（推薦）會計的管理制度
在當下社會，制度起到的作用越來越大，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的會計的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會計的管理制度1
為規范村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專業承包合同收入的資金：無論詩地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。
2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，并在每月報帳日和鄉上進行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據、存根。
3、填寫錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發現手續不完備，內容不齊全應及時補辦;如發現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經濟損失的要追究有關責任人的責任。
四、財務公開制度
1、村會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉紀規定的程序進行，即：財務開支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉紀和鄉農經站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據并記好記錄，以備監督檢查。
3、重財務收支項目應隨時公開，對向農民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經鄉人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執行，否則將追究有關責任人的責任。
五、統一請款報帳制度
1、全鄉各村請款報帳時間統一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進行全面整理和匯兌，清點手頭現金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉長進行審批后由鄉總出納開具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進行審核報帳。
3、所有收支票據填寫必須完整、規范、支出票據必須經村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發現，將追究村主任和相關人員的經濟和法律責任。
六、集體財產管理制度
1、管理辦法：
(1)經管站建立資產臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產要由專人保管并由財務主管領導負責監督。
(3)財產物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。
(4)財產借用須經村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
(1)原購置財產及閑置財產，設立評估小組，以重估價值入帳。
(2)新購置財產，以實際價值及時入帳。
3、財產物資的租賃及變賣，須經村兩會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉經管站審查備案。
七、違財務管理的處罰辦法
為規范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進農村合作經濟健康發展，根據有關財務制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違有關財經紀律的款額，應區別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關手續;
4、沖轉有關帳務。
(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。
(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經濟往來中違規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農經專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或污性質的;
2、越權審批重開支事項不經理財小組審批或審批借款不合理的;
3、未經審批白條入帳的或用不正規票據報帳的;
4、把關不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;
5、無支出預算計劃不按時報帳的;
6、坐收坐支現金的。
(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據);
2、私自銷毀會計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。
1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;
2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據的。
3、對收款收據不按期登記、報送和銷號的;
(十一)對集體財產管理不善，造成損壞、丟失的`，由責任人照價承擔賠償責任。
(十二)不按規定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對承包的經濟(生產)事項不簽訂合同或不按合同結算經濟手續，或不經集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財經紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領導人員強制下屬違財經紀律的;
2、經辦人員擅自作主或主動策劃違財經紀律的;
3、偽造、毀滅帳據憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違財經紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經辦人員抵制無效、被迫執行的;
2、自己主動查出并及時糾正的;
3、能主動檢舉揭發他人違紀問題的，
(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。
(十九)本辦法自發布之日起執行。
5、村級財務審批管理制度
會計的管理制度2
為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。
3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。
五、資產管理
1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理：設立固定資產的.分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。
2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
會計的管理制度3
第一章總則
第一條為了加強人事管理工作，保證正常的工作秩序，保障員工的合法權益，根據《中華人民共和國勞動法》和《天津鳳城有限責任會計師事務所（以下簡稱本所）章程》，結合本所的實際情況，制定本制度。
第二條本所員工均實行勞動合同制，由本所主任會計師代表本所與員工簽訂勞動合同，合同期根據分工及個人情況分別確定，合同期滿根據情況決定是否續聘或解聘。
第三條本所分所員工的聘用、解聘、升職、升薪、辭退等人事管理工作由分所所長直接負責，并報本所備案。
第二章員工招聘及錄用
第四條本所工作人員根據工作需要由各類專業人員組成。所有工作人員根據需要向社會招聘。
第五條本所員工均應依據其本人的業務水平、專業資格、工作能力、工作業績，進行任免或晉升。
第六條本所制定各等級員工崗位責任制，明確各項崗位職責。
第七條本所實行先試用后聘用制度，試用期為一至三個月。試用期內表現突出者，由主任會計師或管理合伙人決定是否縮短試用期，試用期表現不好者，可隨時解除合同；試用期滿經考核合格者，本所予以正式聘用并簽訂勞動合同書。試用及聘用人員工資待遇按照本所相關制度執行。
第八條員工聘用條件：
�。ㄒ唬﹫猿贮h的基本路線、方針、政策，具備全心全意為人民服務的思想，具有較強的風險意識、法律意識和良好的職業道德；
�。ǘ釔圩詴嫀熓聵I，嚴格執行注冊會計師及其他相關專
業標準，能始終堅持獨立、客觀、公正、廉潔的執業原則；
�。ㄈ⿶酆脤W習，受過良好的教育，具備扎實的專業知識或豐富的專業經驗，富有創新精神；
�。ㄋ模┳袷貒曳�、法規和本所各項規章制度，服從分配、工作態度端正、忠于職守；
�。ㄎ澹┮讶〉帽舅枰膱虡I資格，具備大專以上學歷或具有中級以上職稱；
�。┢渌媳舅ぷ餍枰腵人員。
第九條招聘主要流程
本所應制定人力資源規劃和人力資源年度工作計劃以指導全所的人力資源工作。各業務部門應根據本所年度工作計劃和人力資源年度工作計劃每年制定人員聘用計劃。
本所招聘員工，由用人部門提出用人申請并報綜合部，經主任會計師批準后，綜合部發布招聘通知，并實施面試。符合條件的人員進入試用或實習，經考核合格者予以錄用。
第十條員工離職及解聘
�。ㄒ唬﹩T工合同期未滿，自愿要求離崗的，應提前一個月提出辭職報告，由所在部門及綜合部提出意見后報主任會計師或總經理審批。
�。ǘ┍舅鶈T工有下列情況之一者，綜合部可提出解聘建議，經主任會計師批準予以解聘。
1、患有嚴重疾病，不能勝任工作者；
2、無故不服從本所安排和管理者；
3、事業心不強，經常遲到早退，無故曠工者；
4、不遵守本所規章制度和勞動紀律，情節嚴重者；
5、玩忽職守，給本所造成重大損失和不良影響者；
6、違反國家法律法規者；
7、其他不符合本所用人原則的情形。
�。ㄈ┺o聘或被解聘員工離所前，須辦理財務、公物用品、工作交接等離所手續，否則不予辦理勞動保險、檔案等轉移手續或不予發放離職補貼。
�。ㄋ模┺o聘或解聘員工的待遇，依照國家有關規定和本所相關制度執行。
第三章員工勞動制度和工作紀律
第十一條本所按照國家有關規定制定相應的考勤、休假制度、員工后續教育和培訓制度。
第十二條本所員工必須遵守勞動紀律，不得遲到早退和無故曠工；因病、因事不能工作，必須執行請假制度；因業務工作需要加班，按加班制度辦理。
第十三條員工執業應恪守獨立、客觀、公正的原則。
第十四條員工如與客戶存在可能影響獨立決策的利害關系，應當向事務所聲明，并實行回避。
第十五條員工應當對執行業務過程中知悉的商業秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十六條員工在執行業務過程中，不得擅自向客戶發表有關生產、經營、管理方面的意見。對客戶的評價和建議，由本所指定人員統一與客戶進行溝通與協調。
第十七條員工對客戶提出的有關咨詢問題，應當認真考慮，保證咨詢意見合法合規，若無把握，應請示上級人員后再答復，不得將不正確、不成熟的咨詢意見提供給客戶。
第四章員工的權利和義務
第十八條員工的權利和義務
�。ㄒ唬﹩T工的權利
1．員工享有法律規定的權利；
2．員工有按所付出的勞動享受報酬的權利；
3．員工有享受社會保險和福利的權利；
4．員工有接受后續教育的權利；
5．員工有辭職的權利。
�。ǘ﹩T工的義務
1．自覺遵守本所的各項管理制度；
2．必須服從上級的工作安排，忠于職守，高效完成所承擔的工作；
3．提高個人的專業水平，防范審計風險；
4．團結協作，維護良好的人際關系；
5．努力維護事務所的形象和聲譽；
6．為事務所的發展提出合理化建議。
第五章員工培訓
第十九條員工培訓是人事管理的重點工作之一，本所將對員工提供各種培訓和后續教育的機會。
�。ㄒ唬┬聠T工入所須進行上崗培訓；
�。ǘ┎欢ㄆ谂e辦各類專業講座和專業研討會；
�。ㄈ┪晒歉扇藛T參加國家會計學院等機構舉辦的專業培訓；
�。ㄋ模└鶕闆r委派員工外出考察、參觀、進修。
第二十條凡經本所同意參加與業務有關的培訓、學習，憑結業證經部門審核報銷有關費用。
第六章員工考核與獎懲
第二十一條本所對員工實行定期考核制度。
�。ㄒ唬┛己藰藴�
1、思想品德。包括政治思想、敬業精神、工作作風、組織紀律觀念、團結協作精神、儀表儀態等。
2、工作能力。包括業務水平、專業知識、學習進取精神、工作創新精神等。
3、工作業績。包括工作效率、工作質量、與客戶的關系處理等。
�。ǘ┛己宿k法
本所制定具體考核辦法，實行逐級考核，每年年底考核一次。
�。ㄈ└鶕己饲闆r，決定職務聘用及各類獎懲。
第二十二條員工獎懲
�。ㄒ唬┍舅鶈T工表現突出、工作優秀、業績良好的，由本所按照有關規定給予精神和物質獎勵；
�。ǘ﹩T工工作不負責任、玩忽職守，給本所造成重大損失或不良影響的，應承擔相應經濟責任和法律責任。
第七章人事檔案管理和社會保險
第二十三條本所的人事檔案按屬地原則交人才交流中心管理。第二十四條本所按國家有關規定，為員工辦理社會保險等相關事宜。
第八章附則
第二十五條本制度經全體員工討論后報經主任會計師辦公會議批準后實施；
第二十六條本制度從二○○六年一月一日實施；
第二十七條本制度的解釋權歸主任會計師辦公會議。
會計的管理制度4
酒店出納崗位職責及管理標準：
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度及酒店財務規定，根據主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復核原始憑證的數量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。
庫存現金不得超過當天的日常營業及報銷限額，超過限額的現金要及時存入銀行，不能以白條抵充現金，更不得挪用現金。
根據款項內容及時填制各種匯款單，要填寫準確無誤及時傳遞。
隨時掌握現金、銀行存款、收支情況、收入現金及時存入銀行，不得透支現金，每周一報送一周的資金動態情況表按戶名、賬號、現金、幣種、收、付、存進行填報并呈公司總經理。
負責簽發轉賬支票、建立支票領用登記手續、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規定繳銷。
不準擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算及簽發空頭支票。
登記現金和銀行存款需日記賬。
根據付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符，并接受監督和檢查。
現金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。
銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調整表。
要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，做好崗位安全保衛工作。
保管有關印章，空白收據和空白支票，不得遺失。
會計工作規范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負責記賬憑證附件有效完整。
負責審核、匯總、提現和發放工資。
嚴守財務保密制度，杜絕一切與財務不相符的.不良行為。
完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務。
會計的管理制度5
為了加強學校財務管理，規范財經制度，嚴肅財經紀律，做到有計劃支出，確保學校經費收支平衡，為學校發展提供經費保障，特制訂學校財務管理制度。
1、嚴格執行財務預決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經費支出計劃，會計根據計劃負責編制學校經費預算，預算起草后提交校長辦公會研究，經計財科下達批復后，按規定執行。財務室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執行情況報告。
2、堅持民主理財，實行財務公開。定期審查財務賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務關。學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監督。對勤工儉學收支情況每月以簡報的形式公示，每一學期結束組織部分教師進行財務清理，將清理情況和學期收支情況向全體教職工公開、公示。
3、規范收費管理，實行財務一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統一管理，各班各處室等非財務管理部門不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學校資金。對各班欠條及時公示。學期內各班欠款累計不得超過20xx元，學期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優資格。
4、規范單據聯簽制和費用報銷制。支出單據實行聯簽制，學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據至少有“四人”（經辦人、分管領導、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產類支出還要經實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的'原則，嚴格杜絕在外賒購、由經營者自己到學校報銷的現象。所有支出費用必須當月結清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。
5、對大額經費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結算的辦法，在支出事項或活動結束后統一結算。
6、對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。
7、規范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
8、財務人員必須堅持財務工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。財務人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規定把好收支關，拒收拒付亂收亂付的條據和白紙條。報賬員要將學校所有經費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續。
9、財務人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統一管理，由學校財務室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據必須有“三人”（經辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結算。
10、扶困助學資金等要及時足額發放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發給學生的，要及時足額發放到學生手中。領取手續健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或學生家長到財務室當面領取。
11、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校建立固定資產賬薄，由總務主任負責登記保管，新增固定資產要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須及時移交回學校。對學校固定資產每學期盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到賬物相符，嚴防集體財產流失。
12、調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關手續。
會計的管理制度6
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行“分級審批”辦法。
1、經費開支范圍：
�。�1）經常性開支，每月發生的日常開支。
�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的`，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
會計的管理制度7
為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況填寫一份項A《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經理→經營預算部經理→副總經理→總經理審批核準后，由經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的`，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續。
二、施工現場材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進行清點其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格產品不得投入現場施工使用。
�。�4）辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財務、一聯交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
3、施工現場材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表→經預結算員→項目經理→副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經過副總經理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經理審核→副總經理審批→倉管員辦理借出登記手續
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經項目經理→副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。
三、現場行政用款及工作流程
1、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統一審批，通�，F場行政費用包括有：
�。�1）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費
�。�2）員工伙食費：購買農副產品等
�。�3）業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等
�。�4）通訊費：購買員工話費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費
�。ǎ福┢囐M用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資
�。�10）其他零星費用
2、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。�1）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。
其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經理審批→財務主管審批→總經理審批→后勤財務員結賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。
�。�3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。�4）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先填寫（項）A《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，由經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應發票。
會計的管理制度8
1、會計室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實。
2、現金管理必須專人負責，財會室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經校領導批準，同時落實防護措施。否則發生事故，由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設施經常檢查，確保有效，使用經公安、技監部門檢測合格的'保險柜（箱），保險柜過夜現金不得超出公安機關或銀行核定庫存現金限額，保險柜（箱）應及時關鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進行結算，特除情況去銀行取現金數額較大時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
會計的管理制度9
為規范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項目資金
1．認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制；
2．嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人簽批后方能使用；
3．項目部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與安全；
4．嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數字真實、內容完整；
5．認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據拒絕報賬；
6．發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續：
�、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續的；
�、谖窗春贤幎ǔこ踢M度或超工程造價付款的；
�、酃こ淌┕せ蝌炇罩邪l現有較大質量問題的；
�、軣o工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的；
�、菸崔k理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續的。
二、加強支票的管理
1．凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規定的審批程序批準后出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整清楚、不得涂改；
2．基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批后支付；工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批；
3．支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；
4．如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
三、規范工程款的支付程序
1．各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔（包括臨時工程）。（無預算、）無合同、無協議、（無審計部門審計情況）的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算；
2．工程款審批程序
�。�1）由施工單位提供工程形象進度；
�。�2）根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章；
�。�3）工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、總工程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批準；
�。�4）財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付手續；
�。�5）加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿后經使用部門認定工程無質量問題或其它問題后再支付施工單位保證金；
�。�6）加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發制度和財產清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數量和單價應與采購合同一致；
�。�7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據進度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1．財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規則負責審查；
2．財務人員須熟悉工程合同的各項條款；
3．嚴格按合同辦事；
4．簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規；
5．合同的簽訂必須按公司有關規定、程序進行。
五、加強財務人員管理
2．財務人員要增強服務意識和現場意識，了解施工現場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。（事前、事中、事后監督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。）
六、財務部門的管理職責
1．負責對建設項目的工程預決（結）算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監督。對基本建設財務活動負管理責任；
2．對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。
第一章總則
第一條為了加強學生社團的財務管理，維護會員權益，確保學生社團的正常運行和健康發展，根據《四川大學學生社團管理條例》及相關法規制定本條例。社團作為非營利性組織應遵守國家相應的會計制度。
第二條本條例由四川大學外國語學院團委指導的學生社團聯合會制定，其工作職能為對社團聯內部財務情況進行管理以及對各學術型學生社團財務狀況進行監督和審查，促進社團健康發展。
第三條本條例適用于四川大學外國語學院分團委指導的學術型學生社團，即根據社團創辦程序在外國語學院登記注冊的具有固定章程的學術型學生團體，其他社團參照執行。外國語學院掛靠學生社團的財務監管可以本條例為指導，制定實施辦法。
第四條社團財務管理的主要內容是：
�。ㄒ唬┱_、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開支；
�。ǘ┱J真執行會計制度，按照社團統一的制度，及時、準確、完整地進行會計核算，編制財務預決算，提高資金使用效益；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐖F內部財務管理制度，加強財務監督；對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時向院團委，學生社團聯合會報告、檢舉；
第五條學院團委要求學院社團聯對各個學術型社團社長進行履職前的廉潔修身、學習財務管理制度，以督促社團嚴格執行條例。
第二章組織建設
第六條各學生社團建立財務管理機構和管理制度，會計人員負責掌管賬本，按時記賬，管理發票；保管現金，詳實地登記好每一筆現金去向用途，做好現金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會計行使管理本協會財務的職責并接受協會其他成員的監督。
第七條學生社團負責人（會長、副會長）不得兼任會計。如果該項經費涉及報賬，每一筆經費開支由會長、會計、至少一名活動費用經手人（會長和活動經手人不得與會計重合）共同在發票上簽字方可予以報銷；發票上需注明經費使用的具體情況（含購買物品明細）。
第八條學生社團每學期末召開會員大會，會計向全體會員公布經費收支情況。
第九條由外國語學院社團聯統籌各學生社團會計組成學生社團財務管理委員會，監督各學生社團財務狀況的工作職能。
二、成立未滿一年的學術型社團或者在上一學年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據活動開展情況學院可以提供少量活動經費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴格按照規定走報賬程序。
第四章財務管理
第十三條學生社團財產歸學生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產，亦不得在社團成員中分配；社團的經費必須用于章程規定范圍內的活動，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學校相關財務制度及社團內部經費管理規范的要求，應自覺接受學生社團聯合會的監督。
第十五條社團在申請活動時，需要寫明詳細的經費預算，并請社團負責人進行審批，經費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領取經費。
第十六條社團成員可對自己認為不合理的`財務收支情況向社團財務管理委員會提出質疑，社團財務管理委員會責成社團財務領導小組予以答復。
第十七條各學生社團須注意經費的合理使用，應具備一定的自律意識和節約觀念，確保年度收支的平衡。若出現財務赤字，則四川大學學生社團聯合會有權暫停審批其一切活動。在經過整改并經社團聯確認取得成效后，方可繼續審批活動。
第十八條四川大學學生社團聯合會財務部定期召集社團財務管理委員會開會，各社團的會計在會上對其協會財務狀況做詳細報告，并討論財務管理方案。財務制度擬于每年12月份核定一次；如需變更，應在社團財務管理委員會上公開征求意見，表決通過。
第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務管理部門或財務領導小組應將年度財務報告和財務清單移交給新一屆的社團財務管理部門或財務領導小組，并由新一屆財務管理部門或財務領導小組中的會計以本人名字開設獨立銀行賬戶，�？顚魧Ｓ�，確保上一年度的剩余經費全部轉入下一年做社團活動使用。
第二十條社團發生劃轉撤并時，應對集體財產進行清算。社團財務清算，應當在學生社團聯合會財務部門、監察部門的監督指導下，對社團的資產進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產。劃轉撤并的社團清算結束后，經由校團委、掛靠學院批準，其資產分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮驋炜筷P系改變，全部資產無償移交；
�。ǘ┺D為非社團單位或撤銷的社團，全部資產扣除債務后，由掛靠學院牽頭，在社團在冊成員中進行平均分配；若社團在冊成員放棄，則做好社團資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。
�。ㄈ┖喜⒌纳鐖F，全部資產移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條資金去向：
�。ㄒ唬┥鐖F活動開支：社團開展與其宗旨相關的各項活動；
�。ǘ┥鐖F內部建設開支：包括社團購置辦公用品或開展內部培訓等支出；
�。ㄋ�)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內）
第二十二條有下列情形之一者，由學生社團聯合會給予預警，責令限期整改；情節嚴重者，可依《學生社團管理章程》等學生社團相關管理規定，撤銷社團主要負責人的職務，直至對該學生社團予以撤銷登記。
�。ㄒ唬┎痪幹曝攧疹A算和決算的；
�。ǘ╇[匿會員數量，私自截留會費收入的；
�。ㄈ╇[匿其他各項收入的；
�。ㄋ模⿲Ω黜検杖氩怀鼍呓y一收據的；
�。ㄎ澹┨摿兄С�，冒領、多領社團活動經費的；
�。┎话匆幎ㄔO置財務管理部門或財務領導小組的；
�。ㄆ撸┣终�、私分或挪用社團的財產的；
�。ò耍┯捎诒９懿簧剖股鐖F資產嚴重流失的；
�。ň牛┢渌麌乐剡`反社團財經紀律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權歸四川大學外國語學院學生社團聯合會。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
會計的管理制度10
一、管理原則
機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區別資金性質用途分別支出，按制度規定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統一簽批。
二、審批程序
機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。
四、經費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關一切公務接待事宜，按照上級有關規定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話費開支
本著“節約開支，不影響工作”的原則，根據工作業務量的`大小，核實各科室的話費定額。節余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規定的標準，實行定額補貼。
(六)機關車輛費用支出
1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。
(八)物業管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規定辦理，其收入按相關財務制度處理。
3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
會計的管理制度11
第一章總則
第一條為規范高等學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業學校、技工學校、成人中等專業學校依照執行。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金;合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章財務管理體制
第五條高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制;規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。
第六條高等學校財務工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學校，應設置總會計師，協助校(院)長全面領導學校的財務工作。
凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權重疊的副校(院)長。
規模較小的高等學校，由主管財務工作的校(院)長代行總會計師職權。
第七條高等學校必須單獨設置財務處(室)，作為學校的一級財務機構，在校(院)長和總會計師的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處(室)之外設置同級財務機構。
第八條高等學校校內后勤、科技開發、校辦產業及基本建設等部門因工作需要設置的財務機構，只能作為學校的二級財務機構，其財會業務接受財務處(室)的統一領導。高等學校二級財務機構必須遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受財務處(室)的監督和檢查。
第九條高等學校校內設置財務會計機構，必須相應配備專職財會人員。校內各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門同意，不得任意調動或者撤換。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘須由財務部門會同有關部門辦理。
第三章單位預算管理
第十條高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
高等學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。
第十一條預算編制原則
高等學校編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。
第十二條預算編制方法
高等學校預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。
第十三條預算編制和審批程序
高等學校預算由學校財務處(室)根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經學校最高財務決策機構審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數(一級預算單位直接報財政部門，下同)。高等學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。
第十四條預算調整
高等學校預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括：1.教育經費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經費，包括教育事業費等。
2.科研經費撥款，即高等學校從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。
3.其他經費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業經費，包括公費醫療經費、住房改革經費等。
上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。
2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業收入。
(四)經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學校支出包括：
(一)事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。
業務輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發生的支出。
學生事務支出是指高等學校在教學業務以外，直接用于學生事務性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。事業單位應在保證事業支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
第二十條高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十一條高等學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。
第二十二條高等學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則科學合理地制定。
第二十三條高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第六章結余及其分配
第二十四條結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。
經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第二十五條高等學校的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第七章專用基金管理
第二十六條專用基金是指高等學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。
第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。
修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。
學生獎貸基金是按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款的資金。
勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。
高等學�？梢园凑諊矣嘘P規定，根據事業發展需要提取或者設置其他專用基金。
第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第二十九條資產是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十一條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第三十二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
高等學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。高等學校應根據規定的固定資產標準，結合本校的具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。
第三十三條高等學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。
第三十四條高等學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產的'盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
高等學校應結合本校的實際情況，制定固定資產管理辦法。
第三十五條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
高等學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。高等學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第三十六條對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。
高等學校對外投資，應當按照國家有關規定報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或備案。
高等學校以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。
對校辦產業投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規定者除外。
第九章負債管理
第三十七條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第三十八條高等學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
應繳款項包括高等學校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條高等學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第十章財務清算
第四十條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第四十一條高等學校財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財務部門、國有資產管理部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條劃轉撤并的高等學校財務清算結束后，經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業經費指標。
(二)撤銷的高等學校，全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學校，全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章財務報告和財務分析
第四十三條財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。高等學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十四條高等學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。
第四十五條財務情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括高等學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。
高等學�？梢愿鶕拘Ｌ攸c增加財務分析指標。
第十二章財務監督
第四十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。高等學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。
第四十八條高等學校的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學�？筛鶕䦟嶋H情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。
建立和健全各級經濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。
第四十九條高等學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規定辦理。
第五十一條獨立核算的高等學校校辦產業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業的財務制度，不執行本制度。
第五十二條各高等學校應根據本制度結合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。
第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
會計的管理制度12
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經村兩委團體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
�。�2）出市辦理公事的'車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。
�。�3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發放，否則一律不得發放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，理解群眾監督，不得挪作其他開支。
10、不得用團體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票經過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）20xx元以上由村兩委團體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的`資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。
3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情景。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。
3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。
2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執行情景向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、團體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉榜公布，理解群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。
十、財務審計制度
1、對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須理解鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
3、經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。
會計的管理制度13
酒店財務管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險種包括車輛險、財產險及其它險種(不含員工個人相關保險);
2、酒店上述險種的投保業務由集團公司財務部統一代理,所需資料由酒店財務部協助提供;
3、酒店投保險種的'索賠手續由集團公司財務部代理。發生意外事故時,相關的事故部門或事故責任人必須按照國家《保險條例》規定時限及時通知酒店財務部,后者會同事故部門協助集團公司財務部辦理索賠手續。
二、信貸管理
1、酒店信貸業務由集團公司財務部統一代理;
2、酒店財務部為集團公司財務部提供信貸業務所需資料并協助辦理相關手續。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對營業收入中的外幣、現匯、人民幣分別詳細記錄于營業收入投款表中,并將投款表、現鈔及現匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴禁私自兌換;
2、財務部收到外匯轉帳票據后,于第二個工作日內及時委托銀行轉帳;
3、客人辦理外匯兌換業務,收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當日匯率折算,嚴禁擅自變動匯率;
4、財務部根據酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經總經辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
會計的管理制度14
1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。
2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。
3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款征得總經理同意。
7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
公司的財務管理制度5
為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發的《會計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經濟活動,特制定本制度。
1.財務人員職業道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業道德,具有良好的職業技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經濟業務事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會計制度、稅法及企業規章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業務,及時更新知識,增強職業判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業技能。
1.7會計人員必須熟悉企業的業務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態度,做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執行國家法律法規、會計制度和企業內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業執照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11負責同相關部門溝通與協調、落實工作。
2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經法律、法規和企業規章制度,掌握本行業業務管理的有關知識,適應公司的.工作要求。
3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。
3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發現的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數字要真實、準確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10成本會計必須按規定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規和國家統一的會計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業務辦理時,應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發現問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門的現金收入必須全額統一交財務部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點等,適當借支差旅費,經主管領導批準,一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10嚴格執行企業報銷制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。
5.11現金收付業務,應當及時登記現金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續完整,數字正確。
5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據空頭支票,如果發生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發現問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:
(1)企業法人名章由指定出納員保管。
(2)財務專用章由指定的會計人員保管。
(3)發票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續,并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業財務管理規范,現制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發貨票及入庫單上簽上經手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據,經財務主管領導批準,到財務部門領取現金或支票。在規定時間內及時報銷,報銷時按規定粘貼,經手人在專用票據規定位置及原始發貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續:
9.1在本企業內部調離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規定時間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
會計的管理制度15
為了加強酒店現金管理,明確使用范圍,結合酒店情況特制定本制度。
財務部門要嚴格按照國家有關規定和銀行結算制度,酒店有關制度辦理現金,銀行收支業務。
酒店業務收入現金,銀行支票要及時存入銀行所開設的'賬戶,不得私支現金。
酒店經營業務支出,原則上凡金額在20xx元以上的一律使用銀行支票,有特殊情況須經董事長審核后方可支付現金。
庫存現金不得超過三天的日常周轉日報銷限額,超過部分要及時存入銀行。
庫存現金要做到日清月結,賬實相符,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金。
簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續,及時清理注銷。
不準擅自租借銀行賬號給任何單位或個人辦理結算業務,不得簽發空頭支票。
現金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節表。
由財務制度并負責解續。
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