計提工資、個稅及社保的會計處理

計提工資、個稅及社保的會計處理

我司實際情況如下：當月交當月社保費，當月工資下月10號發放。

設：A君4月份應發工資：6600元，社保-個人部分：666.6元，社保-公司部分：1240元，個人所得稅：547元(公司承擔)，5月10日發工資時實發工資：5933.4元。

4月15日

繳4月社保費

借：管理費用-社保費

1230(公司部分)

應付工資-社保費

666.6(個人部分)

貸：銀行存款

1896.6

借：其他應收款-社保費

666.6

貸：應付工資-社保費

666.6

4月30日

計提4月工資

借：管理費用-工資

6600-666.6=5933.4

貸：應付工資

5933.4

5月10日

發放工資時

借：應付工資

6600

貸：銀行存款

5933.4

其他應收款-社保費

666.6

5月10日

扣個人所得稅547元(公司全額承擔)

借：營業外支出

547

貸：應交稅金-代繳個人所得稅

547

借：應交稅金-代繳個人所得稅

547

貸：銀行存款

547

請問以上做法是否正確?如不是，煩請詳細分析解答，謝謝!

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