下屬公司財務管理流程

下屬公司財務管理流程

　　分公司是總公司的下屬公司．也是公司存在的一種形式。下面是小編整理的下屬公司財務管理流程，歡迎閱讀。

　　為加強下屬公司財務管理，有效控制費用支出，保證投資人和經營者的合法利益，使投資人及時掌握下屬公司的經營狀況，特制定本流程。

　　一、 日報表管理

　　1、各下屬公司應于每日下午6時前將財務收支日報表、銷售明細日報表、庫存商品進銷存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務部和執行總經理。

　　2、財務收支日報表由出納編制，銷售明細日報表由會計編制，庫存商品進銷存日報表、贈品日報表由庫管員編制。

　　3、各日報表編制完成后由下屬公司會計復核，城市經理審核后方可上報。

　　4、總公司會計嚴格審核各下屬公司日報表之間的鉤稽關系是否平衡，發現問題及時向執行總經理反映，并由下屬公司解釋原因，審核無誤的日報表經匯總后報送執行總經理和董事長。

　　5、日報表報送流程

　　1城市經理

　　2會計

　　3出納、會計、庫管

　　4總公司會計

　　5編制 復核 審核

　　6執行總經理、董事長

　　7審核

　　6、日報表格式附后。

　　二、 財務收支兩條線管理

　　1、各下屬公司所有經營收入原則上應全部轉入總公司帳戶，總公司根據下屬公司的要貨計劃進行抵扣，各下屬公司的支出項目由總公司另行安排。

　　2、各下屬公司應于每月25日前上報下月支出預算明細（工資除外），并分上、下半月編制，未按時報送預算的，視同無支出，總公司將不予劃款。

　　3、各下屬公司支出預算由會計編制，經城市經理審核后，報送至總公司會計，總公司會計依照管理制度和費用標準進行審核，審核無誤后上報執行總經理和董事長。

　　4、費用預算應與銷售收入掛鉤，總公司根據各地區的經營情況制定銷售費用率，下屬公司的費用支出不得超過銷售費用率標準。

　　5、下屬公司的預算經審批后，總公司將在每月1日和16日分兩次從下屬公司上交的經營款項中劃轉。

　　6、堅持�？顚Ｓ玫脑瓌t，未經總公司批準，不得互相擠占和挪用。

　　7、預算內支出由下屬公司掌握使用，預算外支出需單獨申報，由執行總經理和董事長批準后方可執行。

　　8、總公司依據各下屬公司經營狀況分別制定庫存限額，庫存限額按成本價計算，未達到庫存限額的，由總公司補充貨源，超過庫存限額的要貨計劃，原則上不予發貨。

　　9、為節約財務成本并便于操作，當經營款項每達到元（具體由總公司協商制定）則必須轉入總公司帳戶。

　　10、支出預算編制報送流程

　　總公司會計

　　城市經理

　　下屬公司會計

　　執行總經理、董事長

　　編制審核發現問題 復核

　　反饋審批

　　11、支出預算表格式附后。

　　三、 授權審批權限

　　1、各下屬公司的支出預算由執行總經理和董事長終審。

　　2、預算內支出由下屬公司會計復核，城市經理審核執行。

　　3、預算外支出由下屬公司先申報，經執行總經理和董事長函批后執行。

　　四、 人資管理

　　1、總公司根據下屬公司的經營規模，定編、定崗、定員。

　　2、各下屬公司在職人員必須填寫員工登記表，報總公司人資管理部門備案。

　　3、各下屬公司解聘的員工，及時報總公司人資部門清理個人檔案，需新招聘人員的，經報批后方可執行。

　　4、每月發工資日，由下屬公司會計造表，經城市經理審核后報總公司人資和財務部門審核，審核無誤由執行總經理簽字后，可在劃轉總公司的經營款項中支出。

　　五、 違規處理

　　各下屬公司隨意截留、未按規定上交經營款項；未按預算隨意支付費用、超標準支付費用；虛報冒領工資的，經總公司定期或不定期審計檢查發現后，將對下屬公司負責人依照獎懲管理制度進行處罰，情節嚴重的，經研究可予以除名。

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