投資審計流程整理

投資審計流程整理

　　1．取得或編制其他投資明細表，檢查：

　�。�1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。

　�。�3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。

　　2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“其他投資”的科目設置是否恰當、合理；是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按支付類別設置三級明細賬。

　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關財務、會計制度規定，檢查：

　�。�1）所附原始憑證是否齊全、真實。

　�。�2）當年所增的其他投資是否屬于項目范圍內的支出。

　�。�3）當年轉出的其他投資轉出時是否經批準，手續是否齊備；轉出的數額是否準確；是否與有關竣工決算和“交付使用資產”科目的記錄一致。

　　4．檢查其他投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

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