稅務崗工作流程

稅務崗工作流程

　　【導讀】本文會為大家介紹稅務崗的常規工作、基本的賬務處理技巧以及工作要求，讓有意加入的準財務工作者對稅務崗工作有一個大概的認知，同時為自身以后的發展方向提供思考。

　　(一)抄稅

　　按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅

　　注：

　　(1)辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。

　　(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%.

　　(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。

　　(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。

　　(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。

　　(二)抵扣

　　收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

　　注：

　　(1)計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。

　　(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。

　　(三)申報稅款

　　每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務負責人簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

　　注：

　　(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

　　(2)填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

　　(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。

　　(4)領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

　　(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

　　(四)代辦出口退稅相關手續

　　復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票

　　(五)稅款交納

　　1、申報月度資金計劃

　　月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核

　　2、稅款繳納

　　填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證

　　(1)完稅

　　借：應交稅費——增值稅-已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

　　——所得稅-企業所得稅/個人所得稅

　　——城建稅

　　其他應交款——教育附加

　　貸：銀行存款

　　(2)劃卡

　　借：銀行存款——國稅卡/地稅卡

　　貸：銀行存款

　　(3)從卡中完稅

　　借：應交稅費(明細同上)

　　貸：銀行存款-國稅卡/地稅卡

　　(4) 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——公積金

　　其他應付款——公積金

　　貸：銀行存款 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

　　(5) 養老金

　　簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——勞保-養老金

　　其他應付款

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

　　(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

　　(六)發票的領購及使用

　　根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表

　　注：

　　(1)及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。

　　(2)票據按本發放，領用人須交回用完后的票據存根，換領新的票據。

　　(3)領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。

　　(七)管理性工作

　　1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。

　　2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

　　3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

　　4、積極清理以前年度欠稅情況。

　　5、協助開票崗完成相關工作。

　　(八)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象

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