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銀行財務會計考試選擇題
1、建設銀行會計內部控制制度的目標不包括：（D）
A．確保建設銀行會計業務發展戰略和會計業務總體目標的全面實施和充分實現
B．規范各級行處會計行為，確保會計資料真實、完整
C．防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，堵塞漏洞、消除隱患，保護建設銀行財產的安全、完整
D．努力追求以合理的控制成本達到最佳的控制效果
2、不屬于建立健全會計業務內部控制應遵循原則的是：（C）
A．合法性原則
B．有效性原則
C．實質重于形式原則
D．獨立性原則
3、建立健全會計業務內部控制的成本效益原則要求（B）
A．應該花最大成本追求最好的控制效果
B．努力追求以合理的控制成本達到最佳的控制效果
C．只要有好的控制效果，可以不計成本
D．不管控制效果如何，都必須努力降低控制成本
4、建立健全會計業務內部控制的獨立性原則要求（A）
A．會計業務內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執行部門
B．會計稽核人員必須獨立于會計業務經辦人員
C．會計業務授權人員必須獨立于臨柜人員
D．委派會計主管必須保持相對獨立性
5、下列關于會計業務內部控制表述不正確的是（B）
A．會計業務內部控制必須符合國家法律法規以及建設銀行有關規章制度要求
B．允許機構最高負責人擁有不受會計業務內部控制約束的權力
C．會計業務內部控制必須涵蓋涉及會計工作的各項業務及相關崗位
D．必須保證會計機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，做到不相容崗位、職責相互分離
6、有效的崗位制約是以（A）為基礎的
A．一定數量和質量的人員
B．一定數量的人員
C．一定質量的人員
7、下列關于會計機構負責人說法不正確的是（D）
A．原則上會計機構負責人不得直接經辦具體業務
B．會計機構負責人因需要從事經辦具體業務的，其經辦的業務中，按規定應由會計機構負責人審核批準的，一律改由主管領導審批
C．會計機構負責人離職離崗辦理交接手續，應由機構負責人監交，必要時管轄行會計部門可派人監交
D．會計機構負責人在任何情況下不得直接經辦具體業務
8、下列關于會計崗位制約的雙人經辦制度描述不正確的是（C）
A．會計機構營業期間必須保證有兩名或兩名以上會計人員在崗，相互監督辦理會計業務
B．實行綜合柜員制的行處，可由柜員在授權范圍內兼管貨幣收付和相關賬務處理
C．核對各種賬務時，必須由賬務經辦員進行逐筆勾對并簽字確認
D．核對印鑒時，必須換人換卡（正、副卡）對全部印鑒驗印
9、未實行綜合柜員制的會計機構，下列說法正確的是（B）
A．同一業務的授權與經辦可以一人經辦
B．會計稽核與檔案管理可以一人經辦
C．會計檔案保管與賬務核算可以一人經辦
D．會計核算系統管理與操作可以一人經辦
10、雙人經辦制度不包括：（A）
A．雙人點鈔制度
B．雙人臨柜制度
C．雙人驗印制度
D．雙人對賬制度
11、柜臺業務的內部控制要做到（D）
A．對存款賬戶實施有效管理，與所有存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效
B．對賬戶開立、變更和撤銷的情況應定期進行檢查，確保存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事合法活動
C．對所有內部憑證事項進行持續監控，發現異常情況必須進行跟蹤和分析
D．嚴格執行賬戶管理的有關規定，明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性
12、內部會計事項按（C）的程序辦理
A．填制憑證——記賬——審核——復核
B．填制憑證——審核——復核——記賬
C．填制憑證——審核——記賬——復核
D．填制憑證——復核——記賬——審核
13、營業柜臺在辦理收、付款業務時，辦理客戶提交的付款憑證時，不包括（C）環節
A．審核
B．驗印
C．查詢
14、收付現金必須（B）
A．收入現金時，先記賬后收款
B．當面點清，一筆一清
C．付出現金時，先付款后記賬
D．交班后點清，一筆一清
15、營業柜臺在辦理收、付款業務時應遵循以下原則：（A）
A．辦理兌換業務必須先兌入、后兌出
B．辦理兌換業務必須先兌出、后兌入
C．受理收款人提交的他行付款憑證，可直接按照憑證金額支付
D．本行開戶單位間轉賬結算必須先記收款人賬戶，后記付款人賬戶
16、（D）由總行統一刻制
A．票據交換專用章
B．本票專用章
C．個人名章
D．匯票專用章
17、重要會計業務授權不包括：（C）
A．開銷戶授權
B．錯賬沖正授權
C．現金支付授權
D．自制、補制憑證授權
18、關于業務用公章，下列說法正確的是（B）
A．業務用公章只能刻制一枚
B．用于簽發儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報單等重要單證
C．用于banli票據貼現、轉貼現、再貼現業務提示付款
D．用于現金收款憑證，現金付款憑證
19、關于現金訖章，下列說法正確的是（A）
A．用于現金收款憑證，現金付款憑證
B．用于簽發儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報單等重要單證
C．用于banli票據貼現、轉貼現、再貼現業務提示付款
D．用于向人民銀行、同業其他銀行或本行經費賬戶開戶行繳存、支取款項
20、關于結算專用章，下列說法正確的是（D）
A．用于向人民銀行、同業其他銀行或本行經費賬戶開戶行繳存、支取款項
B．用于受理客戶提交非本行票據時，尚未進行轉賬處理的各種憑證回單
C．用于對賬單、利息回單、托收承付和委托收款回單等各種業務回單
D．用于banli票據貼現、轉貼現、再貼現業務提示付款
21、下列關于會計專用印章的說法不正確的是（C）
A．會計專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負責”的原則保管和使用
B．保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿”并在登記簿上加蓋印章印模
C．凡印章的領取、分發、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等都必須在登記簿上詳細記載，并由會計主管簽章
D．會計印章作為重要物品管理
22、下列關于壓數機的說法不正確的是（B）
A．壓數機限于辦理銀行匯票的出票和銀行本票的簽發，簽發時壓上票面金額
B．壓數機應由機構負責人保管使用
C．每日上午營業結束和下午營業終了，必須將壓數機加鎖入庫（或保險柜）保管
D．壓數機啟用前應登記“中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿”，填寫啟用日期，領用保管人要簽名蓋章
23、下列關于密押器的說法不正確的是（A）
A．經管密押器的編核押人員只有在臨時離崗和每日下午營業結束時，必須抽出IC卡，與柜臺機分別入庫或保險柜保管
B．編押人員因故未上班的，應由會計主管用本人保管的IC卡進行編核押
C．電子密押器、IC卡的保管和使用實行個人負責制
D．電子密押器操作手冊為絕密級文件，各級行處必須按“絕密”級文件管理要求進行管理
24、下列屬于有價單證的是：（D）
A．現金調撥單
B．開戶登記證
C．存款開戶證實書
25、下列不屬于有價單證的是：（C）
A．本行發行的實物債券
B．旅行支票
C．存款開戶證實書
D．定額存單
26、下列不屬于重要空白憑證的是：（B）
A．現金調撥單
B．本行代理發行的實物債券
C．系統內往來劃收/付款憑證
D．印鑒卡片
27、下列屬于重要空白憑證的是：（A）
A．電子匯劃收/付款補充報單
B．定額存單
C．印有固定面額的單證
D．旅行支票
28、下列關于重要單證的說法不正確的是（D）
A．重要單證必須編號，其調撥、領用、發售、收回、銷毀必須實行銷號控制
B．建設銀行的重要單證按照“統一管理、分級負責、有效控制”的原則進行管理
C．重要單證包括有價單證和重要空白憑證
D．有價單證是指無面額的經銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據
29、重要單證核算應做到：（C）
A．重要單證統一納入資產負債表科目核算
B．有價單證和重要空白憑證統一以每份人民幣一元的設定價格記賬
C．重要單證管理與核算使用的各種出/入庫單、登記簿、銷毀清單等均須作為會計檔案妥善保管
D．重要單證核算應做到月清月結
30、重要單證保管應做到：（B）
A．營業終了，必須由會計主管對重要單證業務進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管
B．有價單證入金庫保管，未設金庫的行實行寄庫保管
C．需要本行簽發加蓋印章、加編密押的，可由經辦人員對重要單證與印章、密押器合并管用
D．實行綜合柜員制需由柜員同時保管重要單證和印章的，可由柜員自己對保管使用情況實行監督和控制
31、重要單證的領用、發售和使用應做到：（A）
A．重要單證請領時，應根據實際需要適量領用，原則上經辦人員一次領用不超過1個月的用量
B．使用計算機簽發重要空白憑證的，可以按需要自行手工填制和重打、補打重要空白憑證
C．對外發售和簽發重要單證應堅持先辦理后收款
D．應客戶要求，可以將重要單證帶出營業場所簽發
32、數據集中系統的機構不包括（D）
A．匯總機構
B．運行機構
C．營業機構
33、數據集中系統的業務基本處理程序中，對需確認的業務，采用方式不正確的是（C）
A．對一般性業務可以采用一次性入賬的方式由記賬柜員記賬后入賬
B．對風險性業務必須由復核柜員復核后入賬
C．對一般性業務，必須由復核柜員復核后，由記賬柜員記賬后入賬
D．對超過柜員權限范圍的業務及部分風險性業務應由主管人員授權后入賬
34、下列關于數據集中系統對機構管理說法錯誤的是（B）
A．匯總機構用于完成通存通兌等資金清算和報表（數據）匯總等工作
B．營業機構負責參數維護、機構日啟日結、系統批處理以及匯總報表（數據）資料的打印、分發、下傳等工作
C．數據集中系統對機構權限實行參數化管理，通過后臺參數設置不同的業務操作權限范圍
D．機構調整需填制“數據集中系統機構調整申請表”并作為會計檔案資料永久保存
35、數據集中系統對不同類型的柜員設定不同的業務權限，其中：（A）
A．B級柜員可以對所有柜員處理的業務進行B級授權
B．現金柜員可以辦理包括現金、重要單證調撥在內的所有交易，不能授權
C．A級柜員不能給本人辦理業務進行A級授權
D．普通柜員可以辦理除現金、重要單證調撥以外的其它交易，不能授權
36、關于柜員卡管理，描述不正確的是：（D）
A．空白柜員卡由一級分行集中訂購，其入庫、調撥、領用、銷毀比照重要空白憑證管理
B．總行運行中心統一管理一級分行運行中心的A級柜員信息
C．二級分行運行中心統一管理二級行卡中心及支行A級柜員信息
D．各級機構指定一名柜員統一管理本機構其他柜員信息
37、柜員使用柜員卡，應避免（C）
A．領到柜員卡后，立即更換密碼
B．定期或不定期更換密碼，至少每月更換一次
C．柜員卡實行集中保管制，由機構負責人統一保管
D．在同一機構內崗位變動，應重新申請制卡
38、使用數據集中系統辦理業務，應做到：（B）
A．輸入的會計核算數據需復核的，復核員只需通過屏幕核對即可
B．操作員如需離開工作現場，必須在離開前退出系統或鎖定操作畫面
C．數據輸入由指定的操作員辦理，但只要有復核，也可由非操作員上機操作
D．操作員只需根據會計憑證要素向系統輸入業務信息，無需審核
39、數據集中系統業務授權權限由總行、一級分行根據業務風險控制要求和業務管理情況進行設定。授權形式不包括：（A）
A．A級柜員+普通柜員授權
B．A級柜員+B級柜員授權
C．B級柜員授權
D．A級柜員授權
40、關于數據集中系統的錯賬調整，表述不正確的是：（D）
A．數據集中系統的錯賬調整包括當日錯賬沖正和隔日錯賬沖正
B．對于當日發生的錯賬，不須填制錯賬沖正憑證
C．對于隔日錯賬，柜員填制錯賬沖正憑證
D．當日錯賬沖正和隔日錯賬沖正均需要填制錯賬沖正憑證
41、機構日啟、日結是保證數據集中系統穩定運行和進行風險防范的基本要求，下列描述不正確的是：（C）
A．數據集中系統的機構日啟由本機構B級（含）以上柜員負責完成
B．機構每日原則上只允許一次日啟
C．數據集中系統的日結應按運行機構日結、營業機構日結、柜員日結順序完成
D．數據集中系統的日結應按柜員日結、營業機構日結、運行機構日結順序完成
42、對柜員數據集中系統日結要求不正確的是：（B）
A．柜員日結完成后必須及時打印柜員尾箱庫存現金登記簿、柜員賬務性交易流水清單、重要單證登記簿、柜員科目日結清單
B．柜員相互清點保管的現金和重要單證，確認當天受理的業務已經處理完畢
C．柜員日結完成后必須將賬務交易流水清單與原記賬憑證逐筆勾對一致
D．柜員因故未進行日結，應由B級（含）以上柜員在授權的情況下為其進行強制日結處理
43、下列對營業機構數據集中系統日結要求表述不正確的是：（A）
A．機構日結完成后，必須由機構主管持A級柜員卡進行機構簽退
B．如有隔日未處理報文、當日未處理事務、未打印電子轉賬憑證、交換場次未切換等情況，系統控制不得進行機構日結
C．機構日結、簽退后因故仍需辦理業務時，須經會計主管或機構業務負責人批準后，由機構B級或A級柜員重新簽到
D．B級或A級柜員必須將機構日結打印的柜員結賬時間清單與柜員日結打印的流水清單最后一筆交易時間進行核對
44、下列對運行機構數據集中系統日結要求表述不正確的是：（D）
A．各一級分行遇特殊情況不能在規定時間內完成正常日結，應提前報經總行運行中心批準，并上報延時日結情況說明
B．對于系統批處理過程產生的不平賬戶，生成異常掛賬清單，系統將清單自動下傳至所屬一級分行運行機構
C．對于流水賬不平的營業機構，系統自動進行掛賬處理，同時生成流水不平錯誤清單
D．各機構遇特殊情況無法正常日結或已到總行規定的日結時間未進行日結，總行運行中心對該機構自動延時日結
45、柜員操作數據集中系統錯賬調整時，不應（C）
A．對于隔日錯賬，柜員填制錯賬沖正憑證，注明錯賬日期，并經業務主管授權后啟動隔日沖正交易進行沖正
B．對銷戶出現的錯賬，須區別不同情況采取恢復原賬戶（不該銷賬戶）、補正應銷賬戶等處理
C．發生實際款項收付的柜面存取款、異地電子匯劃等，在查清原因后直接在系統中作沖正處理
D．因系統不穩定、網絡故障等原因形成的異地存取款錯賬形成的單邊賬，按總行有關網間業務錯賬處理辦法進行賬務調整
46、數據集中系統的授權實行參數化控制，下列（B）不屬于授權控制要素
A．幣種
B．柜員號
C．交易類別
D．交易金額
47、數據集中系統進行機構日啟、日結，應由（D）完成
A．本機構普通柜員
B．本機構綜合柜員
C．本機構現金柜員
D．本機構B級（含）以上柜員
48、空白柜員卡由（D）統一規范格式和信息存儲方式并組織印制
A．營業機構
B．二級分行
C．一級分行
D．總行
49、數據集中系統的柜員分為：（B）
A．儲蓄柜員和對公柜員
B．實體柜員和虛擬柜員
C．現金柜員和普通柜員
D．A級柜員和B級柜員
50、空白柜員卡由（A）集中訂購，其入庫、調撥、領用、銷毀比照重要空白憑證管理
A．一級分行
B．總行
C．二級分行
D．營業機構
51、柜員以劃卡并輸入密碼方式進入數據集中系統。柜員可以修改本人密碼，密碼超過（B）未修改的，不得進入系統
A．一周
B．一個月
C．一季度
D．半年
52、數據集中系統設置的崗位由總行和一級分行分別負責維護，其中（B）特定崗位由總行統一設置及維護，預留的其他崗位由一級分行自行設置及維護
A．28個
B．128個
C．256個
D．18個
53、使用計算機簽發銀行匯票的行，因系統故障確需手工簽發的，應及時報告（D）
A．本機構負責人
B．二級分行
C．一級分行
D．總行
54、壓數機限于辦理（D）
A．銀行匯票的出票
B．銀行本票的簽發
C．銀行承兌匯票的簽發
D．銀行匯票的出票和銀行本票的簽發
55、總行對每個有權簽發銀行匯票的經辦行刻制（A）枚匯票專用章
A．1
B．2
C．3
D．4
56、擁有（B）的會計主管一般不得經辦具體業務
A．3名會計人員以上（含3名）
B．5名會計人員以上（含5名）
C．7名會計人員以上（含7名）
D．10名會計人員以上（含10名）
57、柜員因故未進行數據集中系統日結，應由（C）在授權的情況下為其進行強制日結處理，次日應補打柜員日結資料并進行核對
A．該柜員
B．綜合柜員
C．B級（含）以上柜員
D．A級（含）以上柜員
58、用于確認已記賬或處理完畢的表內、表外轉賬票據、憑證及通知、回單等的會計印章是：（A）
A．轉訖章
B．財務專用章
C．業務用公章
D．結算專用章
59、用于發出信匯結算憑證及結算業務的查詢、查復的會計印章是：（D）
A．匯票專用章
B．票據受理專用章
C．票據清算專用章
D．結算專用章
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