財務創業參考素材

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　　創業是一件九死一生的事兒，創業的成功更多的是一種偶然與小幸運。創業的過程中有太多的事情可能使得公司面臨失敗與死亡。作為一名創業者，一名初創企業的老板，都不是獨擋一面那么簡單，必須是一個多面手，尤其是當團隊沒有組建完整之前。通常情況下，初創團隊都不可能配置專業的財務人員，那么這就要求創業者或者老板自身得具有一些基本的財務素質。關于財務大家不需要花費太多的時間在這方面，但更不能一概不管，不理財務就永遠是一筆糊涂賬，對于核心團隊發展、企業業務開展、工商稅務核查等都會埋下巨大的隱患。光谷云財務致力于幫助每一個小微初創企業，我們幫你解決財務之憂。幫你發現問題，解決問題。為了能更好的服務大家，也來給大家普及普及基本的財務知識。今天就來說說財務三張表。你可以不會做，但一定得會看。

　　財務三張表是最基本也是最重要的財務報表。三張表分別為資產負債表、利潤表和現金流量表。三張表之間的關系可以用一個中心（資產負債表），兩個基本點（利潤表、現金流量表）來表達。那么我們究竟從表里看什么呢？

　　資產負債表

　　資產負債表作為財務報告中唯一的主表，為什么這么說呢？

　　如果沒有利潤表，我們通過凈資產的期初數額和期末數額之間的差額可以計算出利潤數額。如果沒有現金流量表，通過貨幣資金的期初和期末余額進行增減比較，也可以計算出當年的現金及現金等價物凈增加額。所以以資產負債表為中心，利潤表和現金流量表是更詳細的說明。

　　資產負債表也稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表，資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、所有者權益交易科目分為“資產”和“負債及所有者權益”兩大區塊，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況。

　　資產負債表

　�、倏雌髽I資產實力。

　　注冊資本是否到位，我們通過“實收資本”數額與企業注冊資本數額相對比就能清楚。企業注冊資本數額的大小意味著企業所有者對企業擔負的責任多少，但并不能表示企業所有者具備承擔責任的實力。因為現在注冊資本可以采取認繳的方式進行。只有“實收資本”才是企業償還能力的根本保障。

　�、诳雌髽I的成長性。

　　資產-負債=所有者權益（凈資產）。用“所有者權益”除以“實收資本”，再除以企業自注冊成立至今的“累計年份”得出凈資產的年平均增長率進行分析。而且注意“資本公積”的數額，若過大，將進一步了解其構成。防止企業虛增“凈資產”，借此來調整“資產負債率”，蒙騙債權人或潛在債權人。

　�、劭磦鶆諆斶�風險。

　　用“負債合計數”除以“資產總額”求出“ 資產負債率”，可以了解到企業對長期債權人利益的保障程度，該比率越大，表明長期債權人的風險越大。

　　利潤表

　　利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。

　　利潤表

　�、倏粗鳡I業務毛利率

　　通過“主營業務利潤”與“主營業務收入”相比較，可以了解到企業主營業務的毛利率，借此了解到企業的產品或服務的技術含量和市場競爭力。

　�、诳礃I務獲利能力

　　通過“主營業務利潤”和“其他業務利潤”的比較，可以了解到企業的主營業務是否突出，并對企業未來獲利能力的穩定性做出相應的判斷。

　�、劭雌髽I內部消耗

　　通過“營業費用、管理費用、財務費用”與“主營業務利潤相比較，則可分別了解到企業銷售部門、管理部門的工作效率以及企業融資業務的合理性。

　�、芸雌髽I收入穩健性

　　通過“營業利潤、投資收益、補貼收入、營業外收入、營業外支出”與“利潤總額相比較，可以清楚企業收入的來源情況。只有當“營業利潤”占“利潤總額”的比重較大時，企業的收入才是穩定和可靠的。營業利潤的多少決定企業獲利能力的穩健。

　　現金流量表

　　現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資、活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表�，F金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。一個正常經營的企業，在創造利潤的同時，還應創造現金收益，通過對現金流入來源分析，就可以對創造現金能力作出評價，并可對企業未來獲取現金能力作出預測。

　　現金流量表

　�、倏雌髽I市場競爭力

　　經營活動產生的現金流量凈額，正常情況下，現金流量主要依靠經營活動來獲取，將該項與“凈利潤”相比較，可以得出企業凈利潤中的現金含量。而這正是企業市場競爭力的根本體現。如果“經營活動產生的現金流量凈額”遠低于“凈利潤”，說明企業利潤中的含金量不高，存在很多賒銷行為和未來應收賬款，賒銷和應收賬款本身就存在一定的風險。

　�、诳雌髽I投資

　　活動產生的現金流量凈額”

　　該指標反映企業固定資產投資及權益性、債權性投資業務的現金流量情況。其現金流出會“對企業未來的市場競爭力產生影響”，其數額較大時，審計人員會特別關注，他們對企業相關的投資行為的可行性將做相應的了解和評估。

　�、刍I資活動產生的現金流量凈額

　　該指標一般反映企業從銀行及證券市場籌資的能力。

　　在該指標形成的過程中，會反映企業償還銀行借款本、息及支付股利的現金流出情況，而這正是企業籌資信譽的根本體現。當本期的該類現金流入量過大時，往往會對以后會計期間的現金流量及資金成本產生一定的壓力。

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