢�、整理后交學校財經小組審核、學校校長審批，再由學�？倓罩魅螐陀。�留存備查），分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。

　　2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬于“政府采購”的物資采購發票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產的還需將固定資產登記入庫。

　　3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名�！恫盥觅M報銷單》后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。

　　4、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完稅發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批準。

　　5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。

　　6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

　　7、中心學校負責監督和管理所轄各中小學的`財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。

　　8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。

　　四、票證管理制度

　　1、收費票據由中心學校、學�？倓仗幑芾�。

　　2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。

　　3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關責任人員。

　　五、校產管理制度

　　1、中心學校和各中小學均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。

　　2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制�？倓仗幐鶕�管理范圍，定期進行檢查，發現問題，及時處理。

　�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。

　�、�、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。

　�、�、教室內的設備設施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。

　�、�、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

　　3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯系，經校長批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。

　　4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批準并辦理好相關手續后才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發揮資金效益。

　　2、新建建筑物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。

　　3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學和中心小學要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。

　　4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字后才能更改。

　　5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量并作好記錄，防止出現xxx工程。

　　6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。

　　7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。

財務管理制度10

　　為了進一步嚴肅財經紀律，加強機關財務管理，達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。

　　一、公用經費實行“厲行節約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統一管理，嚴格審批”的管理辦法。

　　二、委機關各科室業務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶。委財務室必須在每月10日前向局領導通報上月經費收支情況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。

　　三、委各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續齊全。

　　四、嚴格現金管理。發生現金業務時，必須實行規定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關部門規定的限額。

　　五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業務時，經辦人要憑經過領導審批、審核、經手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理撥款業務時，經辦人員要根據計劃，憑經過領導審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款；辦理結算業務時，經辦人要憑經過收款單位領導審批，代辦員、經手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的.票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款余額等信息。

　　六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經縣領導、委領導審批，各項指標內撥款必須經委領導。

　　七、加強印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理實行內控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管；

　　八、杜絕借用公款。凡委機關干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規定執行報銷。

　　九、辦公用品由辦公室統一采購。各股室無自行采購權。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關科室提出申請，經分管書記同意，書記批準。

　　十、加強財務監督。財會人員必須嚴格執行《會計法》，以身作則，遵守各項規章制度和財經紀律。發現違反本財務制度的行為，視其情節給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優資格。

財務管理制度11

　　為嚴格財務審批制度，節約費用開支，提高工作效益，根據有關財務制度規定，特制定本制度。

　　一、公用經費

　　公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。

　　二、旅差費

　　經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規定的`現行標準執行。單位職工因工出差所產生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

　　三、業務招待費

　　業務招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

　　四、辦公費

　　單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。

　　本制度從20xx年9月1日起執行。

財務管理制度12

　　一、執行黨的政策方面：

　　財務工作要在黨支和園行政領導下進行，嚴肅財會紀律，堅持按原則把好財務關，對符合財務制度的開支和報銷手續等費用不予付款，記號帳，算好帳，以保證合理調配使用上僅下達的行政費用指標，做好領導助手和參謀作用。

　　二、為教學服務方面：

　　樹立勤儉辦園一切為教養工作著想的觀念，平時與班級互通情報，為逐步改善教學條件而努力，新學期開始對基本建設添置設備等項目中心有新的前提，制訂專用款計劃每個月都要按制定出的開支計劃辦事爭取做到少花錢，多辦事，辦好事。

　　三、財產保管方面：

　　做好全國固定資產的管理工作，定期檢查全園設備，發現損壞及時聯系，組織人力進行修理，此外還要根據上級的布置，認真執行財產盤點，核對財產清理，保證財產安全。

　　四、實物管理方面：

　　做好辦公用品，用具的`管理工作，堅持添置領用報銷“三清”手續，做好領用登記，借物登記歸還損壞遺失要賠償的宣傳，督促工作，努力依靠全國職工一起培養這一文明習慣。

　　五、幼兒伙食工作：

　　認真負責的核算幼兒伙食帳，帳面上保證數，對存數據準確，帳目做到日清，月清此外每月定期公布帳目，向園內外匯報，實物上嚴格執行收，付，存記帳制度，每月進行庫存盤點并加以督促。

　　六、教工伙食工作：認真負責核算教工伙食帳，定期公布帳目接受大家監督。

　　七、做好每個學期的學雜費代辦費，伙食費的收退催工作，收費工作時間安排應以方便家長為主。

　　八、積累資金方面：

　　妥善保管憑證，帳冊，報表單據等資料，經得起隨時抽查，并不斷積累經驗，總結教訓，為搞好教養工作而努力。

財務管理制度13

　　為保證商會工作的正常進行，合理使用商會的資金，提高商會資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會章程》，依據取之于會員，用之于會員的原則，結合本商會的實際情況，特制定本制度：

　　一、商會收入和會費標準

　　1、商會收入（經費）主要來自會員交納的會費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經商會常務理事會批準的低風險投資收入等。

　　2、會費標準：會長：30000元/年；副會長（常務）：20000元/年；副會長：10000元/年；理事：3000元/年；會員：500元/年；會費標準的修改須經商會常務理事會討論并經到會常務理事三分之二以上表決通過。

　　二、會費收入管理（暫行）

　　1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個個人賬戶，作為商會收支的專用賬戶。個人賬戶卡片交由商會專職秘書保管，實行卡片和密碼分人分開管理。網上銀行實行USB移動證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。

　　2、商會會員交納會費，可以以電匯的方式匯入商會的專用賬戶，會員匯款后將電匯憑證交到商會秘書處，財務人員在核實會費到帳后，給交款人開具財務收據，電匯憑證留商會財務做帳；

　　3、現款或網上銀行轉帳交納會費的，財務人員在確認收到會員的會費后，開具財務收據，一聯給交款人，一聯留存做帳。收到會員交納的.現款后，財務人員必須在二天內將現金存入商會專用賬戶內，否則視為挪用商會資金。

　　三、商會資金使用原則

　　1、商會經費主要用于商會活動和商會日常辦公費用，以及按照本會章程開展的各項活動等支出。嚴禁個人和企業將商會會費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓）或挪用，不得向任何單位出借本會資金。經費可用來進行低風險的投資，投資金額和投資方向由常務理事會決定。

　　2、商會經費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業相關的接待溝通，原則上由相關企業承擔接待費。

　　3、商會資產為會員共有財產，依照國家和社團主管機關有關規定及本會章程進行管理，任何個人和單位不得侵占、私分和挪用。

　　4、嚴格遵守財經紀律，接受商會常務理事會的日常檢查、監督、審計。

　　四、經費使用范圍

　　1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書報費、郵電費、電話費、出版會刊及印刷費、各種咨詢費、律師費、服務費、廣告費、房租費、水電費等開支；

　　2、會務費及商會活動費，包括會員大會、（常務）理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經驗交流會等活動所發生的費用；

　　3、商會秘書的工資、保險、補貼、福利費及個人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書長提出建議方案，報常務理事會審定后執行）。

　　4、差旅費；

　　5、社會捐獻、贊助等慈善事業活動所發生的費用；

　　6、接待費包括領導和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等支出；

　　7、商會為會員服務的各項活動和各項工作的支出，與商會有關的其他正常開支。

　　五、費用預算

　　1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會秘書的工資福利費用、接待費等。

　　2、活動專項費用：每年做出一次計劃并分別做出專項預算。包括各種會議、講座、經驗交流會等的會務費、接待費及其它各種活動費用等。

　　3、重大開支（1萬元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產購置的耐用品、非計劃性的大型活動（組團業務考察等）、社會捐資和贊助等較大支出。

　　4、以上預算須提交常務理事會審定。

　　六、費用報銷審批流程

　�。ㄒ唬├�行開支及單項開支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準→財務付款并記帳。

　�。ǘ�）例行開支及單項開支金額在500元以上、1萬元以下（含1萬元）的審批程序：商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記帳。

　�。ㄈ�）例行開支及單項開支金額在1萬元以上的審批程序：秘書處編制預算→常務理事會批準預算→商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長（或常務副會長）批準→財務付款并記帳。

　　七、費用報銷管理規定

　　1、原則上當月費用當月報銷，不得跨月份報銷。

　　2、對所有報銷內容，相關人員必須就其真實性、合理性及必要性進行審核。

　　3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會成本、費用、資產有關的支出，均應索取合法票據。

　　4、嚴格資金使用審批手續。財會人員對一切審批手續不全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　　5、開支后的每一筆報銷單據，其經辦人、審核人、批準人均應在報銷單據上簽字，不符合規定的會計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。

　　八、財務人員的職責

　　1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務報表。

　　2、監督檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務檔案，妥善保管各種財務資料，不得遺失。

　　3、會計應確保帳目的真實性。發現帳簿記錄與實物、款項不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　4、商會配備會計和出納人員各一名，分工負責。會計人員負責會計核算、編制會計報表；出納人員負責登記會費等各種收入和其他款項的收繳，經費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務收支情況。

　　5、出納員不得兼管會計檔案保管。為確�，F金的安全，備用金不超過1000元。

　　九、財務公開和監督

　　1、財務管理實行公開、透明、規范的原則。

　　2、每季度須進行財務審計一次，由常務理事會委派一名常務理事和指定一名外部監督員（非會員）進行聯合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。

　　3、經審計后的每季財務狀況，在的網站上公布，接受會員監督；召開常務理事會時，由秘書長匯報最新的財務收支情況，接受常務理事會的監督。

　　4、每年度商會的年終財務報告應報會員大會審議通過并張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

　　十、其它

　　1、本制度自商會成立大會之日起生效。

　　2、本制度的解釋權屬于本商會秘書處。

財務管理制度14

　　1、為了規范賓館的。財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

　　2、賓館財務管理實行民主、公開的管理，每月公布一次財務情況，每月一次結算。

　　3、賓館的財務管理實行總經理負責制，總經理對全體股東負責。

　　4、賓館日常財務管理的人員為總經理和經理，經理每日結算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經理。

　　5、賓館的收入按照四類進行統計即：現金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。

　　6、經理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的情況發生。如有工作人員有意無意的錯落收入，導致收入沒有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產處理，除依法收回收入外，具體當事人予以辭退。

　　7、簽單房費必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨浝淼耐�意，或者是單位老客戶。簽單由經理保存，及時到各單位收取。收取后交總經理。

　　8、賓館的`進貨由經理依據經營情況，及時制定進貨計劃，報告總經理，由總經理安排進貨。

　　9、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統一安排銷售的。嚴格杜絕銷售各類私貨。

　　10、賓館的開支發票必須有經理的簽字。

　　11、賓館的開支必須當月結算清楚，報股東大會審核批準。

　　12、每月7號為股東大會日，由全體股東審核當月收入和開支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。

財務管理制度15

　　為進一步加強職工食堂財務管理，規范經營體系，提高經營效果，更好的為廣大職工服務，根據公司財務管理相關規定，結合職工食堂經營的實際情況，特制定本制度：

　　一、內容與要求

　　1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據，必須書寫工整，手續完備。食堂領用各種物品要做好出庫單，出庫單據上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符，一一對應。每周一報銷、每月一統計當月的.總支出和總收入。

　　2、所有收、付款單據(稅務機關監制的正規發票)要事先經制單人和食堂主管簽字后，方可到主管單位簽字審核，公司領導審批后到公司財務部報銷。

　　3、核算保管員應每周五下午，持本周所購物品的發票或者集市采購賣方開出的收據等原始憑證、出入庫單據到財務部報銷。發票必須具有稅務機關發票監制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印，否則一律不予報銷。

　　4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金，并辦理完備的借款手續，每次的借款數額必須由食堂主管決定。

　　5、核算保管員應每月5日從財務部統計上月食堂的總收入，當月核算當月的收支情況，并計算出每月的盈余額或者虧損額。

　　6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點，主管單位隨時抽查，檢查帳、物是否相符，有無積壓浪費、腐爛變質現象。

　　7、所有借帳應當月結清，不存在白條，杜絕呆帳、壞帳的發生。

　　8、每月所有報批的收付款單據及月末盤點表，必須于下月1日前全部送主管單位審核。

　　二、檢查與考核

　　1、不及時按規定報銷、報送收付款單據極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。

　　2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。連帶考核食堂主管50元。

　　3、發生違反規章制度的現象，按公司有關制度規定進行考核。

　　三、本辦法自下發執日起執行。

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